存货核算制度
财务部门存货核算管理制度
财务部门存货核算管理制度一、制度目的本制度旨在规范财务部门对存货的核算管理，保证存货数据真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，防范意外风险。
二、适用范围本制度适用于公司各部门存货的核算管理。
三、管理要求3.1 存货处理1.货物的采购信息必须人工登记或系统自动记录，包括：商品名称、规格型号、数量、单价、金额、仓库、供应商等，确保采购信息的准确性和真实性。
2.进货单据必须齐全完整，并签字确认。
3.公司仓库必须有人员进行管理，对存放的各类物品进行登记、管理和核对。
4.存放安全和防火措施必须做好，对易损物品、有毒品、易燃易爆物品必须加强管理。
5.出库必须按照部门内部审批程序进行，出库单必须严格按手续执行。
3.2 存货帐务处理1.执行固定编码管理（包括商品、客户、供应商等），并实行按照类别进行核算。
2.按照双重账务核算原则实行对存货帐有关数据的审核，确保帐务的准确和完整。
3.采购时，应增强失范商品安全保护和资金风险控制。
4.按照既定的程序进行商品报损和差错商品的处理。
3.3 存货盘点处理1.定期进行现场盘点，审核存货帐数和库存实数有关数据，核定帐面数与实际库存数的一致性。
并及时调整差异，反映实际库存情况，保证存货帐的正确。
2.盘点时对商品的品种、规格、条码、数量、批次号等进行核对，排除因操作错误、商品损失或遗漏等原因产生的帐货相差的情况，确保帐、实相符。
3.物理盘点结果由现场代表签字确认，财务会签后处理差异，并根据现场实际情况完成调整及更新。
四、责任分工1.财务部门负责对存货的帐务处理，并执行现场盘点。
2.相关部门应当配合，确保存货帐务处理的真实性和准确性。
3.公司领导应对存货管理和核算管理情况进行监督和检查。
五、制度执行1.严格按照制度执行。
2.发现问题及时上报，并积极改进。
3.建立健全存货帐实核查制度。
六、制度维护本制度的修改和完善，以部门意见为准。
本制度一旦经领导批准，即生效。
凡涉及到制度未尽事宜，应由主管领导进行解释和决定。
存货会计收发存核算制度
存货会计收发存核算制度前言存货是企业日常运营中必不可少的资产，对企业的日常经营和财务决策有重要影响。
为了合理、规范地管理存货，企业需要建立一套完整的存货会计收发存核算制度。
存货会计收发存的基本概念•收货是指企业收到从供货方送来的原材料、半成品或成品等纳入企业财务管理区域，完成货物进货业务的过程。
•发货是指企业将存放在其财务管理区域内的原材料、半成品或成品等物品出售给客户或向其它企业调拨的业务过程。
•存货是企业财务管理区域内的各种原材料、半成品或成品等物品，可以在一定时间内变成企业的现金或其它货币资产。
在存货中包括：原材料、半成品、产成品、委托加工物资、返修返工物资等。
存货会计收发存核算制度的主要内容一、存货的入库管理1.入库单据管理采购入库单、委托加工领料单、从生产线上提取领料单、盘盈入库单、领料归还入库单、生产货品自用入库单等入库单据必须合规生成、审核、审核签字、验收、编码、存档等步骤，确保物料质量、数量、单价、合同公文等信息与物料实际收到的一致。
2.入库物料质量管理入库物料包括原材料、半成品、成品、辅助材料等，应采取合理措施，进行物流、质量检验、检疫、外检、包装、储存等环节的规范操作，保证物料质量达到公司的质量标准要求。
3.保管员责任公司应该对存货保管员进行培训或考核，确保其具备负责任的素质及技能，检查保管员的工作行为并进行适时跟进。
二、存货的出库管理1.出库单据管理生产领料单、客户销售单、公司内部领料、物料出口单、盘亏出库单、运输装车单等出库单据必须合规生成、审核、审核签字、验收、编码、存档等步骤，确保物料质量、数量、单价、合同公文等信息与物料实际出库的一致。
2.出库物流管理物料从公司实际出库出发到达客户现场先经过包装、质检、验货等测试，再进行物流途中监控、运输提醒、延误处理等各项环节的规范操作，以及在销售合同中确认的客户要求等环节。
3.出库操作出库操作包括：领料、调拨、发货、盘亏、销毁等流程，违规操作需要进行惩罚及调查，并及时记录管理措施。
企业会计制度存货核算方法
企业会计制度存货核算方法企业在日常经营过程中，需要对其存货进行核算，以便了解其存货的总量和成本，以及在财务报表中准确地反映出其存货带来的价值和贡献。
本文将介绍企业会计制度中的存货核算方法。
存货核算的基本原则•一般原则：按照实际成本或者可变现净值进行核算。
•个别成本法原则：按照每个存货的个别成本进行核算，适用于一些高价值、少量存货的情况。
•先进先出法原则：按照存货的先进先出原则进行核算，即先进入库存的货物先出库存。
•加权平均法原则：按照加权平均的成本进行核算。
存货的分类企业在核算存货时需要对其进行分类，通常将存货分为以下几类：1.原材料：用于生产加工成品的材料。
2.在制品：指正在生产加工中未完成的成品。
3.成品：经过生产加工后的产品。
4.库存商品：准备售卖的产品。
存货的成本存货的成本主要包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用和存储费用。
其中，直接材料成本和直接人工成本是指直接参与产品生产的材料和人员的成本；制造费用则包括间接材料费用、间接人工费用和制造制度要付出的其他费用。
存货的成本核算有多种方法，包括移动加权平均法、加权平均法、个别计价法等。
企业应参照各种方法之间的优劣势和企业实际情况，选择合适的存货成本核算方法。
存货核算的记录企业应建立存货账簿，记录存货核算的各项信息，主要包括以下方面：1.存货收购、入库和领用2.私人使用存货3.存货期末总量和年初总量4.存货成本和存货准备或减少计提数额5.存货损失核算存货损益调整存货损益调整是指对存货盘亏、盈亏进行核算。
企业应定期进行存货盘点，发现盈亏后应进行损益调整，重新计算存货成本，核算该存货的真实价值。
结语存货核算是企业财务会计重要的组成部分，也是衡量企业生产销售水平和盈利能力的关键参数。
企业需要建立科学的存货核算制度，记录存货收支状况，以便了解存货总量、成本和价值，并根据实际状况进行损益调整，保证财务会计的准确性和真实性。
存货核算的两种制度
存货核算的两种制度存货核算是企业财务核算中的一个重要环节，它涉及到企业核算的准确性和可靠性。
根据核算方法的不同，可以将存货核算分为两种制度，分别是历史成本制和现值制。
一、历史成本制历史成本制是目前大多数企业所采用的一种存货核算方法。
它的核心思想是将存货按照其购入或生产的实际成本进行核算，不考虑存货目前的市场价值。
具体来说，历史成本制要求企业在购买或生产存货时，按照其实际支付的成本记录存货的数量和总额，并在存货出售时，按照其购入或生产的成本进行核算。
1.优点(1)简单易行：历史成本制对于企业来说较为简单易行，不需要考虑存货的市场价值，只需要记录存货的购入或生产成本即可；(2)直观明了：历史成本制下，存货核算的结果更直观明了，不容易出现复杂计算和判断；(3)财务稳定：历史成本制能够保证企业财务的稳定性，因为存货的计量基础稳定，不受价格波动的影响。
2.缺点(1)信息滞后：历史成本制无法反映存货目前的市场价值，因为市场价格会随着时间的推移而发生变化，存货价值会滞后于市场变动；(2)风险忽略：历史成本制无法反映存货的风险，例如存货可能存在过期、损耗或降值等情况；(3)决策不准确：历史成本制下的存货核算结果可能无法准确地反映企业真实的经营状况和财务状况。
二、现值制现值制是一种相对较新的存货核算方法，它考虑了存货目前的市场价值，与历史成本制相比，更能反映存货的真实价值和风险。
1.优点(1)准确性较高：现值制考虑了存货的市场价值，能够准确地反映存货的真实价值，提高了存货的核算准确性；(2)反映风险：现值制对存货的风险有较好的反映，例如存货的过期、损耗和降值等情况都能够及时反映在财务报表中；(3)决策参考：现值制提供了有关存货价值和风险的更多信息，为企业管理层提供了更好的决策参考。
2.缺点(1)计算复杂：现值制对于存货的核算需要考虑市场价值的变动，涉及到更多的计算和判断，增加了财务人员的工作量和复杂度；(2)不稳定性：现值制下，存货的计量基础受市场价格波动的影响，存货价值可能随时发生变动，导致财务数据的不稳定性；(3)数据可信度：现值制下存货核算的可信度较低，因为市场价格可能受到多种因素的影响，包括供求关系、竞争状况和经济环境等。
存货核算管理制度
存货核算管理制度存货核算管理制度是企业内部最为重要的管理制度之一，它直接关系到企业的利益和经济运营效益。
下面本人将对存货核算管理制度进行详细的阐述，以期为企业提供一些帮助。
一、存货的定义和分类存货是指企业为了生产经营活动而购买或生产的物质财产，可用于销售或加工生产赚取利润，包括原材料、半成品、成品、备件、低值易耗品、在途物资等。
存货可以按照其与生产经营活动的关系进行分类，主要有以下几类：1. 原材料：是指用于生产加工商品的物质财产，其价值通常占用全部存货中的较大比例。
2. 半成品：是指加工过程中已经处理过一部分，但未加工成成品的物资。
3. 成品：是指加工完成，符合产品质量标准，可以交付给客户的物资。
4. 备件：是指用于机器设备维护和保养的零部件、工具和备件材料。
5. 低值易耗品：是指价格较低，使用一定次数就要报废的物品。
6. 在途物资：是指已经下订单购买但仍在途中的物资。
二、存货的核算方法1. 原材料的核算方法：原材料的计价可以采用加权平均法、先进先出法、后进先出法等多种方法。
2. 半成品和成品的核算方法：半成品核算方法与原材料类似，在加权平均法、先进先出法、后进先出法等多种方法中选择其一。
3. 备件和低值易耗品的核算方法：价格较低的备件和低值易耗品，可以通过定量计提或变动计提等方法进行核算。
4. 在途物资的核算方法：在途物资的成本计算，通常采用实际成本法，直接将采购成本记在流动资产中。
三、存货的管理1. 合理安排库存：通过对生产经营活动的规划和调配，选择合理的库存策略，避免库存过高或过低。
2. 库存分类管理：对原材料、半成品、成品、备件、低值易耗品、在途物资等依据不同的分类进行精细化管理。
3. 周期盘点：定期对存货进行盘点核实，了解实际存货数量和成本，以便及时调整库存策略和经营计划。
4. 预防和减少损耗：加强存货的防火、防盗、防潮等预防措施，避免存货损失发生。
5. 成本控制：严格按照存货的成本核算方法进行核算，减少带来的成本费用。
存货核算财务制度
存货核算财务制度一、存货的分类根据会计准则的要求，企业的存货应当按照其性质、用途和管理方式进行分类。
主要可以分为原材料、在产品、产成品和商品等四类。
其中，原材料是指用于生产过程中直接用来生产产品的物资，如原煤、原油等；在产品是指生产过程中未完成的产品，如半成品、正在加工的产品等；产成品是指已经生产完成并且可以直接销售的产品，如成品汽车、成品电脑等；商品是指企业准备出售的产品，如衣服、家电等。
不同类别的存货应当进行分类管理，以便于监控存货的流动和使用情况。
二、存货的计量存货的计量主要分为历史成本法和市场价值法两种方法。
历史成本法是指按照存货购买时的成本加上直接相关的费用进行计量，其优点是比较稳定，不易受外部环境的影响；市场价值法是指按照实际市场价格进行计量，其优点是更加符合实际市场情况，但缺点是波动较大，不利于长期稳定经营。
三、存货的估价存货的估价是指对存货价值的评估，一般根据存货的实际价格、市场价格和未来潜在价格等进行估计。
企业应当根据存货的特点和市场情况确定合适的估价方法，以便更加准确地反映存货的价值。
存货估价的准确性对企业的财务状况以及经营计划有着重要的影响。
四、存货的调整存货的调整是指在存货处理过程中需要进行的对存货价值进行调整的工作。
主要包括存货跌价准备、存货折旧准备以及存货盘点等项目。
存货跌价准备是指根据存货市场价格的下降而进行的准备，以保证企业的财务状况稳定；存货折旧准备是指根据存货使用寿命而进行的准备，以确保存货的使用效率；存货盘点是指对存货进行实际数量核对，并进行相应调整，以确保存货账面价值与实际价值一致。
五、存货的处理存货的处理是指企业在经营过程中对存货进行的一系列操作，主要包括采购、入库、销售和报废等。
在存货处理中，企业应当建立健全的存货管理制度，以确保存货的安全、稳定和合理利用。
同时，企业还应当定期对存货进行检查和盘点，及时发现问题并进行处理，以保证存货的质量和数量。
综上所述，存货核算财务制度是企业经营管理中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的经营成果以及财务状况的稳定和健康。
存货核算管理制度
存货的核算与管理为了规范存货核算的准确，为成本核算、数据分析打下良好的基础，特制订本制度。
第一条、存货核算与管理的范围存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。
第二条、存货的计价方法公司的存货按实际成本记账，并按下列原则计价：购入的存货入账价格包括：买价、运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用及其他费用。
自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本。
第三条、存货的财务核算1、设置原料、产成品、库存商品、在产品等科目，用以核算各类存货。
2、存货内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：（1）物资入库和出库经办者与审批者分离；（2）实物的验收保管与采购应分离；（3）审批发料人员与存货保管员相分离；（4）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；（5）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。
3、职责分工：（1）仓管负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核K3系统数据录入的正确性，妥善保管所有存货收发凭证，定期盘点库存物资，保证库存物资达到账证相符、账实相符；（2）财务部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督；（3）销售处（外贸部）负责成品发货、销售退货换货业务指令的下达；（4）采购部负责外购品入库指令的下达、报账、付款事宜；（5）质检中心负责相关物资出入库的质量检测事宜。
第四条、存货核算流程：1、请购：泛指所有需要外购的物品，必须由需要使用人填写纸质（要求内容完整，详细）《采购申请单》后交于录单员（对于个别确实急需使用的，若先购买，一定及时补上申请单，以备下面进行的系统相关入库及相关领用手续），录入系统（申请单由录单员保存），采购部门根据经过逐级领导及总经理审核过后的申请单进行----询价---合同----订单采购（这样可以杜绝采购无计划，甚至先购买--先领用---后补申请---后补订单----后补入库---后补领用，进而可以在很大程度上避免个别采购方面的潜在漏洞，能够更好的规范公司管理，达到事前控制）。
存货财务核算制度
存货财务核算制度一、概述存货是企业经营中不可或缺的资产，对于企业而言，合理的存货管理和财务核算能够帮助企业科学地掌握存货状况，及时预测和规避风险，提高经营效益。
本文将探讨存货的财务核算制度，对企业进行准确、规范的存货财务核算，确保经营稳健、合法合规。
二、存货的定义存货是企业持有以供销售或者作为生产原料，加工制成产成品进行销售的物品。
存货是企业在资产部分的重要组成部分，其价值高低对于企业盈亏的影响不可小觑。
三、存货确认的条件存货的确认条件有三个方面，分别为经济实质、分离性和可控性。
1. 经济实质存货必须能够为企业带来收益。
具体而言，存货可以是供销售和生产加工的原材料、在产品、产成品等，对于企业产生经济价值的存货可以被确认。
2. 分离性存货必须能够被企业所分离。
企业在取得存货的所有权时，存货必须与其他东西能够区分开来，可以被明确识别。
3. 可控性企业必须能够控制存货，即对其进行管理。
企业必须拥有存货的所有权、使用权、管理权等，才能确保存货能够产生经济价值。
四、存货的分类存货的分类主要有两种。
一种是按照企业经营和管理实践中的分类方法，如原材料、在产品、产成品等；另一种是按照财务报表上的分类方法，即按照存货的计量方法分为成本计价法和实时计价法。
1. 按经营管理的分类1.原材料：指企业在生产过程中所采购的、用于生产的材料，如钢材、水泥、化工原料等；2.在产品：指生产过程中已经完成了一部分的产品，但还未达到成品的状态，如切割半成品；3.产成品：指已经完成全部生产工序、通过了品质检验，可以放心销售的产品。
2. 按财务报表的分类1.成本计价法：是指存货的成本直接记入成本费用账户，也就是将现金对应的存货价值当做成本，按照先入先出或权重平均计价方法进行核算；2.实时计价法：是指存货的成本每月调整一次，按照存货的实际购买或生产成本来核算。
五、存货的核算方法存货的费用核算主要分为三个方面，即存货的采购成本、存货的销售成本和存货的期末成本。
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发出商品的监控非常重要：商品一旦发出成品库就没有了实物保管责任，所有权能否转移取决于客户验收结果，该部分商品的监控在销售员手里，一旦产品发生质量异议，对结算价格和回款周期都差生影响，因此，财务部应掌握该部分产品状态的信息。
第四章存货的请购与审批也有修改
存货核算制度
第一章总则
第一条目的: 为加强对公司存货的管理，规范存货核算行为，根据相关规定，特制定本办法。
第二条存货的核算范围主要包括以下方面。
1.各类原材料、辅助材料、备品备件、产成品、半成品、在产品、商品以及包装物、低值易耗品、委外加工产品等。
2.在途物资，包括购货方已收到但尚未收到销货方结算发票的物资、购货方已经确认为购进但尚未到达或入库的物资及公司各外库之间直接进行调拨尚未到达的物资。
第二章存货核算体制
第三条公司设置原料库、辅料库、成品库。
各分公司设置周转材料库及半成品库。
第四条公司各级原料库负责核算原材料，辅料库负责核算辅助材料、包装物、低值易耗品等；半成品库负责核算半成品；成品库负责核算产成品、在途产品。
分公司生产管理部门负责核算在产品及委外加工产品。
第五条公司运营部门负责原材料及外加工、直购半成品的采购；公司生产管理部门负责辅料、备品备件、低值易耗品等的采购。
公司原料库、辅料库归属公司生产管理部门管理；分公司周转材料库及半成品库归属分公司生产管理部门管理，成品库归属运营部门管理。
第六条公司存货采取分级核算制，公司财务部及分公司财务部门负责存货总分类核算和二级明细分类核算,存货仓库进行存货三级明细核算。
第七条公司财务部设置存货总账和明细分类账，各分公司财务部门设置周转材料库及半成品库明细分类账，各存货仓库设置数量存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。
第八条财务部的相关人员定期对各级仓库存货收、发、存账目进行稽核。
第九条仓库及生产部门相关统计人员每月月末向财务部报送收发存明细表、存货耗用明细表。
财务人员与仓库统计人员相互配合，保证做到仓库存货明细账与财务部存货明细账相符。
第三章存货入账价值的确定
第十条存货按实际成本（包括采购成本、加工成本和其他成本）入账。
1.存货的采购成本包括采购价格（不含增值税）、进口关税、运输费、装卸费、保险费及
其他可以直接归属于存货采购的费用。
2.存货的加工成本包括直接人工及按照一定方法分配的制造费。
3.其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他
支出。
第十一条对不同方式取得存货的成本按以下规定确认。
1.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用，运输途中的
合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金（增值税除外）及其他费用等作为实际成本。
2.自制的存货，以制造过程中发生的各项实际费用作为实际成本。
3.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或半成品及其加工费、运输费、装卸
费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税金(增值税除外）作为实际成本。
4.投资者投入的存货，以投资各方确认的价值作为实际成本。
5.接受捐赠的存货，按以下顺序确定其实际成本。
⑴捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，以凭据上标明的金额加上应
支付的相关税费作为实际成本。
⑵捐赠方没有提供有关凭据的，为同类存货的市价。
第十二条盘盈的存货，以同类或类似存货的市场价格作为实际成本。
第四章存货的的请购与审批
第十三条每月10日前各分公司生产管理部门根据下月生产计划向公司生产管理部报送下月辅料、备品备件、低值易耗品等存货需求计划，公司生产管理部门经核准库存后毎月20日报下月采购计划，经部门负责人签字、主管副总经理批准报送财务部。
公司运营部根据下月生产计划并核准库存后每月20日报下月原材料、直购半成品等存货的采购计划，经部门负责人签字、主管副总经理批准报送财务部，财务部根据各部门采购计划作资金预算，报送总经理审批。
王总的思路：主料由运营部统一采购，辅料及备件由各分公司采购，那么主料采购申请由生产部向运营部提交，辅料备件采购申请由分公司向和分公司采购部提交。
第十四条按照采购计划，各负责采购部门应选择多家供应商对采购物资的价格、质量、服务等方面进行比较，经部门负责人审核，报主管副总经理、总经理批准后方可与供应商签订
采购合同，进行采购交易。
一旦采购价格确定应及时输入计算机管理系统，财务部根据系统认定的价格及规定付款。
第五章入库核算管理
第十五条采购物资运抵公司后，首先经过技术部质监部门的质量验收和检测，检验合格填写验收单，并签名盖章。
由负责采购的相关部门人员填写入库单并签字交予仓库管理员办理入库手续，仓库管理员依据上述单据重点对数量、品种、规格、重量进行查验，重量应过磅查验，并附有过磅单。
仓库管理员将查收情况写在入库单上，并签字。
入库单一式三联，一联由仓库留存，二联递交财务部留存，三联由运营部门、生产管理部门等相关负责采购部门留存。
仓库管理人员根据入库单，登记、录入存货三级明细账及计算机。
第十六条采购人员将审批齐全的入库单、购销合同、验收单、发票、磅单（如发票未到应办理暂估入库）等原始资料，填制的报销单送交财务部门办理报账及付款手续，财务部根据系统认定的价格，按照公司货币资金管理制度，对相关单据进行财务审核，按照资金安排付款。
第十七条生产部门将完成的半成品或产成品交半成品库或成品库前，必须经公司质监部门进行质量检测，出具质量检测报告。
产品检验合格后，相关生产部门人员填制入库单移交半成品库或成品库办理入库手续。
仓库管理员依据上述单据重点对数量、品种、规格、重量进行查验，重量应过磅查验，并附有过磅单。
然后将查收情况写在入库单上，并签字。
入库单分别由仓库、财务部、生产管理部门各留存一份。
仓库统计人员根据入库单，登记存货三级明细账及计算机。
第十八条财务部在单据收集齐全的情况下，及时准确的编制记账凭证，登记存货、货币资金等相关账目。
第六章出库核算管理
第十九条生产环节需要领用材料时，应由领用部门填写材料领料单（在建工程、大中修理、委外加工领料、新产品研发应填写各自专用领料单），将需要领用的材料品种、领用部门、规格、数量等信息填写齐全后，经分公司、公司生产部门主管人审批签字后，到材料仓库办理领用手续。
领料单一式三联，一联由仓库留存，二联财务部留存，三联由领用部门留存。
第二十条生产环节需要领用半成品时，应由领用部门填写半成品领料单，将需要领用的物资品种、领用部门、规格、数量等信息填写齐全后，经分公司、公司生产部门主管人审批签字后，到半成品仓库办理领用手续。
第二十一条运营部门需要销售产成品，应依据销售合同填写销售提货单，经主管人员审核
签字后交予成品库管理员，其依据销售提货单填写销售发货单并签字进行发货。
财务部根据销售提货单及发货单开具销售发票。
第二十二条各仓库管理员应核实领料单、销售提货单等相关单据，根据单据上填写的内容办理出库，有重量要求的应附过磅单，登记存货三级明细账及计算机。
第二十三条每月末材料仓库需对材料入库单、领料单进行汇总编制收、发、存明细表，并和材料领料单一起报财务部。
成品库、半成品库应每旬对产品收、发情况做汇总，分别向公司、分公司财务部、生产管理部门及营运部门报产成品、半成品的电子版报表。
月末汇总编制产成品、半成品收发存明细表，连同入库单、半成品领料单等相关单据分别报送公司财务部及分公司财务部。
第二十四条委外加工的存货及在制品由生产管理部门进行跟踪管理，每月编制委外加工明细表及在制品明细表报送分公司财务部。
第二十五条分公司财务部门根据分公司各仓库报送的原始单据及报表与各生产部门的统计报表进行核对后编制汇总收发存明细表报送公司财务部门，并进行相应的账务处理，公司财务部门根据公司各仓库报送的原始单据及报表与分公司存货报表进行核对后，进行相应的账务处理，并将原始凭据作为记账凭证的附件装订成册予以保管。
第七章存货清查
第二十六条为了加强存货的监督和管理，保证做到账实相符，必须建立健全存货的清查盘点制度。
各生产部门及仓库每月对各自所管理的各项存货进行盘点，并编制盘点汇总表报送财务部等相关部门。
分公司财务部门每月对盘点情况进行核查。
第二十七条公司在每季末组织全体管理人员对各生产部门及仓库的盘点情况进行现场核查，以保证存货盘点的准确性。
第二十八条财务部门每月根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载量及实际盘点结果进行核对分析，编制盘点盈亏汇总表，列明差异情况和差异原因。
第二十九条管理层根据财务部门编制的盘点盈亏汇总表进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。
财务部门根据企业管理层的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求进行处理。
第八章附则
第三十条本制度由财务部制定、修改和解释。