教你无形资产转让的税务筹划具体方法!
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是企业在合法的范围内，通过合理的方式来降低税务负担，提高经营效益的一种战略管理手段。
税务筹划的目的是在遵守国家法律法规的前提下，尽量减少税收支出，创造更高的利润。
下面将介绍税务筹划的12种方法。
1. 合理设立企业结构和组织架构：通过合理的企业结构和组织架构，将不同业务部门划分为独立的法人实体，可在一定程度上实现税收平衡，降低税务风险。
2. 合规开展跨国业务：对于跨国企业来说，可以通过合规的贸易结构和优化的供应链管理，合理分配收入和税收，减少税务风险。
3. 合理运用税收优惠政策：根据国家的税收法规，合理利用各类税收优惠政策，如减免税政策、特殊税收待遇政策等，降低纳税负担。
4. 合理利用税收减免和抵扣：根据税法规定，合理利用各类税收减免和抵扣措施，如增值税专用发票的开具、合规的成本和费用抵扣等，降低纳税负担。
5. 资金与资产的合理配置：在进行企业经营决策时，合理配置资金和资产，将可享受税收优惠政策的资金和资产集中到符合法律规定的地区或项目上。
6. 合理利用投资和融资工具：通过合理的投资和融资工具，如租赁、股权投资、债务融资等，可以实现税收的优化和规避。
7. 开展税务合规培训和内部控制：加强企业内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，提升员工的税务意识和专业能力，减少税务违法风险。
8. 税收筹划与企业年度经营计划的结合：将税务筹划与企业年度经营计划相结合，制定合理的税务筹划目标和措施，实现经营收入和税收收入的最优化。
9. 股权结构的优化调整：通过优化股权结构，如股权重组、股权转让等，合理分配收益和税收负担，降低税务压力。
10. 合理利用税收递延政策：根据税法的规定，采取合法合规的方式利用税收递延政策，将应纳税所得延后或减少，提高资金的使用效率。
11. 合理使用税务专家和顾问：积极与专业的税务专家和顾问合作，及时了解最新的税收法规和政策，制定合理的税务筹划方案。
12. 合理管理企业风险：通过健全的企业风险管理体系，降低税务风险，避免因违规行为而导致的税务纠纷和处罚。
“其他权益性无形资产”的增值税处理[税务筹划优质文档]
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“其他权益性无形资产”的增值税处理[税务筹划优质文档]
全面营改增后，新增“其他权益性无形资产”项目，将转让席位权等未能纳入原营业税征税范围的经济权益转让行为增加到《注释》，纳税人对其他权益性无形资产比较陌生，下面由东奥小编梳理一下相关知识，帮助大家理解其增值税的涉税处理。
一、涵盖内容
其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
二、适用税目及税率征收率
属于销售无形资产范畴，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
适用税率6%，征收率3%。
三、进项均可抵扣
财税〔2016〕36号第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
根据上述文件规定，将其从专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进的无形资产不得抵扣进项税额范围中剔。
无形资产涉税问题探析
【摘要】在知识经济时代，无形资产在许多企业的资产总额中占有较大的比重，是维持企业生存和发展的重要支柱，也是企业维持利润和构成企业核心竞争力的关键因素。
本文从税务筹划的基本理论和无形资产所涉及税种的角度，针对无形资产这一独特的资产项目经营管理的特点，对企业纳税人在无形资产纳税方面进行了探讨，通过理论与实例的结合，阐述了无形资产涉及到的有关税种的税务处理和会计处理，并对其相关税种的税务筹划提出了详细策略，帮助企业纳税人在无形资产纳税方面提供税务筹划方案。
从而有助于实现纳税人财务利益的最大化，有助于提高企业的财务与会计管理水平，有助于提高企业的竞争力，有助于优化产业结构和资源的合理配置，有利于不断健全和完善税制。
【关键词】无形资产涉税问题税务处理会计处理纳税筹划一、无形资产涉及的有关税种无形资产是指为用于商品或劳务的生产或供应、出租给其他单位，或管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。
根据我国会计准则关于无形资产定义的要求，无形资产具体包括的内容有专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权和特许权等。
无形资产作为资产内容之一，在其取得、处置、摊销过程中会涉及的税种主要有：（一）营业税在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人征收的一种税种。
（二）城市维护建设税国家对缴纳的增值税、消费税和营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
（三）土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产取得的增值额征收的一种税。
（四）印花税以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
（五）契税我国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
（六）企业所得税国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
（七）个人所得税个人取得各项应税所得征收的一种税（特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得）。
无形资产摊销及相关税务处理指南
无形资产摊销及相关税务处理指南无形资产作为企业重要的价值来源，在商业运营中发挥着至关重要的作用。
然而，对于无形资产的摊销及相关税务处理，很多企业存在一定的困惑和模糊。
本文将就无形资产摊销及相关税务处理的指南进行详细解读，帮助企业更好地理解和应对相关问题。
第一部分：无形资产摊销一、什么是无形资产摊销？无形资产摊销是指将无形资产的成本在一定时期内按照合理的方法和比例分摊到企业的收益中，以反映该资产所提供的经济利益的过程。
摊销的目的是根据无形资产的使用寿命以及经济效益，将其成本按照一定规则平均分配到多个会计期间。
二、无形资产摊销的方法1. 直线摊销法：直线摊销法是最简单也是最常见的摊销方法，它根据无形资产的成本和预计使用寿命，每年摊销相同的金额。
公式为：每年摊销金额 = （无形资产成本 - 预计残值）/ 预计使用寿命。
2. 递减摊销法：递减摊销法又称为加速摊销法，它在最初的几年将摊销金额设定为相对较高，逐渐减少，在后面的几年则较为稳定。
这种方法适用于无形资产的使用寿命较短的情况。
3. 单位产量法：单位产量法是根据无形资产的预计产量，将其成本按照每产出一定单位产品或服务的比例摊销。
这种方法适用于无形资产的产能可以精确估算的情况，如专利权、版权等。
第二部分：无形资产摊销的相关税务处理一、是否可以将无形资产成本作为税前扣除？通常情况下，企业无法将无形资产的全部成本作为税前扣除。
根据税法规定，无形资产的成本需要在一定时期内摊销，并根据规定的方法计算税前扣除额度。
二、摊销费用与折旧费用的区别与联系无形资产摊销费用与固定资产折旧费用在税务处理上存在差别。
折旧费用是指固定资产以及部分有形资产的价值在其使用过程中逐年减少的费用，而摊销费用则是指无形资产的成本在一定时期内的分摊费用。
三、无形资产转让的税务处理1. 无形资产转让的税收政策根据税收政策，企业无形资产的转让一般要缴纳增值税和企业所得税。
其中，增值税税率为原场景增值税税率，企业所得税按照转让收入与无形资产原值的比例计算。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
会计准则 企业出售无形资产账务处理
会计准则企业出售无形资产账务处理会计准则企业出售无形资产账务处理导语：在现代经济中，企业常常会面临出售无形资产的情况，如商标权、专利权等。
然而，企业在处理这些无形资产的账务时，需要遵守相关的会计准则，以确保财务报表的准确和透明。
本文将对企业出售无形资产的账务处理进行深入解析，并探讨其中涉及的会计准则和原则。
一、概述企业出售无形资产的账务处理是指企业将其拥有的无形资产转让给其他企业或个人，并在财务报表中正确记录和披露相关信息的过程。
在这一过程中，企业需要遵守国际财务报告准则（International Financial Reporting Standards, IFRS）或中国会计准则（Accounting Standards for Business Enterprises, ASBE）等相关会计准则和原则，以确保财务报表的真实、准确和可比性。
二、会计准则和原则1. IFRS要求根据IFRS要求，企业在出售无形资产时，应按照成本法（Cost Approach）或市场法（Market Approach）确定其公允价值，并计提相应的减值准备。
在交易发生后，企业应将无形资产确认为资产组或处置组，并根据其剩余使用寿命和预期现金流量进行摊销或计提减值。
2. ASBE要求根据ASBE要求，企业在出售无形资产时，应按照成本法或可变现净值法确定其公允价值，并计提相应的资产减值准备。
在交易发生后，企业应继续按照摊销或可变现净值法对无形资产进行确认和计提。
三、账务处理步骤1. 评估和确定无形资产的公允价值企业在出售无形资产前，需要进行全面的评估和确定其公允价值。
一般而言，公允价值可通过市场价格、现金流量贴现法等方法进行确定。
评估过程中需要考虑无形资产的剩余使用寿命、市场需求和市场竞争状况等因素。
2. 计提无形资产的减值准备企业在确定无形资产的公允价值后，如果发现其公允价值小于账面价值，则需要计提相应的减值准备。
减值准备的计提应将其纳入损益表中，并在资产负债表中相应减少无形资产的账面价值。
无形资产转让减半征税政策
无形资产转让减半征税政策无形资产是指企业拥有的无形的非金融资产，例如专利、商标、著作权、商誉等，它们对企业的经营活动和价值有着重要的影响。
随着经济全球化和知识经济的发展，无形资产在企业价值中的比重也越来越大。
然而，在无形资产转让方面，我国的征税政策一直存在争议。
因此，适当减少无形资产转让的税负，有助于促进知识产权的创造、保护和使用，推动我国的经济转型升级和产业升级，有着重要的意义。
一、现行无形资产转让征税政策存在的问题目前，我国对无形资产转让征税的政策主要以企业所得税法为主。
根据《企业所得税法》第几号规定，如果企业转让无形资产的收入，应当按照《企业所得税法》第几号规定计算应纳税所得额。
然而，现行政策存在的问题主要有以下几个方面：1、税率过高。
根据《企业所得税法》规定，企业转让无形资产所得应纳税率为20%，如果企业不再使用该无形资产并将其转让给其他企业，相当于对企业的未来利润进行了重复征税。
这对于企业来说，既增加了企业的税负，又可能影响到企业的合法权益。
2、税收计算不确定。
根据现行政策，企业转让无形资产的收入应当按照《企业所得税法》规定计算应纳税所得额，然而在实际操作中，企业普遍存在税收计算不确定性的问题。
因为无形资产的价值往往难以界定，企业在转让无形资产时，存在较大的便利性和风险。
3、缺乏专门的税收政策。
目前，我国对无形资产转让的征税政策主要以《企业所得税法》为主，缺乏专门的税收政策，无法充分满足知识产权的特殊性。
无形资产的价值主要体现在知识产权、技术创新、品牌价值等方面，这些方面的价值往往难以用金钱来衡量，因此需要专门的税收政策来满足无形资产转让的特殊性。
二、减半征税政策的必要性针对上述问题，建议对无形资产转让征税政策进行适当的调整，其中包括减半征税。
减半征税政策的实施，将有助于解决当前无形资产转让征税政策存在的问题，具有以下几个方面的必要性：1、促进知识产权的创造和保护。
减半征税政策可以降低企业的税负，为企业创造和保护知识产权提供更多的资金支持。
转让定价中关于无形资产的分析
转让定价中关于无形资产的分析基于地理的特殊因素，在OECD无形资产的草案中讲了一些选址节约、市场特别特性、跨国公司，还有一些他们已经讨论过的话题，例如地理市场的大小、购买力、产品取向性、市场是在扩大还是缩小以及市场的竞争程度。
对于工作合力，一个非常有能力的或者有经验的员工，可能会影响企业提供劳务的价格、效率、生产产品。
合力的转移会节约很多时间培训新的员工，可能有一个考虑，这种工作合力是否需要额外的费用。
对于跨国公司的协助力，作为一个组合购买力产生或者取消，以组合管理来产生。
OECD指出协调力是一个有效的组合力，为跨国公司的成员带来回报的时候，它的成果才是合理的。
额外的费用是不合理的，为什么一些发展中国家，包括中国在选址节约方面，作为中国在联合国操作手册提到，没有国内的可比性，因为中国的税务机关认为中国资本市场非常不成熟，在使用国外可比性，中国税务机关争论选址节约必须考虑进去。
地方可比性不存在，如果这个问题的回答是“是”，需要量化因素，针对外国可比性的影响。
这个利益、负担转移到客户、供应商身上，如果利益转移到供应商、客户身上，没有实际的利益回报到跨国公司，这个问题不适用。
在利益没有全部转到供应商或者客户身上，我们要考虑如何独立公司实体分配利益或负担。
只有独立公司实体分布全部的利益到当地公司，需要做可比性调整，这是OECD回答的问题。
看看中国的观点，因为市场特别情况而产生的利润，包括购买力、用户一般喜好，中国的税务机关建议办法量化LSA，确定LSA是否产生利润，要量化和测量LSA产生的额外利润;确认TP的办法确认LSA产生的额外利润。
在实务中，中国的税务机关严格遵守这四个步骤。
一般的税务机关会问纳税员，直接计算选址节约，把它加到需要纳税的利润中，意味着税务机关认为，所有的选址节约从中国的环境中产生的，应该保持在中国。
事实上中国的官员在很多情况下说了，他们这些非常规的利润，LSA从中国经济发展中、业务环境中产生的，应该属于中国的纳税员。
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教你无形资产转让的税务筹划具体方法！
案例
例：M机械公司向N实业公司出售G型生产线一套，同时进行技术转让，合同总额为1800万元，其中设备款为1200万元，专有技术费500万元(含17%增值税)，专用技术辅导费为100万元(含17%增值税)。
因此，按照现行最新政策规定，M公司应纳营业税为：(500100)×5%=30(万元)
有人向M机械公司财务人员建议：N公司总共发生的1800万元支出款项，M公司可以接受，但对于M公司来说，对这1800万元分项订立合同意义不大。
因此建议M公司销售部签订合同时，将专有技术费500万元和专用技术辅导费100万元合并到设备价款中去，其他服务同样提供给N公司。
他认为通过如此筹划，企业可以免缴营业税30万元，实现节税30万元。
不缴纳30万元的营业税，就真的实现节税了吗(为了方便，这里不再分析与此相关的城建税及教育费附加)?
其实，事实并非如此。
从表面上看，以上筹划，将专有技术费和专用技术辅导费合计600万元合并到设备价款中时，是少缴了营业税。
但是，作为M机械有限公司而言，销售G型生产线应该按17%的适用税率计算缴纳增值税。
如果将这笔业务的软硬件销售项目在合同上分别列示，在财务上分别核算，那么，M机械有限公司应缴纳增值税为：
1200×17%=204(万元);
加上销售专有技术费500万元和专用技术辅导费100万元应缴纳的营业税共30万元，M机械有限公司合计应缴纳销售环节的税款为234万元(20430)。
而专有技术费和专用技术辅导费两项本来应该按照规定缴纳营业税的，在这里却缴了增值税，两项合计应缴增值税额为：
1200×17%(500100)/(117%)×17%=291.18(万元)。
通过以上操作，实际增加税收负担57.18万元(291.18-234)。
那么，作为转让无形资产的纳税人有没有方法进行税收筹划，从而降低甚至不缴营业税呢?
回答是肯定的。
筹划思路：作为转让无形资产的纳税人在以下情况下，可以筹划降低或者不缴营业税。
其一，销售设备的企业是商业企业，并且是增值税小规模缴纳人。
因为商业企业小规模纳税人的增值税税率为4%，所以，如果小规模商业企业在销售设备的同时，转让有关设备的专用技术或者其他技术服务费用，将其合并在设备价款中收取时，可以比分开收取低1%的营业税税收负担。
但是这种情况比较少，操作起来也有一定的难度。
其二，销售软件的企业，在销售有关设备的同时销售相关的专有技术和其他无形资产。
我国现行税法规定，软件企业增值税的税收负担超过3%时，实行即征即退政策，这显然比专门进行无形资产转让缴纳5%的营业税要优惠。
其三，境外转让无形资产。
如果国内企业销售设备，而与此相关的专有技术和辅助技术的转让活动是在中国境外发生的，或者技术服务包括境内和境外服务时，由于境外服务收入可免营业税，因此，应尽可能在合同中分清楚境内外收入，否则税务机关有权划分境内外比例或全部视同境内劳务征税。
对于这种情况，只要有关企业操作得适当，与转让无形
资产有关的流转税收是可以避免的。
其四，如果是旧设备的出让，与之相关的专有技术或者辅助技术的转让可以合并在设备价款中销售。
因为我国税法规定，符合条件的旧设备转让，按4%的征收率减半缴纳增值税，实际的税收负担率为2%，这比无形资产的转让适用5%的营业税率低3%。
对于符合三个条件且低于原值固定资产的转让，免征增值税，如果将与此有关的专有技术或其他无形资产的价值包含其中，则可以免除该环节的税收负担。
筹划点评：纳税人的营业额即为纳税人提供应税劳务，转让无形资产、销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
确定营业额是利用应税项目定价的营业税节税筹划的关键。
如果企业从节税角度出发，在一定的条件下，可将技术转让费隐藏在设备价款中，多收设备价款，少收技术转让费，这样可节省营业税。
筹划人应全面了解各税种的具体规定，对相关筹划项目进行综合考虑，以防止给委托人造成不必要的损失。
在具体筹划过程中还要注意一些细节问题，如营业税的计税依据与增值税的计税依据是不同的，营业税的计税依据是含税价格，而增值税的计税依据是不含税价格，具体计算时应注意区别。