资产账务管理说明(1)
固定资产管理办法1
1 目的为加强财产管理，配合支援生产及各部门作业,特制订本办法。
2 范围本办法适用于本公司所有部门。
3 定义3.1本办法所称之固定资产包括列账及列管资产两部分。
3.1.1列账资产是指：3.1.1.1单位价值在2000元（含）以上且使用期限超过一年的房屋及建筑物、生产机械设备、电子仪器仪表、运输工具、办公事务设备等；3.1.1.2与生产经营有关的主要设备、工具、量具和器具等，虽然单位价值在2000元以下，但批次总价值在2000元（含）以上且使用期限超过一年者, 依管理要求亦可纳入列账资产管理。
3.1.2列管资产是指：单位价值在500元（含）以上、2000元（不含）以下，且使用期限超过一年的办公事务设备等杂项资产。
3.2具有独立作用或具有整体功能之个体、整套或组合系统,不得分散拆开计价以规避管理。
3.3有关模具、夹治具、手工具、文书用具、电脑软体等,均依各相关管理办法执行之,否则均依本规则执行。
3.4 固定资产依管理需要区分为房屋及建筑物类、生产机器设备类、电子仪器设备类、办公设备类及杂项设备类（包括运输、后勤等其他）五大类，具体编码原则为：3.4.1 房屋及建筑物： A – 0001起，起序号编制3.4.2 生产机器设备： B – 0001起，起序号编制3.4.3 电子仪器设备： C – 0001起，起序号编制3.4.4 办公设备： D – 0001起，起序号编制3.4.5 杂项设备： E – 0001起，起序号编制4 职责4.1公司财产管理单位为部：负责财产基本资料建立及管理、协调、稽查, 以及管理办法拟定、修改, 闲置设备管理，固定资产编码、标签控管及建立财产台账等。
4.2使用保管个人/单位：使用个人为设备使用之当然保管人，部门最高主管为设备管理之负责人（或由其指派专人），以使用部门为使用保管单位, 实行部门集中管理的原则。
4.3 维修/保养单位：负责设备维修、保养、校验以及作业指导等。
电脑及周边设备：由部负责生产机器设备：由部负责电子仪器设备：由部负责设备校验/测试：由部负责房屋及建筑物、办公设备、运输设备、后勤等公共设施：由行政部负责4.4 账务管理为财务部：负责账列资产计价、折旧、成本、预算及设备报废等账务处理。
一个完整的财务情况说明书及财务报告(模板)
一个完整的财务情况说明书及财务报告一、企业生产经营的基本情况（一)企业主营业务范围和附属其他业务,纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。
（二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。
（四)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等。
二、利润实现、分配及企业亏损情况（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
(二）成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
(三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10％）以上的，则应按类别披露有关数据。
（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。
(五）利润分配情况（六）利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%（含30％）以上,且占报告期利润总额10％（含10%）以上的，应明确说明原因。
(七)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。
（八）其他。
三、资金增减和周转情况（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况.（二)资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。
固定资产管理办法(1)
生产-O
6.2.3.财产编码:
01 土地类 02 建筑设备类
03 交通运输设备
04 工程机器设备
05 办公设备 06 杂项设备（用品)
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文件编号 版本状态
CLT-AD-004 A/1
文件名
固定资产管理办法
页数
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6.2.4.编号之举例 ： (如：“行政电脑 3 台、打印机 1 台、办公桌 3 张…等办公设备系列资产"之编号） 1）.电脑 3 台编号为:“B—05—001、B—05-002、B—05—003". 2)。 打印机 1 台编号为： “B—05-004”。 3）。 办公桌 3 张编号为：“B-05-005、B—05-006、B—05-007”.
12。4。《固定资产借调移转单》(表号：CLT—AD-WI—004）
12。5。《资产明细表》(表号： CLT-AD-WI-005）
12。6.《固定资产报废/报损申请单》（表号： CLT—AD—WI—006)
7/7
12。7。《工程维修申请单》（表号： CLT—AD-WI—007)
12.8. 《资产盘点表》（表号： CLT—AD—WI-008)
（A)类资产物品报损/报废流程：部门申请 → 主管初审 → 总监（副总)审核 →行政部复 核 → 总经理核准 → 报损/报废处理。见《固定资产报损/报废申请单》
（B）类资产物品报损/报废流程：部门申请 → 主管初审 →总监（副总）审核 → 行政部
核 准 → 报损/报废处理。见《固定资产报损/报废申请单》
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文件编号 版本状态
CLT—AD-004 A/1
文件名
固定资产管理办法
办公室资产管理制度
办公室资产管理制度办公室资产管理制度1. 前言为规范公司办公室资产管理行为，加强资产保管，做到合理使用与科学管理，特制定该办公室资产管理制度。
2. 适用范围本制度适用于公司所有办公室资产的管理。
3. 财产资产分类公司办公室资产划分为：（1）固定资产：包括房屋、土地、大型机器设备等；（2）非固定资产：包括办公用品、家具、电子设备等。
4. 财产资产账务管理（1）统一登记，建立办公室资产台账，设立责任人，登记明确该资产具体情况，包括折旧情况等。
（2）财务部门进行每月或季度盘点，分析情况并及时记录。
（3）出现资产损坏、丢失等情况应当及时上报上级领导，及时向保险公司进行理赔手续。
5. 财产资产使用管理（1）员工必须严格按照使用规范来使用公司办公室资产。
（2）杜绝将公司办公室资产私用或私自携带回家等违规行为。
（3）员工离职时，必须保证公司办公室资产完好无损并及时上交，交接清单签字确认。
6. 财产资产折旧管理（1）对于公司固定资产需要进行折旧处理，按照国家规定和公司规定执行。
（2）已经进行折旧处理的资产，不得私自处置或者丢失，如确有必要更换，必须经过领导批准后方可更换。
7. 财产资产维保管理（1）对于公司办公室资产设备进行定期维护，每个月定时进行检查，及时更换老化件。
（2）确保办公室设备使用寿命及时维护，减少设备的闲置浪费，同时降低支出。
8. 财产资产报废管理（1）当固定资产达到预警期限或无法使用时，需进行报废。
（2）经过货值计算，由公司财务部门进行没有价值的资产进行清理或出售处理。
9. 财产资产安全管理（1）公司办公室资产需放置在安全固定的地方，避免损坏或者丢失。
（2）公司办公室资产务必定期进行完整性和使用效能的检查。
（3）严禁携带走私、危险品等物品进办公室，避免对公司造成安全隐患。
10. 财产资产管理流程（1）申购：部门向公司申领新设备时，需提交申购单并经过领导审批。
（2）验收：公司负责验收新采购的设备，确认无误后交付使用。
资产管理岗位职责 (1)
职责与工作任务
职责表述：资产的存货管理
1.每半年库存产品数量核对，盘点，账物一致，生成报表
2.退回销售样机，演示样机的数量，配件清点入库，不良品上报报废配件拆解入库。
3.返修机器定期返回供应商维修，每周跟进维修进度
4.心脏事业部的产品存储做好防火，防潮，防盗等工作
5.产品的出入库管理使用的样机邮件反馈大区明确安装时间或者退回
独立负责□主要负责■协助支持□
独立负责□主要负责■协助支持□
职责表述：样机管理
1.销售样机，演示样机，其他样机（展厅，兄弟单位，检测）发放及跟踪回收。
2.与大区每月一次的样机对账并生成报表跟踪样机归属位置（经销商，医院，办事处）对有差异的查明原因责任到人
3.每月一次邮件反馈大区需要收取服务费的设备数量
4.试用样机管理（经销商，医院，办事处）
2018年度行政事业单位国有资产分析报告提纲(1)(1)
附件3：2018年度行政事业单位国有资产分析报告提纲注：正式分析报告内容可以包含，但不限于本参考格式中的内容。
各部门和单位需结合自身实际情况，把握报告重点，认真起草行政事业单位国有资产分析报告。
2018年度行政事业单位国有资产分析报告提纲（行政事业单位参考格式）为适应向全国人大常委会报告国有资产管理情况工作的要求，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《行政事业单位国有资产报告制度》等有关规定，现对我单位本年度资产占有、使用、变动以及管理情况等分析报告如下：一、单位基本情况说明单位性质、财务隶属关系、资产管理部门（岗位）设置情况、执行财务会计制度情况、单位人员情况、预算收支情况等基本情况。
二、资产情况分析（一）分析资产总量、分布、构成、变动情况。
其中，资产构成情况应包含流动资产、固定资产、无形资产、在建工程占资产总额比例情况，固定资产占比中应包含房屋、专用设备、50万元以上通用设备、100万元以上专用设备占固定资产总额比例等主要指标分析（可用饼图、柱图、折线图和表格）。
（二）分析本单位主要资产的配置、使用、处置等情况。
其中，资产配置情况应包含总资产增长率、固定资产增长率、无形资产增长率、人均占有办公室使用面积、人均占有大型设备数量、有土地证的土地面积占土地总面积比等主要指标分析；资产使用情况应包含出租出借资产占资产总额比、对外投资占资产总额比等主要指标分析；资产处置情况应包含本期处置资产价值占资产总额比等主要指标分析（可用饼图、柱图、折线图和表格）。
（三）分析本单位利用国有资产对外投资、出租出借或处置国有资产取得的收益情况。
（四）分析本单位资产总体绩效情况。
包括单位资产配置效率和使用效益、资产存量盘活和共享共用情况、资产保值增值情况等。
三、资产管理工作的成效及经验（一）主要举措。
各单位要认真总结工作举措，全面反映单位在国有资产管理方面取得的成效和亮点，包括在资产管理体制机制、资产配置使用和处置环节、提高资产运行绩效、信息化建设等方面的创新举措。
规范房屋资产账务管理制度
规范房屋资产账务管理制度第一章总则第一条为规范房屋资产账务管理，加强资产监管，提高资产使用效率，同时保障资产安全和合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于房屋资产的管理和监督，包括房屋的取得、使用、处置和变更等整个生命周期的管理。
第三条房屋资产账务管理应遵循合规、科学、规范、公正的原则，确保资产的真实性、合法性和准确性。
第四条房屋资产账务管理应当健全信息化管理系统，提高管理效率和监管水平。
第二章房屋资产的取得管理第五条房屋资产的取得应当符合国家法律法规的相关规定，必须有相关证照和手续。
第六条房屋资产的取得应当经过审批程序，确保取得程序的合法合规。
第七条房屋资产的取得应当做好资产登记和档案管理工作，确保资产信息的真实、完整和准确。
第八条房屋资产取得后，必须依法进行资产入账，并建立相应的账务档案。
第三章房屋资产的使用管理第九条房屋资产的使用应当遵循合同约定和相关法律法规的规定，确保资产使用的合理和安全。
第十条房屋资产的使用管理应当建立资产使用台账和档案，记录资产的使用情况和变动情况。
第十一条房屋资产的使用管理应当建立定期检查机制，对资产的使用情况进行监督和检查。
第十二条房屋资产的使用应当确保资产使用人员的安全和合法权益，防止房屋资产的浪费和损坏。
第十三条房屋资产的使用情况应当及时报告给相关部门和上级管理部门，确保资产使用情况的透明和公正。
第四章房屋资产的处置管理第十四条房屋资产的处置应当遵循国家法律法规的规定，必须经过审批程序，确保处置程序的合法合规。
第十五条房屋资产的处置应当做好资产处置申报和公告工作，确保处置程序的公开和公平。
第十六条房屋资产的处置应当做好资产处置的会计处理和账务记录，确保处置流程的真实和准确。
第十七条房屋资产的处置应当做好档案管理和记录工作，确保处置情况的归档和留存。
第五章房屋资产的变更管理第十八条房屋资产的变更应当遵循国家法律法规的相关规定，必须经过审批程序，确保变更程序的合法合规。
中小学资产管理制度(1)
为加强国有资产管理，防止学校资产流失，根据财政部财教【2022】489 号《中小学校财务制度》相关规定，制订本制度。
本制度合用于公办中小学校，县内其他学校参照执行.中小学校要按照科学规范、从严控制、保障学校日常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。
各中小学校要成立由校长为组长的学校资产管理领导小组，负责本校资产管理，校长为第一责任人。
流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产 ,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等.中小学校要严格执行国家有关规定，加强现金及各种存款的内部管理，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。
对存货应当定期或者不定期进行清查盘点，保证账实相符。
对存货的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。
对于不能纳入固定资产管理的普通资产 (存货) ，如：篮球排球等体育用品、专业室的仪器仪表、办公室的饮水机钟表等有使用价值资产要建立普通资产台帐，登记数量与金额，报废时进行销账处理，同时要上传普通资产数据报支付中心备案。
对于消耗性的办公用品,如笔、纸、墨盒等要建立物品出入库台账，台账要有专人负责，购入时登记入册，要有购买人签字，并且与在支付中心报账时的五人购物清单相符，支出时要有领用人签字，防止学校虚开辟票，确保流动资产的真实性。
固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在 1000 元以上(其中：专用设备单位价值在 1500 元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定价值标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，需作为固定资产管理。
中小学校的固定资产普通分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备;文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物.1、房屋及构筑物：是指中小学拥有占有权和使用权的房屋、建造物及其附属设施。
其中，房屋包括教学用房、办公用房、库房、学生宿舍、食堂等；建造物指房屋以外的建造 ,包括各种塔、池、井、棚、场、路、围墙、雕塑等；附属设施是指安装在房屋和建造物内部的,与房屋和建造物不可分割的各种配套实施,如电梯、通讯设施、除尘通风设备、输电路线、水暖管道等.2、专用设备：是指中小学校根据业务工作的实际需要购置或者通过其他方式获得的各种具有专门性能和专门用途的设备 ,如教学仪器、实验设备。
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1
资产帐务管理说明
一、 资产分类：
根据资产管理的有关要求，资产共分为六大类：1、土地
房屋及构筑物。包括土地、房屋、校园设施。2、通用设备。包
括计算机设备及软件、影像设施、语音设备、通讯设备、办公
设备、车辆、安保设备、消防设备、降温采暖设备、炊事设备、
饮水设备、照明设备、机械设备。3、专用设备。包括物理仪器
设备、化学仪器设备、生物仪器设备、地理仪器设备、数学仪
器设备、语文教学设备、外语教学设备、历史教学设备、小学
科学（自然）仪器、健康教育教学设备、其他学科教学设备、
幼儿教（玩）具、职业教育专业设备、特殊教育专用设备、文
艺设备、体育设备、美术设备等。4、文物和陈列品。包括文物
和陈列品。5、图书档案。包括图书、期刊、资料、档案。6、
家具、用具、装具及动植物。包括家具用具、被服装具、动物、
植物。
二、 标准要求：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元
以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程
中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，
但是耐用时间在一年以上的大批（批量总价值在1000以上）同类
物资，作为固定资产管理。
三、 账务处理：
各类资产账目基本要求：总体上各类资产物品数量要与账务
2
上保持一致，做到账物相符。增加减少要有手续，特别是报
损固定资产一定要有报损手续。
1、 各类设施设备、图书资料全部登记入账。固定资产账目清
晰（累计、购入、报废）。新增资产及时入账，总账和明细账必
须分类记清。账目规范，账实相符。必须做到学校有实物，账
目中有记录。学校要有专职（兼职）资产管理员，负责学校固
定资产账目。要有固定资产管理领导小组名单、固定资产管理
制度，并装裱上墙。
2、各仪器器材室及存放仪器器材其他功能室，有明细的仪器器
材台账（总账、明细账和低值易耗品账），且做到物物有账，及
时记账，账物相符。管理人员变更，要有完备的交接手续。每
学期未进行盘点，对清理出的问题及低值易耗品按规定及时办
理相关手续并登账。
3、 图书室提倡实行计算机管理，按规定要求给购入图书编录
登记流水号，进行分类编目，建立图书总账和个别登记账以及
注销登记。
3
固定资产总账和明细账页样表：
固定资产汇总账页
单位： 负责人 第 页
日期 类别 项目 名称 增加 数量 借方 金额 （元） 减少数量 贷方 金额 （元） 总 数 量 余额 （元） 备注
2014
.12.3
第一类 …… 建筑设施
……
…… ……
第九类 文体设备
累计
固定资产明细分类账
活页第 页
财产名称_______ 计量单位____ 型号_____ 规格______ 订本第 页
年 凭证号 摘要 财产编号 单价 借方 贷方 余额
月 日 数 量 购入 或 拨入 金额 数 量 报废 或 转出 金额 计提 折旧 数 量 净 值
计提折旧 500.00 1 0.00
累计折
旧
2,600.00
4
四、 专业台账与资产管理账财务账对接要求：
学校账务分为财务账资产管理账和专业账。但总的要求要
账账相符，账证相符，账物相符。财务账由会计管理，资产账
由资产管理员管理，专业账是学校各功能用房科室管理账，按
照要求与教育局各专业股室对接。各类资产来源方式用途不同，
归口管理。各类价值不详的资产请与局各相关股室联系查询。
学校自行购买的资产可从会计账中查询资产价值，教育局统一
配发的仪器等与配发股室联系查询资产价值。局统购统建的土
地、房屋及附属物与校产办联系查询资产价值。
1.新建学校建筑物档案图纸在局校产办存放，但学校资产建账
要纳入资产管理系统。其数据来源要到校产办查询录入。
2.合并学校固定资产要有交接手续录入。资产移交清单要存档。
3.电教仪器设备和文体器材要根据电教站和仪器站及文体卫管
理的要求，属于固定资产的结合目录说明逐项录入。属于局配
发的一定要到局科室对比不能遗漏。账务处理保持一致。
4.办公设备和学生课桌凳不论是教育局统一配发还是自行购置
的按照要求建账。对设备的维修维护要有管理记录。
5.所有固定资产都要建立《资产管理维护和使用制度》和资产
管理使用台账。资产外借或借入的要有详细记录。
6.建立低值易耗品台账。此台账在资产管理系统中反应。对不
属于固定资产的大宗物品购置和管理要建立存放领用台账。如：
每年每学期在局勤办订购的办公物品要有存放分发领用台账。
易损易耗品要有报损记录。