01财政学概论-2013分析
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实现政府职能、提供公共产品和服务、调节经济运行等。
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财政支出规模与结构分析
2024/1/29
财政支出规模
衡量财政支出总量的指标，反映政府 活动的范围和力度。
财政支出结构
各类支出在总支出中的比例关系，反 映政府活动的方向和重点。
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财政支出效益评价方法
成本效益分析法
比较项目的成本和效益，选择净效益 最大的项目。
调整建议
针对当前经济形势和政策效果，提出以下调 整建议：一是优化财政支出结构，加大民生 领域投入；二是完善税收政策，减轻企业负 担；三是加强地方政府债务管理，防范债务 风险；四是推进财税体制改革，提高财政资
金使用效率。
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财政学前沿问题探讨
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地方债务风险防范与化解途径
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国际税收管辖权与避免双重征税方法
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国际税收管辖权
是一国政府在征税方面的主权，它表现在该国政府对哪些人征税以及征什么税等方面。 税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使又往往体现在税收方面。
避免双重征税方法
包括免税法、抵免法、扣除法和减税法等。其中，免税法指一国政府单方面放弃对本国 纳税人国外所得的征税权利；抵免法指一国政府对其居民国外所得所负有的国外税收债 务给予抵免；扣除法指一国政府允许本国居民从国外所得中扣除一定数额的费用或免税
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财政政策与宏观调控
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财政政策类型和工具选择
财政政策类型
包括扩张性财政政策、紧 缩性财政政策和中性财政 政策。
《财政学概论》教案
《财政学概论》教案《财政学概论》是财政学专业的专业基础课，也是财经类各专业的核⼼课程之⼀。
主要阐述财政的基本理论、基本知识，同时吸收财政科学研究的最新成果，反映财税改⾰的最新政策和实践。
该课程的重点教学内容是财政职能、财政收⼊、财政⽀出、财政体制、财政政策、财政管理。
通过该课程的教学，使学⽣能够在了解财政基础知识和基本理论的基础上，熟练应⽤财政基本知识，分析归纳有关实际财经问题，为学习后续课程打下坚实的基础。
《财政学概论》教案前⾔⼀、为什么要学习财政学？1.增加知识、了解社会；（财政学与⽣活息息相关）（1）知识时代；（2）作为社会⼈；（3）⾛出认识误区——知识实⽤主义；2.财政类专业的专业基础课。
3.树⽴宏观思维观念。
⼆、如何学习。
1.勤于思考；2.善于观察；3.⾃觉接受；4.灵活⽅法；第⼀章财政与财政学因天下之⼒，以⽣天下之财，取天下之财，以供天下之⽤。
——王安⽯〖教学⽬的与要求〗通过本章的学习，使学⽣认识种种财政现象，对财政的产⽣、发展有清晰的了解，明确财政与国家的关系，掌握财政的构成要素、⼀般概念和特征，并通过现象把握财政的本质，同时，掌握科学的学习和研究⽅法，为学好财政的基本理论和财政管理的基本技能奠定良好的基础。
〖考核要点〗财政的概念；财政要素与特征；财政是国家配置资源的重要⽅式；财政是国家调控经济及⼲预社会⽣活的经济⼿段；财政与国家的关系；财政与经济的关系。
〖课时分配〗5课时〖教学内容〗第⼀节财政的概念⼀、现实⽣活中的种种财政现象（⼀）财政就在我们⾝边；（⼆）财政是⼀个涉及到社会⽣活各个领域的复杂的经济分配活动⼆、财政的产⽣（⼀）剩余产品的出现为财政产⽣奠定了物质基础（三）国家的产⽣是财政形成的必要前提和根本标志三、财政的发展（⼀）奴⾪制国家财政（⼆）封建制国家财政（三）资本主义国家财政（四）社会主义国家财政四、财政的定义财政是为了满⾜社会公共需要，以国家为主体对⼀部分社会产品的集中性分配。
《财政学》课程教学大纲
•课程概述与目标•财政收入原理及实践•财政支出理论与实践•政府预算管理与改革目•财政政策理论与实践•国际财政交流与合作录01课程概述与目标财政学定义及研究领域财政学定义研究领域课程目标及要求知识目标能力目标情感、态度和价值观目标课程设置与安排课程内容01教学方法02课程安排0302财政收入原理及实践财政收入概念及分类财政收入定义01财政收入分类02财政收入规模03税收原理与制度设计税收概念及特征税制构成要素税种分类非税收入形式及特点非税收入定义非税收入形式非税收入特点03财政支出理论与实践财政支出概念及分类财政支出定义财政支出分类按照政府职能分类可分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支出；按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。
01 02 03购买性支出转移性支出比较分析购买性支出与转移性支出比较成本效益分析法将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析的一种方法，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。
要点一要点二最低成本法也称最低费用选择法，适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，如社会保障支出项目，该方法只计算项目的有形成本，在效益既定的条件下分析其成本费用的高低，以成本最低为原则来确定最终的支出项目。
综合评价法在上述两种方法的基础上，综合考虑多方因素，进行系统的综合评价，以得出更全面、更客观的财政支出效益评价结果。
要点三财政支出效益评价方法04政府预算管理与改革政府预算概念、功能及编制流程政府预算定义政府预算功能编制流程预算外资金管理与监督预算外资金定义预算外资金管理监督与检查1 2 3预算制度改革背景改革方向与措施未来发展趋势预算制度改革方向与趋势05财政政策理论与实践财政政策目标包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡等宏观经济目标，以及资源优化配置、收入分配公平等微观经济目标。
财政政策工具主要包括公共支出、税收和公债等。
公共支出政策通过调整政府购买和转移性支付来影响总需求；税收政策通过调整税率和税基来调节经济；公债政策则通过调整公债发行规模和利率来调控经济。
《财政学》第01章课件
《财政学》第01章课件一、教学内容本节课我们将学习《财政学》第01章，具体内容包括：税收的基本概念、税收的种类与特征、税收制度及其构成要素、税收的原则与功能、税收负担与税负分配、税收征收管理。
二、教学目标1. 了解税收的基本概念、种类、特征及税收制度的基本构成。
2. 掌握税收的原则、功能以及税收负担与税负分配的相关知识。
3. 能够运用所学知识分析现实生活中的税收问题，提高解决实际问题的能力。
三、教学难点与重点教学难点：税收的原则与功能、税收负担与税负分配。
教学重点：税收的基本概念、种类与特征、税收制度及其构成要素。
四、教具与学具准备1. 教具：多媒体教学设备、黑板、粉笔。
2. 学具：教材、笔记本、文具。
五、教学过程1. 导入：通过展示现实生活中与税收相关的实例，引起学生对税收话题的兴趣，从而导入新课。
2. 知识讲解：（1）税收的基本概念、种类与特征；（2）税收制度及其构成要素；（3）税收的原则与功能；（4）税收负担与税负分配。
3. 例题讲解：针对每个知识点，选取典型例题进行讲解，帮助学生巩固所学知识。
4. 随堂练习：设置一些与生活密切相关的税收问题，让学生进行随堂练习，检验学习效果。
六、板书设计1. 知识点用大号字体书写，清晰明了；2. 重点内容：用不同颜色粉笔标出，突出重点；3. 例题与解答：用清晰、简洁的语言书写，方便学生理解。
七、作业设计1. 作业题目：（1）简述税收的基本概念、种类与特征；（2）分析税收制度的基本构成要素；（3）谈谈你对税收原则与功能的理解；（4）结合实际，说明税收负担与税负分配的关系。
2. 答案：（1）税收的基本概念：税收是政府为了筹集财政收入，依法对纳税人征收的一种强制性的财产性收入。
种类与特征：税收分为直接税和间接税，具有强制性、无偿性、固定性等特征。
（2）税收制度的基本构成要素包括：纳税人、征税对象、税率、税基、税收征收管理等。
（3）税收原则：公平原则、效率原则、适度原则、透明原则。
财政学ppt课件
财政政策的工具和手段
财政政策的工具
财政支出、税收、政府投资、政府购买。
财政政策的手段
经济手段、法律手段、行政手段。
财政政策的效果分析
要点一
财政政策的效果
财政政策对宏观经济的影响，如促进经济增长、控制通货 膨胀、调节收入分配等。
要点二
财政政策的效果分析方法
宏观经济模型、计量经济学方法、案例分析等。
行为税
对特定行为进行征收。
公债收入
内债
向国内金融机构和公众发行的债券。
外债
向国外金融机构和公众发行的债券。
其他收入
事业收入
事业单位向社会提供的服务所获得的收入。
捐赠收入
社会各界捐赠的收入。
03
财政支出
财政支出的类型
购买性支出
01
指政府购买商品和服务的活动，包括国防支出、教育支出、科
研支出等。
预算审批的标准
介绍预算审批的基本标准，如合规性、合理 性、完整性等。
预算审批中的问题
分析预算审批中可能遇到的问题，如预算过 高、预算不足等。
预算审批的意义
阐述预算审批对于企业财务管理的重要性。
预算的执行
预算执行的计划
介绍企业在预算执行前需要制定和执行的计划。
预算执行的控制
阐述企业在预算执行过程中需要进行的控制措施。
财政支出的效益分析
经济效益分析
分析财政支出对经济增长和发展的贡献，评估其经济 效益。
社会效益分析
分析财政支出对社会福利和公平的影响，评估其社会 效益。
可持续性效益分析
分析财政支出的长期影响和可持续性，评估其可持续 性效益。
04
预算管理
预算的编制
财政学 第一章 财政学概论
3、收入分配职能的涵义 财政通过收入再分配机制，重新调整由市场 决定的收入和财富的分配，达到社会认可的 公平和正义的分配状态的职能。
3．财政实现经济稳定和发展职能的手段
(1)通过相机抉择的财政政策来实现这个目 标。 相机抉择：是指通过预测经济波动方向与幅 度有意识地增减税收和公共支出，来减缓经 济波动。是政府对经济进行的有意识的干预。
(2)通过财政制度性安排，发挥“自动稳定器” 的作用。 自动稳定器：是指一些具有自动调节国民经 济功能的财政政策。 自 动 稳 定 器 工 具 累进制所得税制度
第四节 财政学的起源与发展
• 一、财政学的起源
• 财政的出现是随着国家的产生而产生，国 家作为执行一般社会需要的代表，它履行 集中分配剩余产品用于满足一般的社会 需要的职能。
•
二、财政学的发展
（一）古典财政学理论
1、亚当· 斯密的财政理论 a.国家职能：守夜人 b.税收问题：平等、确定、便利、最少 征收费用 c.公债问题：公债有害论
一、公共部门的定义与范围
• 1、定义：公共部门（public sector）是指被 国家授予公共权力，并以社会的公共利益 为组织目标，管理各项社会公共事务，向全 体社会成员提供公共物品和法定服务的组 织机构。其中，“政府”是公共部门的核心。
• 2、特征
公共政策（垄断性） 公共物品及服务（职责） 公共权力 （税收权、收费权、支出权等）
• 财政是伴随着国家的产生而产生。 （1）财政一词最早起源于西欧。13～15世纪，拉 丁文finis是指结算支付期限的意思，后来演变 为finare，则有支付款项、裁定款项或罚款支付 的含义。
财政学概论课后习题及答案蔡汉波公开课一等奖优质课大赛微课获奖课件
官僚Bureaucracy ：
• 效用函数－预算最大化－“委托－代理”－信息优势与激励 不足
第21页
三、影响财政支出规模微观原因Micro elements of affecting financial expenditure ■(一) 需求原因Demand elements
●免费拨款Free grants：是指财政将货币资 金直接拨付给相关部门和单位使用，不要 求其归还和付出任何代价支出方式。
●有偿贷款Loans paid：是指财政直接贷放 或通过银行贷放给相关部门和单位使用并 收取一定利息或占用费支出形式。
第9页
Relations between classification ways 各种分类办法之间关系
第6页
■（四）按支出用途分类Usage ●1、公共部门消费性支出Public sector consumption expenditure ●2、公共部门投资 Public sector investment ●3、补助支出 Subsidies ●4、经常性拨款 Recurrent funding ●5、政府债务利息支出Government debt interest payments ●6、资本转移支出 Capital transfer expenditure 朗读 ●7、政府贷款 Government loans ■（五）按财政支出受益范围分类Range of benefit
和平时期 战争时期 平时期
战后和
图4-2 梯度渐进增长
间 阅 平复水升 置 而 。正平而 换替 提审 常提增正 现换 升阅 后升加常 象效 可效 ，，，时 。应 容应 财财非期
： 忍： 政政常财 不 纳非 支支时政 同 税常 出出期支 时 水时 不会，出 期 平期 会跳人会 不 现人 回跃们随 同 象们 复性可收 支 ；对 到增容入 出 过 战加忍水 项 去 前。纳平 目 审 水恢税提
《财政学》第01章 导论
1.3 混合经济中的财政 1. 在当今世界上，绝大多数国家的经济是由私人部门经 济和公共部门经济共同组成的，这就是所谓的混合经 济。 2. 在混合经济中，私人部门由追求自身利益(selfinterest)的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市 场价格机制达成；公共部门由追求公共利益（public interest）的政府组成，公共欲望的满足经由政府预算 决策机制实现。 3. 为了描述混合经济运行的基本轮廓和总体面貌。我们 先考察一个仅由家庭和企业组成、没有政府存在的私 人部门经济的框图；然后，我们在框图中加入公共部 门，看看现代经济运行的大体情况。
第01章 导论 01章
Байду номын сангаас 第1章.导 论
学习目标 了解现实生活中的财政问题； 掌握财政学的概念； 了解混合经济中的财政运行； 了解财政学的基本研究方法。 导论部分着重介绍现代财政学的若干基本概念以及财 政学的研究方法，以便读者对财政学的轮廓有一个初步 的认识。在简单描述现实生活中常见的各种财政问题后， 本章从财政学概念入手，说明本学科的研究对象及其分 析视角，接着阐述财政在现代经济中所扮演的重要角色， 最后介绍财政学的基本研究方法。
1.2 什么是财政学？ 现代经济学把人类的欲望大致分为两类：一类是私人欲 望，一类是公共欲望。私人欲望指的是个人希望独自拥 有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物 品的愿望。公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是 独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防 的保护等欲望。 一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借 价格机制的运作来解决，这是私人部门经济学（private sector economics）研究的核心；公共欲望的满足则很 难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算 决策来实现。 在现代政体中，政府预算的编制须经议会的同意，而议 会代表则由公众投票选举产生，因此追根溯本，公共欲 望的满足一般经由投票过程达成。这是公共部门经济学 (public sector economics)或公共经济学(public economics)研究的核心。
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– 公共财政理论（理论基础：西方经济学、福利经济学、
契约论、公共选择理论等）
2020/11/8
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• 国家分配论的主要观点
– 财政产生的前提条件
• 经济条件：剩余产品的出现 • 政治条件：国家的产生
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第一章 概论
• 第一节 关于财政 • 第一节 财政理论的发展 • 第三节 市场经济中的财政职能
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第一节 关于财政
• 一、政府的“理财活动”
– “财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存 发达之目的，而获得收入、支出经费的经济行为也” ----《辞海》
– 不同主体、不同范围的理财活动
• 公共决策的民主化
• 财政法制化
• 有效的监督机制
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第二节、财政理论的发展
• 一、两条发展脉络
– 西方：传统财政论 现代公共财政论
– 我国：国家分配论
公共财政论
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第二节、财政理论的发展
• 二、西方财政理论的发展
– 传统财政理论以税收和国债为主要研究内容
• 威廉.佩第发表了《赋税论》——1662 • 财政学之父：亚当.斯密《国富论》——1766 • 1892年巴斯塔布尔出版了《Public Finance》 • 萨伊、李嘉图、瓦格纳、马歇尔、庇古
– 从经济学角度：
• 财政是一个经济范畴，是一种以政府（国家）为主体的经济行 为，是政府集中（占有）一部分社会经济资源、支配、使用这 部分资源的活动。
– 从历史发展角度：
• 财政是一个历史范畴。财政与国家相依并存，并依存于一定的
社会经济制度和经济运行机制。社会经济制度的变迁、政府职
2020/11/8 能的变化都会影响财政活动的范围和职能。
主要内容
• 一：概论
➢ 财政理论的发展/财政及其职能
• 二：财政支出
➢ 财政支出理论/支出规模与结构分析/购买性支出/转移性支出
• 三：财政收入
➢ 财政收入规模与构成分析/税收理论及税收制度/国债
• 四：财政管理体制
➢ 国家预算及预算管理体制
• 五：宏观财政问题
➢ 财政平衡/财政政策
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– 政府是管理和行使国家主权的机关。包括：立法机关，司法机关， 行政机关等 。
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四、政府与市场
• 两部门经济运行图——（完全竞争市场）
商品 购买支出
家庭
要素 要素收入
商品市场
要素市场
销售收入 商品
企业
要素支出 要素
– 资源配置效率：完全自由竞争的市场上，追求自身利益的理性的 消费者和生产者相互作用的结果，能够使社会资源的配置达到帕 累托最优。
– 不完全信息 Incomplete Information
– 外部效应 Externalities
社
– 公共产品 Public Goods
会
公
– 分配不公平 Unequal Distribution
共
– 宏观经济总量失衡 Macroeconomic Disequilibrium
需
• 政府干预手段
要
归纳：
– 从国家（政府）取得收入的角度看：税收、收费、公债、利润 – 国家（政府）对收入的使用和分配：购买支出、转移支付 – 通过政府收支活动实现政府的职能
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• 三、财政的概念
– 从财政实务角度：
• 财政是指政府（国家）的财政部门，通过其收支活动筹集和供 给经费和资金，保证实现政府（国家）职能。
– 20世纪30年代后形成现代公共财政理论
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• 凯恩斯主义、80年代的新凯恩斯主义 • 1959年马斯格雷夫《财政学原理：公共经济研究》 • 公共产品、公共选择理论成为西方财政学的重要研究领域
– 布坎南、图洛克等
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• 公共财政理论的主要观点 公共财政理论（理论基础：西方
– 财政的起因
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• 三部门经济运行图——（政府参与的市场）
商品 购买支出
商品市场
商品 购买支出
销售收入 商品
家庭
税 收
公 共 产
品
政府
税 收
公 共 产
品
企业
要素 要素收入 转 移 支 付
要素市场
要素支出 要素
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• 市场失灵 Market Failure
政府失灵？
– 市场垄断 Monopoly
• Private Finance——个人理财 • Business Finance——公司理财-财务 • Public Finance ——公共理财-财政
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• 二、现实中的财政现象
– 无论企业和个人都要向国家纳税 – 国家提供的各种服务，如安全、公共卫生、基础教育。。。等 – 政府组织三峡水利工程、青藏铁路工程等重大工程建设 – 政府提供基础科研经费 – 政府出台所得税改革、增值税转型等政策
– 关于财政决策
• 公共选择论
– 公共财政概念
• 是政府为市场提供公共产品或服务，满足公共需求的经济行为， 它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。
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三、我国财政理论和实践的发展
• 中国财政学理论发展的两个阶段
– 早期：国家分配论
– 现在：在原有理论基础上，借鉴公共财政理论
– 国家分配论（理论基础：政治经济学、劳动价值论、 阶级学说、国家学说）
经济学、福利经济学、契约论、
• 市场失灵论
公共选择理论等）
– 财政的对象
• 是为市场经济中的家庭和企业提供公共产品和服务
– 财政的目的
• 满足社会公共需要。在市场经济活动中，社会经济活动的参与 者包括无数在法律上地位平等的私人企业和个人所组成的社会 公众，也包括掌握国家权利的政府，但这里社会公众需要专指 社会公众的需要，而不包括国家的需要。
– 立法和行政手段
– 组织公共生产和提供公共物品和服务
– 财政手段Leabharlann 2020/11/89
• 五、市场经济体制与公共财政
– 公共财政是与市场经济相适应的一种财政模式，其核
心是公共性，其基本特征
• 弥补市场失灵
• 满足个人与集团的公共需求
• 提供公共产品与服务
• 实现资源配置、调节收入分配、稳定经济的职能
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• 资料：国家or政府
– 国家具有两层涵义:
• 1、代表社会整体的国家概念。包含人口、疆域、历史、主权、文化、财富、社 会发展程度等内容。
• 2、政治组织概念：国家是社会中享有主权的政治组织。 – 国家是以社会成员的共同利益为基础而形成的利益共同体，是满足社会成 员需要的公共组织。 – 国家是政治权力机构和公共服务机构，具有政治、社会和经济职能。