讲解金税三期下的数据指标及风险防控
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是指国家税务总局推出的全国性企业税收管理信息系统，其推广和实施对于国内企业的税务管理和风险防范意义重大。
然而，在企业在使用金税三期的同时，也需要注意一些与税收风险和防范相关的问题。
首先，对于税收风险的防范，企业需要注意以下几点。
一、合法合规企业在进行金税三期的操作和使用时，必须严格遵守税收法规和相关政策。
首先要做好保存好企业所有相关税收资料，及时更新涉税信息，合规发票管理，正规操作等。
另外，还要严格按照税收法规进行纳税申报和缴纳，遵守税务部门要求的期限，确保所缴税款准确无误。
二、精准核算企业在进行核算时，需要注意精准性，避免“漏报”、“错报”等情况。
对于一些“三高”企业（即高技术、高知识、高附加值企业），其涉及的税收问题会更加复杂和显著。
因此，企业需要特别注意完成好企业核算和财务管理，并在税务处理时确保精准性。
三、避免遗漏企业在管理涉税事务时，需要注意将企业的所有涉税事务及时经办、审核。
不得大意，避免遗漏。
同时，不要轻信税收咨询，应自己对税收问题进行深入研究，了解涉税规定。
一、信息化税务管理金税三期是税务部门信息化管理体系的重要组成部分。
企业可以通过完善基础信息管理、实时数据共享、自动化报税等方式，将税收管理的信息化程度提升到更高水平。
这样一来，企业发现与调整税收风险以及防范和缓解税收风险的能力将得到显著提高。
二、加强内部控制金税三期的推广利于税务部门对企业的内部控制能力进行评估。
因此，企业需要不断加强自身内部控制，建立合理、完整、有效的内部控制制度，通过规范化行为来降低税收风险。
同时，在防范内部控制风险上，企业可以通过完善信息系统机制、加强员工教育、信息披露等方法来加强内部控制。
三、合作共享企业可以在金税三期下，利用税务部门信息共享平台，通过与其他企业合作、交流，增加税收风险防控能力。
通过对行业和领域内同类型企业税务情况的分析和比对，企业能够更加全面、精准的了解本企业所处风险及可能面临的税务问题。
金税三期系统下的十项风险警告
金税三期系统下的十项风险警告金税三期功能的强大已经无需多言，近期频频见诸报端的大案要案的侦破都有金税三期大数据分析和监控的功劳。
那么，金税三期功能到底有多逆天？它又是从哪些方面堵住偷税漏税逃税的通道的呢？下面列出的这十项风险预警可能会给出一些答案。
风险预警1：发票关联性预警风险预警描述：大量购买发票冲抵成本或税金金税三期大数据系统以企业纳税人识别号做为起点，对同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等主要内容进行追查和溯源，一旦相关信息不匹配，则系统就会发出预警提示，被预警的企业自然就会被税务局重点监控。
这种预警多存在于短期内大量购进纸张，大量开具劳保用品发票，大量购买发票等行为的企业。
风险预警2：发票开具预警风险预警描述：操控发票开具，经常作废发票金税三期系统会重点监控在起征点范围上下的同一笔销售发票当月作废、下月重开的情况，一旦出现这种情况，系统就会自动发出预警信息，甚至无需人工分析！比如有的小商家为了享受3万元以内的免税政策，发现月底时开出的发票已经超出3万元了，就与顾客协商将已开具的发票作废，等到下月再为顾客重开一张新的，以达到将当月发票开具额降到3万元以下而不交税的目的。
风险预警3：发票抵扣预警风险预警描述：通行费、农产品等普能发票抵扣异常增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）第8b栏“其他”填报数据异常。
比如一家食品厂，一个月竟然发生车辆通行费1200万元，抵扣了增值税额36万元，这显然违背了常理，自然就会被重点关注。
风险预警4：销售纳税预警风险预警描述：预收账款占主营业务收入比例过大通常情况下，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易呢诶金税三期预警。
因为根据《增值税暂行条例》及《实施细则》规定，增值税纳税义务发生时间的确认，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
讲解金税三期下的数据指标及风险防控课件
总结词
缺乏内部监控机制
03
总结词
合规意识薄弱
05
04
详细描述
该企业未能建立有效的内部监控机制 ，无法及时发现和纠正数据异常，导 致被税务部门查处。
06
详细描述
企业管理人员对税收法规了解不足，合规意识 薄弱，导致在申报数据时出现失误，触犯法律 红线。
某企业金税三期风险防控成功案例
总结词
风险预警及时响应
与宣贯
与评估
措施
监控…
合规风险防控是企业在生 产经营过程中必须重视的 环节，通过建立完善的合 规管理体系，确保企业各 项业务活动的合法合规性 ，降低合规风险对企业的 影响。
制定企业合规管理政策、 流程和规范，确保各级管 理人员和员工充分了解和 掌握合规要求。
通过收集业务数据、监管 信息等，运用数据分析工 具，识别企业存在的合规 风险点，评估风险大小和 影响程度。
值等。
通货膨胀指标
衡量物价上涨的水平，如CPI、 PPI等。
就业与失业指标
反映劳动力市场的状况，如城 镇登记失业率、新增就业人数 等。
国际收支与汇率指标
衡量国家对外经济往来的状况 ，如贸易顺差或逆差、汇率波
动等。
03
风险防控策略
税收风险防控
01
02
03
04
05
总结词
1. 建立税收风险 2. 税收风险识别 3. 税收风险控制 4. 税收风险监控
定期开展税务内部审计， 检查内部控制的有效性并 及时改进。
提高财务管理水平
规范会计核算
严格按照会计准则和税法要求进行会 计核算，确保财务数据的真实性和准 确性。
强化税务培训
优化税务筹划
讲解金税三期下的数据指标及风险防控
一、增值税税负率指标
• =本期应纳税额÷本期应税主营业务收入×100%. • 税负预警下限标准（ ）主要根据平均税负（ ）、标准 差（ ）、离散系数（ ）等指标确定。各指标计算公式 如下： • 平均税负： • 税负标准差： • 税负离散系数：
• 税负预警下限：
• 如何防范增值税税负率偏低的风险？ • 税负率低是否一定有问题呢？那可不一定！
• 10.提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营 的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管 理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险 分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行， 将分析结果推送相关税务机关做好应对。
• 15、发挥税收大数据服务国家治理的作用。推进数 据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥 税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管 效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经 济运行状况，服务经济社会管理和宏观决策，为增 强国家治理能力提供有力支撑。
发票大数据监控已经深入
• 《总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的 指导意见》（税总发〔2015〕122号） • 《国家税务总局关于充分利用增值税发票系统升级版数 据有效打击涉税违法活动的意见》税总发〔2016〕11号 • 十五批发票风险企业信息及疑点 • 《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理 有关问题的公告》2016年76号 • 《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有 关问题的公告》（2014年39号） • 出来混总是要还的！
揭秘金税三期下的数据监控指标 及风险防控
由中国总会计师协会专家项目组成员—周 国海教授主讲。 2017年1月
课程主题
• • • • • • 1、正确认识金税三期在当前及未来税务管理中地位和作用 2、认识金税三期的基本构造及掌握办税事宜若干数据的操作 3、掌握金税三期税收风险预警相关指标； 4、精准定位各税种相关指标的取数口径； 5、从税务角度分析财务哪些数据直接影响金税三期预警； 6、有助于企业建立纳税风险防范机制，适应动态发展的税务 风险管控和纳税评估； • 7、帮助企业选择正确的纳税评估应对策略，降低企业和财务 人员的法律责任；
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是国家税务总局为了提升税收管理效率而推出的一套税收管理系统，其目的是帮助企业更加便捷地完成税收申报和管理。
随着金税三期的推广和应用，企业在税收管理方面也面临着一些风险和挑战。
本文将从企业税收风险的角度出发，探讨金税三期下企业面临的税收风险，并提出相应的防范策略，帮助企业更好地应对税收挑战。
一、税收风险概述随着金税三期的推广和应用，企业面临的税收风险也不断增加。
在金税三期下，企业需要遵守更加严格的税收管理规定，如完善的发票管理、准确的纳税申报和报税期限等。
而在实际操作中，企业可能因为疏忽或者操作不当而触犯税收管理法规，造成税收风险的发生。
具体来说，金税三期下企业税收风险主要包括以下几个方面：1. 纳税申报风险：企业在金税三期下需要通过电子税务局进行纳税申报，同时需要上传相关的电子票据和凭证。
如果企业在纳税申报过程中出现错误或者遗漏信息，可能会导致税收风险的发生，甚至会被税务机关处以罚款或者其他处罚。
2. 发票管理风险：金税三期要求企业使用电子发票进行管理，而企业如果对发票管理不善，可能会导致发票丢失、错报等问题，从而触犯税收法规，引发税收风险。
3. 企业遵从税收法规的风险：金税三期下，税务机关将通过系统自动监控企业的纳税行为，企业如果在税收申报或者其他税收管理方面违反法规或不当操作，可能会引发税收风险，甚至会被认定为税收违法行为。
以上这些税收风险对企业的经营和发展都会产生一定的影响，因此企业需要采取相应的防范策略，降低税收风险的发生。
二、防范策略针对金税三期下企业税收风险，企业可以采取以下一些防范策略：1. 强化内部管理：企业应当建立健全的内部管理制度，明确各项税收管理的责任部门和责任人员，加强对纳税申报、发票管理等工作的监督和管理，提高内部管理水平。
2. 提高员工素质：企业应当加强对员工的税收管理培训和教育，提高员工的税收法规意识和纳税申报技能，降低因为员工操作不当而引发的税收风险。
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略随着金税三期的实施，企业在纳税方面面临的税收风险也逐渐增多。
金税三期的实施主要是为了推进税收征管的现代化、信息化和智能化，实行全国一体化的税务管理和服务，从而提高税收征管的效率和水平。
但是，由于金税三期的实施涉及到企业税收筹划、财务报表编制、税务申报等多个方面，导致企业难以把握各种税收政策和规定，增加了企业的税收风险。
针对这种情况，企业必须采取相应的防范措施，有效地防范税收风险。
1. 金税三期新的税收政策对企业的影响金税三期新的税收政策主要包括增值税改革、营改增等。
增值税税率结构的调整，将增值税税率由17%、13%、11%、6%调整为16%、13%、9%，其中，16%的税率适用于生产、加工、制造、进口的货物或者提供应税劳务，13%的税率适用于交通运输、部分现代服务业的应税行为，9%的税率适用于部分生活服务业的应税行为。
这意味着，税负将大幅度下降，为企业带来实实在在的红利。
但是，营改增所带来的税收风险却不可忽视。
营改增将营业税改为增值税的一种税收制度的转变，将直接影响企业的利润。
因为营业税的基数是销售额，而增值税的基数是价值增量，如果企业无法对价值增量进行控制，很容易导致税负的上升，进而影响企业的利润。
2. 金税三期下的财务管理风险财务管理是企业内部管理的重要组成部分，由于金税三期下的纳税规定发生了较大的变化，使得企业财务管理风险增大。
例如企业需要适应增值税的发票开具和申报等新要求，同时，还需要保持财务数据的准确性和完整性。
如果企业在财务管理方面存在问题，很容易导致税务机关查处，增加税收风险。
金税三期下的多项税款征收，使企业的税种和税种变多、税率变化大、税务申报时间更加紧迫。
这将给企业的申报工作带来很大压力，同时也需要更大的成本和更高的管理风险。
如果企业未能按时申报税款或者违反税收规定，将被税务机关追缴欠税、罚款等，进而加大税收风险。
为了有效地防范金税三期下的税收风险，企业需要采取以下防范措施：1. 及时了解新税收政策企业应积极关注政策法规制定、税务机关发布的各种税收规定，及时了解企业的税收优惠政策和相关信息。
讲解金税三期下的数据指标及风险防控课件
04
金税三期数据指标与风险防
控的关联性
数据指标异常与风险的关系
销售额与应纳税额不匹配
01
可能存在偷税、漏税风险，需核查企业销售和税务处理流程。
进项税额与销项税额比例异常
02
可能存在虚开发票、虚假抵扣等风险，需关注企业采购和销售
业务真实性。
企业所得税与增值税缴纳比例不合理
讲解金税三期下的数 据指标及风险防控课 件
• 金税三期概述 • 金税三期下的数据指标 • 金税三期下的风险防控 • 金税三期数据指标与风险防控的
关联性 • 金税三期下企业合规建议
目录
01
金税三期概述
金税三期的定义与特点
定义
金税三期是指中国税务系统信息 化建设中的第三期工程，旨在通 过信息技术手段提升税收征管效 率和监管能力。
如何通过数据指标识别和预防风险
建立数据监测与分析机制
定期收集、整理、分析涉税数据，及 时发现异常指标。
强化数据分析技能培训
提高税务人员的分析判断能力，准确 识别潜在风险。
加强部门间信息共享与协作
整合内外部信息资源，全面评估企业 税务风险。
完善风险应对预案
针对不同类型风险，制定相应的防范 和应对措施，确保快速响应和处理。
建立良好的沟通机制
加强与税务部门的沟通联系，及时了解税收政策 的变化和要求，争取税务部门的支持和指导。
积极配合税务部门的工作
按照税务部门的要求提供相关资料，协助税务部 门开展调查和检查工作，争取企业的合法权益得 到保障。
建立涉税争议解决机制
对涉税争议问题及时与税务部门进行沟通协商， 寻求妥善解决，维护企业的合法权益。
金税三期数据预警指标
指标值=期末存货÷年度销售成本*100%
指标值=（本期综合折旧率-基期综合折旧率）÷基期综合折旧率*100% 综合折旧率=固定资产折旧÷固定资产原值
的四种情况
问题指向
预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为
一般为正值，如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可 能存在销售未记收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等 问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的，有 转移成本或者虚增成本的可能 指标过高，存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入的 可能
金税三期对于财物报表数据预
名称
指标预警值
预收账款
20%
主营业务收入成本变率
工业企业-20%--20% 商业企业-10%--10%
存货率
20%-30%
固定资产综合折旧率
20%
金税三期对于财物报表数据预警的四种情况
公式
指标值=评估其预收账款余额÷评估期全部销售收入
指标值=（收入成本率-全市行业收入成本率）÷全市行业收入成本率 收入成本率=主营业务成本÷营业收入
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
发票票税代控保开系留申统系请获统信取息发等票；开核具系心信统息征和管报系税统认从证货信运息发
用为核于心申征管报系比统提对供和包括发海票关缴验款交书、旧增增值值税税专用发票、货物运输
业增值税专用发票和机动车发票的比对稽结核果系信息用于辅导期纳税人
• 8.切实加强事中事后管理。大幅度取消和 下放税务行政审批项目，实现税收管理 由主要依靠事前审批向加强事中事后管 理转变，推行纳税人自主申报，完善包 括备案管理、发票管理、申报管理等在 内的事中事后管理体系，出台相应管理 办法，确保把该管的事项管住、管好， 防范税收流失。
• 税总发【2013】55号
✓稽查
✓跟踪管理 供（收缴）
7
核心征管系统与其他新建系统的关系
核 税 个 产心 代 人 税征 扣 税 、管 代 收 车系 缴 管 船统申理税为报系、个及统车人社为购税保核税收费心等管申征）理报管提系等供统）基个的提础组供自信人织基然息纳础人，税信涉主人息税要涉，事是税 如 项 自事 登 （ 然项 记 个 人办 基 人 登理 本 申 记（ 信 报个 息 契人 、 税 及所 组 、 自得 织 房 然
揭秘金税三期下的数据监控指 标
及风险防控
由中国总会计师协会专家项目组成 员—周国海教授主讲。
2017年1月
课程主题
• 1、正确认识金税三期在当前及未来税务管理中 地位和作用
• 2、认识金税三期的基本构造及掌握办税事宜若 干数据的操作
• 3、掌握金税三期税收风险预警相关指标； • 4、精准定位各税种相关指标的取数口径； • 5、从税务角度分析财务哪些数据直接影响金税
• 12.深化税务稽查改革。建立健全随机抽查 制度和案源管理制度，合理确定抽查比例 ，对重点税源企业每5年轮查一遍。2016年 普遍推行先开展案头风险分析评估查找高 风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强 稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违 法犯罪行为查处力度，规范执法行为，坚 决防止以补代罚、以罚代刑。定期曝光重 大涉税违法犯罪案件，震慑不法分子。加 强税警协作，实现行政执法与刑事执法有 机衔接，严厉打击税收违法犯罪行为。改 革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级 ，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰 。2017年实现国税、地税联合进户稽查，
三期预警； • 6、有助于企业建立纳税风险防范机制，适应动
态发展的税务风险管控和纳税评估； • 7、帮助企业选择正确的纳税评估应的趋势分析
金三系统登录界面
4
一个平台二级处理三个覆盖四 个系统
• “一个平台”，即建立一个包含网络硬 件和基础软件的统一的技术基础平台： “二级处理”，即逐步实现税务数据信 息在国税总局和省级税局的二级集中处 理：“三个覆盖”，即应用信息系统逐 步覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要 工作环节，覆盖各级国、地税机关，并 与有关部门联网：“四个系统”即指税 收业务管理、税务行政管理、外部信息 管理、决策支持管理等四大应用系统
管理决 管核理心决征策管平为台管为理核决心策征业管务提供数基据础处数策理据平及，台分满析足服业务，监主控要、包绩括效风考险核管、理
方政面策的评数估据分服析务所，需比要如的《基风础险数信据息。清册》等。
8 8
30个总局征管类软件
核心征管系统与总局保留软件的关系
核心征管系统为防伪税控系统提供纳增税人值登税记相关信息、资格认定信息、 发 发票 票领 开用 具信 信息息、和发报票税代认开证申信请息信用息于等申防；报伪核比心对税征和管发票系验统交从旧防伪税控系统获取
• 11.建立自然人税收管理体系。顺应直接税比 重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的 趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技 术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重 点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税 务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析 ，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不
事前审批向事后管理转变
的申报比对业务。
统
税库银 接 水收 和核 收心 入征 日管 报系表统等的信息扣。款请求和待扣系款统数据；发出扣款结果、入库流
10 10
• 《深化国税、地税征管体制改革方案》
• 14、加快税收信息系统建设。2016年全面完成 金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及 税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的 信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集 中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入 和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税 收征管信息系统居于国际先进行列。
✓单位纳
30个总局 征管类软
件
✓认定
登记
税人登记
✓优惠 ✓证明 ✓申报
✓复业登记 ✓发票代 ✓证件遗失、 开
损毁管理 ✓营利性 ✓发票计划 医疗机构
30个总局征管类软件
✓征收
✓税收减免 免征房产
✓发票
审批
税
✓票证
✓评估审 计
✓征收开票 ✓磋商 ✓案源登记 ✓发函协查
✓申请税 务人员回 避处理
✓解除停
如何做好事后管理（后续管理 ）
• 9.对纳税人实施分类分级管理。对企业纳 税人按规模和行业，对自然人纳税人按 收入和资产实行分类管理。2016年，以 税务总局和省级税务局为主，集中开展 行业风险分析和大企业、高收入高净值 纳税人风险分析，运用第三方涉税信息 对纳税申报情况进行比对，区分不同风 险等级分别采取风险提示、约谈评估、 税务稽查等方式进行差别化应对，有效 防范和查处逃避税行为。
相 人关 优的 惠个 信税 息优等惠。信息等。
税收
管理 核息心，征 主管要为包网括络纳发税票人系管发统理票网票系票络系统种发统提核供定发信票息相、关纳信税 人发票其结他存系信统息等。网络发票系统为核心征管
系纳税统服提务平供台发作为票征开管业具务信办理息的。一个纳渠税道服，接收纳税人登记、申
核 信 报 行心 息 及 后、征 其 续银管他业行为涉务信纳税处息税事理、服项。税务的（平申费台请）业，种务然认办后理将定提申信供请息务基信、平础息核台信 传定息 递征， 给收包 核信括 心息纳 征等税 管。人 系登 统记 进
金税三期工程应用架构
征管处理平
外部统一交
台
换
纳税服务平 台
核心征管 纳税人管理
申报征收 发票管理 风险处理
个 人 税 收 管 理
行 政 管 理 平 台
内部统一门 户
身份验证
网络发票管理
管理决策平台
基础平
台
应用集成
数据集成
6
核心征管业务需求范围
12个业务 域
✓登记
348个业务 流程
✓设立税务
1103个底 层业务