企业长期亏损企业所得税如何申报
企业所得税申报表的弥补亏损,注意10个问题
问题五
在报告季度公司所得税时，应填写哪一行来弥补损 失？
回复：
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问题六
该公司在前三个季度亏损，在第四季度盈利，但这是 全年的亏损。它仍然需要预先缴纳所得税吗？
回复：
不需要！
根据企业所得税预付款申报表的备案规则，根据累计 金额的数据计算应纳税额。因此，在全年累计亏损的 情况下，即使第四季度实现盈利，也无需缴纳企业所 得税。
困难行业中的企业包括运输，餐饮，住宿和旅游（指 旅行社和相关服务以及景点管理）。具体的判断标准 应当按照现行的《国民经济行业分类》执行。
问题四
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电影业公司在 2020 年遭受的亏损的最长结转期限是 多长时间？
回复：
根据《关于支持预防和控制新型冠状病毒感染肺炎暴 发的税收政策的通知》（财税 2020 年第 25 号）：
问题七
2021 年第一季度提交的企业所得税可以弥补往年的 损失吗？
回复：
有可能的。
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如果要在今年第一季度宣布预缴企业所得税时弥补上 一年的损失，则必须先完成 2020 年的汇款。 参考：
根据《企业所得税法》第 5 条，企业每个纳税年的总 收入，扣除前几年的非应税收入，免税收入，各种扣 除额和允许的损失补偿后，为以下金额：应付收入。 因此，“上年可允许亏损”应为一定数额。当企业提 交第一季度的预付款申报表时，如果尚未完成上一纳 税年的最终结算，则无法确定“上一年的可允许亏 损”。
2017
2018
2019
应纳税所得额（万元）
-20
-3
-5.5-0.8源自-618甲公司是普通企业，弥补损失的最长期限是 5 年
亏损报税流程
亏损报税流程
一、确认亏损情况
1.财务数据审核
（1）收入确认
（2）成本与费用分析
（3）其他收入与支出核实
2.亏损类型识别
（1）营业亏损
（2）非营业亏损
①投资亏损
②资产减值
3.亏损额计算
（1）亏损金额计算
（2）相关税种影响
二、准备报税材料
1.财务报表
（1）利润表
（2）资产负债表
（3）现金流量表
2.亏损证明文件
（1）银行对账单
（2）发票及收据
（3）其他相关合同
3.税务申报表
（1）企业所得税申报表
（2）亏损申报附表
三、提交报税申请
1.选择申报方式
（1）电子申报
（2）纸质申报
2.填写申报表
（1）基本信息填写
①企业名称
②纳税人识别号
（2）亏损情况填写
①亏损金额
②亏损原因
3.附件准备
（1）财务报表附上
（2）其他证明材料附上
四、等待审核
1.税务机关审核
（1）审核时间
（2）可能的补充材料请求
2.结果反馈
（1）通过审核通知
（2）拒绝审核通知及原因
五、处理审核结果
1.通过审核后的步骤
（1）记录亏损
（2）进行税务规划
2.拒绝审核的应对
（1）理解拒绝原因
（2）提交补充材料
（3）重新申请审核
六、记录与归档
1.保存报税记录
（1）电子版存档
（2）纸质版存档
2.定期检查
（1）定期审计
（2）更新财务数据。
企业如果要弥补以前年度亏损的所得税该如何处理
企业如果要弥补以前年度亏损的所得税该如何处理随着经营环境恶化，经济低迷等问题，企业的营利能⼒受到很⼤的考验，有些公司会出现亏损。
如果企业在申报所得税时，要弥补前年度的亏损，这种情况应该怎样处理呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、弥补以前年度亏损的会计处理1、⼀般情况的亏损弥补。
⾸先要明确亏损的内涵。
税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的⾦额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23⾏“纳税调整后所得”的数据，不是企业财务报表中所反映的亏损额。
其次亏损的弥补期限是5年。
另外，《国家税务总局关于企业所得税若⼲税务事项衔接问题的通知》第⼋条明确，对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以⽤以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2、应税项⽬与免税项⽬之间的亏损弥补。
《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴⼯作的通知》规定，企业取得的免税收⼊、减计收⼊以及减征、免征所得额项⽬，不得弥补当期及以前年度应税项⽬亏损;当期形成亏损的减征、免征所得额项⽬，也不得⽤当期和以后纳税年度应税项⽬所得抵补。
这条规定要求，企业取得的免税项⽬应该单独核算，应税项⽬与免税项⽬不能盈亏相抵。
⽽企业会计利润是综合计算的，没有区分应税项⽬与免税项⽬，纳税申报表同样未单独体现应税项⽬所得与优惠项⽬所得。
因此，计算应税项⽬的应纳税所得额时，应在会计利润总额的基础上调减免税项⽬所得，不管免税项⽬是盈利还是亏损都要作全额调减，计算公式为：应税项⽬调整后所得=利润总额—免税项⽬所得。
例如，企业应税项⽬所得为-70万元，免税所得为30万元，利润总额为-40万元，免税所得30万元不得弥补应税项⽬亏损，应作全额调减(-40-30)，调整后为应税项⽬的所得仍为-70万元。
反过来，如果企业应税项⽬所得为70万元，免税所得为-30万元，利润总额为40万，免税所得-30万元不得⽤应税项⽬所得弥补，同样是作全额调整[40-(-30)]，调整后为应税项⽬的所得仍为70万元。
如何清算和申报企业所得税
如何清算和申报企业所得税⽇前，财政部、国家税务总局下发了《关于企业清算业务企业所得税处理若⼲问题的通知》(财税[2009]60号)。
随后，国家税务总局⼜出台了《关于印发〈中华⼈民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)。
现结合企业清算的相关规定，对清算业务的所得税处理及申报表的填报进⾏解析。
企业所得税清算的主体根据财税[2009]60号⽂件，下列企业应进⾏清算所得税处理：⼀是按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进⾏清算的企业;⼆是企业重组中需要按清算处理的企业。
《关于企业重组业务企业所得税处理若⼲问题的通知》(财税[2009]59号)规定，企业由法⼈转变为个⼈独资企业、合伙企业等⾮法⼈组织，或将登记注册地转移⾄中华⼈民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进⾏清算、分配，股东重新投资成⽴新企业;企业发⽣合并、分⽴业务不符合特殊处理条件的，被合并、分⽴企业及其股东都应按清算进⾏所得税处理。
企业清算程序及涉税分析(⼀)关于清算程序依据《公司法》的规定，清算期间，公司存续，但不得开展与清算⽆关的经营活动。
进⾏清算的企业应按照以下7个步骤履⾏清算程序。
⼀是成⽴清算组，开始清算。
⼆是通知或公告债权⼈并进⾏债权登记，债权⼈向清算组申报其债权。
三是清算组清理公司财产、编制资产负债表和财产清单，并制定清算⽅案。
四是处置资产，包括收回应收账款、变卖⾮货币资产等，其中⽆法收回的应收账款应作坏账处理，报经税务机关批准后才能扣除损失。
五是清偿债务，公司财产(不包括担保财产)在⽀付清算费⽤后，应按照法定顺序清偿债务，即⽀付职⼯⼯资、社会保险费⽤和法定补偿⾦，缴纳所⽋税款，清偿公司债务。
六是分配剩余财产，公司财产在⽀付清算费⽤、清偿债务后有余额的，按照出资或持股⽐例向各投资者分配剩余财产，分配剩余财产应视同对外销售，并确认隐含的所得或损失。
公司财产在未依照前款规定清偿前，不得分配给股东。
七是制作清算报告，申请注销公司登记。
所得税与企业亏损的税务处理与利用
所得税与企业亏损的税务处理与利用在企业经营过程中，亏损是不可避免的。
然而，亏损企业在税务处理和利用方面存在一些独特的问题。
本文将探讨所得税与企业亏损的税务处理与利用，以便读者能更好地理解和应对这些问题。
一、企业亏损的定义企业亏损是指企业在某一会计年度内，其费用总额超过了收入总额，导致企业经营亏损的情况。
亏损是企业经营过程中常见的情况，但在税收政策上需要进行合理的处理和利用。
二、亏损的税务处理在企业亏损发生后，需要进行相应的税务处理。
具体来说，有以下几个方面的注意事项。
1. 报税期限：亏损企业同样需要按时报税，不能因亏损而忽视税务申报的义务。
需要根据相关法规，及时准确地申报企业所得税。
2. 亏损结转：亏损企业需要将亏损结转至未来的盈利年度。
这意味着，在未来的盈利年度，企业可以利用之前的亏损抵扣当年的应缴税款。
3. 税务政策：不同国家和地区的税务政策对亏损企业的处理方式有所不同。
企业需要了解和熟悉所在地的税法规定，以便合理利用亏损。
三、利用企业亏损企业亏损可以通过以下几种方式进行利用。
1. 税前扣除：一些国家和地区的税收政策允许企业在计算应纳税所得额时，将亏损直接扣除，减少纳税金额。
这为企业提供了一定的财务缓冲和经营空间。
2. 税后退税：一些国家和地区的税法规定，允许亏损企业在未来的盈利年度中，通过退税的方式将之前的亏损返还给企业。
这有助于减轻企业的财务负担并鼓励企业的持续发展。
3. 转让亏损：在一些国家和地区，亏损企业可以将亏损转让给盈利企业，以便提高盈利企业的税务负担。
这样可以促进企业间的合作和资源共享。
四、建立亏损防控机制为了减少亏损发生的可能性，企业应该建立完善的亏损防控机制。
这可以通过以下几个方面来实现。
1. 财务管理：企业应加强财务管理，提高财务预测和控制能力，及时发现和解决经营中的问题，减少亏损的发生。
2. 降低成本：企业应采取降低成本的措施，比如节约用能、优化生产流程等，以此减少费用支出，提高企业的盈利能力。
季度企业所得税盈利2万,去年总亏损10万,季度企业所得税需交纳么账务处理怎么做申报税务机关报表怎么填写
小规模纳税人亏损如何报税
小规模纳税人亏损如何报税一般状况下，办完登记证的当月就应该申报。
如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。
没有收入的状况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。
就是收入为零，应纳税额也为零。
1、增值税，一般按月申报。
工业企业依据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业依据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。
必须要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果必须要纸质报表，可以向当地〔税务〕机关免费索取。
2、企业所得税。
按季度申报，年底汇算清缴。
所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。
如果执行查账征收，必须要报送的报表很多，并且必须要出具由〔注册〔会计〕师〕签字的查账报告;如果执行核定征收，只要报送《企业所得税核定征收申报表》即可。
2小规模纳税人亏损是否要交税1、首先，要看你单位所得税采纳的是那种征收方式。
2、所得税征收方式有两种：查账征收和核定征收。
3、所得税一般是按季预交，年终汇算清缴，也有的地方按月预交。
如果你单位采纳的是查账征收方式，在所得税预交的期限内账面亏损，不用缴纳所得税，因为查账征收方式的计税依据是利润额。
4、如果你单位采纳核定征收方式，不管利润是否亏损，只要有收入，就要计算缴纳所得税。
因为核定征收方式的计税依据是收入额。
5、至于增值税问题，增值税是在进货和销售时发生的费用，与企业的亏损没什么关系，亏损是和企业所得税关系，而增值税是价外税不管你是否亏损的还是盈利，发生应税项目就要缴纳，除非你有足够多的进项税抵扣。
3小规模纳税人如何缴税小规模纳税人公司税务通常都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申请缴税。
小规模纳税人主要的税种有增值税和公司所得税。
现在公司报税基本上都是采纳网上申请，只要在网上操作就能够完成申请缴税。
亏损企业所得税申报表怎么填
亏损企业所得税申报表怎么填亏损企业所得税申报表怎么填，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看为大家整理的相关知识吧。
亏损企业所得税申报表怎么填申报表及附表填表说明主表、《企业所得税季度、年度、汇算清缴纳税申报表》填报说明一、表头项目1税款所属期间”:一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日;企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日;企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日.2.”纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码.以上就是关于亏损企业所得税申报表怎么填的详细介绍, 更多与亏损企业所得税申报表有关的内容，请继续关注, 希望本文对你有所帮助。
3.”纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称.4.”纳税人地址“:填报税务登记证所载纳税人的详细地址.5.”纳税人所属经济类型”:按”国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报.6.”纳税人所属行业”:按”制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报.7.”纳税人开户银行”及”账号”:填报纳税人主要开户银行的全称及其账号.二、收入总额项目1 .第1行”销售（营业）收入”:填报从事工商务业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入,技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金）,自产、委托加工产品视同销售的收入.2.第2行”销售退回”:填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回.3.第3行”折扣与折让”:填报包括在”销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让.4.第5行”免税的销售（营业）收入”:填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理”三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等.5.第6行”特许权使用费收益”:填报转让各种经营用无形资产”使用权”的净收益.转让各种经营用无形资产”所有权”的收益和转让”土地使用权”的收益在”销售（营业）收入”中填报;转让投资用无形资产和土地使用权的收益在”投资转让净收益”中填报.6.第7行”投资收益”:填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得.其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息;债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息;股息性所得填报全部股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得（按财政部、国家税务总局（94）财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额）.7.第8行”投资转让净收益”:填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入”期间费用合计”中的”投资转让净损失”（第32行）.8.第9行”租赁净收益”:填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入”期间费用合计”中的”租金净支出”（第24行）. 包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在”销售（营业）收入”中反映.9.第10行”汇兑净收益”:填报计入当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入”期间费用合计“中的” 汇兑净损失”（第24行）.己资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映.10.第11行”资产盘盈净收益“:填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入嘲间费用合计”中的” 资产盘亏、毁损和报废净损失”（第31行）.转让有关资产的收入不在此行填报.11 .第12行”补贴收入”:填报企业收到的各项财政补贴收入, 包括减免、返还的流转税等.免税补贴收入也在此行填报.12.第13行”其他收入”:填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入.包括从下属企业或单位的总机构管理费收入, 取得的各种价外基金、收费和附加,债务重组收益，罚款收入, 从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等.”其他收入”应附明细表加以说明.三、扣除项目1 .第15行”销售（营业）成本”:填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本.2.第16行”销售（营业）税金及附加:营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加等.3.第17行“期间费用合计”:填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出.己计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除.第18至42行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目.4.第18行”工资薪金”:填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金.不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资.5.第19行”职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”:填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程中列支的职工福利费后的余额.6.第20行”固定资产折旧”:填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额.7.第21行”无形资产、递延资产摊销”:填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额.8.第22行”研究开发费用”:填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出.企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10%以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第61行填报.9.第28行”税金”:填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等.10.第29行”坏账损失”:填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏账损失.11 .第30行”增提的坏账准备金”:填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏账准备.12.第33行”社会保险缴款“:填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款.13.第40行”运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用“:填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费.商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费.14.第42行”其他扣除费用项目”:填报除第18至41行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等.”其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明.四、应纳税所得额的计算1 .第44行”纳税调整增加额”:填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额.第45行至59行填报具体的纳税调整增加项目, 上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第62行”其他纳税调减项目”中反映，并附明细表加以说明.2.第59行”其他纳税调整增加项目”:填报除第45行至58行以外的其他可能导致”纳税调整后所得”增加的项目.包括企业会计报表中尚未确认为收入,而按税法规定应确认为本期收入的项目.3.第63行”纳税调整后所得”:本行如为负数,是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额.4.第69行”免于补税的投资收益“:填报按规定还原后的数额.利润表中亏损企业所得税要交吗? 企业所得税的计税依据是”应纳税所得额”，而不是会计利润. 应纳税所得额是会计利润经过纳税调整后的金额.就是说，企业有会计利润,不一定就是纳企业所得税;同样，没有会计利润，并不代表不用纳企业所得税.只有在没有纳税调整项目时，也就是说会计利润等于应纳税所得额时,才能从利润表中看出是否需要交纳企业所得税. 这时，因为所得税一般是按季度来预交交的,那么分以下几种情况：1、本季度的利润合计小于等于零,则不用交纳所得税.2、本季度的利润大于零，但本年利润合计小于等于零，那也不用交纳所得税.3、本季度的利润大于零，本年利润合计也大于零，但弥补以前年度亏损（五年之内）后的利润小等于零，那也不用交纳所得税.4、本季度的利润大于零，本年利润合计也大于零，以前年度没有亏损，那就要按本季度的利润来预交企业所得税.。