2017届高三政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收课件
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高中政治第三单元收入与分配第8课财政与税收第1框国家财政全省一等奖公开课PPT
对财政收支情况的理解 (1) 由 于 经 济 发 展 受 多 种 因 素 的 制 约 ， 财 政 收 支 完 全 相 等 的 情 况 几 乎 不 存 在。 (2)财政盈余不是越多越好。盈余过多，说明财政资金未得到有效运用，不 利于经济建设和社会发展。 (3)出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，赤字过大可能导致社 会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，但不能认为财政赤字必然导致通 货膨胀。因此，国家必须将赤字控制在一定范围内。
是基础性的。
3．关心财政支出的方向， 6．国家应当制定合理的分配政策，
关注国家与社会的发展，增 既保证财政收入的稳步增长，又促进
强主人翁意识。
企业的持续发展和人民生活水平的不
断提高。
Hale Waihona Puke 课标要求学习目标必背关键术语
第二 框
征税
和纳 税
分析个人 所得税、 增值税等 重要税 种；知道 税收是财 政收入的 主要来 源；理解 依法纳税 是公民的 基本义 务。
确财政收支平衡、财政赤字 用。
的含义，理解影响财政收入 3．财政具有促进国民经济平稳运行
的因素和财政的作用。
的作用。
2．初步掌握运用财政政策 4．财政收入受很多因素的影响，其
实现经济平稳运行的实践能 中主要是经济发展水平和分配政策。
力，能够为增加财政收入提 5．经济发展水平对财政收入的影响
供合理化建议。
1．2017年，中央财政进一步加大对天然林资源保护的支持力度，安排天然
林保护工程财政专项资金195亿元，支持东北内蒙古重点国有林区全面停止天然
林商业性采伐，适当提高国有林管护费、职工社会保险补助费等补助标准，逐
步实现天然林保护政策全覆盖。这说明财政( C )
高考政治一轮复习第三单元收入与分配8财政与税收课件新人教版
2．财政支出 (1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是 财政支出。 (2)形式：①经济建设支出。主要包括基本建设支出、企 业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等。国 家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大 事。
②科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些 单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。 ③行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、 司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设、国防建设 等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方面的支出 是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证。 ④社会保障支出。是指国家为公民提供的社会保险、 社会救助、社会福利的各种费用。 ⑤债务支出。是指国家用于偿还各种债务本息的支 出。
源合理配置
的作用
加强基础设
施建设，加 大科研投入 扩张性财政 政策、紧缩 性财政政策
基本平衡，避免经济出现大起
大落
二、财政收入与支出 1．财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资 金，就是财政收入。
(2)形式：
主要范围 基本特征 地位 在财政收入中占主导 强制性、 地位，它是征收面最
3．财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济 生活中发挥着巨大的作用。
作用 表现 财政通过国民收入的再分配， 是促进社会 缩小收入分配差距，促进教 举例
公平、改善 育公平，建立社会保障体系 社会保险、最
人民生活的 与基本医疗卫生制度，保障 低生活保障 物质保障 和提高人民的生活水平，促
第八课 财政与税收
考纲预览：1.财政收入与支出：(1)财政收入的构成；(2) 税收与财政的关系；(3)影响财政收入的因素；(4)财政支 出；(5)财政支出的构成；(6)财政收支平衡。 2．财政的作用：(1)财政与基础设施工程；(2)财政与宏 观调控；(3)财政与人民生活保障。 3．税收及其种类：(1)税收；(2)税收的基本特征；(3) 税收的种类；(4)税收的作用。 4．依法纳税：(1)纳税人；(2)负税人；(3)依法纳税。
高三政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件新人教版必修1
技法指导 解答柱状图类试题,一要注意年份间的数量变化(biànhuà),二要注意 不同指标间绝对值和变动速度的比较。
第十六页，共35页。
命题角度2 财政(cáizhèng)的作用
高考扫描(sǎomiáo):2015年新课标全国文综Ⅰ,38(2),非选;2013年新课标全 国文综Ⅱ,12,选;2010年新课标全国文综,15,选;2009年新课标全国文综,15, 选;2009年新课标全国文综,38(2),非选。
典例导引 (2015孝感模拟)负所得税的做法是设定一个收入平均水平,然后 根据每个家庭的收入差别,分别制定税收门限,当一个家庭收入超过平均水平 就应该收取正所得税;而当一个家庭的收入低于平均水平时,就应该收取负所 得税,即从政府那里获得补助。这一措施( ) ①表明财政是促进社会公平,改善人们生活的物质保障 ②说明税收应改变 (gǎibiàn)其固定性,根据多种因素进行合理调整 ③启示税负要公平对待所 有人,并保持低收入者进行自助的动力 ④再一次证明了公平的收入分配是 社会发展的基础 A.①② B.①③ C.③④ D.②④
①在我国,税收
,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一
致的。
②国家各项职能的实现取,之必于须以民社、会用各之界于缴民纳的各种税收作为_______。
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信(chénɡ xìn)纳税。
(2)违反税法的行为:
、欠税、
、抗税。
物质基础
偷税
骗税
第五页，共35页。
具有固定性
第二十页，共35页。
特别提示 (1)税收具有(jùyǒu)强制性,纳税人必须照章纳税,征税者必须依法征税。 (2)税收具有(jùyǒu)无偿性,不直接返还纳税人,但我国税收用之于民。 (3)税收具有(jùyǒu)固定性,但经法定程序可以调整。
第十六页，共35页。
命题角度2 财政(cáizhèng)的作用
高考扫描(sǎomiáo):2015年新课标全国文综Ⅰ,38(2),非选;2013年新课标全 国文综Ⅱ,12,选;2010年新课标全国文综,15,选;2009年新课标全国文综,15, 选;2009年新课标全国文综,38(2),非选。
典例导引 (2015孝感模拟)负所得税的做法是设定一个收入平均水平,然后 根据每个家庭的收入差别,分别制定税收门限,当一个家庭收入超过平均水平 就应该收取正所得税;而当一个家庭的收入低于平均水平时,就应该收取负所 得税,即从政府那里获得补助。这一措施( ) ①表明财政是促进社会公平,改善人们生活的物质保障 ②说明税收应改变 (gǎibiàn)其固定性,根据多种因素进行合理调整 ③启示税负要公平对待所 有人,并保持低收入者进行自助的动力 ④再一次证明了公平的收入分配是 社会发展的基础 A.①② B.①③ C.③④ D.②④
①在我国,税收
,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一
致的。
②国家各项职能的实现取,之必于须以民社、会用各之界于缴民纳的各种税收作为_______。
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信(chénɡ xìn)纳税。
(2)违反税法的行为:
、欠税、
、抗税。
物质基础
偷税
骗税
第五页，共35页。
具有固定性
第二十页，共35页。
特别提示 (1)税收具有(jùyǒu)强制性,纳税人必须照章纳税,征税者必须依法征税。 (2)税收具有(jùyǒu)无偿性,不直接返还纳税人,但我国税收用之于民。 (3)税收具有(jùyǒu)固定性,但经法定程序可以调整。
2017高考政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件
紧缩 从宽的货 降低银行存贷款利率 → 币政策 和存款准备金率
考点归纳突破
目前我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策，介于扩张
性财政政策与紧缩性财政政策之间的叫作中性或稳健的财政政策。
2005年以来我国实施了以“控制赤字、调整结构、推进改革、增收 节支”为主要内容的稳健的财政政策,促进了经济平稳较快发展。
考点归纳突破
(3)财政支出 ①含义:是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 ②构成:A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C. 行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。 (4)财政收入与支出的关系(三种情况):财政收支平衡、财政盈余、财政 赤字 ①财政收支相等是最理想的状态。 但财政收支是在动态中实现的,因此, 这种状态几乎不存在。②财政收支平衡有三种情况:收大于支,有节余;支大 于收,有赤字;收支相等。③财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的 部分,财政赤字必须控制在一定范围内。
考点归纳突破
考点透析
1.我国财政政策的类型
内容 实 施 条 件 区 别 措 施 实 施 目 的 联系 扩张性财政政策 在经济增长滞缓,一部 分经济资源未被利用, 经济运行主要受需求 不足制约时 增加经济建设支出和 减少税收 紧缩性财政政策 在经济过热,经济的 正常运行受供给能 力制约、物价上涨 时 减少财政支出、增 加税收 抑制总需求,降低通 货膨胀率,稳定物 价,给经济“降温” 稳健的财政政策 经济平稳运行,没 有出现明显的通 货膨胀或通货紧 缩 控制赤字,调整结 构,推进改革,增收 节支 保持经济平稳健 康、较快增长
2008年下半年我国实施积极的财政政策。2014年我国实行积极的财
政政策和稳健的货币政策。2015年强调积极的财政政策要有力度， 货币政策要更加松紧适度。
高考政治一轮复习 第3单元 收入与分配 2 第八课 财政与税收名师课件 新人教版
■知识点击
经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
经济运 行状况
对策 财政政策
货币政策
增加经济建设支出和 扩大货币供应量、
在经济增长滞缓、减少税收，刺激总需 降低存贷款基准
经济运行主要受 求增长，降低失业率，利率和存款准备
需求不足制约时 拉动经济增长
金率
(扩张性财政政策、积极的货币政策)
经济运
对策
国家光伏产业补贴政策属于货币政策。 剖析：国家补贴一般通过财政支出的形式实现，属于财政政策。 货币政策主要通过中央银行实行调节货币供应量等措施实现。
财政收入越少越好。 剖析：财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在经济发展 的情况下，财政收入减少，可以增加企业和个人的收入，有利 于促进生产发展。在经济发展水平一定的情况下，财政收入减 少，不利于宏观调控的实施。
亿元，同比增长 11.2%；非税收收入 16 259 亿元，同比增长 3.4%。
全国一般公共预算支出 116 979 亿元，同比增长 14.5%。对上
述数据解读正确的有( )
①增加税收是促进我国财政收入增长的主要原因
②我国经济企稳回升，促进财政收入持续增长
③我国正进行费改税改革会降低非税收收入的增幅
解析：选 B。财政收入周期与经济增长同步，表明经济发展水 平对财政收入的影响是基础性的，B 项符合题意。A、C 两项 与题意不符。财政政策要根据经济运行状况作出相应调整，不 是固定不变的，D 项排除。
2．财政部公布的数据显示：2017 年 1－7 月，全国一般公共预
算收入 110 762 亿元，同比增长 10%。其中：税收收入 94 503
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课 财政与
生活的物质保 生制度,保障和提高人民的生活水平,推动建设社 生活保障
障
会主义和谐社会
具有促进资源 合理配置的作 用
如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行 业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的 正常运行与发展。国家通过财政支持这些行 业、地区的建设,有助于资源的合理配置
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2.财政的收入和支出 (1)财政收入： ①含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 ②构成:税收收入、 利润 收入、 债务 收入以及其他收入。其中,税收是国家筹集 财政收入最普遍的形式,是财政收入 最重要的来源 。 ③影响因素:主要是 经济发展水平 和分配政策。 a.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的; b.国家应制定合理的 分配政策 ,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发 展和人们生活水平的不断提高。 提示:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,但是并不能说经济发展了,财政收入就 一定增加。因为影响财政收入多少的因素还有分配政策等其他因素。
考点一
考点二
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考点一 财政及其作用 要点归纳 1.正确理解财政收入的构成及影响因素 (1)国家取得财政收入的形式,是指财政资金的构成和内容分类。根据国家取得收入的具 体渠道,财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入,简言之即税、利、债、 费。其中,税收是财政收入的主要来源,税收在财政收入中占主导地位,它是征收面最广、 最稳定可靠的财政收入形式。
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考点一
考点二
2.对财政收支关系三种情况的理解
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人教版高中政治必修1第三单元 收入与分配第八课 财政与税收课件
（2）货币政策：稳健的货币政策
稳健的货币政策是指根据经济变化 的征兆来调整政策取向，当经济出 现衰退迹象时，货币政策偏向扩张； 当经济出现过热时，货币政策偏向 紧缩。
比较财政政策和货币政策
国务院 （财政部）
中央银行
税收 国债 利率、汇率、存款准 备金率、信贷、货币
财政支出 供应量
扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较
财政收入与支出
什么是财政赤字？财政赤字有怎样的影 响？
财政收支关系的三种情况及其影响
要辩证地看
必须把财政赤字控制在合理范围内。国际上财政赤字 率安全警戒线为3%。
财政政策是我国重要的宏观调控手段。我国
继续实施积极的财政政策，安排财政赤字。
在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以
A.扩大社会总需求，促进经济增长
2.结构性减税解读
目的： 实行结构性减税,结合推进税制改革,用减税、退税 或抵免的方式减轻税收负担,促进企业投资和居民 消费,是实行积极财政政策的重要内容. 方式：主要是对某些行业、某些税种的税率降低， 而不是全面的降低。“如个税调整、增值税的转型 等，这些都是属于结构性调整。”
结构性减税的意义？
B.减轻企业的税负，改善经济结构 C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费
A
政府工作报告：继续实行结构性减税和普 遍性降费，进一步减轻企业特别是小微企 业负担。
税收
1.结构性减税含义
所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一 种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群 体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税是积极财政政策的重要内容,也是宏观调控政策的 重要内容 。具体作用表现在: ①促进节能减排,保护环境,转变经济发展方式,促进可持续发展。 提高矿产资源税和烟酒、成品油的消费税,促使人们对资源合
稳健的货币政策是指根据经济变化 的征兆来调整政策取向，当经济出 现衰退迹象时，货币政策偏向扩张； 当经济出现过热时，货币政策偏向 紧缩。
比较财政政策和货币政策
国务院 （财政部）
中央银行
税收 国债 利率、汇率、存款准 备金率、信贷、货币
财政支出 供应量
扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较
财政收入与支出
什么是财政赤字？财政赤字有怎样的影 响？
财政收支关系的三种情况及其影响
要辩证地看
必须把财政赤字控制在合理范围内。国际上财政赤字 率安全警戒线为3%。
财政政策是我国重要的宏观调控手段。我国
继续实施积极的财政政策，安排财政赤字。
在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以
A.扩大社会总需求，促进经济增长
2.结构性减税解读
目的： 实行结构性减税,结合推进税制改革,用减税、退税 或抵免的方式减轻税收负担,促进企业投资和居民 消费,是实行积极财政政策的重要内容. 方式：主要是对某些行业、某些税种的税率降低， 而不是全面的降低。“如个税调整、增值税的转型 等，这些都是属于结构性调整。”
结构性减税的意义？
B.减轻企业的税负，改善经济结构 C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费
A
政府工作报告：继续实行结构性减税和普 遍性降费，进一步减轻企业特别是小微企 业负担。
税收
1.结构性减税含义
所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一 种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群 体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税是积极财政政策的重要内容,也是宏观调控政策的 重要内容 。具体作用表现在: ①促进节能减排,保护环境,转变经济发展方式,促进可持续发展。 提高矿产资源税和烟酒、成品油的消费税,促使人们对资源合
人教版高中政治必修一课件：第三单元收入与分配第八课财政与税收
4.依法纳税: (1)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种 税收作为物质基础。在我国,税收取之于民、用之于民, 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 义务,自觉诚信纳税。
(2)作为纳税人,要积极履行纳税义务,自觉诚信纳税。 反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为。还要 行使纳税人权利。
【解析】选D。根据材料,耗资近千亿元的港珠澳大桥 不是依靠银行贷款,而是三地政府共同出资修建的,反 映了政府利用财政资金促进基础设施建设,需要大量资 金的基础设施建设离不开财政支持,应选D项,排除C 项;A、B两项材料未体现。
考查角度二 财政政策→科学精神 2.财政政策是我国重要的宏观调控手段。2019年我国 继续实施积极的财政政策,适度增加财政赤字。在风险 可控的前提下,适度的财政赤字可以 ( ) A.扩大社会总需求,促进经济增长 B.减轻企业的税负,改善经济结构 C.优化预算的结构,完善社会保障 D.增加社会总供给,扩大居民消费
①中国经济下行压力加大→社会需求不旺→实行增支 减税政策 ②优先保障和改善民生→全面推进脱贫攻坚→增加对 困难地区的财政补助 ③民企发展困难、谋转型→整体经济效益不容乐观→ 上交利润减少
④压减政府一般性支出→盘活政府部门资金存量→提 高财政资金运转效率 A.①③ B.②④ C.③④ D.①②
【解析】选D。本题主要考查的是财政的作用的知识。 经济下行压力加大,为激发经济内生动力,需要实行增 支减税的政策,由此导致财政赤字增加,①正确;国家优 先保障和改善民生,全面推进脱贫攻坚,增加对困难地 区的财政补助,导致财政支出扩大、赤字增加,②正确; 国有企业或国有参股企业才必须上交利润,民企只需要
【思维碰撞】 ◎财政收支相等是最合理的财政收支状况吗? _____________________________________________ _____________________________________________
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2.税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
国家取得税收 国家凭借政治权力强制 收入,既不需 征税对象、税率由 征税,纳税人必须依法 区别 返还,也无需 税法规定,不能随 纳税,税务机关必须依 对纳税人直接 意改变 法征税 付出任何代价
紧密联系,不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性,强 联系 制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它 必须具有固定性
(3)财政收支的关系 ①情形:财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。
社会总供求 ②措施:国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进____________
平衡。 (4)增收措施 富。
②直接措施:国家应制定合理的 分配政策,既保证国家
长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信
纳税。 (2)违反税法的行为: 偷税 、欠税、 骗税 、抗税。
方法技巧 偷税——不缴或者少缴税款;欠税——拖欠税款;骗税——骗取税收政 策优惠;抗税——以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。 (3)纳税人权利:公民要增强对国家公职人员及公共权力的 监督意识, 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国
经济平稳运行,没 有明显的通货膨 胀和通货紧缩 迹象 社会总供给≈社 会总需求
控制赤字、调整 结构、推进改革、 增收节支 保持经济平稳、 健康、较快增长
社会总供给<社会总 需求
减少财政支出、增加 税收 抑制总需求、降低通货 膨胀率,给经济降温
联 国家通过财政收支控制经济运行。采取哪种财政政策,都必须依据客 系 观的经济运行状况,以促进社会总供求的平衡
第八课 财政与税收
基础整合
基础梳理
一、国家财政 1.财政及其作用 (1)财政: 国家 (2)财政的作用 的收入与支出。
基础梳理
网络构建
①国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 ②国家财政是促进 社会公平 、改善人民生活的 物质保障 。 ③国家财政具有促进 资源合理配置 的作用。 ④国家财政具有促进国民经济 平稳运行 的作用。 2.财政收入与支出
辨析:财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在经济发展的情况下,财
政收入减少,可以增加企业和个人的收入,有利于促进生产发展。在经济发 展水平一定的情况下,财政收入减少,不利于宏观调控的实施。
命题探究
命题角度1 财政收支 高考扫描:2015年新课标全国文综Ⅰ,38(2),非选;2014年新课标全国文综 Ⅰ,16,选;2013年新课标全国文综Ⅱ,12,选。 典例导引 (2015年天津文综,5,4分)根据《经济生活》知识,结合下图能 够得出的正确结论是( ) A.财政收支与经济总量正相关
财政收入
稳步增
方法技巧 根据旧知识理解新知识 供求关系影响价格。财政收入代表社会总供给的一部分,财政支出
会形成社会总需求的一部分,国家适时调整财政政策,目的是调节社会
总供求关系,促进国民经济持续健康发展。 二、征税和纳税 1.税收及其种类 (1)税收的含义:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力, 依法取得 财政收入 的基本形式。
联系
特别提示 财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度,从而 影响社会总需求量,旨在促进社会总供求平衡。
5.个人收入的分配与国家收入的分配 个人收入的分配 分配主体 分配方式 分配依据 坚持原则 用工单位 以按劳分配为主体、多种分配 方式并存 个人向社会提供的劳动以及对 生产要素的所有权 既要提高效率,又要促进公平 国家收入的分配 国家 财政收入和财政支出 凭借国家的政治权力,强制 性地参与分配 兼顾国家、集体、个人三 者利益关系
不同指标间绝对值和变动速度的比较。
命题角度2
财政的作用
高考扫描:2015年新课标全国文综Ⅰ,38(2),非选;2013年新课标全国文综 Ⅱ,12,选;2010年新课标全国文综,15,选;2009年新课标全国文综,15, 选;2009年新课标全国文综,38(2),非选。 典例导引 (2015孝感模拟)负所得税的做法是设定一个收入平均水平,然 后根据每个家庭的收入差别,分别制定税收门限,当一个家庭收入超过平 均水平就应该收取正所得税;而当一个家庭的收入低于平均水平时,就应 该收取负所得税,即从政府那里获得补助。这一措施( ) ①表明财政是促进社会公平,改善人们生活的物质保障 ②说明税收应改
(2)反对违反税法的行为 行为 方式 目的
偷税
欠税 骗税
欺骗、隐瞒
不按时 欺骗
少缴或不缴
拖欠税款 获得税收优惠
抗税
暴力、威胁
不缴
(3)如何保障税收的来源和作用的发挥 公民 每个公民必须承担义务,做到依法诚信纳税,增强监督 意识
加强税收监管,依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行 国家 为;优化税收结构,调节税率;立足市场决定性作用,建 立符合市场调节的税收机制
(1)财政收入
①构成: 税收 收入、利润收入、 债务收入以及其他收入。其中, 税收是财 政收入最重要的来源。 ②影响因素: 经济发展水平 (2)财政支出 ①含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 ②构成:按具体用途,分为 经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出 , 和分配政策。
行政管理 和国防支出,社会保障支出, 债务 支出。
联系
4.依法纳税
(1)公民依法纳税的必要性 ①从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。
②从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职
能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ③从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本 上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法 纳税。 ④从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同 时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
个人所得额 实行超额累进税率和比例 税率
征税对象 生产经营中的增值额 区 别 税率 比例税率
作用
可以避免对一个经营额重 是国家财政收入的重要来 复征税,也可以防止前一 源,也是调节个人收入分配、 生产经营环节企业的偷漏 实现社会公平的有效手段 税行为 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极 作用
易错辨析
1.(2014年新课标全国文综Ⅰ,16A)增加财政收入的合理措施是大幅度提高
税率。
辨析:在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率,会导致企业和个人 收入减少,不利于扩大生产和社会需求。 2.(2014年浙江文综,26B)国家光伏产业补贴政策属于货币政策。 辨析:国家补贴一般通过财政支出的形式实现,属于财政政策。货币政策主 要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。 3.财政收入越少越好。
考点二
税收与依法纳税
考点透析
1.税收的本质及其与财政的关系 本质 国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基 本形式
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要 与财政的 的来源,在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定 关系 可靠的财政收入形式,是依法取得财政收入的基本形式
辨析:营业机构不开具发票,是一种隐瞒收入,达到少缴或者不缴税的目的 的行为,属于一种偷税行为。
4.税收的强制性和固定性是对纳税人的约束。
3.财政政策的类型
扩张性财政政策 (积极的财政政策) 紧缩性财政政策 经济过热、经济的正常 运行受供给能力制约、 物价上涨 稳健的财政政策 (中性财政政策)
经济增长滞缓、一部分 实 经济资源未被利用、经 施 济运行主要受需求不足 条 制约 件 社会总供给>社会总需求
对 增加经济建设支出和减 策 少税收 目 刺激总需求增长,降低失 的 业率,拉动经济增长
(2)税收的基本特征: 强制性 、无偿性、 固定性 。 (3)税收的种类:根据 征税对象 划分,可分为流转税、所得税、资源
税、财产税和行为税五大类。
(4)税收的作用 ①增值税:可以避免对一个经营额 重复征税 营环节企业的 偷漏税 行为。 ,也可以防止前一生产经
个人收 ②个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节______ 入分配 、实现社会公平的有效手段。 2.依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性 ①在我国,税收 取之于民、用之于民 益在根本上是一致的。 物质基础 ②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 _______。 ,国家利益、集体利益、个人利
企业 依法诚信纳税,自觉承担社会责任
易错辨析
1.(2015年山东文综,26D)企业应当提高能源消费税税率。 辨析:税率的制定者是国家相关部门,而非企业。 2.提高个税起征点,有利于减轻小微企业负担。 辨析:个税是用来调节个人收入差距的,与小微企业无关,提高个税起征点 有利于缩小社会收入差距。
3.营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。
家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
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1.财政收入与支出
(1)财政收入的构成; (2)税收与财政的关系; (3)影响财政收入的因素; (4)财政支出; (5)财政支出的构成; (6)财政收支平衡。
(1)财政与基础设施工程; (2)财政与宏观调控; (3)财政与人民生活保障。 (1)税收; (2)税收的基本特征; (3)税收的种类; (4)税收的作用。 (1)纳税人; (2)负税人; (3)依法纳税。
经济发展水平 经济发展水平对财政收入的影 响是基础性的 分配政策 在社会财富总量一定的前提下, 如果国家财政集中的财富过多 或过少,会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥,也不利 于企业和个人的发展
表现
加快经济发展,大力增加社会 措施 财富总量,保证国家财政收入 的持续增长
国家应当制定合理的分配政策, 既保证国家财政收入稳步增长, 又促进企业的持续发展和人民 生活水平的不断提高