中国税务咨询师习题集
税务12366新进咨询员测试题第5期
税务12366新进咨询员测试题第5期1. 对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，不能适用1月一次性扣除6万的政策。
[判断题] *对错(正确答案)2. 小赵2020年3-12月在B单位工作且全年工薪收入54000元。
假设小赵2021年还在B单位工作，也可以使用2021年1月一次扣除6万的政策。
[判断题] *对错(正确答案)3. 大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用5000元。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用35000元（7个月×5000元/月）。
4. 在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。
[判断题] *对(正确答案)错5. 纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算： *年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过6万元的；年度汇算需补税金额不超过400元的；(正确答案)已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
(正确答案)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；(正确答案)6. 依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算： *已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的(正确答案)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的(正确答案)综合所得收入全年超过6万元且需要补税金额超过400元的。
7. 由单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
税务咨询试题答案大全
税务咨询试题答案大全一、单项选择题1. 个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。
以下哪种情况的个人不属于个人所得税的纳税义务人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境外有住所但在中国境内居住不满一年的个人D. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人答案：C2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额标准B. 经营范围C. 纳税地点D. 纳税方式答案：A4. 下列哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减按一定比例征收B. 免征税款C. 退还已纳税款D. 提高税率答案：D5. 个人所得税中的专项附加扣除包括哪些项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 所有选项答案：D二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税前可扣除的费用？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：A、B、C2. 增值税的纳税人类型主要有：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 外资企业答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是每月5000元。
（）答案：正确3. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税。
（）答案：正确4. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日至12月31日。
（）答案：正确5. 个人所得税中的大病医疗支出不可以作为专项附加扣除。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其征收范围。
增值税是以商品（含应税劳务）和进口货物为征税对象，按照增值额征收的一种间接税。
其征收范围包括在中国境内销售商品、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。
2. 请说明企业如何享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。
税务咨询试题及答案
税务咨询试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供劳务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费支出答案：C4. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项属于专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 购房贷款利息C. 赡养老人支出D. 所有上述选项答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的哪些支出可以作为税前扣除？A. 赞助支出B. 非经营性捐赠支出C. 固定资产折旧D. 罚款答案：C二、多选题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：A, B, C, D2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产支出C. 捐赠支出D. 广告费支出答案：A, D3. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目C. 符合条件的小型微利企业D. 所有上述选项答案：D三、判断题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是统一的30%。
（错误）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以作为税前扣除。
（错误）3. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得可以享受减半征收个人所得税的优惠。
（正确）四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础是什么？答：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答：增值税的进项税额是指企业在购进货物、接受加工修理修配劳务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
中国税务咨询师(CTC)考试试题
中国税务咨询师（CTC）考试试题一、单项选择题（共201题，每小题1分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）(2)――难易程度1.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A、自领取营业执照之日起15日B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起45日内D、自领取营业执照之日起60日内[答案]：B[解析]: 根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起30日内。
2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申报报告。
A、15B、30C、45D、60[答案]：A[解析]: 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申报报告。
3、计算机账务处理系统中，一般采用( )记账方法。
A. 复式记账B.双式记账C.单式记账D.三栏账[答案]：A (2)――难易程度[解析]:计算机账务处理系统中，一般采用复式记账方法。
4、账务处理系统中，实现登日记账功能时，可按照用户设定的日记账簿格式，按( )的先后顺序逐笔登录其经济业务的发生情况。
A.金额B.借贷C.日期D.经办人[答案]：C[解析]: 账务处理系统中，实现登日记账功能时，可按照用户设定的日记账簿格式，按日期的先后顺序逐笔登录其经济业务的发生情况。
5、会计人员在( )结束后，应将各种账簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。
A、月份B、季度C、年度D、半度[答案]：C[解析]: 会计人员在年度结束后，应将各种账簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。
6、纳税人网上申报预缴企业所得税时间为每季度终了后( )天内。
A、7B、15C、20D、25[答案]：B[解析]: 纳税人网上申报预缴企业所得税时间为每季度终了后15天内。
中国税务咨询师(CTC)考试模拟试题(一)
中国税务咨询师（CTC）考试模拟试题（一）一、单项选择题（共30题，每小题1分，共30分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的（C ）。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则2.关于转让定价税制，下列表述正确的是（ B ）。
A. 转让定价税制是某一种税种的专门税制B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则D. 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法3. 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税的表述，正确的是（）。
A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B.增值税的减免税由全国人大规定C.免征额是税额式减免税的一种形式D.零税率是税率式减免税的一种形式4.刘某2010年4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500─2000元的部分，适用税率为10%；应税收入2000─10000元的部分，适用税率为15%。
则刘某应纳税额为（ C ）元。
A. 125B.220C. 445D.5705.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（C ）的滞纳金。
A.1‰B.2‰C.0.5‰D. 5‰6.某商店（属于小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2010年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。
该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售鸡蛋的零售额为8050元，该商店当月应纳增值税税额（ C ）元。
税务咨询考试答案
2013年税务咨询师中级考试试题型及分值：一、填空题：（本题型6-10题，每空格0.5分，本题型共10分）二、多项选择题：（本题型共10题，每小题2分，本题型共20分）三、判断题：（本题型共15题，每小题2分，本题型共30分）四、综合业务题：（本题型共3小题，1小题10、2小题15分，本题型共40分）一、填空题：（每空格0. 5分，本题共10分，将正确答案填写在括号里）1、税务咨询师（CTC）资格的2个基本要求：（1）通过税务咨询师（CTC）的全国统一考试；（2）取得《税务咨询师培训合格证书》.2、中国税务咨询师制度是对注册税务师的有效探索和补充，与注册税务师制度相比，其有3个特点：（1）报考条件宽泛；（2）培训门槛较低；（3）有利于更快更多培养税务咨询专业人才。
3、税务咨询师必须具备的4大基本专业技能是：（1）纳税实务；（2）税收成本控制；（3）会计与税法差异纳税调整和申报；（4）纳税评估。
4、2009年我国开始设立税务咨询师（CTC）职业培训项目。
税务咨询师资格按其业务技能水平，分为3个等级。
包括：（1）办税员/初级；（2）中级；（3）高级。
5、初级税务咨询师的业务要求与中级和高级税务咨询师的业务要求与区别在于：（1）初级税务咨询师主要业务——税务代理业务；（2）中级和高级税务咨询师的业务包括——税务规划、税收风险识别和控制。
6、税务咨询师在与客户谈判前必须做好的四项准备工作是：（1）确定谈判目标； (2）调查客户的背景资料；（3）推测客户的意图；(4）确定自己要提出的要求。
7、税务咨询师从事的税务咨询业务一般采用的四种形式：（1）口头咨询（2）书面咨询（3）网络咨询（4）常年税务顾问8、税务咨询师执业道德行业规范主要参照三个文件中的执业道德准则规定执行。
这三个文件是：（文件的名称）（1）《关于印发〈注册税务师执业准则（试行）〉和〈税务代理从业人员守则（试行）〉通知》（国税发(1999〕193号）；（2）《〈企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）〉指南》第五条第（六）项“职业道德规范的要求”；（3）《注册税务师涉税服务业务基本准则》第五条规定的四个执业原则。
税务咨询试题答案及解析
税务咨询试题答案及解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 以上都是答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。
2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产B. 货物的销售C. 货物的进口D. 以上都是答案：D解析：增值税是对货物的生产、销售和进口征收的一种税。
3. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的起征点为每月5000元。
5. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C解析：企业所得税的扣除项目包括工资薪金支出、广告费和业务宣传费、捐赠支出等，罚款支出不属于扣除项目。
6. 增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B解析：增值税的税率分为4个档次，分别是13%、9%、6%和0%。
7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出C. 收入总额减去不征税收入和免税收入，再减去成本、费用、税金、损失和其他支出D. 收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出，再减去不征税收入和免税收入答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出。
8. 个人所得税的税率表中，工资薪金所得的税率是多少？A. 3%-45%B. 5%-35%C. 10%-45%D. 5%-45%答案：A解析：个人所得税的税率表中，工资薪金所得的税率是3%-45%。
2023-2024年税务师之涉税服务实务练习题库附答案详解
2023-2024年税务师之涉税服务实务练习题库附答案详解单选题（共20题）1. （2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】 A2. 下列涉税处理不正确的是（）。
下列涉税处理不正确的是（）。
A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】 B3. 在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】 B4. 下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】 D5. 下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税【答案】 C6. 某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（）。
税务咨询试题答案及解析
税务咨询试题答案及解析一、选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 政府债券利息所得答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、经营所得、股息所得等多项所得。
然而，政府债券利息所得是免税的，因此不属于征税范围。
2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。
对于符合条件的小型微利企业，税率可以降低至20%。
3. 增值税的一般计税方法是什么？A. 进项税额抵扣法B. 销售额比例征收法C. 差额征收法D. 定额征收法答案：A解析：增值税的一般计税方法是进项税额抵扣法，即企业在计算应缴纳的增值税时，可以将当期的进项税额从销项税额中抵扣。
二、填空题1. 个人所得税的纳税义务人包括______和______。
答案：居民个人；非居民个人解析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人。
2. 企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______、______和其他合理费用。
答案：成本；费用；税金；损失解析：企业所得税的税前扣除项目主要包括成本、费用、税金和损失等，以及其他合理费用。
这些扣除项目是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的。
三、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种对商品生产、流通过程中增值额征收的税。
其基本原理是在商品或服务的每个生产和流通环节中，对增值部分征税，同时允许纳税人抵扣上一环节已纳的税款，以避免重复征税。
增值税的纳税人在销售商品或提供劳务时收取增值税，同时可以抵扣购进商品或接受劳务时支付的增值税。
2024年税务师之涉税服务实务综合提升练习题附答案详解
2024年税务师之涉税服务实务综合提升练习题附答案详解单选题（共20题）1. 甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。
该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A 国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。
该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A.75B.45C.35D.30【答案】 D2. 某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。
当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
（关税税率为20%、消费税税率为10%）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。
当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B3. 根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】 D4. 某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。
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中国税务咨询师（CTC）复习试题一、单项选择题（共30题，每小题1分，共30分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A、自领取营业执照之日起15日B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起45日内D、自领取营业执照之日起60日内[答案]：B[解析]: 根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起30日内。
2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申报报告。
A、15B、30C、45D、60[答案]：A[解析]: 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原主管国家税务机关提出注销税务登记书面申报报告。
3、计算机账务处理系统中，一般采用( )记账方法。
A. 复式记账B.双式记账C.单式记账D.三栏账[答案]：A[解析]:计算机账务处理系统中，一般采用复式记账方法。
4、账务处理系统中，实现登日记账功能时，可按照用户设定的日记账簿格式，按( )的先后顺序逐笔登录其经济业务的发生情况。
A.金额B.借贷C.日期D.经办人[答案]：C[解析]: 账务处理系统中，实现登日记账功能时，可按照用户设定的日记账簿格式，按日期的先后顺序逐笔登录其经济业务的发生情况。
5、会计人员在( )结束后，应将各种账簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。
A、月份B、季度C、年度D、半度[答案]：C[解析]: 会计人员在年度结束后，应将各种账簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。
6、纳税人网上申报预缴企业所得税时间为每季度终了后( )天内。
A、7B、15C、20D、25[答案]：B[解析]: 纳税人网上申报预缴企业所得税时间为每季度终了后15天内。
7、临时外出到本省以外的地方从事经营活动的纳税人（）。
A.可以将本地发票带往经营地开具B.使用自制发票C.凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地发票D.不得开具任何发票[答案]：C[解析]:临时外出到本省以外的地方从事经营活动的纳税人凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地发票。
8、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（）。
A.不需要办理税务登记，也不需要缴纳税款B.领取工商营业执照后办理税务登记C.核发临时税务登记证及副本，不得发售发票D.核发临时税务登记证及副本，可以发售发票[答案]：B[解析]: 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的领取工商营业执照后办理税务登记。
9、税务行政复议申请人申请行政复议的方式为（）。
A、只能书面申请B、可以书面申请C、可以口头申请D、可以书面申请，也可以口头申请[答案]：D[解析]: 税务行政复议申请人申请行政复议的方式为可以书面申请，也可以口头申请。
10、对税务机关当场作出的行政处罚决定不服的，（）。
A、不能申请复议B、可以提起行政诉讼C、可以申请复议或提起行政诉讼D、以上都不对[答案]：C[解析]:对税务机关当场作出的行政处罚决定不服的，可以申请复议或提起行政诉讼。
11、税务机关对单价在（）以下的生活用品，不采取税收保全措施。
A、10000元B、5000元C、3000元D、2000元[答案]：B[解析]:税务机关对单价在5000元以下的生活用品，不采取税收保全措施。
12、在行政复议中，复议机关应自受理复议申请之日起（）日内，将申请书副本送达被申请人。
A、5B、7C、10D、3[答案]：B[解析]:在行政复议中，复议机关应自受理复议申请之日起7日内，将申请书副本送达被申请人。
13、在行政复议中，第三人享有同（）相同的权利，履行相同的义务。
A、申请人B、被申请人C、行政复议机关D、行政复议代理人[答案]：A[解析]: 在行政复议中，第三人享有同申请人相同的权利，履行相同的义务。
14、下列哪项属于税收职务犯罪（）A、偷税罪B、抗税罪C、侵占罪D、挪用公款罪[答案]：D[解析]: 挪用公款罪属于税收职务犯罪。
15、负有代扣代缴义务的单位和个人称为（）。
A、扣缴义务人B、纳税人C、负税人D、征税人[答案]：A[解析]: 负有代扣代缴义务的单位和个人称为扣缴义务人。
16、国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任[答案]：C[解析]: 我国税法规定的法律责任形式主要有三种：经济责任、行政责任、刑事责任。
17、以下行为中，不属于行政行为的是（）A、吊销执照B、征税C、制定规章D、发布天气预报[答案]：D[解析]: 属于行政行为的是：吊销执照、征税、制定规章。
18、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）．A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%[答案]：C[解析]: 我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为13%。
19、下列有关营业税的征税范围，正确的是（）。
A．提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产B．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产C．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产D．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产[答案]：D[解析]: 营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。
20、单位或个人发生下列( )行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。
A企业购置车辆B科研单位取得技术转让收入C个人取得偶然所得D商场销售货物[答案]：D[解析] ：单位或个人发生商场销售货物行为时，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。
21、所得税费用应当在（）中单独列示。
A、资产负债表B、资产负债表附表C、利润表D、利润分配表[答案]：A[解析]：所得税费用应当在资产负债表中单独列示22、资产负债表日，企业应当对递延所得税的（）进行复核。
A、公允价值B、折现价值C、账面价值D、净值[答案]：C[解析]：资产负债表日，企业应当对递延所得税的账面价值进行复核。
23、一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（）A17%B13%C.6%D.4%[答案]：A[解析]：一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为17%。
24、下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案：B25.关于转让定价税制，下列表述正确的是（）。
A. 转让定价税制是某一种税种的专门税制B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则D. 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法答案：B26．自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税【答案】C【解析】自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入也不征收营业税。
27、李某2010年7月转让国内C上市公司股票，取得转让净所得l5320．60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80000元，在境外未缴纳税款，计算其应缴纳的个人所得税（）。
A.3064.12B.36000C.19532.06D.39064.12答案：B解析：转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。
所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税=180000×20%=36000（元）28、.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.1‰B.2‰C.0.5‰D. 5‰答案：C29、. 某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2009年销售额100万元，但未申请一般纳税人认定；2010年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（含税）702000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A.34000B.33960.23C.136000D.102000答案：D解题思路：本题的关键在达到一般纳税人认定标准（商贸企业年销售额80万）未认定，增值税征管上实行惩罚措施，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
当月应纳增值税＝702000÷（1＋17％）×17％＝102000（元）30、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。
A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：C解析：选项A，邮政部门发行报刊，应征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，征收增值税。
选项B，农业生产者销售自产农产品，免征增值税；选项D，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
31、以下属于中国居民纳税人的是（）。
A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B．日本人乙来华学习180天C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日[答案]：C[解析]:：在居住期临时离境，即在一个纳税年度中一次离境不超过30天或者多次离境不超过90日的，为居民纳税人。
32、下列所得中，免缴个人所得税的是( ) 。
A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红[答案]：C[解析]: 根据中华人民共和国《个人所得税法》第四条规定，保险赔款免缴个人所得税。
33、某小型微利企业经主管税务机关核定，2008 年度亏损40 万元，2009 年度盈利55 万元。
该企业2009 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.13.75B.3C. 2.25D.3.75[答案]：Ｂ【解析】如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5 年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业、企业所得税税率减按20%。
2009 年应纳企业所得税=（55－40）×20%=3（万元）。