浅谈商业银行会计风险及防范的措施
浅解商业银行会计风险及防范的措施(doc 7页)
多方面的但大多数与会计行为违规紧密相关面对如此风险压力加强对会计行为的规范和约束已是当务之急会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险是商业银行会计面临的重要课题本文在分析商业银行会计风险的基础上,提出了一些防范商业银行会计风险的有效措施一、商业银行会计风险及防范的意义商业银行的会计风险就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中由于受到来自内、外部多种因素的影响使得会计信息存在重大的失误或偏差从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性加强商业银行会计风险防范有利于提高商业银行会计信息质量；有利于规范商业银行会计工作；有利于增强商业银行会计人员的责任感二、商业银行会计存在的风险银行会计自始至终贯穿于银行业务处理的全过程每一个环节都存在着会计风险可将商业银行会计风险分为内部控制制度不严密会计工作人员素质不高出纳业务存在的风险支付结算过程中存在的风险和会计手段落后的风险三、商业银行会计风险防范的措施1.建立严密的商业银行会计内部控制体系(1)要进一步建立健全会计内控制度需要从以下几个方面着手①要尽快形成一套全面、完整、系统、环环相扣的会计业务内控制度②针对代理业务等外挂系统的薄弱环节尽快完善其管理制度和管理规定并落实业务核算的管理部门做到新业务、新产品的推出与会计核算规定和操作流程同步进行③各级会计管理部门应对岗位进行合理有效的分工明确各岗位的职责制定出内控严密、切合实际、具有可操作性的业务操作规程④做好内控档案管理制度的建设建立责任档案备查制度(2)建立对会计行为的再监督机制在内部建立一个自上而下的会计行为再监督机制围绕会计信息合法、真实、准确、完整等内容引导会计行为规范化使会计工作有法必依有章必循(3)严格的责任追究制度风险最重要的防范是责任防范只要责任到位制度到位漏洞隐患就会无处可存对发现的违规违章行为要进行责任追究对有关负责人进行严厉的经济处罚或者纪律处分(4)建立集中统一的稽核系统目前商业银行会计事后稽核是由在相应会计柜台设一名事后稽核员完成事后稽核缺乏独立性会计监督职能不能很好发挥应建立集中统一的稽核系统2.提高会计工作人员的素质要加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉、革命传统和职业道德等方面的思想政治教育加强风险防范意识树立正确的世界观、人生观、价值观自觉遵守各项规章制度抵制各种不正之风的侵蚀针对会计人员业务层次的不同应进行分层次定位和培养同时要大力倡导风险防范文化使其深入人心使全体员工真正树立“内控先行”、“风险控制优先”的思想并切实落实到行动中加强教育培训使每位员工熟悉自身岗位职责要求理解和掌握业务的风险点使风险意识渗透到每位员工思想深处使风险控制成为每位员工的自觉行为加快塑造和培育健康的风险防范文化3.全面有效的会计风险监督系统商业银行会计风险监督系统主要包括事前、事中和事后监督三个部分（1）事前监督主要是制定商业银行会计风险预警指标体系（2）事中监督主要是对商业银行的稳健经营情况进行动态监控及时进行风险评价动态地监控风险状况及时规避可能发生的风险（3）事后监督是指通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析对商业银行稳健经营的结果进行全面复审检查考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况并针对存在的问题提出整改建议与措施以进一步防范风险4.完善商业银行客户身份证明制度在商业银行业务处理中为了确认客户的身份规定了相关的身份确认依据比如单位证明、单位财务公章、个人身份证件、支付密码等在个人业务中使用最多的是身份证但近年来伪造身份证骗取银行资金的案件频频上升造成银行风险的发生随着网络银行和虚拟银行的逐渐普及个人业务量会逐渐增多客户身份确认将成为商业银行风险防范的重点商业银行必须根据会计处理手段和会计处理环节适时开发和不断完善银行客户身份证明制度5.先进技术和会计电算化系统的运用利用先进的计算机和辅助设备处理会计业务为防范会计风险再设一道防线商业银行会计要适应高技成果的应用重点在于会计制度的执行和操作规范的落实建立相互监督制约机制以及银行会计业务操作系统的密码管理、操作人员级别管理、授权管理等各机构要明确固定的计算机管理人员定期对计算机设备及其防护措施进行检查及时发现并解决问题要尽快开发、配备先进的银行业务辅助设备如票据检验仪、高科技密码机等利用高科技手段作为防范措施的必要补充提高对票据的鉴别能力防止假票据的进入避免银行资金的损失综上所述会计工作是商业银行经营管理工作的重要组成部分在商业银行发展过程中发挥着重要的基础性作用防范银行会计风险是银行业面临的一项挑战性工作是一项不断需要根据银行经营环境变化而变化的新的银行管理领域需要我们在工作中不断探索和创新只有不断探索抵御商业银行会计风险的高效办法才能更有效地防范和化解金融风险促进经济的健康发展。
论商业银行会计风险及其防范对策
论商业银行会计风险及其防范对策商业银行是一种以吸收存款、发放贷款、储蓄、结算、外汇兑换等活动为主的金融机构。
在这些活动中，会计风险可能会产生。
本文将探讨商业银行会计风险及其防范对策。
一、商业银行会计风险的类型1.信用风险：即借款人或客户不能按时还款而导致的潜在损失。
商业银行存在未偿债务的风险，若未能及时发现和计量，就会导致资产负债表失衡。
2.市场风险：市场波动及汇率波动等因素可能会影响银行的盈利能力和资产价值。
商业银行应加强对投资和贷款的风险管理，提高对市场变化的敏感度。
3.操作风险：商业银行的内部管理和流程的不当可能会导致的损失。
包括操作失误、欺诈、监管等因素，造成的损失可能会直接影响银行的盈利能力和声誉。
1.加强风险管理能力，完善内控体系：在业务操作过程中，商业银行应注重严格的风险管理，制定相应的规章制度，并建立一套完整的内部控制体系，及时识别潜在风险并采取有效措施进行控制。
2.提高人员素质，加强培训：银行的人才是银行经营管理中最重要的一项要素，员工水平和专业技能的提高能帮助银行应对各种风险。
商业银行应加强对员工的培训和管理，使员工具备识别和应对风险的能力。
3.科学运用技术手段，提高风险管理效率：应用新的技术手段，例如云计算、大数据等，来支持银行风险管理。
在风险评估和监控过程中运用科技手段，可以大大提高银行风险管理的效率和精准度。
4.加强合规管理和监管，确保经营合法合规：保证经营合法合规是银行管理的前提。
商业银行应加强监管制度和法规的遵守，防范非法违规行为的发生。
结论：商业银行作为金融行业的重要组成部分，面临各种风险，会计风险更是其中重要的一种风险。
为了应对这些风险，商业银行需要加强风险管理、提高人员素质、科学运用技术手段、加强合规管理和监管等方面的措施来进行有效的防范和控制。
只有通过不断探索和改进，才能不断提高银行的风险管理水平和综合竞争力。
论商业银行会计风险及其防范对策
论商业银行会计风险及其防范对策1. 引言1.1 商业银行会计风险的重要性商业银行会计风险的重要性在银行业中占据着至关重要的位置。
商业银行是现代经济体系中最重要的金融机构之一，其承担着吸收存款、发放贷款、支付结算等重要职能。
而商业银行的健康运营和稳定发展对整个经济的稳定和发展至关重要。
而会计风险是商业银行运营中的一大挑战，一旦会计风险发生可能会对银行的财务状况造成严重影响，甚至威胁到银行的生存。
对商业银行会计风险的认识和防范显得尤为重要。
随着金融市场的不断发展和变化，商业银行会计风险的种类和形式也在不断演变。
比如信用风险、市场风险、利率风险等各种风险形式不断涌现，给商业银行的风险管理带来了更大的挑战。
商业银行需要不断提高对会计风险的认识，完善相应的风险管理机制，加强内部控制和外部监管，以应对各种潜在的风险挑战。
只有这样，商业银行才能稳健经营，保持良好的金融健康状态。
1.2 商业银行会计风险的类型商业银行会计风险的类型主要包括信用风险、市场风险、利率风险、流动性风险和操作风险等几种。
1. 信用风险是商业银行在向借款人提供贷款或信用担保时可能遭受的损失风险。
当借款人无法按时偿还贷款或担保，或者违约时，商业银行就会面临信用风险。
2. 市场风险是由金融市场变动导致的风险，包括股票、债券、汇率、商品等各种金融工具的价格波动风险。
商业银行在持有这些金融工具时，需要承担市场风险。
3. 利率风险是由于市场利率波动导致的资产负债管理利差变化而带来的风险。
商业银行在进行利率套期保值时需要注意控制利率风险。
4. 流动性风险是指商业银行在面临短期偿债需求时无法迅速变现或者以不利价格变现资产而导致的风险。
保持足够的流动性是防范流动性风险的重要措施。
5. 操作风险是由于内部流程、人为疏忽或故意行为、系统故障等原因导致的风险。
加强内部控制和监管是降低操作风险的重要手段。
商业银行需要全面分析并采取相应措施，有效应对各种风险，确保银行的稳健经营和可持续发展。
浅析商业银行会计风险与防范
浅析商业银行会计风险与防范商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着存款吸纳、贷款发放、资金融通、风险管理等多项重要职能，因此在日常经营中会面临各种不同的会计风险。
为了更好地防范这些风险，商业银行需要加强对会计风险的认识，建立健全的防范机制，确保银行的正常经营和风险控制。
本文将从会计风险的概念、类型及防范措施等方面进行分析，以期为商业银行会计风险的防范提供一些参考。
一、会计风险的概念及类型会计风险是指在商业银行的经营活动中，由于各种因素引起的会计信息失真、账面价值波动、造假等问题，从而导致经济利益受损或者会计制度不完善。
一般来说，会计风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险。
1. 信用风险信用风险是指商业银行因客户无力或不愿偿还贷款而导致的资产损失，这种风险是由于客户信用违约、市场变动及金融市场不利因素等因素引起的。
在会计方面，信用风险表现为资产负债表中贷款和应收款项的减值损失、以及相关准备金的增加等。
2. 市场风险市场风险是指商业银行在金融市场上投资理财所带来的风险，包括利率风险、汇率风险、股票价格波动风险等。
在会计方面，市场风险表现为金融资产的价值波动及相关会计科目的变动。
3. 操作风险操作风险是指商业银行在营运过程中，由于内部管理不善、员工不当行为、系统故障等原因所导致的会计风险。
在会计方面，操作风险主要表现为财务报表的真实性和完整性受到威胁，甚至可能出现造假等情况。
二、商业银行会计风险的防范措施为了保障商业银行的正常经营和风险控制，防范会计风险成为一项重要的工作。
商业银行需要在日常经营管理中不断改进内部控制制度，建立健全的风险管理体系，从而有效地预防和化解各种会计风险。
1. 建立健全的内部控制制度商业银行应根据自身的发展需求和风险特点，建立健全的内部控制制度，包括完善的组织结构、明确的职责分工、有效的风险评估和监控制度等。
通过建立内部控制制度，可以有效地减少操作风险和信用风险，确保会计信息的真实性和准确性。
商业银行会计风险及其防范措施探讨
商业银行会计风险及其防范措施探讨商业银行是现代金融体系的重要组成部分，承担着吸收存款、发放贷款、进行金融投资等职责，是经济安全的重要保障。
然而，随着市场经济的不断发展和金融创新的不断推进，商业银行面临的风险也越来越复杂和多样化。
本文将重点探讨商业银行会计风险及其防范措施。
一、商业银行会计风险的类型1.信用风险：是商业银行在贷款业务中所面临的一种风险，即贷款方不能按期偿还贷款或者不能承担全部的还款责任。
2.流动性风险：是指由于资产和负债的到期时间、规模、性质等方面的不匹配而引起的风险。
当商业银行面临大规模的资金流出压力时，可能会出现流动性风险。
3.市场风险：是指商业银行的资产价值、收益等可能因市场因素而导致的波动和损失，包括汇率风险、利率风险、股票市场风险等。
4.操作风险：是指商业银行在日常运营过程中可能因员工失误、内部管理不善、信息系统故障等原因而导致的风险。
5.经营风险：是指外部环境和商业银行内部因素对商业银行经营业绩造成影响的风险。
例如，宏观经济环境变化、政策变化等都可能导致商业银行的经营风险。
1.建立全面的风险管理制度商业银行应建立完善的风险管理制度，确保风险管理工作得到全面覆盖。
包括风险评估、风险控制、风险报告等方面的制度，为银行的风险识别、评估、监管、防范提供规范。
2.合理配置资产负债商业银行应根据自身实际情况，合理配置不同期限、不同属性的资产和负债。
对于资产负债到期时间不匹配的问题，银行应通过建立融资计划、平衡调节等方面的措施加以解决。
3.强化内部控制商业银行应不断完善内部控制，建立风险领域专业人员的管理机构，严格执行人员招聘、培训、考核、激励等制度，确保人员素质和能力的不断提升。
另外，加强内部审计等措施，确保商业银行的内部控制得到执行和遵守。
4.建立科学的风险管理信息系统商业银行应通过建立科学的风险管理信息系统，实时监测和识别风险，减少人为误判和延迟监测的风险。
同时，应加强风险管理信息的传递和沟通，确保风险信息得到关注和有效应对。
浅析商业银行会计风险与防范
浅析商业银行会计风险与防范商业银行作为金融机构，承担着为社会经济发展提供资金和金融服务的重要职责。
商业银行在开展业务过程中，也面临着各种风险，其中包括会计风险。
本文将对商业银行会计风险进行浅析，并提出相应的防范措施。
商业银行会计风险主要体现在以下几个方面：商业银行会计风险包括信用风险。
商业银行在发放贷款、提供信用担保等业务过程中，需要面对借款人的违约或拖欠风险。
借款人的信用状况和还款能力直接影响到商业银行的资产质量和盈利能力。
借款人的违约可能导致商业银行发生不良贷款和信贷损失。
商业银行会计风险还包括市场风险。
市场风险主要来自于商业银行在市场上进行的买卖交易，包括利率风险、汇率风险、商品价格风险等。
这些风险可能导致商业银行的资产负债表价值波动，进而影响到商业银行的盈利能力和资本充足率。
商业银行会计风险还涉及操作风险。
操作风险主要包括内部操作失误、员工不当行为、技术故障等因素导致的风险。
这些风险可能导致商业银行在会计处理和报告过程中出现错误，进而影响到商业银行的会计准确性和可靠性。
商业银行会计风险还涉及法律和合规风险。
商业银行在开展业务过程中必须遵守相关的法律法规和监管要求。
如果商业银行违反了相关规定，可能面临罚款、诉讼等法律风险，进而影响到商业银行的声誉和经营稳定性。
为了防范商业银行会计风险，需要采取以下措施：商业银行应建立健全的内部控制制度。
内部控制制度是防范操作风险和内部失误的关键手段，包括明确岗位职责、限制权限分工、实施审计和监督等。
通过加强内部控制，商业银行可以及时发现和纠正会计错误，保证会计数据的准确性和可靠性。
商业银行应加强风险管理和风险防范意识。
风险管理包括风险识别、风险评估和风险控制等环节。
商业银行应该建立完善的风险管理体系，加强对各类风险的监控和管理。
商业银行应提高员工对风险防范的意识，加强培训和教育，提高员工风险识别和应对能力。
商业银行应加强信息技术建设和网络安全防护。
随着信息技术的发展，商业银行在会计处理和报告过程中越来越依赖于信息系统。
浅析商业银行会计风险与防范
浅析商业银行会计风险与防范1. 引言1.1 商业银行会计风险与防范商业银行是现代金融体系中不可或缺的组成部分，而会计风险是商业银行运作过程中不可避免的挑战之一。
会计风险可能由多种因素引起，如人为错误、欺诈行为、技术系统漏洞等。
在面对各种潜在的风险时，商业银行需要采取相应的措施来加强内部控制和监督，以防范可能出现的损失。
外部监管机构的监督和指导也起着至关重要的作用，促进商业银行健康发展。
为了更好地防范会计风险，商业银行需要对风险进行分类和分析，了解每种风险的来源和特点，从而有针对性地制定相应的防范措施。
内部控制是防范会计风险的核心，其作用不仅在于规范内部运作流程，还在于加强对员工行为的监督和管理。
外部监管则可以提供独立的监督和评估，对商业银行的运作进行全面而科学的监管。
在当前金融环境下，商业银行会计风险防范的重要性愈发凸显。
只有加强风险管理意识，不断完善风险管理体系，商业银行才能更好地应对各种风险挑战。
未来，商业银行需要加强内外部合作，完善监管机制，以期建立更加稳健和可持续的金融体系。
2. 正文2.1 商业银行会计风险的来源首先是内部因素，这包括商业银行内部管理不善、员工失职问题、内部制度不健全等。
商业银行作为金融机构，其内部管理的不善会导致会计风险的产生。
员工的失职或者不端行为也是造成会计风险的重要原因，如贷款审批不严、贷款担保不足等。
如果银行的内部制度不健全，对风险的监控和防范措施不完善，也容易导致会计风险的发生。
其次是外部因素，这包括政策风险、市场风险、经济风险等。
政策风险是指政府改变金融政策，导致银行风险敞口的不确定性增加，从而带来会计风险。
市场风险是指市场波动、利率变动等因素对银行的风险影响。
经济风险则是由宏观经济环境的不确定性带来的风险，如通货膨胀、经济衰退等。
商业银行会计风险的来源是多方面的，需要综合考虑内部因素和外部因素，并采取相应的防范措施来降低风险发生的可能性。
只有做好风险管理工作，才能确保商业银行的稳健经营和可持续发展。
浅析商业银行会计风险及防范措施
民营科技 ２ １ 范措施
杜 艳
（ 阜新银行振兴 支行 ， 宁 阜新 １３ ０ ） 辽 ２ ０ ０
摘 要： 银行 会计 自始至终贯 穿于银行业务 处理 的全过 程 ， 一个环 节都存在 着会 计风险 ， 每 会计如何通过 其 自身的职能去 防范与 抵 御 风 险 ， 商业 银 行 会 计 面 临 的 重要 课 题 。在 分析 商 业银 行 会 计 风 险的 基 础 上 ， 出 了一 些 防 范 商 业银 行 会 计 风 险 的 有 效措 施 。 是 提 关 键 词 ： 业 银 行 ； 计 风 险 ； 范措 施 商 会 防 １ 商业银行会计风险及防范的意义 ３ 银行 会计 人员 素质 不 高 。银行 业务 的快 速发 展使 得银 行 会 计从 ＿ ４ 商业银行的会计风险 ，就是在商业银行 内部会计工作组织领导 业人员大量增加 ， 但整体业务素质参差不齐。由于受传统会计业务操 管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中， 由于受到来 自 作的影响， 部分银行财会人员只擅长记账算账 、 纸质会计单据操作 ， 而 内、 外部多种因素的影响， 使得会计信 息 存在重大的失误或偏差 ， 从而 欠 缺分 析预测 、 管理 能力 。缺乏 对 国内外经 济金 融发展 状 况 的掌 控制 使商业银行的资金 、 财产、 信誉等蒙受损失的可能 Ｊ或不确定 陛。 生 加强 握 ， 对财 务收 支和经 营管 理 目 进行 正确 的预测 、 和控 制 。 很难 标 分析 有 商业银行会计风险防范， 有利于提高商业银行会计信息质量； 有利于 的会计 人 员甚 至缺 乏基 本 的业 务知 识 、 化 知识 和操 作 能力 ， 内 电算 对 规范 商业 银行 会计 Ｔ作 ； 于增 强商 业银行 会 计人员 的 责任感 。 有利 部 控制 的重要 性认 识不足 ， 作责任 心不 强 ， 制观 念 、 计风 险 意识 工 法 会 ２ 商 业银行 会计 风 险的表 现形 式 淡薄。 ２ 票据结算业务的风险。随着经济活动的日益频繁， ． １ 支付数量的日 ４ 银行会计风险的防范措施 趋上升 ， 以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风 ４１ 加强银行会计核算体系的科学性和严密 Ｊ ． 生。会计核算必须严格 险， 主要表现在 ： 从票据当事人看 ， 有其本身票据填写不清带来的风 遵守银行会计制度及支付结算办法的规定， 必须遵循真实性 、 及时性 、 险； 从银行结算看， 有职员操作失误或任意违规而造成的风险； 从结算 环 境 看 ， 据犯 罪 日益 增 多 给银 行带来 的 风险 ， 票据 的伪造 和 变 有票 如 造 ， 有银 行 、 业 以及 司法部 门对 处理票 据 纠纷依 据 的法 律 、 定 理 也 企 规 解 不 统一 而带 来 的风 险。 ２ 会计核算及报表编制风险。银行会计核算工作的环节非常多 ， ． ２ 在 权责发生制 、 ｉ 莹滇性 四项基本原则。正确使用会计科 目， 遵守记账规 则， 准确反映表内表外业务； 密押 、 印章 、 凭证 、 账表的管理 ， 联行印押 必 须分 管 ， 建立 交 接登 记制 度 ； 有 价单 证 和重 要空 白凭 证 均要 并 各种 设簿登记 ， 表外核算 ， 专人保管； 严格执行会计业务操作规程， 以真实 、 有效 的凭证为依据进行账务处理；合理合规地列支各项费用及税金 ， 正确反映各项收入 ， 确保会计核算期间数据的真实 、 。 完整 ４ 加强 内控管理制度建设。商业银行应注重宏观金融背景之下 ， ． ２ 如 何提升 自身的风险管理能力的问题 ， 创造 良好的内控环境。改革商业 银行现行的内部稽核体制 ，重新梳理各类业务管理委员会的相关职 能， 督促其开展活动 ， 发挥应有的组织保障作用。 建立检查排查责任制 和引咎辞职责任追究制 ， 加强 岗位内部控制机制建设 ， 实现岗位问的 监督制约。 按照责任分离 、 相互制约的原则建立会计岗位责任制， 坚持 现金 、 单据保管与账务记录相分离， 保证资产运用的安全性和盈利性 ， 下级行对上级行负责， 并接受总机构的监督和指导。要正确应用交叉 检查原则， 实行行内岗位轮换制和员工年假制等 ， 使银行每个人 、 每项 业 务都 处于被 监督 、 被检查 范 围之 内。 ４ 提高会计 作人员的素质。 － ３ 要不断提高会计人员素质， 强化会计 人员行为准则， 形成会计职业道德的自律机制， 尤其要提高金融机构 负责 人 的诚信 意识 和法 律意识 。通 过道德 约束 、 约束及 法律 约束 制度 的有 机结 合 ， 造 良好 的诚 信环 境 。 营 在人 员配 置上 ， 充分调 动会计 人员 积极性 ， 合理分工 、 相互牵制 ， 强化对会计人员的业务操作的过程控 制， 加强企业内部控制与管理 ， 可采用对会计人员信用等级评估等方 法。 在人员培训方面要加大培训力度， 提高会计人员的综合素质 ， 即提 高政治素质 、 文化素质 、 业务素质。 ４ 引进 全 面的风 险管 理模式 。吸ｌ夕 围银 行先进 的管 理经验 ， － ４ Ｉ 叟 建立 长 效风 险管理 体系 。 成 以全面 的管理 范 围 ， 的管 理过程 ， 的 形 全程 全新 管 理方法 ， 的管 理文化 为核 心 的新 型管 理模 式 。在 管 理过程 中通 全员 过建 立全 面 的风险 管理模 式 ， 业务 发展 的每一 个过程 进行 全方 位 的 对 管理， 能使资产业务 、 负债业务 、 银行间业务得到全面化 、 系统化的管 理。这样不仅可以在一定程度上防范会计风险的发生， 还有助于建立
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浅谈商业银行会计风险及
防范的措施
摘要银行会计工作存在着风险，有效的防范商业银行会计风险，将会很好地防范商业银行风险，使银行在激烈的竞争中取得优势因此,分析商业银行存在的会计风险,并制订相应的防范措施显得尤为重要
关键词商业银行会计风险防范措施
随着商业银行改革的不断深化我国商业银行会计也处于重大变化时期纵观国内外金融市场银行业正面临前所未有的风险兼并、倒闭现象日益增加从风险的表现来看原因是多方面的但大多数与会计行为违规紧密相关面对如此风险压力加强对会计行为的规范和约束已是当务之急会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险是商业银行会计面临的重要课题本文在分析商业银行会计风险的基础上,提出了一些防范商业银行会计风险的有效措施
一、商业银行会计风险及防范的意义
商业银行的会计风险就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中由于受到来自内、外部多种因素的影响使得会计信息存在重大的失误或偏差从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性加强商业银行会计风险防范有利于提高商业银行会计信息质量；有利于规范商业银行会计工作；有利于增强商业银行会计人员的责任感
二、商业银行会计存在的风险
银行会计自始至终贯穿于银行业务处理的全过程每一个环节都存在着会计风险可将商业银行会计风险分为内部控制制度不严密会计工作人员素质不高出纳业务存在的风险支付结算过程中存在的风险和会计手段落后的风险
三、商业银行会计风险防范的措施
1.建立严密的商业银行会计内部控制体系
(1)要进一步建立健全会计内控制度需要从以下几
个方面着手①要尽快形成一套全面、完整、系统、环环相扣的会计业务内控制度②针对代理业务等外挂系统的薄弱环节尽快完善其管理制度和管理规定并落实业务核算的管理部门做到新业务、新产品的推出与会计核算规定和操作流程同步进行③各级会计管理部门应对岗位进行合理有效的分工明确各岗位的职责制定出内控严密、切合实际、具有可操作性的业务操作规程④做好内控档案管理制度的建设建立责任档案备查制度
(2)建立对会计行为的再监督机制在内部建立一个自上而下的会计行为再监督机制围绕会计信息合法、真实、准确、完整等内容引导会计行为规范化使会计工作有法必依有章必循
(3)严格的责任追究制度风险最重要的防范是责任防范只要责任到位制度到位漏洞隐患就会无处可存对发现的违规违章行为要进行责任追究对有关负责人进行严厉的经济处罚或者纪律处分
(4)建立集中统一的稽核系统目前商业银行会计事后稽核是由在相应会计柜台设一名事后稽核员完成事后稽核缺乏独立性会计监督职能不能很好发挥应建立集中统一的稽
核系统
2.提高会计工作人员的素质
要加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉、革命传统和职业道德等方面的思想政治教育加强风险防范意识树立正确的世界观、人生观、价值观自觉遵守各项规章制度抵制各种不正之风的侵蚀针对会计人员业务层次的不同应进行分层次定位和培养同时要大力倡导风险防范文化使其深入人心使全体员工真正树立“内控先行”、“风险控制优先”的思想并切实落实到行动中加强教育培训使每位员工熟悉自身岗位职责要求理解和掌握业务的风险点使风险意识渗透到每位员工思想深处使风险控制成为每位员工的自觉行为加快塑造和培育健康的风险防范文化
3.全面有效的会计风险监督系统
商业银行会计风险监督系统主要包括事前、事中和事后监督三个部分（1）事前监督主要是制定商业银行会计风险预警指标体系（2）事中监督主要是对商业银行的稳健经营情况进行动态监控及时进行风险评价动态地监控风险状况及时规避可能发生的风险（3）事后监督是指通过对原始凭证、
记账凭证、账簿和各种报表的检查分析对商业银行稳健经营的结果进行全面复审检查考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况并针对存在的问题提出整改建议与措施以进一步防范风险
4.完善商业银行客户身份证明制度
在商业银行业务处理中为了确认客户的身份规定了相关的身份确认依据比如单位证明、单位财务公章、个人身份证件、支付密码等在个人业务中使用最多的是身份证但近年来伪造身份证骗取银行资金的案件频频上升造成银行风险的发生随着网络银行和虚拟银行的逐渐普及个人业务量会逐渐增多客户身份确认将成为商业银行风险防范的重点商业银行必须根据会计处理手段和会计处理环节适时开发和不断完善银行客户身份证明制度
5.先进技术和会计电算化系统的运用
利用先进的计算机和辅助设备处理会计业务为防范会计风险再设一道防线商业银行会计要适应高技成果的应用重点在于会计制度的执行和操作规范的落实建立相互监督制约机制以及银行会计业务操作系统的密码管理、操作人员级
别管理、授权管理等各机构要明确固定的计算机管理人员定期对计算机设备及其防护措施进行检查及时发现并解决问题要尽快开发、配备先进的银行业务辅助设备如票据检验仪、高科技密码机等利用高科技手段作为防范措施的必要补充提高对票据的鉴别能力防止假票据的进入避免银行资金的损失
综上所述会计工作是商业银行经营管理工作的重要组成部分在商业银行发展过程中发挥着重要的基础性作用防范银行会计风险是银行业面临的一项挑战性工作是一项不断需要根据银行经营环境变化而变化的新的银行管理领域需要我们在工作中不断探索和创新只有不断探索抵御商业银行会计风险的高效办法才能更有效地防范和化解金融风险促进经济的健康发展。