从票据风险预警管理看信贷风险综合管理架构的打造

从票据风险预警管理
看信贷风险综合管理架构的打造
近年来，监管机构加大了对票据业务的监管力度，明确要求银行业金融机构应坚持真实贸易背景原则，将真实合法的商品交易行为作为叙做银票业务的前提条件，并提出了“合同+增值税发票=真实贸易背景”的公式。

作为票据型银行，我行加强票据业务的风险管理尤为重要。

笔者以银行承兑汇票为立足点，通过分析票据业务的风险、总结判断真实贸易背景的工作方法等，进而探索性提出实施系统化和流程化管理架构（即“3488”工程），促进我行包括票据业务在内的信贷资产业务实现又好又快发展。

一、银行承兑汇票业务的四大风险
近年来我国票据业务发展迅猛，这主要得益于我国经济的快速增长和企业对短期融资需求的增加。

一方面，票据作为常用融资工具，兼具结算和融资功能，越来越受到企业的青睐和重视。

同时，票据以其较高的流动性和稳定的收益，也成为国内金融机构竞争的焦点。

由于市场体系发育的不完善及相关风险控制机制建设的滞后，我国金融机构票据违规案件屡有发生，风险日益凸显。

（一）合规风险。

迄今为止，票据违规是监管法规中规定的最具体、最清晰，且罚则可操作性最强的行为。

一旦发生，监管机构将对相关责任机构和个人依法给予处罚，银行将面临较大的合规风险。

（二）信用风险。

由于银票承兑有成数较高的保证金，贴现更有承兑银行的信用保证。

大多数银行都认为，银行承兑汇票业务风险相对较低。

一旦签票企业，特别是那些与银行没有融资关系、银行完全没有掌握其经营情况的企业经营管理状况发生变化，资金链断裂，银行仍然会面临信用风险。

（三）流动风险。

一家法人银行，如果承兑银行承兑汇票过多，保证金占比过高，无论其贸易真实性如何，存款结构稳定性和存贷款期限匹配度会降低，流动性压力将增大。

（四）声誉风险。

如果一家银行的票据频繁出现问题，将会在银行金融机构系统内产生连锁反应，银票的可接受程度将极大降低，银行将面临严峻的声誉风险。

二、判断真实贸易背景的工作方法
（一）关注企业情况
调阅信贷档案，了解开票企业资料中所反映的经营规模、盈利情况，检查与汇票金额、交易合同中商品交易数量的匹配程度。

（二）查看交易合同
事实上，多数虚假贸易都可以从合同里找出漏洞。

一是关注交易双方主体之间的关系，是否为关联企业，关联企业间签订缺乏真实贸易背景合同的可能性比较大。

二是查看合同交易标的是否属于双方的经营范围，重点审查签发银行承兑汇票金额较大、频率较高并且交易内容一致的企业。

三是检查合同约定的交易付款期限和方式是否与签发汇票矛盾。

四是关注合同
的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合。

五是查看合同约定的交货地点与运输方式是否相互矛盾。

（三）调阅分户账目。

一是检查开立银票的保证金来源是否可疑。

如果来自银行承兑汇票的收款人，而非开票人的自有资金，则重点怀疑；来源于担保公司、典当行等，则重点关注。

二是查看是否有贴现资金回流。

如果在开票当天或两三天内，有与银行承兑汇票相对应的贴现资金回流，则重点怀疑。

三是关注企业账户是否有其他业务发生。

如果一个企业的账户除了票据资金进出外没有其他结算业务，就应重点关注。

四是审查是否存在短时间多次出票的行为。

如果是，就有滚动开票的嫌疑。

调阅分户账目环节是银票风险预警管理的关键，必要时辅以查看会计凭证等方式，综合判断票据的真实贸易背景。

（四）审查查询登记。

通过查询《银行查询查复登记簿》，可以发现承兑汇票在开立之后的去向，并与办理承兑的时间进行对比，从而对承兑汇票的贸易背景真实性进行判断。

如发现对其他银行当天或前一天开出的银行承兑汇票进行贴现并将贴现资金划回出票人账户。

以这样方式流转的票据，绝大部分将被监管部门关注，认为没有真实贸易背景。

（五）查询交易发票。

虽然企业在出票时商品交易不一定发生，但到贷后管理阶段一般已经发生，我行通过向客户收集发票，并审核表面真实性，再逐笔网查的方式，进一步佐证贸易背景的真实性。

（六）寻求外部支持。

如果必要，可以寻求外部信息支持，最终落实贸易背景的真实性。

例如，到其他银行核查资金走向，到税务部门核实增值税发票，还可到企业核查商品的出入库单、运输单等等。

三、不具备真实交易背景的银票业务特征
依照上述六种方法，我们不仅可以了解出票企业及交易对手的经营情况，还能核实出票前后的资金走向和交易发票的真实性，基本能够准确把握银票的真实交易关系。

总体而言，凡是符合以下情况的，基本将被监管部门界定为不具有真实交易背景的银票业务：
一是出票要素与合同、发票等资料之间存在重大差异。

二是出票保证金来源于汇票收款人，且无法证明出票人接收该笔款项的合理性。

三是出票保证来源于担保公司、典当行等资金中介机构或其他企业，汇票短时间内贴现，贴现资金回到出票人账户后以贴现资金归还保证金或保证手续费给提供保证的企业。

四是滚动开票，且无法提供真实发票。

四、打造信贷风险全面管理架构
为准确把握包含银票业务在内的信贷资产业务的风险状况，动态掌握风险点和迁徙程度，建议我行加强内部流程控制，全面推进信贷监控的“3488工程”。

（一）监控范围的“3个方面”
针对信贷流程中“贷前”、“贷中”、“贷后”3个方面，实施对授信风险的全流程监控，监控范围覆盖所有经营单位和
全部业务品种。

同时，针对重点区域、重点业务品种等实施分类管理。

（二）督导措施的“4个结合”
建议采取定期通报、级次调整、授权管理及综合考核等4项督导措施，督促经营单位切实做好信贷监控工作，防止同质化问题的屡查屡犯。

1、定期通报。

建立定期通报制度，将检查中发现的问题按季汇总、定期通报信贷监控工作中发现的问题。

2、级次调整。

风险管理部对五级分类情况进行日常监测、监督和检查，针对发现的风险贷款，严格要求经营单位规定的标准和程序进行分类及动态调整。

3、授权管理。

对于存在信贷业务违规、越权，贷款频繁出现不良、信贷管理不力等问题的经营单位，风险管理布会同相关部门进行风险评估，缩小授权范围，甚至取消授权。

4、综合考核。

建议通过以下三个方面，对经营单位实施系统考核督导。

一是日常信贷管理情况、信贷资产质量与绩效考核发放挂钩；二是年终信贷监控先进单位和个人的评比；三是探索实施信贷管理等级评定工作。

（三）重点监控的“8个环节”
信贷业务的“8个环节”是信贷业务的主要风险环节，即贷前调查、贷中审查、放款管理、系统操作、档案管理、贷后管理、五级分类、统计报告等8个环节。

1、贷前调查环节。

主要针对贷前调查过程中是否坚持双人调查、实地察看；调查过程中是否严格按照授信工作尽职指引
履职到位；客户经理是否清楚的了解客户生产经营的真实情况；贷前调查报告反映的内容是否与实际情况一致，反映的审查要素是否齐全等。

2、贷中审查环节。

主要针对审贷过程中贷审小组成员是否独立发表意见，是否进行风险揭示，并提出管控措施；是否严格按照各项业务办法要求对业务进行审查；是否存在化整为零、越权、绕权放贷情况；是否有完备的贷审会记录等。

3、放款管理环节。

主要针对放款管理环节是否严格按照放款管理办法要求进行必要的岗位设臵；各个岗位是否履职到位，并能够有效制约；是否做到先落实条件，后实施授信。

4、系统操作环节。

主要针对信贷系统操作环节是否做到各级操作员独立使用系统；是否存在混用操作员号和密码的情况；信贷系统录入的信息是否与实际情况一致等。

5、档案管理环节。

主要针对档案管理环节是否设臵专职的档案管理员；信贷档案是否及时移交、存档；信贷档案是否真实、完整，无遗失；重要权利凭证是否账实相符等。

6、贷后管理环节。

主要针对贷后管理环节是否严格执行相关管理制度，包括是否严格按照审批用途使用资金，并在上账后10日内进行用途检查；日常贷后管理报告是否保质保量的完成；是否切实履行60日到期提示和15日到期预测职责；发现重大风险隐患是否及时上报等。

7、五级分类环节。

主要针对五级分类环节是否严格按照规定流程实施并按时完成五级分类工作；是否做到分类级次与贷
款质量保持一致；贷款出现风险预警信号或贷款质量恶化时是否及时反映并作出相应级次调整。

8、统计报告环节。

主要针对统计报告环节是否及时将发现的问题上报；报告是否真实反映经营单位经营情况和信贷业务风险；是否及时上报各类报表；报表差错率是否过高等。

（四）日常检查的“8步工作法”
即加大检查力度，实施标准的流程化检查。

第一步，根据全行业务开展情况和风险状况确定检查对象和重点；第二步，有针对性的拟定检查方案；第三步，对经营单位信贷管理情况实施现场检查；第四步，根据检查情况出具《事实确认书》并要求经营单位确认；第五步，向经营单位提出整改措施，并下发《整改通知书》；第六步，将检查结果在全行进行通报，并同时向行领导报告；第七步，经营单位落实整改并形成《整改报告》；第八步，对经营单位的整改情况进行复查验收。