所得税零申报资产总额怎么填

纳税申报的所属期内没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报.但是零申报不代表不申报,即使是零收入,也要进行相应的申报处理.资产总额":填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业.

"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.资产总额季度平均数,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

偶然所得税

偶然所得税是对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税.向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人.不论在何地兑奖或颁奖,偶然所得应纳的个人所得税一律由支付单位扣缴.

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税报税国税：1。每月电话申报 2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。 3。每季度报所得税。地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。 2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次） 3。工会经费。若无业务，表中报零即可。零申报税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出办理手续填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。

合理避税税收征收与合理避税历来是一个人们关注的问题，当我们谈及"控制成本，节约费用"的时候，合理避税应该是被提出的重点。愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。首先要澄清一个概念，合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，她还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。合理避税的方式当前主要的避税方式有：一、投资企业类型选择法。即是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。主要是利用内资与外资的税率的差异来达到避税的目的。通过内、外资企业适用税种、投资方式的选择、投资产业的选择、投资地区的选择、投资期限的选择、再投资的选择等方面的比较即可明了当中的差异。二、是转让定价避税法。如当甲企业所得税税率较高时，采取低价出、高价进货，使乙企业实现更多利润，减少所得税税额；当甲企业所得税税率较低时，采取低价从乙企业进货，高价出货，以减少所得税税额这种方法在购销业务中的转让定价、提供劳务过程中的转让定价、贷款业务中的转让定价、租赁业务中的转让定价、无形资产的转让定价、管理费支付的转让定价等方面均有明确的表现。三、是成本费用避税法。主要利用材料计算避税、折旧计算避税法、费用分摊避税等方法来达到避税的目的。

达州实务税务技巧：分析企业所得税零申报的成因

达州实务税务技巧：分析企业所得税零申报的成因企业所得税管理是基层税收管理的难点，而降低企业所得税零申报面是基层企业所得税管理的难点中的“难点”。以苏北某县局企业所得税零申报数据为例，2008年度该局共有456户企业所得税为零申报，零申报面达到 44.84%;2009年度有525户企业所得税为零申报，零申报面达到44.99%;2010 年度有592户企业所得税为零申报，零申报面达到42.68%，零申报面呈现居高不下的现状。因此，深入分析企业所得税零申报成因，提出相关针对性措施，降低零申报面成为提高企业所得税管理质量和税务机关征管质量的紧迫任务。一、企业所得税零申报的成因分析零申报企业主要是指企业年度申报时，所有申报项目都为零的企业。通过对零申报企业的调研，零申报企业大致分为以下几类： (一)新办筹建期企业的零申报。按照《税收征收管理法》要求，企业在取得营业执照之日起30日内必须办理税务登记，企业银行开户的前置条件是必须取得税务登记证，这样的要求就必然导致企业尚在筹建过程中，就已经办好了税务登记。目前一般纳税人申请受理期限，是税务登记办理后30日内，超过一个纳税年度的，必须按小规模纳税人先行管理，这就意味着企业必须在一年内取得一般纳税人资格，否则就按照小规模纳税人管理,待其销售达到一定标准后，再办理一般纳税人，这样企业的期初开票销售就不能抵扣,企业从自身利益角度出发，就必须在筹办期办好一般纳税人，但是企业尚未生产经营，既无销售又无税款，必然是零申报。例如，该县的临港产业区的化工企业，长期处于零申报企业有74户，占管理分局征管户的38.74%。 (二)经营期正常零申报企业。企业由于经营管理不善，陷入困境，长期处于停产、半停产状态，长期无经营收入，为寻找商机等待发展，仍保留营业执照和税务登记，造成零申报。有企业经营收入少，财务人员工作责任心不强或纳税意识淡薄，都以零申报处理。 (三)不以经营为目的的新办企业。即企业办理税务登记不是为了获取经营利润，而以获取其他好处为目的。全县不少乡镇为了完成政府的招商引资任务，

长期零申报,对企业会有什么不良影响

好顺佳财务顾问-专业深圳公司注册、代理记账https://www.360docs.net/doc/0e2315355.html, 长期零申报，对企业会有什么不良影响相信有很多企业纳税人对零申报的涉税事项并不清楚，下面好顺佳深圳公司注册小编就带大家了解一下，什么是零申报，零申报有没有涉税风险，长期零申报对企业有什么不良影响。一、零申报可免于申报？零申报是企业在纳税申报的期限内没有发生应税收入，税额为“零”时，就做零申报。根据相关规定，纳税人应如实进行申报。对于收入较少的企业，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报时如实填写收入，不能填“0”。此外，企业在亏损的情况下进行零申报的做法也是属于未如实申报方式，违反税法规定。二、长期零申报无涉税风险？企业通常出现零申报的有三种情况： 1、企业处于筹备期，证件还未办理齐全，一定时间内还没经营行为； 2、纳税人为了方便把所得利润为负数的情况下申请为零申报； 3、为偷税漏税进行虚假零申报。第一种情况属于正常申报，后两种存在涉税风险。特别是在领取发票的情况下，长期零申报，很可能涉及走逃户、虚开发票、隐瞒收入等情况，被税务部门纳为重点监控对象。长期零申报的纳税人在发票的使用上可能会受到一定的影响，降低数量限额。经税务机关核查有风险的，可能会要求企业采用核定征收方式申报企业所得税。三、零申报不影响企业信用？近些年，税务机关对于纳税信用等越来越级看重，如纳税信用等级评定A、B级的企业，可取消增值税专用发票认证的程序，办税更便利。反之，若被评为D级，将让企业举步维艰，长期零申报或被取消A级信用。隐瞒收入进行虚假申报的企业，税务机关会根据情况强制要求补缴税款及滞纳金，并罚款，严重的将移送稽查部门。纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下的罚款。

零申报的具体流程

公司税务零申报流程_零申报的具体流程一、上门申报 1、领取《纳税申报表》纳税人可到办税大厅免费领取各式《纳税申报表》或深圳地税网下载使用。 2、填写《纳税申报表》纳税人填写《纳税申报表》前，应详细阅读《纳税申报表》封面的“填表须知”(办税大厅有填表样本参照)。《纳税申报表》中“纳税人全称”栏应加盖本单位行政公章。 3、报送《纳税申报表》 1、办理了税务登记就要到税务机关进行纳税申报，这个征管法规定的。 2、至于到哪个税务机关进行纳税申报，要看你涉及哪个税种，你就要到管理这税种的税务机关去进行纳税申报。 4、你现在没有收入，你到税务机关要相关税收的申报表，然后在空表上盖章去交就行了。 5、有些申报表有不能报空表的，比如个人所得税申报表，如果有职工的月工资超过3500的，就可能要扣税，还有印花税申报表，那根据注册资本×万分之五，城市房地产税申报表，是根据公司的土地和房产价值算的。概念若在一个财政年度内，公司在香港无经营，则该年就可向政府申请零报税，意即无营业，申请免于做帐、核数和缴纳税款。

办理时间一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。延误处罚延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为HK$1200元办理流程代理做帐核数报税凡是在香港有经营的有限公司，必须妥善储存适当的账簿，并制定损益表和资产负债表，在经过执业会计师的审核(核数)后，按期向香港政府报税。海外利得税做零申报一般性需要满足三个条件香港公司没有购买过任何的物业; 香港公司没有任何的业务发生(包括在港业务和海外业务); 没有任何的银行进出入记录海外利得判定条件 OFFICE不在香港; 客人和供应商不是香港的; 接单在香港以外完成; 货物运输不经过香港; 香港公司要合法报税合理避税，免税条件合同不是在香港当地签的;

企业所得税零申报的成因分析及征管对策

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企业所得税零申报的成因分析及征管对策【标签】企业所得税,零申报成因分析,征管对策【业务主题】企业所得税【来源】企业所得税管理是基层税收管理的难点，而降低企业所得税零申报面是基层企业所得税管理的难点中的“难点”。以苏北某县局企业所得税零申报数据为例，2008年度该局共有456户企业所得税为零申报，零申报面达到44.84%；2009年度有525户企业所得税为零申报，零申报面达到44.99%；2010年度有592户企业所得税为零申报，零申报面达到42.68%，零申报面呈现居高不下的现状。因此，深入分析企业所得税零申报成因，提出相关针对性措施，降低零申报面成为提高企业所得税管理质量和税务机关征管质量的紧迫任务。一、企业所得税零申报的成因分析零申报企业主要是指企业年度申报时，所有申报项目都为零的企业。通过对零申报企业的调研，零申报企业大致分为以下几类：（一）新办筹建期企业的零申报。按照《税收征收管理法》要求，企业在取得营业执照之日起30日内必须办理税务登记，企业银行开户的前置条件是必须取得税务登记证，这样的要求就必然导致企业尚在筹建过程中，就已经办好了税务登记。目前一般纳税人申请受理期限，是税务登记办理后30日内，超过一个纳税年度的，必须按小规模纳税人先行管理，这就意味着企业必须在一年内取得一般纳税人资格，否则就按照小规模纳税人管理,待其销售达到一定标准后，再办理一般纳税人，这样企业的期初开票销售就不能抵扣,企业从自身利益角度出发，就必须在筹办期办好一般纳税人，但是企业尚未生产经营，既无销售又无税款，必然是零申报。例如，该县的临港产业区的化工企业，长期处于零申报企业有74户，占管理分局征管户的38.74%。（二）经营期正常零申报企业。企业由于经营管理不善，陷入困境，长期处于停产、半停产状态，长期无经营收入，为寻找商机等待发展，仍保留营业执照和税务登记，造成零申报。有企业经营收入少，财务人员工作责任心不强或纳税意识淡薄，都以零申报处理。（三）不以经营为目的的新办企业。即企业办理税务登记不是为了获取经营利润，而以

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税发表时间：2009-10-06 11:02 分类：默认分类报税国税：1。每月电话申报 2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。 3。每季度报所得税。地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。 2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次） 3。工会经费。若无业务，表中报零即可。零申报税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出办理手续填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。合理避税税收征收与合理避税历来是一个人们关注的问题，当我们谈及"控制成本，节约费用"的时候，合理避税应该是被提出的重点。愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。

首先要澄清一个概念，合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，她还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。合理避税的方式当前主要的避税方式有：一、投资企业类型选择法。即是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。主要是利用内资与外资的税率的差异来达到避税的目的。通过内、外资企业适用税种、投资方式的选择、投资产业的选择、投资地区的选择、投资期限的选择、再投资的选择等方面的比较即可明了当中的差异。二、是转让定价避税法。如当甲企业所得税税率较高时，采取低价出、高价进货，使乙企业实现更多利润，减少所得税税额；当甲企业所得税税率较低时，采取低价从乙企业进货，高价出货，以减少所得税税额这种方法在购销业务中的转让定价、提供劳务过程中的转让定价、贷款业务中的转让定价、租赁业务中的转让定价、无形资产的转让定价、管理费支付的转让定价等方面均有明确的表现。三、是成本费用避税法。主要利用材料计算避税、折旧计算避税法、费用分摊避税等方法来达到避税的目的。四、个人所得避税法。主要表现为（1）工资所得避税如将工资发放量安排在起征点以下、通过工资发放次数的均衡安排，降低税率、通过发放形式的选择，降低税负。（2）劳务报酬避税。主要是通过收入次数的安排避税和减少名义劳务费用等。（3）稿酬收入避税法主要表现为收入分期等；此外还有个人所得的国际避税方式常见的方式有：居所转移避税法、居所避税法、利用税收协作避税。企业避税、节税经典方法与案例

网上税务申报流程_网上零申报流程

竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除网上税务申报流程_网上零申报流程企业所得税的纳税人，从开始生产、经营年度起，都应按照《企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，进行汇算清缴。那么网上税务申报的流程是怎样的呢？下面小编就为大家解开网上税务申报流程，希望能帮到你。网上税务申报流程一、企业每月4日5日或6日上午必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可,企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式:

申请查帐征收企业样表下载:企业所得税征收方式鉴定表.xls 申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方式鉴定表.xls 二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式，具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知”。已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表.xls，三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期的，企业自行至崇明申报税，逾期责任自负。现将要求详列如下：

1、电子文档： a、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是通过“数据导出”的，保存类型为“文本文件格式(代码)(*.txt)”的文本文件 b、手工申报企业，需如gssb310230….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集(电子模版)企业财务补充数据采集(电子模版).rar、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。 c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六：营业税营业额减除项目明细表.xls d、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或u盘等介质，和申报的纸质报表资料一起上交! 注:个所申报和明细打印说明详见纸质报表中的个所明

企业零申报存在的几大误区

在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。注意的是连续三个月零申报属于异常申报，列入重点关注对象。重庆正阳工业园在此为您讲解企业在零申报时经常存在的五大误区，多了解避开误区！错误理解1：当期不用缴纳税款就做零申报问：公司为增值税的小规模纳税人，当月销售收入是可享受小微企业增值税免税的优惠政策的，请问可以零申报吗? 答：不可以。按照相关规定，企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。错误理解2：当期未发生收入就做零申报问：公司为新开业的新办企业，没有发生收入，但是产生了增值税进项且已经做了认证处理，请问可以零申报吗? 答：不可以。虽然新办企业当月未发生收入，但是存在了进项税额，如果进行零申报处理，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。正确处理方式是在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

错误理解3：企业长期亏损，企业所得税做零申报问：企业长期亏损，无企业所得税应纳税款，请问可以零申报吗? 答：不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损，从而会造成企业的损失。错误理解4：免税收入做零申报问：一家蔬菜批发公司是小规模纳税人，已经按相关规定办理了增值税减免税备案，这个季度销售未超相关额度，全部符合免税条件，可以零申报吗? 答：不可以。按照规定办理了增值税减免备案的应纳税额为零，但也应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入填入申报表的“其他免税销售额”中。错误理解5：已预缴税款做零申报问：一家建筑行业公司提供建筑服务的同时也销售一些建筑材料，该公司属于增值税小规模纳税人，季度所提供建筑服务取得的不含税收入未超额且代开了增值税专用发票并缴纳了相关税款，请问是否可以做零申报?

如何判断自己公司税务可以“零申报”

上海祥仁企业管理有限公司：https://www.360docs.net/doc/0e2315355.html,/ 上海祥仁企业管理有限公司如何判断自己公司税务可以“零申报” 所谓零申报是纳税人在规定的纳税申报期内按照计税依据计算申报的应纳税额为零（企业所得税的纳税人在申报期内应纳税所得额为负数或零）。根据这一定义，只有当纳税人当期的计税依据为零（当期未取得计税收入或应纳税所得额为负数）才能进行零申报。但在实际工作中，除正常原因外，有的纳税人当期计税依据不为零，但纳税人为了逃避纳税义务而采取零申报形式。主要表现有：第一，纳税人因多方原因，不能在规定的期限内办理纳税申报，而采取零申报。在这种情况下，纳税人如果属于法定原因不能按期进行纳税申报，应当按照《征管法》的规定办理延期申报纳税。但有的纳税人认为办理延期申报比较麻烦，本期先进行零申报，待以后再按实际数申报，而以零申报来逃避延期申报程序，同时也少缴纳了当期税款。第二，纳税人当期发生了资金周转困难，不足以缴纳当期应缴税款，而采取零申报。在这种情况下，纳税人如果属于特殊困难，不能按期进行缴纳当期应纳税金，应当按照《征管法》的规定办理延期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局批准可以延期缴纳税款。而有的纳税人认为办理延期缴纳税款手续比较麻烦且不一定被批准，故以零申报来逃避申请延期纳税的法定手续。第三，纳税人为了不缴税款而进行零申报。如现金交易未计收入；商品发出，所有权转移，未计收入；开具发票未申报；关联企业之间自行调节利润等等。第四，纳税人因财务制度不规范等原因非故意偷逃税款而进行零申报。比如小规模纳税在税务机关代开了增值税专用发票后发生退票，但未及时到主管税务机关作废代开的发票，而是直接冲减当期的销售收入，以零申报方式进行申报处理。正确的做法是企业按本期实际计税收入申报计算税款，下月凭退票相关证明抵减下期应纳税款，如果通过零申报就违反了纳税申报的有关规定，属于虚假申报，应当负相应的法律责任。以上四种情形都违反了《税收征收管理法》的相关规定，同时应负相应的法律责任。因为《税收征管法》第63条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报不缴或者少缴应纳税款的行为是偷税。对纳税人偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款５０％以上５倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。《税收征管法》第64条规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。

企业零申报的情况分析及税收管理建议

企业零申报的情况分析及税收管理建议企业零申报的情况分析及税收管理建议 20xx年我局辖区内有很多企业出现零申报的现象，经统计发现有近70户企业存在连续3个月以上零申报，30多户企业全年零申报，有5户企业已有两年多零申报，针对这些现象，最近我局组织专门人员进行调查核实，结果发现这些企业零申报原因种种，花式多样。一、企业零申报情况分析 1、有些乡镇为完成招商引资任务而注册公司或者企业为了某种目的而成立新公司，虽然手续齐全，实质上是一个“空壳公司”，没有会计，有的公司只要目的一达到，公司人员音讯全无，既不办理注销，也不进行纳税申报，税收管理员为了申报率只好代其办理零申报。 2、企业人为的调节以达到延迟缴纳税款的目的。有些纳税人当期发生了经营业务收入，但由于资金紧张等原因对实现的应纳税款不申报，待资金宽松时再作有税申报，有个别企业甚至到年底时才一并申报。 3、部分小企业，财务制度不健全，但为了应付税务部门管理检查，外聘兼职会计，完全按照老板的意图做账，甚至做假账。 4、部分中小型企业，不适应市场竟争机制，经济效益低，则采取极端的手段达到少缴税款的目的，应申报而不申报偷逃税款。个别企业甚至设明暗两套帐进行偷税，应转而不转收入，隐匿、少记或迟记收入，账外经营、伪造或变造记账凭证而形成假账，造成零申报。 5、有些企业确实面临困境，处于停产、半停产状态，长期无经营收入，但为保留营业执照和税务登记，导致长期零申报。或者是企业改头换面重新登记，新单位成立后老单位仍存在，企业仍是“原班人马”，财务人员对其老单位长期进行零申报。 6、少数税务人员为了申报率达标的原因，迫于无奈在征收期的最后一天，将未申报户、失踪户以及空挂户，在征管系统中进行零申报处理。二、针对上述问题，笔者就如何加强零申报企业税收征管提出一些参考建议： 1、建立定期清理制度。定期组织专项检查，对零申报原因进行分类，并根据具体情况分别处理：对确实没有实际经营的企业，责令其办理注销手续；对失踪户、空壳户转为非常户管理；对没有如实申报，企图以零申报逃避纳税的企业列为重点监控，作出相应的处罚；对于不能按规定进行会计核算的企业采取核定征收办法征收税款，以堵塞税收漏洞。 2、建立巡查制度。税收管理员对连续三个月发生零申报的企业进行巡查走访，深入实地检查，了解企业真实经营情况。加大对零申报企业的控管力度，随时对存在疑点的纳税户进行检查。 3、建立零申报公示制度。各征收单位要对所有“零申报”户名单及附属资料每月在办税服务厅公示，接受纳税人的监督和举报。 4、建立信息比对制度。如申报数据与财务会计报表数据的对比、与同行业相关数据的对比、当期与历史同期相关数据的对比等，通过对比分析和量化评估及时发现申报信息的疑点和漏洞，及时发现问题，从而有的放矢的制定对策，预防税收流失。

对当前企业所得税征管问题的思考

对当前企业所得税征管问题的思考自2002年新办企业所得税由国税部门负责征管以来，国税部门管辖的所得税企业户数增长较快，所得税占国税税收收入的比重也在逐年扩大，筹集财政收入的作用日益增强。各级国税部门通过不断细化征管措施，探索分类管理方式，优化纳税服务措施，全面核实税基，着力提高汇缴质量，强化纳税评估，认真落实税收政策，所得税征管工作收到明显的成效。但从近年专项调研以及评估、稽查的案例表明，在税务日常管理中仍存在诸多问题，本文拟结合基层税务机关企业所得税征管实践谈几点粗浅看法。一、企业所得税管理中存在的问题。（一）管理机制不够完善。目前，企业所得税管理仍延用“一个税种，两个征收机构”的征管体系，征管X围上的交叉增加了税收征管成本。由于国、地税之间协调机制不够健全,导致对“好管户”、“税源大户”,互相争夺所得税管辖权,让纳税人无所适从;对“钉子户”、“难管户”、“税源小户”,两家都不愿管,互相推诿,形成漏征漏管户。加之两部门在企业所得税管理的精细化、科学化程度上不同，也造成了同类纳税人因归属不同的税务机关管辖而出现税负不公的问题，在社会和纳税人中产生不良影响。这已成为当前企业所得税管理中不容忽视的问题。（二）申报质量不高。

1、企业纳税申报表填报质量不高，税务机关审核不到位。一方面中小企业财务人员业务水平较差，对税收政策理解不透，尤其是税收与企业财务处理上的差异把握不准，以致申报表填报质量不高；另一方面税务机关对纳税申报表的审核手段落后。现在对所得税申报表的审核全部依靠人工进行，能正确辅导或审核填报申报表及财务报表的人员相对缺乏，没有科学的方法甄别所得税申报的真实性，客观上造成申报数据不准。 2、只依靠年度汇缴申报，不重视季度预缴申报。长期以来，税务部门对企业的年度汇算清缴比较重视，而对企业的季度预缴申报却疏于监管，审核把关不严，造成申报质量低下。一些企业的申报问题在季度预缴申报时就已经出现，如能及时发现，将有助于问题得到及时解决和杜绝，一旦等到年度汇算清缴时才加以纠正，问题往往已经扩大，解决难度增加。再之时间和精力向“两税”倾斜，基层对企业所得税的纳税情况和税收增减变化的关注程度不够，缺乏深入的调查研究和对相关税源信息及时、全面、准确地分析和判断，在所得税的税源监控上“疏于管理、淡化责任”的问题比较突出。 3、企业所得税核定征收存在较大随意性。近年来各地推行核定征收企业所得税，对于克服人少户多、降低所得税零负申报率具有一定的积极作用，但无容置疑，企业所得税核定征收方式是一种简单粗放的过渡性管理手段。核定中估算程度大，准确性不高，不能真正实现所得税的应收尽收，并在一定程度上存在执法风险。税务管理人员在核定征收的同时，本应积极督促纳税人

提醒!企业如果长期零申报,不经营,会引起税局的注意

云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务https://www.360docs.net/doc/0e2315355.html, 提醒!企业如果长期零申报,不经营,会引起税局的注意一般是新成立的公司，或者注册公司后一直未营业，企业进行零申报，大家都不陌生。但是零收入就做零申报吗？要知道长期零申报属于异常申报，不但要被列入重点监控对象，还存在税收风险。关于零申报，了解一下？什么是零申报零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。何为长期零申报？通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。 5大法规来了，不要再零申报了，直接影响信用等级！！！按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告

云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务https://www.360docs.net/doc/0e2315355.html, 2015年第85号)的规定，“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，不能评为A级。” 按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定：“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。按照《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条的规定：“有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级”，其中第六条指的就是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。如果当期有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税，需要承担相应的法律责任按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定：按照本办法公布的纳税人，除判定为D级外，还会：

必看!企业所得税零申报风险很大

必看！企业所得税零申报风险很大所得税零申报是一个常见的现象，一些初创公司前期也通常是零申报。然而，如果是长期零申报的话就属于异常申报，会被列入重点监测对象，而且后果和严重。零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。何谓长期？通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。先看税种零申报定义 1.按照《国家税务总局流转税管理一司关于印发<关于增值税一般纳税人零申报、负申报现象的调查报告>的通知》（国税流一函〔1997〕2号）最早对增值税零申报进行了定义，即“零申报，是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额，应纳税额为零”。 2.按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）的规定“随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报”。那企业所得税有零申报的说法吗？ 2008年两法合并后新的企业所得税法中，有零申报企业的认定概念吗？小编经过认真查找，发现在税务机关内部对汇算清缴数据的分析上，一直都有这方面的数据统计：《国家税务总局关于修订企业所得税汇算清缴汇总统计表有关问题的通知》（国税函〔2010〕190号）的附件：企业所得税汇算清缴汇总表及填报说明上，就有对零申报企业的统计。《企业所得税汇算清缴汇总表》为税务机关内部统计的一张报表，但请各位纳税人看看第八项（零申报企业户数），按照编制说明的口径即是：纳税人申报的年度申报表所有报表为零空表的企业。实践中有的税务机关对报表虽有数据，但对纳税调整后所得为零的企业也会认定为零申报企业。因此长期零申报企业的名字