小税种表(详)
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版CPA税法13个小税种是指在我国税收体系中相对独立的13种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、房产税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、印花税、关税、城镇土地使用税和耕地占用税。
下面将对这13个小税种进行深度总结。
首先是增值税。
增值税是我国最重要的税种之一，适用范围广泛，税率较高，征收较为复杂。
增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税，分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人需要按期申报纳税，并进行增值税的抵扣。
其次是消费税。
消费税是指对生产、进口和消费特定商品征收的一种税种。
我国主要征收的消费税项目包括烟草、酒类、汽车、高档化妆品等。
消费税的税额是按照商品的价格或数量计算的，征收依据严格，税率较高。
第三是企业所得税。
企业所得税是指我国针对企业利润所征收的一种税收。
企业所得税的税率分为15%和25%，适用于不同的纳税人类型。
纳税人需要按照季度或年度申报纳税，并扣除相关的费用和亏损。
第四是个人所得税。
个人所得税是指我国针对个人所得所征收的一种税收。
个人所得税的税率分为七个档次，适用于个人工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类个人所得。
纳税人需要按照月度或年度申报纳税，并享受相应的个人所得税减免政策。
第五是车辆购置税。
车辆购置税是指我国针对购买和进口汽车所征收的一种税收。
车辆购置税的税额是按照购车价格的一定比例计算的，不同地区和不同类型的汽车有不同的税率。
纳税人需要在购车时缴纳车辆购置税。
第六是房产税。
房产税是指我国按照不动产的产权人或使用人对不动产征收的一种税收。
房产税的税额是按照不动产的评估价值计算的，税率较低。
房产税的征收是由地方政府负责的，目前仍在试点阶段。
第七是城市维护建设税。
城市维护建设税是指我国的一种地方税种，主要用于城市基础设施建设和社会保障支出。
城市维护建设税的征收对象主要是企业和个体工商户，税率较低。
第八是资源税。
资源税是指我国对矿产资源的开采和利用所征收的一种税收。
小税种总结
小税种总结
小税种是指各国税收体制中的一类次要、零星或特殊的税种。
这些税种通常与特定行业、特定商品或特定活动相关，其征收范围相对较窄，税收额相对较低。
以下是一些常见的小税种：
1.社会保障费：用于支付社会福利、养老金、医疗保险等社
会保障支出的费用。
2.印花税：征收在合同、文件、票据、证书等文件上的印花
税。
3.营业税：对某些行业（如金融业、保险业）或特定商品
（如烟草、酒精）的销售额征收的税款。
4.城市维护建设税：征收于企事业单位和居民个人，用于城
市建设和维护。
5.道路桥梁通行费：对使用公路、桥梁等交通设施的车辆征
收的费用。
6.基金费用：用于特定基金（如教育基金、环境保护基金）
的筹资的费用。
7.旅游税：对入境或离境的旅游者或特定地区的酒店、旅馆
等征收的税款。
8.地方教育附加税：地方政府为支持教育事业而征收的附加
税。
9.入场券税：对体育赛事、演唱会等入场券的销售征收的税
款。
10.拍卖税：对拍卖物品交易金额征收的税款。
需要注意的是，小税种因国家和地区的不同可能会有所差异，上述列举的只是一些常见的小税种。
此外，税法和税务政策的更新和变化也可能导致小税种的修改和调整。
小规模纳税人税费表
小规模纳税人应纳税种
1.增值税按销售收入3%缴纳，小规模纳税人按季度申报。
2.城市维护建设税简称城建税，按增值税的7%缴纳（市区），按季度申报。
计算公式如下：
应纳城建税税额=增值税税额✖适用税率
3.教育费附加按增值税的3%缴纳。
按季度申报。
计算公式如下：
应纳教育费附加=增值税税额✖适用税率
4.地方教育费附加，税率2%，按季度申报。
计算公式如下：
应纳地方教育费附加=增值税税额✖适用税率
5.印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花，按次缴纳。
财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花，按次缴纳。
资金账簿按“实收资本”和“资本公积”两项合计金额万分之五贴花，按次缴纳。
营业账薄现金日记账和明细分类账等，5元每本，按次缴纳。
6.残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。
计算公式如下：
保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%－上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
7.工会经费应该按照你工资总额的2%上缴。
5.企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。
企业所得税适用税率25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。
查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。
其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
税法小税种总结
比例税率：20%（记 忆）
纳税人收购烟叶的收购 金额
1.进口税则：最惠 国税率、协定税 率、特惠税率、普 通税率、关税配额 税率 2.种类：从价税、 从量税、复合税、 进出境货 选择税、滑准税 物、物品 3.税率的运用：税 率选择的时间：① 补充点： 进出口货物按申报
1.确定进境货物原产地 标准：全部产地生产标 准、实质性加工标准； （关注P188） 2.一般进口以成交价格 为基础的完税价格包括 货价、运抵关口起卸前 的运输及其相关费用、 保险费； 3.一般进口对实付或应 付价格进行计入完税价 格调整：①买方负担除
输行业公 物，因情况改变需
布的运费 补税，按办理手续
率计算运 日B.保税性质的进
费，
口货物转为内销，
按“货价 按申报转变日C.暂
+运
时进口转为正式进
费”两者 口需补税，按申报
总额的 正式进口日D.分期
3/1000计 付租的租赁进口货
算保险费 物，分期付税时，
按办理手续日E.溢
卸、误卸货物事后
需征税但原进口日
煤、原矿 1.从价定率：原油
（非金 和天然气，销售额
属、黑色 的5%-10%；
和有色金 2.从量税率：原
属原
煤、原矿和盐（详
矿）、盐 见P206表7-1）
1.实行从价定率征收的 以销售额（向购买方收 取的全部价款和价外费 用）为计税依据； 2.实行从量定额征收的 以销售数量（开采或生 产应税产品的实际销售 数量和视同销售的自用 数量）为计税依据。 3.实行从量定额征收的 特殊事项： ① 对于连续加工前无法 正确计算原煤移送使用 量的煤炭，可按加工产 品的综合回收率，将加 工产品实际销量和自用 量折算成原矿数量，以 此作为课税数量； ② 金属和非金属矿产品 原矿，因无法准确掌握 纳税人移送使用原矿数 量的，可将其精矿按选 矿比折算成原矿数量， 以此作为课税数量。计 算公式：选矿比=精矿数 量/耗用原矿数量； ③ 纳税人以自产的液体 盐加工固体盐，按固体 盐税额征税，以加工的 固体盐数量为课税数 量。纳税人以外购的液 体盐加工成固体盐，其 加工固体盐所耗用液体 盐的已纳税额准予抵 扣。
初级会计职称14个小税种总结
除项目金额
3.计算增值率：
增值率=增值额÷扣除项目金
额×100%
4.确定适用税率及速算扣除
系数；
5.计算应纳税额：
应纳税额=增值额×适用税率
-扣除项目金额×速算扣除系
税收优惠
土地增值税清 算： 主动清算（应进 行）： 全部竣工、完成 销售，整体转让 未竣工的，直接 转让土地使用权 。
税务机关可要求 清算： 实了85%以上， 销售3年仍未销 售完毕，申请注 销税务登记单位 办理土地增值税 清算。
c.扣缴义务人——扣 9.出版合同不征税。 缴义务人机构所在地 10.国库业务账簿免税。
财产保险合同
保险费的1‰
产权转移书据：
支付价款的0.5‰
土地使用权的出让和转
让书据；房屋等建筑物
、构筑物所有权、股权
、商标使用权、著作权
、专利权、专有技术使
用权转让书据
权利、许可证照： 定额税率：
不动产权证书、营业执 每件5元
税种
纳税人
征税范围
税率
在城市、县城、建制镇 不包括农村的土地 、工矿区使用土地的单 位和个人。
根据受益原则来确定城 镇土地使用税的纳税 人，即谁受益，谁要缴 城镇土地使 纳城镇土地使用税。 用税
实行有幅度的差别定 计税依据：纳税人实际占用 1.纳税义务发生时 1.免税单位无偿使用纳税单位
3.纳税期限：按年申
4.机动船舶的应纳税额=净吨 报，分月计算，一次
位数×使用年基准税额
性缴纳
5.非机动驳船、拖船的应纳
税额=净吨位数×使用年基准
税额×50%
6.游艇的应纳税额=艇身长度
×使用年基准税额
1.免税车船： a.捕捞、养殖渔船。 b.军队、武装警察部队专用的 车船。 c.警用车船。 d.外国驻华使馆、国际组织代 表机构及其有关人员的车船。 e.使用新能源的车船。 f.临时入境的外国车船和港、 澳、台的车船。 2. 5年内免征： a.机动船舶 b.一发不需要在车船登记管理 部门登记的机场、港口、铁路 站场内部形式或者作业的车船 3.减半征收：节约能源车船 （1.6升以下排量）
小税种大全（城建税、教育费附加、烟叶税、资源税对比）
小税种大全（城建税、教育费附加、烟叶税、资源税对比）一、城建税基本规定二、教育费附加教育费附加征收比率为3%。
三、烟叶税资源税一、纳税人与扣缴义务人1.纳税人在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人。
除规定的情形之外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为水资源税纳税人。
2.扣缴义务人独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为扣缴义务人。
（收购已税产品不扣缴）二、税率比例税率、定额税率三、应纳税额的计算从量定额：应纳税额或扣缴税额=销售数量×单位税额从价定率：应纳税额或扣缴税额=销售额×适用税率1.销售数量的确定（1）具体规定（2）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。
2.销售额的确定销售额为销售资源税应税产品全部价款和价外费用。
但不包括：增值税销项税额和运杂费用。
【解释】对同时符合以下条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减：①包含在应税产品销售收入中；②属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用，具体是指运送应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用；③取得相关运杂费用发票或者其他合法有效凭据；④将运杂费用与计税销售额分别进行核算。
四、税收优惠（一）减税免税项目1.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
2.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
3.纳税人开采或生产过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省级人民政府酌情减免。
（不包括管理原因造成的损失）4.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。
5.三次采油资源税减征30%。
6.深水油气田资源税减征30%。
7.低丰度油气田资源税暂减征20%。
8.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。
9.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。
小税种归纳总结表
比例税率（按年 计征）：从价计 征，税率1.2%； 从量计征，税率 12%，个人出租住 房，税率4%
1、将原有房产用于 生产经营--当月； 2、其他为次月； 3、从2009.1.1当月 房产所在地 拆或卖，交到当月。 （纳税期限：按年计 算，分期缴纳）
契 谁花钱谁交税 税
1、成交价格、市场价格、差 额； 1、国家机关、事业单位、社会团体、 产权转移的当天(纳 2、以划拨方式取得的土地， 比例税率（按次 军事单位承受土地，用于办公、教学 税期限为纳税义务发 属地征收 划拨时不交契税，转让时交契 计征）：3%-5% 、医疗、科研和军事设施的； 生之日起10日） 税，按补交的出让费用或收益 2、第一次购买公有住房的。 计税。 1、非机动车船（不包括非机动驳 船）； 定额税率（按年 2、拖拉机，捕捞、养殖渔船（生产用 计征） 工具）； 3、军队、武警、警用的车船； 4、已经缴纳船舶吨税的船舶 1、已登记—当月；2 、未登记有发票—开 发票当月；3、未登 地税；跨省 记未开发票—地税核 的—登记地 定。（按年计算，具 体时间由省级人民政 府确定）
纳税人是法 人，房产坐 落地；纳税 人是个人， 过户手续所 在地。
城市、县城、建制 镇、工矿区拥有房 房 屋产权的单位和个 城市、县城、建制镇、 从价计征：余值（房屋原值产 人，包括产权所有 工矿区的房屋 扣减额）；从量计征：租金 税 人、承典人、房产 代管人、使用人， 不包括农村 1、国家出让土地； 2、平等主体转让土 地； 3、房屋买卖、赠与、 交换； 4、视同转移：以土地 、房屋投资；抵债；获 奖方式；预付。
小税种
税 种 纳 税 人 征 税 范 围 计 税 依 据 税 率 税 收 减 免 1、国家机关、社会团体、军队自用 的； 2、由国家财政拨付事业经费本身业务 范围内的； 3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用 的；4、个人所有非营业用的； 5、因房屋大修导致连续停用半年以上 的，大修期间免征。 纳税义务发生时间及 期限 纳税地点
税法13个小税种深度总结打印版
小税种（一）房产税小税种（二）城镇土地使用税8.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。
9.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
10.免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。
纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。
11.政策性免税：（1）对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地；（2）企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区意外、与社会用地段未隔离的；（3）企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地；（4）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地；12.自20GG年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
二、由省、自治区、直辖市地方税务局确定的减免税项目1.个人所有的居住房屋及院落用地。
2.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地。
4、以出让或转式有偿取得土用权，应由受合同约定交付时间的次月起定交付时间的同签订的次月纳5、新征用耕地批准使用之日一年。
（耕地匸6、新征用非耕自批准征用次地所在地纳税7、纳税人因土利发生变化而终止城镇土地税纳税义务的纳税款的计算止到土地权利变化的当月3. 免税单位职工家属的宿舍用地。
4. 集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地小税种（三）契税注：使用的土 于同一省、自 直辖市的，分土地、房屋权属。
6、承受国有土地使用权支付的土地出让金。
不得因减免土地出让金减免契税【提示】对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。
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（3）对非营得医疗机构、疾病控制机构和妇幼机构等卫生机构自助用的房产，免征。对营利性医疗机构自用的房产，自2000年起免征3年
纳税义务发生时间：
1纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳
2纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳。
3纳税人委托施工企业建设的房屋从办理验收手续之次月起，缴纳
2强制征收入。如纳税义务人自海关土填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
三关税退还
如遇到以下情况，可自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，边同原纳税收据向海关申请退税并加算同期银行活期存款利息。1因海关误，多纳税款的。2海关核准免验进口货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的。3已征出口关税的货物，因故未将其去出口，申报退关中，经海关查验属实的。
暂免
9代建房
不征（无权属转移）
10房地产重新评估
不征（无收入）
11国家收回房地产
不征
12市政搬迁
不征
A纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明，其房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5％以内。B纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或以不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10％以内
2继承、赠予
符合条件的，不属于征税范围
3出租
不属于征税范围
4房地产抵押
抵押期不征；抵押期满不能偿还，以房地产抵债的，征税
5房地产交换
单位之间换房，有收入的征；个人之间互换住房免征。
6以房地产投资、联营
房地产转让到投资联营企业，免征；将投资联营房地产再转让征
7合作建房
自用免征；建成后转让，征
8企业兼并转让房地产
征税对象：房产。指有屋面和围护结构，能遮风避雨。独立房屋之外的建筑屋不属于房产。
计税方法
计税依据
税率
税额计算公式
1．2．3．4条与城镇土地使用税一样
5个人所有非营业用的房产，免征
6财政部批准免税的其他房产：
（1）损坏不堪使用的房屋和危房；因企业停产、撤销而闲置不用的房产；大修停用半年以上的房产，免征。
4中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征
5市政街道、广场、绿化地带等公共用地。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。免征
6企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征
7免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征。纳税单位无偿使用免税单位的土地，照征。
8其他。（1）对企业厂区以外的公共地和向社会开放的公园用地，暂免。（2）对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地（3）直接用于采摘、观光的种植、饲养的土地，免（4）利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地，征
税目
1原油：开采的天然原油征税；人造石油不征税
2天然气：指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气
3煤炭：原煤征，其他煤不征
4其非金属矿原矿
5黑色金属矿原矿
6有色金属矿原矿
7盐。包括固体盐、液体盐
课税数量：综合回收率和选矿比
1开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
2纳税人在生产过程中，因意外或自然灾害遭受重大损失的可酌情减免
3其他1％
另：1代扣代缴以受托方税率为准2无固定场所，在经营地缴
1免、减三税的同时也免、减城建税
2出口退税不退已纳城建税
3机关服务中心为后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免增
同三税（征收只限于在内资企业在境内发生的应纳三税行为，不包括出口环节和进口环节）
两者都以实际缴纳的税款为计税依据。
号
税种
纳税人及征税范围
计税依据
税率
减免税
征收管理及纳税申报
备注
7
房产税
征税范围：位于城市、县城、建制镇、和工矿区的房屋，不包括农村房屋。
不包括外商投资企业和外国企业
注：一、从价计征
1对投资联营的房产，共担经营风险的，按房产余值计征房产税；不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收计征房产税
四、关税补征和追征
1非纳税人责任的，补征期1年。2是纳税人责任的，海关在3年内可以追征。
陆运）B运费和保险费的实际支出费用计算。无法确定的可按”货价+运费”的
3‰估算
2以其他方式进口货物：邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费；以境外边境口岸价格条件成效的铁路或公路运输进口货物，海关应按照货价的1％计算运输及、保险。
1采用按年计算、分期缴纳的征收方法。2土地所在地缴纳
3购置新建房，交付使用次月。4购置存量房，办理手续，签发证书之次月5、出租、出借，自交付房产之次月6房地产开发企业自用、出租、出借其建造的商品房，在交付之次月。7新征用的耕地，自批准使用之日起满一年8新征用的非耕地，自批准征用次月
免征（3）对高校后实体免征
包括外商投资企业和外国企业
计税依据：应税土地面积
全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额
面积：测定面积，土地使用证上确定的面积，纳税人自行申报的面积
不用记
1国家机关、人民团体、军队自用地。免征
2由国家财政部门拨付事业经费单位自用的土地。
3宗教寺庙、公署、名胜古迹自用土地。免征（生产经营除外）
二．下列土地由地方税务局确定减免
1个人所有的居住房屋及院落用地。
2房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地。
3免税单位职工家属的宿舍用地
4民政部举办的福利工厂用地
5集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地
7
房产税
纳税人：在征税范围内的房屋产权所有人。包括产权所有人、承典人、代管人或使用人
（2）能提供已付地价款的凭据的，可扣除
（3）转让过程中交纳的税金（三税一费）
3转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
4旧房建筑物买卖
号
税种
纳税人及征税范围
计税依据
税率
减免税
征收管理及纳税申报
备注
6
城镇土地使用税
征税范围：拥有土地使用权的单位和个人，除农村集体所有土地外的国有和集体所有的土地，
增值额的扣除项目：
1对于新建房可扣除（1）取得土地使用权所支付的金额。包括地价款及国家统一规定缴纳的有关费用。（包括契税）
（2）房地产开发成本。
（3）房地产开发费用。
1对纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征。
2对因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征。
3对个人转让房地产的：凡居住≥5年的，免征；3年≥居住<5年的,减半征收;居住<3年的,征税.（比较其营业税的减免）
2出口税率：一栏税率20％～30％
关税完税价格：
一般进口货物完税价格=货价+运保费
需计入完税价格的项目：
1由买方负担的除购货佣金外的经纪费。
2由买方负担的与该货物体的容器费用。
3由买方负担的包装材料和包装劳务费用。
4与该货物有关的，应由买方负担的特许权费。5卖方直接或间接从买方对该货物进口中获得的收益。
途中或者在起卸时,遭受损坏或者损失的。B起卸后海关放行前，因不可抗力
一、关税缴纳
1申报时间：进口货物自运输工具申报进境之14日内，出口货物在抵海关监管区的24小时以前。
2纳税期限:填发缴款证之日起15日内。
3因不可抗力或国家税收政策调整的情形下，经海关总署批准，可延期6个月
二、强制执行
1征收关税滞纳金：关税滞纳金=滞纳关税税额＊0.5‰*滞纳天数。
一、申报时间：为纳税人签订房地产转让合同后的7天内。
二、纳税地点：房地产所在地主管税务机关。
纳税人有下列情况按房地产评估价格计算征收：
1隐瞒、虚报房地产
成交价格的
2提供扣除项目金额不实的。
编号
税种
纳税人及征税范围
计税依据
税额计算
征收管理及纳税申报
备注
5
土地增值税
有关事项
是否属于征税范围
1出售
征。（1）出售国有土地使用权（2）取得国有土地使用后进行改造（3）存量房地产买卖
小税种简表
税种
纳税人及纳税范围
计税依据
税率
减免税
征收管理及纳税申报
备注
1
城建税
1缴三税的单位和个人2外资企业也要交
3进口货物的单位，缴增值税、消费税，不缴城建税4出口退税的，不退城建税
应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税×税率
（查补的税款，但不包括三税的罚款和滞纳金）
1市区7％
2县镇5%
税率不用记
号
税种
纳税人及征税范围
计税依据
税率
减免税
征收管理及纳税申报
备注
3
关税
如能与该货物的价格区分，不得计入完税价：
1厂房等作固定资产核算的货物进口后的费用。
2货物运抵境内输入地点这后的运输费用
3进口关税及其他国内税。
（二）特殊进口货物的完税价格：
1运往境外修理的货物，以海关审定的修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用，保险费估定完税价格。
2融资租房屋的，以房产余值为计税依据，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
2
教育附加
同城建税
同城建税
3％
3
关税
1征税对象:准许进出境的货物和物品