云南省地方金融企业财务规则实施办法

云南省地方金融企业财务规则实施办法《云南省地方金融企业财务规则实施办法》已经2007年10月16日云南省财政厅厅务会议通过，现予公布，自2008年1月1日起实施。

第一章总则第一条为加强全省各级财政部门对地方金融企业财务监管，防范金融企业财务风险，支持和促进地方金融企业健康发展。

根据财政部《金融企业财务规则》（财政部令第42号）及有关规定。

特制定本实施办法。

第二条在云南省境内依法设立的城市商业（合作）银行、城市信用社、农村商业（合作）银行、农村信用社、信托公司、证券公司和担保公司等金融企业适用本实施办法。

第三条各地方金融企业应当根据《金融企业财务规则》的规定，结合自身业务发展需要，建立健全企业的内部财务管理制度，通过职能的强化和制度的实施，防范和化解财务风险。

第二章职责和职权第四条各级财政部门依法指导、管理和监督地方金融企业的财务管理工作。

（一）各级人民政府及其部门、机构出资的地方金融企业，其财务关系隶属同级财政部门。

（二）其他形式出资的地方金融企业财务隶属关系，除非国有担保公司的按公司法人所在地确定外，其他地方金融企业按照其工商登记的行政管理机关隶属关系确定。

（三）农村信用社、农村商业（合作）银行财务关系隶属省财政厅，对在州（市）县（市、区）辖区内机构的财务登记和年度财务决算汇审，省财政厅委托州（市）县（市、区）财政部门办理，并逐级汇总报省财政厅。

其它有关报备事项由省农村信用合作联社汇总报省财政厅。

第五条各级财政部门按照财务隶属关系对所辖地方金融企业履行下列财务管理职责：（一）依法履行对地方金融企业指导和监督职责；依法履行对本级地方金融企业和在当地工商部门登记的非本级独立核算分支金融机构实施财务监管。

1.监督本级地方金融企业执行《金融企业财务规则》和本实施办法以及其他财务管理规定，指导、督促本级地方金融企业建立健全内部财务管理制度。

2.指导、监督本级地方金融企业建立健全财务风险控制体系，监测本级地方金融企业财务风险及其营运状况，监督本级地方金融企业的财务行为。

3.加强本级地方金融企业财务信息管理，开展对本级地方金融企业的财务评价。

4.监督本级地方金融企业接受委托社会审计和资产评估。

（二）加强对本级地方金融企业财务信息管理，指导、督促地方金融企业建立健全财务风险控制体系，开展对本级地方金融企业财务风险及其营运状况监测工作。

省财政厅应加强对全省地方金融企业财务信息管理，指导、督促州（市）县（市、区）财政部门对本州（市）县（市、区）所属地方金融企业建立健全财务风险控制体系。

（三）组织本级财政部门地方金融财务管理人员和本级地方金融企业财务管理人员的培训。

省财政厅应制定促进全省地方金融企业改革和发展的财政、财务政策，组织全省各级财政部门地方金融财务管理人员、地方金融企业财务管理人员的培训。

（四）各州（市）财政部门受省财政厅的委托，对辖区内农村信用社和农村商业（合作）银行进行财务登记和汇审年度财务决算，并逐级汇总上报省财政厅。

（五）有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。

第六条地方金融企业的投资者（以下简称投资者）一般通过股东（大）会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：（一）执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定。

（二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限。

（三）决定财务管理职能部门的设臵。

（四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、投资、处臵重大资产、依法提供除主营担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。

（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人。

（六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构。

（七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。

投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。

地方金融企业按规定可以向其控股的企业委派或者推荐财务总监。

第七条地方金融企业的经营者（以下简称经营者）按照规定行使下列财务管理职权：（一）执行国家有关金融企业财务管理的规定。

（二）拟订内部财务管理制度，经投资者议定后报同级财政部门备案，并具体组织实施。

（三）组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核。

（四）组织实施筹资、投资、处臵重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案。

（五）组织财务事项审批。

（六）组织缴纳税金、规费。

（七）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。

（八）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告。

（九）提请聘任或者解聘财务负责人。

（十）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查。

（十一）按照章程的规定，以及股东（大）会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。

第三章财务登记第八条建立地方金融企业财务登记制度。

（一）按照《金融企业财务规则》第四条的规定，各级财政对地方金融企业实施财务登记。

（二）财务登记的要求：1.国有及国有控股和国有参股地方金融企业的登记管理，按照财政部《金融类企业国有资产产权登记管理办法》（[2006]82号）的规定进行登记。

2.非国有地方金融企业财务登记规定如下：（1）非国有地方金融企业一级法人负责统一申请办理企业的财务登记。

（2）非国有地方金融企业应在办理工商登记之日起30日内，向同级财政部门办理财务登记。

（3）农村信用社（省农村信用联合社除外）和农村商业（合作）银行的财务登记由省财政厅委托州（市）县（市）财政部门办理，并逐级汇总上报省财政厅。

3.地方金融企业首次申请办理财务登记的，应提交以下资料：（1）出资人公司股东会（董事会或理事会）决议及有关部门批准设立的文件。

（2）企业财务登记申报表。

（3）经会计师事务所审核的验资报告。

（4）最近一期的年度或季度财务报告。

（5）各出资人的企业法人营业执照副本复印件。

（6）企业章程。

（7）《企业法人营业执照》副本复印件。

（8）同级财政部门认定须提交的其他文件或资料。

4.地方金融企业发生下列情况变化时，从发生之日起30个工作日内，向法人所在地同级财政部门进行变更财务登记。

（1）名称、住所或法定代表人改变。

（2）组织形式发生变动。

（3）分立或合并。

（4）股东发生变更。

（5）实收资本发生增减变动。

（6）修改章程。

（7）出资人出资额发生变动，造成股份比例发生5％以上（含5%）变动。

5.地方金融企业注销财务登记：（1）企业转让全部产权（股权）或解散或被依法撤消，应当自出资人或有关部门批准（作出决定）之日起30个工作日内，向同级财政部门申请办理财务注销登记。

（2）企业被依法宣告破产的，应当自法院裁定之日起60个工作日内，向同级财政部门申请办理财务注销登记。

第九条建立地方金融企业财务预算备案制度。

地方金融企业年度财务预算，实行向同级财政部门备案制度。

各地方金融企业应于每年6月30日前向同级财政部门报送本企业当年的财务预算。

第四章财务风险第十条财务风险控制。

（一）地方金融企业应建立涵盖资本风险、支付风险、资产质量风险、利率汇率风险、关联交易风险、委托业务风险、受托业务风险、表外业务风险及操作风险等财务风险控制政策和程序，识别、评估、监测、控制和降低实质性财务风险，使风险控制的内容和措施不断适应管理的需要，并得到贯彻落实。

地方金融企业应适时将财务风险管理制度报送同级财政部门备案。

（二）地方金融企业应对财务风险管理进行预先控制、过程控制和事后控制。

财务风险控制政策和程序应主要包括以下内容：1.明确财务监督的业务流程和财务风险防范组织。

2.董事会（理事会）下设审计委员会或风险管理委员会，定期复核监督流程，确保监督过程的有效性。

3.明确本企业各部门财务风险管理的职责，保证不相容的岗位职责分离。

4.制定本企业清晰的并相互关联的财务风险容忍水平，定期复核，确保实际承受的财务风险与风险管理战略、资本结构，与当前和预期市场基本一致。

第十一条资本风险控制。

资本计算方法应符合国家法律、政策法规的相关规定，地方金融企业应始终保持最低资本充足率。

（一）从事银行业务的，其资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％。

（二）从事证券业务的，其净资本与各项风险准备之和的比例不得低于100%，净资本与净资产的比例不得低于40%，净资本与负债的比例不得低于8%.（三）从事信托业务的，其固有财产对同一借款人及其关联方的授信及投资余额不得超过自身资本净额的10%；对全部关联方的授信及投资余额不得超过自身资本净额的50%.（四）从事主营担保业务的，其对单个企业提供的担保责任金额应符合国家有关规定。

对于资本充足率低于以上最低标准的地方金融企业，不得向投资者分配利润。

同时在上述事项发生的1个月内，应向同级财政部门提供补充资本所采取措施和办法的书面报告。

第十二条支付风险控制。

（一）从事银行业务的地方金融企业，应按规定交存存款准备金，留足备付金。

流动性比例（流动性资产余额与流动性负债余额之比）应不低于25%、流动性缺口率（90天内表内外流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比）应不低于-10%.（二）从事证券业务的地方金融企业，净资产与负债的比例不得低于20%，流动资产与流动负债的比例不得低于100%.（三）从事信托业务的地方金融企业，不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的20%.（四）从事主营担保业务的地方金融企业，担保机构设立后应当按照其注册资本的10%提取保证金，存入省财政厅指定的银行，除担保机构清算时用于清偿债务外，不得挪作他用。

（五）地方金融企业要制定应对支付风险的应急预案，于每季后20日之前、年后30日之前向同级财政部门书面报送支付风险季度、年度分析报告。

第十三条资产质量风险控制。

（一）地方金融企业董事会（理事会）应履行其监督职责，监督经营者对有问题资产（单笔或同类信贷的组合）、资产分类及拨备情况进行定期检查，对质量下滑的资产进行早期识别，对问题资产和逾期债务实时监控和处理。

（二）地方金融企业资产质量指标控制。

1.从事银行业务的，其不良资产率（不良资产与资产总额之比）不应高于4%，不良贷款率（不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比）不应高于5%，贷款收息率不低于95%.2.从事主营担保业务的，应按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按照不超过当年年末担保责任余额1％的比例提取风险准备金。

3.从事证券和信托业务的，其资产质量应符合相关政策法规的要求。

（三）地方金融企业呆账准备（资产减值）计提。

1.未执行《企业会计准则》的，应按照财政部关于《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金[2005]49号）的相关规定，提足呆账准备（一般准备和相关资产减值准备）。

一般准备的计提比例，由企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定，原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1％。