企业所得税弥补亏损明细表如何填写 【经验】
企业所得税弥补亏损明细表怎么填
一、企业所得税弥补亏损明细表怎么填凡当年盈利，即主表23行“纳税调整后所得”为正数，按规定可弥补以前年度结转亏损额的纳税人，应填报本表；对当年主表23行“纳税调整后所得”为0或负数的纳税人，不需要填报此表。
二、股息红利所得依法免征企业所得税怎么规定的内地居民企业持有符合规定要求的股票取得的股息红利所得依法免征企业所得税。
对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。
内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。
对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。
其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。
三、申报表填报与税收政策第1列“年度”：填报公历年度。
第1至5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。
如申报年度为2010年，则往前推的5个年度分别是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年，分别填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。
《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
原《企业所得税暂行条例实施细则》规定，纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得额弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，这5 年内无论盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。
这里包含两层意思：一是亏损弥补期必须自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断计算；二是连续发生年度亏损，自第一个亏损年度起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期限。
《企业所得税弥补亏损明细表》及填报说明
《企业所得税弥补亏损明细表》及填报说明
发布时间：2019-12-31
F220《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明
一、适用范围
本表为《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》(表F200)的附表，按照税法、相关税收规定填报纳税人年度亏损结转和弥补情况。
二、有关项目填报说明
纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。
1.第1列“年度”：填报公历年度。
纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。
纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
本年度是指申报所属期年度，如：纳税人在2019年5。
企业所得税年报,弥补亏损明细表如何填
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报详解
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报详解企业所得税弥补亏损案例分析一、 A106000《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第2栏“税后调整所得”价值的确定（一）填报说明虽然本栏名称也是“税后调整后的收入”，但与表a100000企业所得税年度纳税申报表第19行“税后调整后的收入”的概念不一致。
填写时要注意。
1、如果没有所得减免第2栏“税后收入调整”，第6行“本年度”=本年度表a100000第19行。
2、同时兼有所得减免第2栏“纳税调整后所得额”和第6行“本年度”应按下列情况填写：（1）如果表a100000第19行“纳税调整后所得额”大于0，第20行“收入减少额”大于0，则本表第2栏第6行=本年度表a100000第19-20-21行，它将被减少到0。
第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。
（2）表a100000第19行“纳税调整后所得”＜0，则本表第2列第6行=本年度表a100000第19行。
（二）案例说明m公司2021年既从事应税项目，也从事免税项目，假设不享受其他企业所得税优惠，无纳税调整项目。
情形一：m公司应税项目盈利100万元，免税项目盈利300万元，则申报表主表（a100000）第19行“纳税调整后所得”为400万元（100+300），第20行“所得减免”填写300万元。
那么本表第2列“纳税调整后所得”第6行=表a100000第19-20行=400-300=100万元。
案例二：如果M公司的应税项目亏损100万元，免税项目利润300万元，则申报表主表（a100000）第19行的“纳税调整后收入”为200万元（-100+300），第20行的“减收”为300万元。
然后，本表第2栏“税后收入调整”第6行=0=表a100000第19-20（200-300）行，并减少至0。
情形三：m公司应税项目盈利300万元，免税项目亏损100万元，则申报表主表（a100000）第19行“纳税调整后所得”为200万元（300-100），第20行“所得减免”填写0，那么本表第2列“纳税调整后所得”第6行=200万元。
企业所得税申报表《税前弥补亏损明细表》表格填写实例(经典)
填报
时
间： 年
金额单位：元(列至角分)
月
日
盈利 合并 当年
以前年度亏损弥补额
行 次
项目
年度
额或 亏损
额
分立 企业 转入
可弥 补的
(从本年算前几年度利润已弥补更前第几年度亏损)
所得 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计
本年度 可结转 实际弥 以后年 补的以 度弥补
12 3 4
月
日
行 次
项目
盈利
年度
额或 亏损
额
合并 分立 企业 转入 可弥 补亏
当年 可弥 补的 所得
以前年度亏损弥补额 (从本年算前几年度利润已弥补更前第几年度亏损) (如本年2011年的前一年度2010年的利润200万已弥补第三年
即2008年-500万中的200万亏损)
额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计
*
*
*
*
*
0
180
7 可结转以后年度弥补的亏损额合计
530
本年度 实际弥 补的以 前年度 亏损额
可结转 以后年 度弥补 的亏损
额
12 3 4
5
6
7
8
9
10
11
1
第一 年
*
2
第二 年
*
3
第三 年
2008 -500
-500
*
*
200
200
0
300
4
第四 年
2009
-50
-50
*
**0来自0050
5
第五 年
2010
200
弥补亏损明细表填报方法
弥补亏损明细表填报方法
嘿，你知道弥补亏损明细表咋填不？这可重要得很呐！咱先说说步骤哈。
首先，你得把企业的亏损情况搞清楚，就像你收拾房间得先知道哪乱一样。
然后呢，把可以弥补亏损的项目一项项列出来，这就好比搭积木，得找对合适的块儿。
注意哦，可别填错了数字，不然就像走迷宫走错了路，得绕老半天。
那这过程安全不？稳定不？放心吧！只要你认真仔细，就跟走在平坦大路上一样稳当。
不会突然冒出啥幺蛾子让你措手不及。
这弥补亏损明细表啥时候用呢？应用场景可不少呢！企业经营不好有亏损的时候，就像人生病了要吃药，这明细表就是那良药。
它的优势可多啦！能让企业清楚知道自己的亏损咋弥补，就像有个导航告诉你咋走能最快到达目的地。
给你举个实际案例哈。
有个企业之前亏了不少，后来通过认真填报弥补亏损明细表，找到了合适的方法，慢慢就把亏损补上了。
就像一个在沙漠里迷路的人找到了绿洲，那叫一个爽！
所以说，弥补亏损明细表真的很重要哦！赶紧用起来吧！。
企业所得税弥补亏损明细表如何填写
企业所得税弥补亏损明细表如何填写 《企业所得税弥补亏损明细表》适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
凡当年盈利，即主表23行“纳税调整后所得”为正数，按规定可弥补以前年度结转亏损额的纳税人，应填报本表;对当年主表23行“纳税调整后所得”为0或负数的纳税人，不需要填报此表。
二、申报表填报与税收政策(一)第1列“年度”：填报公历年度。
第1至5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。
如申报年度为2010年，则往前推的5个年度分别是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年，分别填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。
《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
原《企业所得税暂行条例实施细则》规定，纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得额弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，这5年内无论盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。
这里包含两层意思：一是亏损弥补期必须自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断计算;二是连续发生年度亏损，自第一个亏损年度起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期限。
(二)第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。
根据《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》国家税务总局公告2010年第20号文件明确规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。
本规定自2010年12月1日起执行，同时规定，以前(含2008年以前)没有处理的事项按此规定执行。
(三)第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按照税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按照独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额(以“-”表示)。
《税前弥补亏损明细表》表格填写实例
弥补亏损填报举例：甲企业2008年至2013年的企业所得税纳税申报表的主表“纳税调整后所得”分别如下表：请填写2008年至2013年的《税前弥补亏损明细》。
（一）2008年填写此表如下。
企业所得税弥补亏损明细表经办人(签章):法定代表人(签章):（二）2009年，填写该表如下：企业所得税弥补亏损明细表经办人(签章):法定代表人(签章):2010年，填写如下：企业所得税弥补亏损明细表金额单位：元(列至角分)2011年，填写如下：企业所得税弥补亏损明细表金额单位：元(列至角分)2012年，填写如下：企业所得税弥补亏损明细表金额单位：元(列至角分)2013年，填写如下：金额单位：元(列至角分)企业所得税弥补亏损明细表如果2014年，盈利为300，填写如下：企业所得税弥补亏损明细表如果2014年盈利为200，填写如下：企业所得税弥补亏损明细表按年填列。
亏损年度只填“盈利额或亏损额”、“可结转”；盈利年度填“盈利额或亏损额”、“当年可弥补”、“本年实际弥补”、“结转以后年”即可。
有关项目填报说明1.第1列“年度”：填报公历年份。
第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为本申报年度。
2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表示）。
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。
4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列。
5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列。
（第4列为正数的不填）。
6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：分析填报主表第23行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额，1－5行累计数不得大于主表23行。
10列小于等于4列负数的绝对值－9列。
7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。
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企业所得税弥补亏损明细表如何填写
《企业所得税弥补亏损明细表》适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
凡当年盈利，即主表23行“纳税调整后所得”为正数，按规定可弥补以前年度结转亏损额的纳税人，应填报本表;对当年主表23行“纳税调整后所得”为0或负数的纳税人，不需要填报此表。
二、申报表填报与税收政策
(一)第1列“年度”：填报公历年度。
第1至5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。
如申报年度为2010年，则往前推的5个年度分别是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年，分别填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。
《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
原《企业所得税暂行条例实施细则》规定，纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得额弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，这5 年内无论盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。
这里包含两层意思：一是亏损弥补期必须自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断计算;二是连续发生年度亏损，自第一个亏损年度起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期限。