讲解金税三期下的数据指标及风险防控
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是指国家税务总局推出的全国性企业税收管理信息系统，其推广和实施对于国内企业的税务管理和风险防范意义重大。
然而，在企业在使用金税三期的同时，也需要注意一些与税收风险和防范相关的问题。
首先，对于税收风险的防范，企业需要注意以下几点。
一、合法合规企业在进行金税三期的操作和使用时，必须严格遵守税收法规和相关政策。
首先要做好保存好企业所有相关税收资料，及时更新涉税信息，合规发票管理，正规操作等。
另外，还要严格按照税收法规进行纳税申报和缴纳，遵守税务部门要求的期限，确保所缴税款准确无误。
二、精准核算企业在进行核算时，需要注意精准性，避免“漏报”、“错报”等情况。
对于一些“三高”企业（即高技术、高知识、高附加值企业），其涉及的税收问题会更加复杂和显著。
因此，企业需要特别注意完成好企业核算和财务管理，并在税务处理时确保精准性。
三、避免遗漏企业在管理涉税事务时，需要注意将企业的所有涉税事务及时经办、审核。
不得大意，避免遗漏。
同时，不要轻信税收咨询，应自己对税收问题进行深入研究，了解涉税规定。
一、信息化税务管理金税三期是税务部门信息化管理体系的重要组成部分。
企业可以通过完善基础信息管理、实时数据共享、自动化报税等方式，将税收管理的信息化程度提升到更高水平。
这样一来，企业发现与调整税收风险以及防范和缓解税收风险的能力将得到显著提高。
二、加强内部控制金税三期的推广利于税务部门对企业的内部控制能力进行评估。
因此，企业需要不断加强自身内部控制，建立合理、完整、有效的内部控制制度，通过规范化行为来降低税收风险。
同时，在防范内部控制风险上，企业可以通过完善信息系统机制、加强员工教育、信息披露等方法来加强内部控制。
三、合作共享企业可以在金税三期下，利用税务部门信息共享平台，通过与其他企业合作、交流，增加税收风险防控能力。
通过对行业和领域内同类型企业税务情况的分析和比对，企业能够更加全面、精准的了解本企业所处风险及可能面临的税务问题。
金税三期纳税评估七大类60项疑点监控指标
金税三期纳税评估七大类60项疑点监控指标财务管理-税收风险监控金税三期纳税评估七大类60项疑点监控指标第一类资金及往来异常指标往来类指标概述：往来科目是企业问题较多的科目，主要税收问题，一是将收回的货款隐藏在该科目，从而达到少缴税款的目的。
如果我们是会计，假定企业收回了一笔货款，老板交代既要在账上反映又不能纳税，账上还要处理好，那我们该怎么记账才能达到目的呢？这时财务人员一般最先想到的是先在往来科目挂起来，以后再处理，这也是该科目隐瞒收入的基本原因。
二是对虚开不动用资金的监控，虚开企业实际只支付购票费用，一般不动用购货款，因此购销货款在往来中长期挂账和对冲，这也为我们发现虚开提供了一个重要的线索。
该部分共监控12项异常情况，其中重点指标7项，主要是应收账款、应付账款及预收账款和预付账款，一般指标4项，主要是其他应收款和其他应付款。
一、当期新增应收账款大于销售收入的80%财务分析：应收账款是核算企业销售后未收回的货款，出现当期应收账款大于销售收入80%，说明本期销售的大部分货款没收回，这种只销售货物基本不收回货款的交易在现实中是不符合经营常规的，因为一个没有经营性现金流的企业其资金是无法维持正常经营的，企业也没有那么多的资金垫付，因此，我们有理由怀疑其交易的真实性。
如果其交易存在虚假或部分虚假，则虚开的风险是巨大的。
如河北某企业从湖北襄樊进棉花。
运到山东聊城加工，再将加工的成品布匹销到广州；还有东部某企业从新疆进棉花，到山东加工，到福建印染，销到深圳，这些有物流无资金流或有承兑和少量现金，大部分是应收账款的业务。
是要担当风险的。
二、应收账款为负数财务分析：应收账款为负数就是实际收回的货款多于应收的货款，即多收回了货款，正常情况下是不应出现的。
这种情况一是企业为了隐瞒收入故意将收回的货款记在应收货款的反方造成的，这也是纳税人在帐内隐瞒销售的主要方法；二是企业乱用错用科目，隐瞒其他真实业务事项造成，包括不设往来对应科目，财务管理-税收风险监控应收应付均在一个科目核算等。
金税三期系统下的十项风险警告
金税三期系统下的十项风险警告金税三期功能的强大已经无需多言，近期频频见诸报端的大案要案的侦破都有金税三期大数据分析和监控的功劳。
那么，金税三期功能到底有多逆天？它又是从哪些方面堵住偷税漏税逃税的通道的呢？下面列出的这十项风险预警可能会给出一些答案。
风险预警1：发票关联性预警风险预警描述：大量购买发票冲抵成本或税金金税三期大数据系统以企业纳税人识别号做为起点，对同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等主要内容进行追查和溯源，一旦相关信息不匹配，则系统就会发出预警提示，被预警的企业自然就会被税务局重点监控。
这种预警多存在于短期内大量购进纸张，大量开具劳保用品发票，大量购买发票等行为的企业。
风险预警2：发票开具预警风险预警描述：操控发票开具，经常作废发票金税三期系统会重点监控在起征点范围上下的同一笔销售发票当月作废、下月重开的情况，一旦出现这种情况，系统就会自动发出预警信息，甚至无需人工分析！比如有的小商家为了享受3万元以内的免税政策，发现月底时开出的发票已经超出3万元了，就与顾客协商将已开具的发票作废，等到下月再为顾客重开一张新的，以达到将当月发票开具额降到3万元以下而不交税的目的。
风险预警3：发票抵扣预警风险预警描述：通行费、农产品等普能发票抵扣异常增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）第8b栏“其他”填报数据异常。
比如一家食品厂，一个月竟然发生车辆通行费1200万元，抵扣了增值税额36万元，这显然违背了常理，自然就会被重点关注。
风险预警4：销售纳税预警风险预警描述：预收账款占主营业务收入比例过大通常情况下，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易呢诶金税三期预警。
因为根据《增值税暂行条例》及《实施细则》规定，增值税纳税义务发生时间的确认，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
讲解金税三期下的数据指标及风险防控课件
总结词
缺乏内部监控机制
03
总结词
合规意识薄弱
05
04
详细描述
该企业未能建立有效的内部监控机制 ，无法及时发现和纠正数据异常，导 致被税务部门查处。
06
详细描述
企业管理人员对税收法规了解不足，合规意识 薄弱，导致在申报数据时出现失误，触犯法律 红线。
某企业金税三期风险防控成功案例
总结词
风险预警及时响应
与宣贯
与评估
措施
监控…
合规风险防控是企业在生 产经营过程中必须重视的 环节，通过建立完善的合 规管理体系，确保企业各 项业务活动的合法合规性 ，降低合规风险对企业的 影响。
制定企业合规管理政策、 流程和规范，确保各级管 理人员和员工充分了解和 掌握合规要求。
通过收集业务数据、监管 信息等，运用数据分析工 具，识别企业存在的合规 风险点，评估风险大小和 影响程度。
值等。
通货膨胀指标
衡量物价上涨的水平，如CPI、 PPI等。
就业与失业指标
反映劳动力市场的状况，如城 镇登记失业率、新增就业人数 等。
国际收支与汇率指标
衡量国家对外经济往来的状况 ，如贸易顺差或逆差、汇率波
动等。
03
风险防控策略
税收风险防控
01
02
03
04
05
总结词
1. 建立税收风险 2. 税收风险识别 3. 税收风险控制 4. 税收风险监控
定期开展税务内部审计， 检查内部控制的有效性并 及时改进。
提高财务管理水平
规范会计核算
严格按照会计准则和税法要求进行会 计核算，确保财务数据的真实性和准 确性。
强化税务培训
优化税务筹划
讲解金税三期下的数据指标及风险防控
一、增值税税负率指标
• =本期应纳税额÷本期应税主营业务收入×100%. • 税负预警下限标准（ ）主要根据平均税负（ ）、标准 差（ ）、离散系数（ ）等指标确定。各指标计算公式 如下： • 平均税负： • 税负标准差： • 税负离散系数：
• 税负预警下限：
• 如何防范增值税税负率偏低的风险？ • 税负率低是否一定有问题呢？那可不一定！
• 10.提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营 的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管 理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险 分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行， 将分析结果推送相关税务机关做好应对。
• 15、发挥税收大数据服务国家治理的作用。推进数 据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥 税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管 效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经 济运行状况，服务经济社会管理和宏观决策，为增 强国家治理能力提供有力支撑。
发票大数据监控已经深入
• 《总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的 指导意见》（税总发〔2015〕122号） • 《国家税务总局关于充分利用增值税发票系统升级版数 据有效打击涉税违法活动的意见》税总发〔2016〕11号 • 十五批发票风险企业信息及疑点 • 《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理 有关问题的公告》2016年76号 • 《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有 关问题的公告》（2014年39号） • 出来混总是要还的！
揭秘金税三期下的数据监控指标 及风险防控
由中国总会计师协会专家项目组成员—周 国海教授主讲。 2017年1月
课程主题
• • • • • • 1、正确认识金税三期在当前及未来税务管理中地位和作用 2、认识金税三期的基本构造及掌握办税事宜若干数据的操作 3、掌握金税三期税收风险预警相关指标； 4、精准定位各税种相关指标的取数口径； 5、从税务角度分析财务哪些数据直接影响金税三期预警； 6、有助于企业建立纳税风险防范机制，适应动态发展的税务 风险管控和纳税评估； • 7、帮助企业选择正确的纳税评估应对策略，降低企业和财务 人员的法律责任；
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是国家税务总局为了提升税收管理效率而推出的一套税收管理系统，其目的是帮助企业更加便捷地完成税收申报和管理。
随着金税三期的推广和应用，企业在税收管理方面也面临着一些风险和挑战。
本文将从企业税收风险的角度出发，探讨金税三期下企业面临的税收风险，并提出相应的防范策略，帮助企业更好地应对税收挑战。
一、税收风险概述随着金税三期的推广和应用，企业面临的税收风险也不断增加。
在金税三期下，企业需要遵守更加严格的税收管理规定，如完善的发票管理、准确的纳税申报和报税期限等。
而在实际操作中，企业可能因为疏忽或者操作不当而触犯税收管理法规，造成税收风险的发生。
具体来说，金税三期下企业税收风险主要包括以下几个方面：1. 纳税申报风险：企业在金税三期下需要通过电子税务局进行纳税申报，同时需要上传相关的电子票据和凭证。
如果企业在纳税申报过程中出现错误或者遗漏信息，可能会导致税收风险的发生，甚至会被税务机关处以罚款或者其他处罚。
2. 发票管理风险：金税三期要求企业使用电子发票进行管理，而企业如果对发票管理不善，可能会导致发票丢失、错报等问题，从而触犯税收法规，引发税收风险。
3. 企业遵从税收法规的风险：金税三期下，税务机关将通过系统自动监控企业的纳税行为，企业如果在税收申报或者其他税收管理方面违反法规或不当操作，可能会引发税收风险，甚至会被认定为税收违法行为。
以上这些税收风险对企业的经营和发展都会产生一定的影响，因此企业需要采取相应的防范策略，降低税收风险的发生。
二、防范策略针对金税三期下企业税收风险，企业可以采取以下一些防范策略：1. 强化内部管理：企业应当建立健全的内部管理制度，明确各项税收管理的责任部门和责任人员，加强对纳税申报、发票管理等工作的监督和管理，提高内部管理水平。
2. 提高员工素质：企业应当加强对员工的税收管理培训和教育，提高员工的税收法规意识和纳税申报技能，降低因为员工操作不当而引发的税收风险。
金税三期下的企业涉税风险及应对措施
金税三期对企业的影响
增值税纳税申报事项预警指标
预警：
1. 增值税纳税申报事项预警指标 2. 农产品增值税进项税额抵扣的纳税人进行审核 3. “未开具发票” 预警指标（商超） 4. “应税服务扣除项目本期实际扣除金额” 预警指标 5. “进项税额转出额” 预警指标 6. “免、抵、退应退税额” 预警指标 7. “应纳税额抵减额” 预警指标 8. 即征即退预警指标 9. “免税优惠” 预警指标
金税三期对企业的影响
金三系统下，增值税发票的监测流程
风险！
金三系统下发票大致的监测流程：
纳税人在开票系统里面开具一张发票，包括专票和普票，开票数据就会通过开票系统实时 上传到开票系统上传到国税局电子底账系统。
开出去的发票税务局实时看得到，同样的开进来的发票税务局也实时看得到，这是很多老 板们都没注意的点。 也就是说，不管是开票出去，还是开票进来，开票单位、受票单位、品名 、数量、税收编码等等都在税务局一览无余。
资产负债 表指标
异常指标预警：资金及往来账目；存货资产指标；未分配利润 项目；
利润表 指标
异常指标预警：收入类指标、成本费用、财政补贴、视同销售、 营业外收入等涉税风险
金税三期对企业的影响
税务登记信息
风险！
1. 评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、统一法人相关性、同一地 址相关性、数量相关性；
发现异常，就下发“异常名单”通知当地税局检查、核实。发票监测管理是整个税务管理的极 为重要一环。
金税三期对企业的影响
金三系统对增值税发票的抓取预警指标规则
风险！
1. 走逃（失联）增值税专用发票预警指标提取规则 2. “异常凭证” 预警指标提取规则 3. 异常凭证的处理 4. 增值税专用发票异常失控处理规则 5. 纳税人开具的增值税专用发票超过上月30%（含），并超过上月10份以上 6. 增值税发票作废率预警
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略随着金税三期的实施，企业在纳税方面面临的税收风险也逐渐增多。
金税三期的实施主要是为了推进税收征管的现代化、信息化和智能化，实行全国一体化的税务管理和服务，从而提高税收征管的效率和水平。
但是，由于金税三期的实施涉及到企业税收筹划、财务报表编制、税务申报等多个方面，导致企业难以把握各种税收政策和规定，增加了企业的税收风险。
针对这种情况，企业必须采取相应的防范措施，有效地防范税收风险。
1. 金税三期新的税收政策对企业的影响金税三期新的税收政策主要包括增值税改革、营改增等。
增值税税率结构的调整，将增值税税率由17%、13%、11%、6%调整为16%、13%、9%，其中，16%的税率适用于生产、加工、制造、进口的货物或者提供应税劳务，13%的税率适用于交通运输、部分现代服务业的应税行为，9%的税率适用于部分生活服务业的应税行为。
这意味着，税负将大幅度下降，为企业带来实实在在的红利。
但是，营改增所带来的税收风险却不可忽视。
营改增将营业税改为增值税的一种税收制度的转变，将直接影响企业的利润。
因为营业税的基数是销售额，而增值税的基数是价值增量，如果企业无法对价值增量进行控制，很容易导致税负的上升，进而影响企业的利润。
2. 金税三期下的财务管理风险财务管理是企业内部管理的重要组成部分，由于金税三期下的纳税规定发生了较大的变化，使得企业财务管理风险增大。
例如企业需要适应增值税的发票开具和申报等新要求，同时，还需要保持财务数据的准确性和完整性。
如果企业在财务管理方面存在问题，很容易导致税务机关查处，增加税收风险。
金税三期下的多项税款征收，使企业的税种和税种变多、税率变化大、税务申报时间更加紧迫。
这将给企业的申报工作带来很大压力，同时也需要更大的成本和更高的管理风险。
如果企业未能按时申报税款或者违反税收规定，将被税务机关追缴欠税、罚款等，进而加大税收风险。
为了有效地防范金税三期下的税收风险，企业需要采取以下防范措施：1. 及时了解新税收政策企业应积极关注政策法规制定、税务机关发布的各种税收规定，及时了解企业的税收优惠政策和相关信息。
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由中国总会计师协会专家项目组成员—周 国海教授主讲。 2017年1月
课程主题
• • • • • • 1、正确认识金税三期在当前及未来税务管理中地位和作用 2、认识金税三期的基本构造及掌握办税事宜若干数据的操作 3、掌握金税三期税收风险预警相关指标； 4、精准定位各税种相关指标的取数口径； 5、从税务角度分析财务哪些数据直接影响金税三期预警； 6、有助于企业建立纳税风险防范机制，适应动态发展的税务 风险管控和纳税评估； • 7、帮助企业选择正确的纳税评估应对策略，降低企业和财务 人员的法律责任；
管理决策 管理决策平台为核心征管提供数据处理及分析服务，主要包括风险管理方面的数据服 核心征管为管理决策业务提供基础数据，满足业务监控、绩效考核、政策评估分析 平台
务，比如《风险信息清册》等。 所需要的基础数据。
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30个总局征管类软件
核心征管系统与总局保留软件的关系
增值税 核心征管系统为防伪税控系统提供纳税人登记相关信息、资格认定信息、发票领用信息 、发票代开申请信息等；核心征管系统从防伪税控系统获取发票开具信息和报税认证信 防伪税控 息用于申报比对和发票验交旧 系统 核心征管系统为货运发票税控系统提供纳税人登记相关信息、资格认定信 货运发票 息、发票领用信息、发票代开申请信息等；核心征管系统从货运发票税控 税控系统 系统获取发票开具信息和报税认证信息用于申报比对和发票验交旧
金税三期工程应用架构
征管处理平台
外部统一交换
核心征管 纳税人管理 申报征收
纳税服务平台
发票管理 风险处理
个 人 税 收 管 理
行 政 管 理 平 台
网络发票管理
内部统一门户
管理决策平台 基础平台
身份验证
应范围
12个业务域 登记 认定 优惠 证明 申报 征收 发票 票证 评估审计 稽查 法制 综合 348个业务流程 设立税务登记 复业登记 证件遗失、损毁 管理 发票计划 税收减免审批 征收开票 磋商 案源登记 发函协查 跟踪管理 1103个底层业务 单位纳税人登 记 发票代开 营利性医疗机 构免征房产税 申请税务人员 回避处理 解除停供（收 缴）发票 变更税务行政 许可 „„ „„ 30个总局征管类 软件
保留系统
为核心征管系统提供包括海关缴款书、增值税专用发票、货物运输业增值税专用 增值税稽 发票和机动车发票的比对结果信息用于辅导期纳税人的申报比对业务。 核系统
接收核心征管系统的扣款请求和待扣款数据；发出扣款结果、入库流水和收入日报 系统 表等信息。
税库银
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• 《深化国税、地税征管体制改革方案》 • 14、加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期 工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、 运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管 数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与 个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税 收征管信息系统居于国际先进行列。 • 11.建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提 高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、 制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建 以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、 省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析， 将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然 人税收征管水平。
30个总局征管类软件
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核心征管系统与其他新建系统的关系
个人税收管理系统为核心征管系统的自然人涉税事项（个人申报契税、房产税、车船税、 核心征管系统为个人税收管理系统的组织纳税人涉税事项办理（个人所得税代扣代缴申 个人税收 车购税等）提供基础信息，主要是自然人登记信息及自然人优惠信息等。 报及社保费申报等）提供基础信息，如登记基本信息、组织相关的个税优惠信息等。
第一部分 认识金税三期工程及数据 管税的趋势分析
金三系统登录界面
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一个平台二级处理三个覆盖四个系统
• “一个平台”，即建立一个包含网络硬件和基础软 件的统一的技术基础平台：“二级处理”，即逐步 实现税务数据信息在国税总局和省级税局的二级集 中处理：“三个覆盖”，即应用信息系统逐步覆盖 所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各 级国、地税机关，并与有关部门联网：“四个系统” 即指税收业务管理、税务行政管理、外部信息管理、 决策支持管理等四大应用系统
• 12.深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案 源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业 每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分 析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式， 增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯 罪行为查处力度，规范执法行为，坚决防止以补代 罚、以罚代刑。定期曝光重大涉税违法犯罪案件， 震慑不法分子。加强税警协作，实现行政执法与刑 事执法有机衔接，严厉打击税收违法犯罪行为。改 革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税 务稽查的独立性，避免执法干扰。2017年实现国税、 地税联合进户稽查，防止多头重复检查。
• 2017年税务稽查重点，依托金税三期获取、整合税 源信息的能力，税务稽查的行业和企业范围大大扩 展，除偷、逃、骗、抗税，虚开发票等行为及规模 较大的税源企业外，税务机关将对个人所得税展开 重点稽查。 • 金税三期对个税征管的贡献： • 1、凭证管理向数据管理转变 • 2、申报形式实现统一
• 3、申报内容更加丰富（特别注意未达起征点员工的个税申报） • 4、提交信息应具有统一性 • 依托该系统，利用工商、公安、社保、住房公积金等多渠道 获得的营业收入、发票开具、股权登记、户籍登记、社保缴 费、公积金缴费等信息，重点开展针对纳税疑点的核实检查。 如，个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、 社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数 是否匹配；同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次 性奖金的计税政策；个人股东发生股权转让行为，企业是否 按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办 法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号） 的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权 转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等等。 • 5、个税稽查风险增加
如何做好事后管理（后续管理）
• 9.对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规 模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类 管理。2016年，以税务总局和省级税务局为主，集 中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税 人风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况 进行比对，区分不同风险等级分别采取风险提示、 约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对，有效 防范和查处逃避税行为。
房产交易环 节
土地税源编号和房源编号、 不动产项目编号、建筑业工 程项目编号均会保证其唯一 性，由系统按照一定规则自 动生成。
存量房交易
房地产 保有
土地自用 房产自用
土地税源编号
房源编号
房地产一体化
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税费种认定管理与发票开具信息关联
1、增值税相关数据项的国地税区别
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2、行业信息
3、征收项目、征收品目、征收子目：征收项目、征收品目、征收子目是级联的关系， 系统根据操作员的选择进行层层过滤
第二部分 金税三期的数据管税已在哪些内容上 发挥功效？
金税三期已实现部分功能展现 --部分信息实现国地税共享
财产一体化管理为财产行为税完善征管资料
土地使用权 取得 房地产 开发
土地出让、土地转让
不动产项目管理
土地税源编号
不动产项目编号 建筑业项目编号 房源编号 房源编号
建筑业项目管理
增量房交易
个人所得税的数据监控模型开始搭建
• 个人所得税特别提醒事项 • 1、个税按项目征税；
• 试问：以现行的个税规定，按综合收入的工资薪金 所得征税税负低还是按分项目征税税负低，关键的 临界点是多少？ • 2、年收入超12万元应当申报 • 准确理解“申报”两字与代扣代缴的关系！ • 问题：哪些情况需要自行申报？
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4、添加附税
典型业务场景—税（费）种认定
2、行业信息
3、征收项目、征收品目、征收子目：征收项目、征收品目、征收子目是级联的关系， 系统根据操作员的选择进行层层过滤
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典型业务场景—税（费）种认定
4、添加附税
金税三期在软件不断升级过程中造成数据 不一致的情况时有发生
• 总分机构企业 税款扣款不能成功 • 弥补亏损数据出现错误 • 增值税上期留抵数据出错 • 问：国税申报系统主表中本月数显示上期留抵金额。 但帐务数为0，这样就导致本月少缴税额了，问了有 关人员，说是营改增5月累计出来的数据，税务局说 做进项转出冲回。这样操作正确吗？
事前审批向事后管理转变
• 8.切实加强事中事后管理。大幅度取消和下放税务 行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批 向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报， 完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的 事中事后管理体系，出台相应管理办法，确保把该 管的事项管住、管好，防范税收流失。 • 税总发【2013】55号
发票大数据监控已经深入
• 《总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的 指导意见》（税总发〔2015〕122号） • 《国家税务总局关于充分利用增值税发票系统升级版数 据有效打击涉税违法活动的意见》税总发〔2016〕11号 • 十五批发票风险企业信息及疑点 • 《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理 有关问题的公告》2016年76号 • 《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有 关问题的公告》（2014年39号） • 出来混总是要还的！
• 10.提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营 的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管 理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险 分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行， 将分析结果推送相关税务机关做好应对。