资 产 类 试 算 平 衡 表
-
-
-
-
-
-
-
无形资产及其他资产合计
递延税项借项
-
-
-
-
-
-
-
资产总计
编制人： 日期：
-
-
复核人：
-
日期：
-股权投资 A21 长期债权投资 *合并价差
-
-
-
-
-
-
-
长期投资合计
A22 固定资产原价 A23 减：累计折旧
-
-
-
-
-
-
-
固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 A24 在建工程 A25 固定资产清理
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
固定资产合计
南通金利信会计师事务所－－审计工作底稿
索引号：6110-1
资 产 类 试 算 平 衡 表
2010 年 8 月 1 日
单位名称： 索 报表项目 引 号 A1 货币资金 A2 短期投资 A3 应收票据 A4 应收股利 A5 应收利息 A6 应收账款 A7 其他应收款 A9 预付账款 A10 应收补贴款 A11 存货 其中：原材料 库存商品 A12 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 期初余额 未审金额 调整金额 借方 贷方 重分类金额 借方 贷方 审定金额 -
(完整版)会计试算平衡表
试算平衡是通过编制试算平衡表来进行的。
试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的，试算平衡表设置期初余额、本期发生额、和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。
各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则是记账错误。
通过编制试算平衡表，如果试算不平衡，即借方发生额余额合计不等于贷方发生额余额合计，则账户记录或计算肯定有误；如果试算平衡，即借方发生额余额合计等于贷方发生额余额合计，可大体上推断账户记录或计算正确，但不能绝对肯定记账无误，因为有的错误是不影响借贷平衡关系的。
发生这类不影响账户平衡关系的错误常有以下几方面；1）一项经济业务在有关账户中全部重记、全部漏记或多记、少记，且金额一致。
2）某项经济业务记错账户，而方向无误。
3）某项经济业务记录的应借应贷账户相互颠倒。
4）记录某账户的错误金额一多一少，恰好互相抵消。
由于账户记录可能存在这些不能由试算平衡表来发现的错误，所以需要对一切会计记录进行日常或定期的复核，以保证账面记录正确性。
试算平衡应用；长江公司1月份发生以下经济业务。
（1）某投资者投入货币资金30000元，存入银行。
（2）以银行存款归还前欠某公司货款20000元。
（3）从银行提取现金600元备用。
（4）公司按规定将20000元盈余公积转增为实收资本。
（5）公司向银行借入短期借款40000元存入银行。
（6）根据甲工厂的要求，将本公司欠甲工厂的货款60000元转作该厂对本公司的投资。
（7）仓库发出材料一批，价值10000元。
其中8000元用于产品生产，2000元用于公司管理部门的一般性耗用。
（8）职工王某报销差旅费280元，扣去原借款250元后补付现金30元。
以上分借方银行存款贷方期初余额100000130000 20000240000 600本期发生额70000 本期发生额20600 期末余额140400本期发生额及余额试算平衡表根据下表光明工厂2014年5月的试算平衡表的数据，计算空缺项A、B、C、D的金额。
第三章 (2)试算平衡表与总账明细账平行登记
★根据反映会计 要素需要而设置
一般为借方余额
一般为贷方余额
全部账户借方 全部账户贷方 余额合计 ＝ 余额合计
★所有账户期末余额借方合计与其贷 方合计相等充分体现了会计等式的平 衡原理
③平衡依据：一定会计时期末全部账户 余额合计。
借方 期初余额
（ 1）
银行存款
600 000 800 000 （ 2） （ 3） （ 6） （ 7）
××× ××× ××× ××× ××× ×××
一定会计期末
账户余额
资产类账户
★实务中一般不包括收入、 费用账户(期末无余额) 负债、所有者 权益类账户
②平衡原理：会计等式的平衡原理
资产 资 产 ＝ 负债 ＋ 所有者权益 所有者 权 益 会计等式 会计要素 会计账户
负 债
短期借款 库存现金 ××× ××× ××× ××× 银行存款 应付账款 ××× ××× ××× ××× ××× ××× 原 材 料 资本公积 ××× ××× ××× ××× ××× ××× 固定资产 实收资本 ××× ××× ××× ××× ××× ×××
本期借方发生额 40000 期末余额200000 借方
本期贷方发生额 0
原材料
41700
库存现金
300
贷方
贷方
期初余额
15000 本期贷方发生额 0
本期借方发生额 15000 期末余额56700
（4） 2000 本期借方发生额 2000 期末余额2300
本期贷方发生额 0
借方
实收资本
12000 200000
任务一：了解试算平衡的含义
任务二：掌握试算平衡的基本方法
任务三、如何试算平衡（举例说明）
试算平衡表
5602-08 5602-09 5603 5603-01
Байду номын сангаас
职工薪酬 业务招待费 财务费用 利息费用 合 计 211,435.55 211,435.55
3,500.00
3,500.00
24,500.00 1,004.00 -29.94 -29.94
24,500.00 1,004.00 -29.94 -29.94 1,071,529.24
试 算 平 衡 表
日期:2017-07-01 —— 2017-07-31 科目编码 1001 1002 1122 1123 1221 2211 2211-01 2221 2221-01 2221-01-02 2221-01-08 2221-04 2221-11 2241 3001 3103 3104 3104-02 5001 5401 5403 5403-03 5403-10 5601 5601-01 5602 5602-04 科目名称 借 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 应付职工薪酬 职工工资 应交税费 增值税 销项税额 减免税款 城市维护建设税 教育费附加 其他应付款 实收资本 本年利润 利润分配 未分配利润 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 城市维护建设税 教育费附加 营业费用 职工薪酬 管理费用 办公费 13,750.00 13,750.00 3,500.00 13,750.00 13,750.00 3,500.00 5,250.00 250,000.00 -15,666.22 -28,148.23 -28,148.23 296,032.87 296,032.87 17,250.00 296,032.87 22,250.00 27,500.00 250,000.00 263,116.65 -28,148.23 -28,148.23 350,862.50 34,377.00 264.27 162.63 101.64 24,250.00 24,250.00 28,884.52 3,380.52 350,862.50 34,377.00 264.27 162.63 101.64 24,250.00 24,250.00 28,884.52 3,380.52 87,745.85 350,862.50 820.00 -820.00 170,218.00 17,250.00 17,250.00 17,250.00 17,250.00 17,761.96 17,761.96 17,761.96 17,761.96 17,761.96 18,581.96 -820.00 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 41,217.25 0.30 5,000.00 313,794.83 5,000.00 5,000.00 41,217.25 0.30 313,794.83 5,000.00 170,218.00 62,280.15 371,045.04 5,000.00 54,595.00 48,750.00 48,750.00 3,504.85 3,240.58 2,420.58 820.00 162.63 101.64 162.63 101.64 27,500.00 34,377.00 48,750.00 48,750.00 21,266.81 21,002.54 21,002.54 30,634.52 62,279.85 57,250.21 期初余额 本期发生额 期末余额 累计发生额
试算平衡表
累计折旧
短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配 合 计 （11）
（5）
（6） （7） （8） 200 000 （9） （10） （12）
第五种题型
资料：华天公司2008年10月初有关账户的余额如下：（不考虑增值税） 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 200 短期借款 10 000 银行存款 15 800 应付账款 5 000 应收账款 3 800 实收资本 60 000 库存商品 4 200 利润分配 5 000 固定资产 56 000 该公司10月份发生如下经济业务： （1）用银行存款购入库存商品1 800元。 （2）赊购办公设备3 000元。 （3）从银行存款账户中归还银行的短期借款本金10 000元，利息120元。 （4）收回其他单位的欠款3 000元，存入银行。 （5）本月的销售商品收入10 000元全部收到，存入银行。 （6）本期库存商品期末盘存数为1 000元，其余为本期销售数。
华天公司试算平衡表 2008年12月
期初余额 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 实收资本 利润分配 合计 414 780 借方 （1） 76 500 32 100 80 700 225 000 5 000 30 000 50 000 250 000 79 780 414 780 （10） （8） 79 000 （11） （7） 15 00 贷方 本期发生额 借方 500 （2） （4） 20 000 （5） 贷方 300 12 500 期末余额 借方 680 （3） 60 600 70 700 225 000 （6） 30 000 60 000 250 000 （9） （12） 贷方
实收资本
资产试算平衡表
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 预付帐款 应收补贴款 其他应收款 存货 待摊费用 其他流动资产
年初数
资产试算平衡表（本年）
期末数(未审)
调整数
借方
贷方
重分类
借方
贷方
期末数
-
流动资产合计
-
-
-
-
-
-
Байду номын сангаас
-
长期投资：
长期股权投资
-
长期债券投资
-
长期投资合计
-
-
-
-
-
-
-
固定资产：
固定资产原价
-
减：累计折旧
-
固定资产净值
-
-
-
-
-
-
-
减:固定资产减值准备
-
固定资产清理
-
在建工程
-
工程物资
-
固定资产合计
-
-
-
-
-
-
-
无形资产及递延资产：
无形资产
-
长无期 形待资摊产费及用递延资产合
-
计
-
-
-
-
-
-
-
其他长期资产：
其他长期资产
-
递延税项：
递延税款借项
-
资产总计
-
-
-
-
-
-
-
试算平衡表练习及答案
《会计基础》专题练习―――试算平衡表练习一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表"总分类帐户本期发生额及余额表（2（3五、三元工厂10月份发生下列经济业务：1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。
2、10月5日，从银行提取现金800元备用.3、10月5日，接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。
4、10月9日，向银行申请取得流动资金借款80000元存入银行存款户。
5、10月15日,以现金300元上交税金。
6、10月28日，用银行存款50000元购买设备一台。
要求：1、给上面的业务编制会计分录。
2、根据上面的业务和所编制的会计分录填制下列的试算平衡表。
试算平衡表华天公司结账前余额试算平衡表(1)计提本月办公用固定资产折旧1600元。
(2)结转本月已售商品成本,共计290000元.(3)结转本月损益类账户至“本年利润"账户。
(4)按25％计算本月应交所得税。
(5)将本月应交所得税结转至“本年利润”账户.(6)结转“本年利润”账户.要求：根据资料,完成华天公司12月份结转后试算平衡表的编制.华天公司结账后余额试算平衡表(5）＝（6)＝（7）＝（8）＝（9)＝（10）＝ (11）＝（12）＝参考答案一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空21000⑦4000二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表”总分类帐户本期发生额及余额表五、三元工厂10月份发生下列经济业务：1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。
借：银行存款 180000贷:实收资本 1800002、10月5日，从银行提取现金800元备用。
借：库存现金 800贷:银行存款 8003、10月5日,接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。
试算平衡表模板(现金流量表)
+ △开发支出增加数（仅借方发生额）
+ +
长期待摊费用（递延资产）增加数（仅借方发生 额）其他非流动资产（其他长期资产）增加数（仅借 方发生额）
+ 资产减值准备(本年计提额-转回额)
+ 其他
投资支付的现金
= △交易性金融资产增加数（仅借方发生额）
+ ＃短期投资增加数（仅借方发生额）
+ △可供出售金融资产增加数（仅借方发生额）
0.00 0.00
0.00
1,068,560.41 #VALUE! #VALUE!
1,250,236.43 #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
+ △生产性生物资产增加数（仅借方发生额）
+ △油气资产增加数（仅借方发生额）
+ 无形资产增加数（仅借方发生额）
+ 其他非流动负债增加数（仅贷方发生额）
+ 其他 筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
= 短期借款减少数（仅借方发生额）
+ 长期借款减少数（仅借方发生额）
+ 应付债券减少数（仅借方发生额）
+ 其他 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
=
财务费用中的利息支出
+ 在建工程中的利息支出
+ 分配股利、利润
+ 应付利息减少数（-增加数）
+ 额）
1,166,611.83 326,377.00
56,569.60
183,388.97 24,219.10
1,392,431.42
488,996.11 20,000.00 -13,786.25
资产负债表公式
1、全部帐户期初借方余额合计=全部帐户期初贷方余额合计
2、全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计
3、全部帐户期末借方余额合计=全部帐户期末贷方余额合计
二、银行存款余额调节表计算公式：
企业银行存款日记账调整前余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=
银行对账单调整前余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项
三、账户计算公式：
1、基本公式：期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=期末余额
2、资产类：期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额
3、权益类：期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末余额
四、资产负债表计算公式：
6、存货：在途物资（材料采购）+原材料±材料成本差异（商品进销差价）+库存商品+发出商品+委托加工物资+周转材料+生产成本-存货跌价准备
7、固定资产：固定资产-累计折旧-固定资产减值准备
8、无形资产：无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
9、一年内到期的非流动资产（负债）要由非流动资产（负债）中减出单独列示。
五、利润表计算公式：
1、营业利润：营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
2、利润总额：营业利润+营业外收入-营业外支出
3、净利润：利润总额-所得税费用
1、货币资金：库存现金+银行存款+其他货币资金
2、应收帐款：应收帐款明细帐借方余额+预收帐款明细帐借方余额-坏帐准备
试算平衡表的调整分录
试算平衡表的调整分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：试算平衡表是公司财务报表的重要组成部分，用于反映公司在特定时间内的资产、负债和所有者权益的状况。
在编制试算平衡表时，可能会发现一些账目不平衡或错误，需要进行调整分录来纠正这些问题。
调整分录是财务会计中非常重要的步骤，能够确保财务报表的准确性和可靠性。
调整分录通常发生在会计周期结束前，用于更新公司财务状况和结果的记录。
这些调整是必要的，因为在财务报表的编制过程中，可能会出现一些遗漏或错误，需要通过调整分录进行修正。
调整分录一般分为两大类，即年度调整和中间调整。
年度调整是在会计年度末进行的一系列调整，用于将公司的财务报表调整到正确的水平。
这些调整可能包括计算折旧和摊销、计提预备金和递延收入等。
通过这些调整，可以确保公司年度财务报表的准确性和可靠性。
在进行调整分录时，会计人员需要严格按照会计准则和公司政策的要求进行操作，确保调整的准确性和合规性。
调整分录的编制过程需要仔细审核和审计，以确保每一笔调整都是基于充分的事实和依据进行的。
一般来说，调整分录包括借方和贷方两个方向，通过对应的账户进行操作来完成调整。
借方和贷方的金额需要相互抵消，以保持平衡。
如果调整分录没有经过仔细核对和审计，就有可能引入新的错误或导致财务报表的不准确。
在编制调整分录时，会计人员需要注意以下几点：调整分录是公司财务报表编制过程中不可或缺的一环，能够确保财务报表的准确性和可靠性。
通过严格遵守会计准则和公司政策的要求，以及对调整分录进行仔细审核和审计，可以确保调整分录的有效性和合规性。
只有经过正确的调整分录，公司的财务报表才能真实地反映公司的财务状况和结果。
第二篇示例：平衡表是企业会计的重要财务报表之一，它反映了企业在特定期间内的资产、负债和所有者权益的情况。
平衡表是一个基础性财务报表，它为企业决策提供了基本的财务信息。
在编制平衡表时，为了确保财务报表的准确性和完整性，有时会需要进行调整分录。
试算平衡表课堂练习及答案
根据所给经济业务编制会计分录、 登记账户、编制 根据所给经济业务编制会计分录、 登记账户、
资料:某企业3月份发生如下经济业务： 资料:某企业3月份发生如下经济业务： 收到投资者投入的货币资金投资400 000元 已存入银行。 （1）收到投资者投入的货币资金投资400 000元，已存入银行。 （2）用银行存款30 000元购入不需要安装设备一台。 用银行存款30 000元购入不需要安装设备一台。 元购入不需要安装设备一台 购入材料一批，买价和运费计15 000元 货款尚未支付。 （3）购入材料一批，买价和运费计15 000元，货款尚未支付。 从银行提取现金3 000元备用 元备用。 （4）从银行提取现金3 000元备用。 从银行取得临时借款300 000元 存入银行。 （5）从银行取得临时借款300 000元，存入银行。 用银行存款35 000元偿还应付账款 元偿还应付账款。 （6）用银行存款35 000元偿还应付账款。 （7）生产产品领用材料一批，价值12 000元。 生产产品领用材料一批，价值12 000元 用银行存款100 000元偿还短期借款 元偿还短期借款。 （8）用银行存款100 000元偿还短期借款。 该企业3月初有关总分类账户的余额如下： 该企业3月初有关总分类账户的余额如下： 1300元 000元 （1）现金 1300元 （2）银行存款 216 000元 24700元 000元 （3）原材料 24700元 （4）固定资产 460 000元 000元 000元 （5）生产成本 35 000元 （6）短期借款 100 000元 000元 实收资本587 000元 （7）应付账款 50 000元 （8）实收资本587 000元
要求： 要求： （1）根据所给经济业务编制会计分录； 根据所给经济业务编制会计分录； （2）根据给出余额资料的账户开设并登记 有关总分类账户（开设T形账户即可） 有关总分类账户（开设T形账户即可）； 根据账户的登记结果编制“ （3）根据账户的登记结果编制“总分类账 户发生额及余额试计分录。 ．根据所给经济业务编制会计分录。 400 000 （1）借：银行存款 ） 400 000 贷：实收资本 30 000 （2）借：固定资产 ） 30 000 贷：银行存款 15 000 （3）借：原材料 ） 15 000 贷：应付账款 3000 （4）借：现金 ） 3 000 贷：银行存款 300 000 （5）借：银行存款 ） 300 000 贷：短期借款 35 000 （6）借：应付账款 ） 35 000 贷：银行存款 12 000 （7）借：生产成本 ） 12 000 贷：原材料 100 000 （8）借：短期借款 ） 100 000 贷：银行存款