财务管理制度与会计核算制度
财务管理制度及会计核算制度
财务管理制度及会计核算制度1. 引言财务管理制度及会计核算制度是企业财务管理和会计核算的重要组成部分。
本文旨在深入探讨财务管理制度和会计核算制度的定义、主要内容和实施步骤，以帮助读者更好地理解和应用这些制度。
2. 财务管理制度2.1 定义财务管理制度是指企业为实现良好的财务管理效果所制定的一系列规章制度和管理办法。
其目的是规范财务管理行为，确保企业财务活动的规范性和合规性，为企业决策和发展提供准确可靠的财务信息。
2.2 主要内容财务管理制度的主要内容包括但不限于以下几个方面：2.2.1 财务组织结构财务组织结构是财务管理的基础，包括财务部门的职责划分、人员配置和协作机制等。
通过明确财务部门的职责和权限，确保财务活动的协调和高效运作。
2.2.2 预算管理预算管理是财务管理的核心内容之一，涉及企业的财务计划制定、预算执行和预算控制等环节。
财务管理制度应规定预算编制的流程、标准和考核方法，确保企业能根据预算进行合理的资源配置和支出决策。
2.2.3 财务监督与审计财务监督与审计是财务管理制度的重要环节，旨在监督和评估企业财务活动的合规性和效果。
财务管理制度应明确审计的频率、对象和方式，并规定相应的报告和反馈机制，以确保财务活动的透明度和合规性。
2.2.4 财务信息披露财务信息披露是财务管理制度的重要内容之一，涉及企业财务状况、经营成果和现金流量等信息。
财务管理制度应明确财务信息披露的范围、方式和频率，以满足内外部利益相关者对企业财务信息的需求。
3. 会计核算制度3.1 定义会计核算制度是指企业在财务管理和经济活动中，按照一定的原则和规则记录、处理和报告财务信息的制度。
会计核算制度的建立有效保证了财务信息的准确性和可比性，为企业经营决策提供了重要依据。
3.2 主要内容会计核算制度的主要内容包括但不限于以下几个方面：3.2.1 会计政策与准则会计政策与准则是会计核算的基础，涉及企业在会计记录和报告中所采用的会计方法和计量规则等。
会计核算及财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范会计核算行为，提高财务管理水平，确保公司财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、子公司、分支机构等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行会计制度；2. 坚持真实性、准确性、完整性和及时性；3. 强化内部控制，防范财务风险；4. 保障公司利益，提高经济效益。
第二章会计核算第四条公司会计核算应以权责发生制为基础，按照会计准则和会计制度进行。
第五条会计核算应包括以下内容：1. 资产核算：对公司各类资产进行核算，包括固定资产、流动资产、无形资产等；2. 负债核算：对公司各类负债进行核算，包括短期负债、长期负债等；3. 所有者权益核算：对公司所有者权益进行核算，包括实收资本、资本公积、盈余公积等；4. 收入核算：对公司各项收入进行核算，包括主营业务收入、其他业务收入等；5. 成本费用核算：对公司各项成本费用进行核算，包括生产成本、销售费用、管理费用等；6. 利润核算：对公司利润进行核算，包括营业利润、利润总额、净利润等。
第六条会计核算应按照以下程序进行：1. 会计凭证的编制、审核和登记；2. 会计账簿的设置、登记和核对；3. 财务报表的编制和审核；4. 财务分析报告的编写。
第三章财务管理第七条公司财务管理应包括以下内容：1. 资金管理：确保公司资金安全、合理、高效地使用；2. 投资管理：对公司的投资项目进行评估、决策、实施和监督；3. 预算管理：编制、执行和监督公司年度预算；4. 成本控制：降低成本，提高效益；5. 风险管理：识别、评估和防范财务风险。
第八条公司财务管理部门应建立健全财务管理制度，包括：1. 资金管理制度：明确资金使用范围、审批程序、支付方式等；2. 投资管理制度：规范投资项目评估、决策、实施和监督流程；3. 预算管理制度：明确预算编制、执行、监督和调整程序；4. 成本控制制度：明确成本控制目标和措施；5. 风险管理制度：建立风险识别、评估、控制和报告机制。
财务制度与会计制度的区别
财务制度与会计制度的区别一、财务制度与会计制度的定义财务制度是指企业为规范企业的财务管理活动、行为和流程而建立的制度体系，包括财务管理制度、财务预算制度、财务会计制度、财务报告制度等。
财务制度的建立有利于企业良性经营、规范财务管理行为、提高企业的经营效率和盈利能力。
会计制度是指企业为规范企业的会计核算活动、报告活动、会计政策等而建立的制度体系，包括会计政策制度、会计核算制度、会计报告制度、会计信息披露制度等。
会计制度的建立有利于企业建立健全的会计核算体系、提高会计信息的准确性和可比性、增强会计信息的透明度和可信度。
二、财务制度与会计制度的内容1. 财务制度的内容包括：（1）财务管理制度：规定企业财务管理的组织架构、职责和权限等。
（2）财务预算制度：规定企业财务预算的编制、执行、监督和评估等。
（3）财务会计制度：规定企业财务会计核算的制度、方法和程序等。
（4）财务报告制度：规定企业财务报告的编制、审核和披露等。
（5）财务风险管理制度：规定企业财务风险管理的构架、流程和控制等。
2. 会计制度的内容包括：（1）会计政策制度：规定企业会计政策的选择、变更和执行等。
（2）会计核算制度：规定企业会计核算的方法、程序和核算要素等。
（3）会计报告制度：规定企业会计报告的编制、审核和披露等。
（4）会计信息披露制度：规定企业会计信息披露的内容、方式和要求等。
（5）会计信息管理制度：规定企业会计信息的管理、保护和利用等。
三、财务制度与会计制度的目的1. 财务制度的目的在于：（1）规范企业的财务管理行为，提高企业的财务管理效率；（2）强化企业的内部控制和风险管理，防范财务风险；（3）增强企业的良性经营能力，提高企业的盈利水平；（4）保障投资者和相关利益方的权益，提升企业的信誉和形象。
2. 会计制度的目的在于：（1）规范企业的会计核算行为，确保会计信息的准确性和可靠性；（2）提高企业的财务透明度和会计信息的可比性，增强会计信息的市场竞争力；（3）提升企业的财务管理水平，指导企业的战略决策和经营管理；（4）保障投资者的合法权益，维护市场的公平、公正和公开。
企业财务和会计核算管理制度
企业财务和会计核算管理制度一、总则第一条为保证企业财务稳健运作，规范财务和会计核算管理，提高企业经营效益，订立本《企业财务和会计核算管理制度》（以下简称“本制度”）。
第二条本制度适用于本企业全体员工和相关部门。
第三条企业财务和会计核算工作应遵从依法合规、规范高效、真实有效、风险可控的原则。
二、财务管理职责和权限第四条财务部门是企业财务和会计核算管理的牵头部门，负责具体执行和监督财务工作。
第五条财务部门的职责包含：1.订立财务管理制度和操作规程；2.组织实施预算管理、资金管理、本钱管理等工作；3.布置会计核算、报表编制和财务分析等工作；4.维护财务系统的正常运行和数据安全。
第六条财务部门负责的权限包含：1.订立财务管理制度、操作规程和审批权限清单；2.审批日常的财务支出、报销和收款等事项；3.签署财务合同、凭证和报表。
三、财务预算和资金管理第七条企业财务预算是为了合理调配企业资源，实现企业经营目标而订立的计划。
第八条财务部门应每年订立财务预算方案，并报经企业高层审批后执行。
第九条资金管理包含资金筹措、运用和监督。
第十条财务部门应依据资金需求订立资金筹措计划，并确保资金来源合法、安全、稳定。
第十一条企业资金运用应依照预算计划，优化资金结构，提高资金使用效益。
第十二条财务部门应建立健全资金监督制度，严格掌控资金流动，防范和化解财务风险。
四、会计核算和报表编制第十三条会计核算是指依照国家财务会计准则和有关法律法规，对企业经济业务进行记录、分类、计量、核实和统计的工作。
第十四条财务部门应及时、准确地进行会计核算，确保财务数据真实、完整、可靠。
第十五条财务报表编制应符合国家财务会计准则和有关法律法规的规定，及时、准确地向有关部门和机构进行上报。
第十六条财务部门应及时编制各类财务报表，并进行财务分析，供应给企业高层决策参考。
五、本钱管理和财务风险掌控第十七条本钱管理是指对企业生产经营本钱进行核算和掌控的工作。
会计核算办法及财务管理制度规定
会计核算办法及财务管理制度规定一、会计核算办法1.1 会计核算标准会计核算是企业内部管理、外部监管和决策评价的手段之一，实施会计核算需要遵循会计核算标准。
会计核算标准主要包括《企业会计准则》和《小企业会计准则》，根据企业规模和类型不同采用不同的会计核算标准。
企业应根据自身实际情况使用合适的会计核算标准，遵循会计核算原则，做到明细账、科目账齐全，实现全面监管。
1.2 会计核算流程会计核算具有一定的流程，一般包括以下环节：1.获取原始凭证：包括收据、发票、支票、付款单等，是会计处理中的基础。
2.登记原始凭证：将原始凭证按照现金、银行、应收账款、应付账款等分类，依据会计科目进行登记。
3.形成会计账簿：建立各项会计账簿，包括总账、明细账等。
4.编制财务报表：根据相关法律法规和财务规定，编制月、季、年度的财务报表。
通过会计核算流程，企业能够及时了解财务状况，为企业提供有效的财务管理数据。
1.3 会计核算质量控制会计核算质量是保证企业财务报表真实、准确和可靠的基础。
企业应该制定相关的会计核算质量控制制度，实现对会计核算过程的全面监控，控制会计核算环节的误差和漏洞。
常用的控制方法包括内部审计、外部审计、风险控制等。
二、财务管理制度规定2.1 财务管理制度的必要性企业财务管理制度是企业内部的一种管理模式，其目的是规范、合法地处理企业资金，保证企业财务管理的公正、公平、合法和透明。
实施财务管理制度可以帮助企业做到资金的有效管理、预算的合理制定、财务决策的科学做出。
2.2 财务管理制度的内容财务管理制度包括多个方面的内容，其中重要的内容包括：1.预算管理：企业应建立科学合理的预算制度，保证企业的资金使用和投资等能够紧密结合企业战略目标，同时预算过程应能够受到良好监控和反馈。
2.资金管理：企业应建立科学的资金管理制度，做到资金的安全、高效、合理的配置和使用，同时跟踪和监控资金流入流出情况。
3.财务决策：企业应建立高效的财务决策制度，重点围绕深入理解财务数据和把握业务环境两个方向，坚持数据为基础、风险为导向的理念，科学决策、有效控制风险。
财务管理制度和会计核算方法
财务管理制度和会计核算方法一、财务管理制度1.目的和基本原则2.会计制度会计制度是财务管理制度的核心，是企业会计核算和财务报告的基础。
会计制度包括会计准则、会计政策、会计程序和会计记录等，它规定了企业在会计核算方面的基本原则、方法和程序。
3.资金管理制度资金管理制度是企业财务管理中的重要组成部分，包括资金收付管理、资金调度管理和资金预测管理等。
资金管理制度的目的是确保企业资金的安全、高效和合理利用。
4.财务报告制度财务报告制度是企业财务管理制度中的重要环节，包括编制财务报表的程序、要求和要素等。
财务报告制度要求企业按照会计准则和会计政策编制财务报表，并对外及时公开披露。
会计核算方法是指企业在进行财务会计核算时，按照一定原则和规定进行的具体方法和程序。
它是财务管理制度中的重要环节，为企业提供了科学、规范和有效的财务信息。
1.会计核算基本原则会计核算基本原则包括货币计量、实物计量、实质重于形式、持续经营、收入确认、费用匹配、成本原则和审核原则等。
这些原则确保了会计核算的准确性和可比性。
会计核算方法包括单独核算法、合并核算法和全面核算法。
单独核算法是指按照企业的独立法人身份进行核算；合并核算法是指按照企业集团的整体进行核算；全面核算法是指按照企业全面经营活动进行核算。
3.会计核算程序会计核算程序包括账务处理、科目设置、凭证制作、金额核对和日记账等。
这些程序的规范执行保证了会计核算的连续性和正确性。
4.会计核算报告会计核算报告包括财务报表、财务分析和财务预测等。
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的总结和展示，财务分析是对财务数据进行比较和解释，财务预测是对未来财务状况的预测。
综上所述，财务管理制度和会计核算方法是企业财务管理和经济决策的基础。
财务管理制度规范了财务行为，保证了财务信息的真实性和准确性；会计核算方法提供了科学、规范和有效的财务信息。
只有建立健全的财务管理制度和正确的会计核算方法，企业才能有效地管理财务、提高经济效益。
会计核算办法及财务管理制度
会计核算办法及财务管理制度会计核算办法及财务管理制度是指一系列的规范和程序，旨在确保企业的财务活动被正确记录、核实和报告，以满足企业内部管理的需要，并为外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营成果的信息。
在本文中，将详细介绍会计核算办法及财务管理制度的主要内容。
一、会计核算办法1.会计基本假设：会计核算办法建立在一定的基本假设上，如会计主体假设、连续经营假设和货币计量假设等。
这些基本假设为会计核算提供了前提条件。
2.会计核算周期：会计核算办法规定了财务报告的时间周期，一般分为年度、半年度和季度等。
在指定的会计周期内，企业需要进行财务核算和报告。
3.会计核算方法：会计核算办法规定了会计核算的具体方法，包括财务会计和管理会计两大部分。
财务会计主要包括日常业务账务的记录和总账、明细账的编制等；管理会计主要用于企业内部的经营管理，包括成本核算、预算管理等。
4.会计核算原则：会计核算办法制定了一系列的会计核算原则，如实计原则、费用核算原则、准则工资原则等。
这些原则旨在确保会计数据的真实性、可靠性和可比性。
5.会计准则和制度：会计核算办法还规定了企业应遵循的会计准则和制度，如企业会计准则、存货核算制度等。
这些准则和制度对企业的会计核算和报告提供了具体的指导。
财务管理制度是指为实现企业财务目标，规范和管理企业财务活动而制定的一系列制度和程序。
财务管理制度主要包括以下几个方面：1.预算管理制度：预算管理制度是企业财务管理的重要组成部分，通过制定和执行预算，实现对企业财务状况和经营业绩的控制和管理。
2.资金管理制度：资金管理制度规定了企业对资金的筹集、使用和监督的具体方法和程序，确保企业资金运作的效率和安全。
3.成本管理制度：成本管理制度旨在规范和管理企业生产和经营过程中的成本核算和管理，以提高企业的经济效益和竞争力。
4.资产管理制度：资产管理制度规定了对企业资产的使用、保管和处置的管理方法和程序，确保企业资产的安全和合理利用。
财务管理制度会计核算制度
财务管理制度会计核算制度概述财务管理制度和会计核算制度是企业财务管理的两大核心制度，为企业的经济运行提供指导和保障。
财务管理制度是企业为了规范和管理自身财务活动而制定的各种规章制度，它主要针对企业财务管理过程中的一些重要环节进行规范和约束。
会计核算制度则是围绕会计核算进行的各种规定和要求，它旨在确保企业会计核算工作符合法律法规，准确反映企业经济活动，为企业管理者以及内外部利益相关者提供真实可靠的财务信息。
财务管理制度财务管理概念和目标财务管理是指企业为实现自身经济目标而进行的各项财务活动，包括财务筹资、财务投资和财务监督等。
财务管理的主要目标包括：确保企业获得必要的财务资源；最大化利润、增加企业价值；合理利用和保护企业财产；确保企业财务活动与国家法律法规相符合；为企业管理提供财务依据。
财务管理制度内容财务管理制度主要包括财务预算制度、财务会计核算制度、成本管理制度、资金管理制度、税收管理制度等。
其中，财务预算制度主要规定企业财务年度预算编制、执行、考核和调整等事项；财务会计核算制度则规定企业会计核算的内容、方法和程序，以及会计报表编制和审计等事项。
财务管理制度的重要性财务管理制度的建立和落实对企业的经营决策和运营管理起到了至关重要的作用。
通过严格执行财务管理制度，企业能实现经济效益最大化，依法合规运营，并为各方面的决策提供准确、及时、可靠的财务数据支持。
会计核算制度会计核算概念和目标会计核算是指企业根据一定的标准和方法，记录和处理企业经济活动，以达到反映企业财务情况的目的。
会计核算的主要目标包括：财务状况的真实表述；经济活动的准确记录；财务信息的及时提供；企业决策与计划的支持。
会计核算制度内容会计核算制度内容主要涉及到会计政策、会计制度、会计要素、会计账簿、会计报表等。
其中，会计政策是指企业在会计核算中的一些基本原则和方法；会计制度是指企业编制会计政策的过程和规定；会计要素是指会计主体在进行经济活动中所涉及的资产、负债、所有权等重要要素；会计账簿是指企业对会计要素所建立的各种会计账户；会计报表则是表达企业财务状况的主要工具。
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财务管理与会计核算制度第一章总则第一条为加强公司内部财务管理，根据《会计法》、《企业会计制度》以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。
第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。
第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。
如图所示：第二章管理机构及职责第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中：经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位。
各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。
各单位与所属工程项目部为统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。
“社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。
第五条各级财会机构管理职责一、公司本部（一）负责全公司的财务管理和会计核算工作；（二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作；（三）积极筹措资金，满足正常的资金需求；（四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准；（五）正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金；（六）负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作；（七）负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作；（八）认真组织进行财务分析；（九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案；（十）负责公司会计档案的管理工作；（十一）完成领导交办的其它工作。
二、分公司、指挥部（一）根据国家及公司有关财务规定，制定本单位财务管理实施细则，参与制定其它内控制度；（二）认真测算本单位全年固定（基本）费用支出，根据公司制定下达的经营及施工生产计划，编制本单位财务预算，并上报公司财会部;（三）负责本单位所属项目工程价款的结算，认真执行公司资金管理政策，及时、足额完成公司下达的上缴款指标；（四）根据工程项目“内部预算”及“责任成本计划”，严格控制工程项目资金支出；（五）负责本单位的财务管理和会计核算工作；（六）负责本单位工程项目财会管理工作，依法纳税；（七）积极牵头组织本单位项目责任成本管理，进行责任成本分析和考核；（八）积极配合集团公司部门对本单位的财务审计和检查；（九）及时、准确上报集团公司要求的各种统计资料；（十）组织本单位财会人员的业务学习和培训工作；（十一）正确进行会计核算，真实反映本单位财务状况，按时上报财务决算报表，保证会计信息真实、完整;（十二）负责本单位及所属工程项目会计档案的归集和整理（对所属项目部要分别设帐，单独核算。
会计档案要单独装订和保存，项目结束后移交公司档案室）。
三、社管分中心财务管理的内容包括离退休费用、养老保险金、住房公积金、待岗培训人员工资、“物业分公司”管理费以及小型项目资金管理等内容，要明确各部分管理责任人的相关职责，核算明晰，并能及时、准确提供各项基础资料和数据。
其中待岗人员生活费用的核算要能够充分体现“社管分中心”社会化管理的职能。
（一）负责对全公司员工养老保险金、住房公积金的管理与核算；（二）负责离退休活动经费、生活补贴及遗霜待遇以及医药费报销等支出业务管理；（三）负责公司内部待岗培训人员的工资发放以及其它相关费用支出核算；（四）负责“社管分中心”管理费用的管理和控制；（五）负责小型项目资金管理和成本核算；（六）负责自揽工程及多经项目的财会管理，正确核算收入和成本支出；（七）按时上报财务决算，并按季度提报财务分析报告，对本系统经费支出要重点说明;（八）负责本系统会计档案的整理和归档工作。
第三章各级领导审批权限第六条审批原则一、坚持“依法审批”原则。
财务开支必须符合国家法律法规以及公司财务规定。
二、坚持预算审批原则。
强调计划性与实际性的协调和统一。
重大事项须经党政联席会议集体讨论。
三、坚持“一支笔”审批原则。
强调责权统一，即谁审批、谁负责。
第七条审批权限一、公司本部：公司财务支出实行董事会和董事会授权下的总经理负责制。
董事会审议通过的“财务预算”内的各项支出，由总经理或总经理授权的各级单位或机构负责人审批。
预算外支出须经董事会研究通过后确定。
大额资金支付须经总经理办公会议或党政联席会议集体讨论决定。
（一）董事会的审批权限。
下列支出须经董事会表决通过，股东会同意：1、单项投资总额200万元及以上的公司内部投资项目。
2、单项金额在100万元以上的对外投资项目。
3、总额在300万元及以上的年度预算外固定资产购置。
4、一次性额度在100万元及以上的公司财产处置。
5、其他预算外支出。
（二）总经理的审批权限。
负责公司“财务预算”内各项财务支出的审批。
下列财务支出必须报经总经理审批：1、总经理办公会议通过的总额度在200万元以下的公司内部投资项目。
2、总经理办公会议通过的总额度在300万元以内的年度计划外固定资产购置。
3、总经理办公会议通过的一次额度在100万元以下的财产处置。
4、投标保证金、履约保证金和预付款项的支付。
5、一次额度在3000元及以上的市场经营费用及其他与经营有关的咨询费、赞助费支出。
6、多种经营投资及向外单位借款。
7、乘坐飞机发生的费用。
8、公司本部对所属各单位的借款及垫资款。
9、公司对所属各单位及员工的一次性嘉奖。
10、公司本部员工办理公务所需的一次额度在3000元以上（含）的借款和预付款。
11、财务会计部的业务招待费支出，经营开发部的市场经营费用及业务招待费支出。
12、公司本部副职发生的差旅费用支出。
（三）总会计师的审批权限。
受总经理委托，对总经理审批内容以外的公司本部的财务支出进行审批，主要有：1、年度固定资产购置及大修理计划之内的资金支付。
2、计划内拨付公司“社管分中心”管理费用、小型项目维修及建设费用。
3、偿还外部债务，缴纳税金、养老保险金、支付住房公积金、失业保险金，上交集团公司管理费及其他相关支出。
4、除财务会计部、经营开发部以外的其他部室年度费用计划之内的各项开支，包括差旅费、办公费、业务招待费、小车指挥车费用等。
5、除一次性嘉奖以外的正常工资支付。
6、公司本部员工办理公务所需的一资性额度在3000元以下的借款。
7、总经理授权的其它财务支出事项。
以上一至三项内容，总会计师在审批和支付资金时必须事先征得总经理同意。
总经理外出期间委托总会计师审批的非总会计师审批权限之内的财务支出，必须在总经理回来后送交补审。
二、各单位的审批权限。
公司所属各单位发生的财务支出除必须报经总经理审批的内容外，其他支出受总经理委托可自行审批。
金额较大的支出，应召开办公会议，集体研究决定。
单位正职发生的费用支出，在报销时应由常务副职和党工委书记共同审签。
下列财务支出必须报总经理审批：1、计划外固定资产购置。
2、一次额度在3000元以上（含）的特定费用。
3、多种经营投资及对外借款。
4、对公司内部其他单位的拨款和借款。
5、乘坐飞机发生的费用支出。
6、安全、质量事故造成的相关支出。
7、业主拨付各类奖金。
（一）项目经理的审批权限。
项目经理作为工程项目成本管理第一责任人，在本单位制定下达的所管项目“责任成本计划”范围内，根据与本单位签定的工程项目管理责任书以及单位负责人的授权，行使责任成本控制权和责任成本资金支出的审批权。
其中劳务工工费支出总额超出60%部分、c类材料支出、一次性动用资金3万元以上以及其它较大的成本费用支出，必须报请本单位负责人同意后方可支付。
（二）各单位总会计师或财务主管为本单位各项财务支出第一审核责任人，对本单位所有发生的财务支出内容必须进行审核。
第八条审批程序。
各项经济业务（借支和报销程序），必须遵循下列审批程序，逐级审批和负责。
需上级组织审批的财务支出，本级机构不得越权审批；需本级机构集体讨论审批的财务支出，不得个人或少数人单独审批。
有权审批人出差在外，可由其被授权人代核代批，但事后必须经授权人补办签批手续。
重大财务支出无书面委托书，被授权人不得代核代批。
一、公司本部：经办人→部门负责人→主管领导（总会计师）→财会部门（内部流程）→出纳（或业务）。
二、各单位：经办人→部门负责人→主管领导（总会计师或财务主任）→财会部门（内部流程）→出纳（或业务）。
三、项目经理部：经办人→部门负责人→项目经理→财会部门。
本单位总会计师或财务主管在现场时，必须经过审核后方可办理；如不在现场，项目会计人员在其授权范围内办理，授权以外的经济业务必须征得同意。
第九条审批责任一、公司各单位负责人为财务审批第一责任人，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责。
常务副职为次级责任人，对本单位所有财务支出负次级责任。
二、各级会计机构负责人为次级责任人，根据国家及公司有关财经纪律、法律法规及规章制度对已批准的支出款项从单据、数量和开支标准上加以审核。
同时对本单位的财务管理秩序，财务决算及其它会计信息的准确性、真实性负责。
三、业务经办部门负责人和主管领导为财务审批次级责任人，对本部门承办经济业务或事项的计划性以及原始报销凭证的真实性、完整性负责。
第四章资金管理第十条库存现金各单位必须建立现金管理责任制。
执行国家《现金管理暂行条例》，配备专职出纳人员，办理库存现金的收支和保管业务。
企业非出纳人员不能经管现金收付业务。
一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为办理依据。
一、保证现金存取安全完整。
提取现金必须有两人以上同行和专车护送，并严格保管和安全放置。
大宗或特殊现金提取业务，主管领导应作专门批示。
超过限额部分应及时送存银行，防止现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。
二、保证现金核算真实合规。
正确核算现金收支数额，如实记录现金收支业务，提供真实、准确的现金核算信息。
三、规范工作流程。
财会部门必须严格按照现金支出办理程序及国家会计基础工作规范，办理一切现金收支业务。
第十一条银行存款一、帐户设置各单位以资金控制为重点，以满足生产经营需要为前提，统筹兼顾，合理安排，保证生产经营等各项管理工作的正常进行。
（一）施工生产单位。
各单位以管理机构或主要工程项目所在地为管理中心，只许在当地银行开设一个“基本帐户”。
如果同时存在两个或两个以上重大工程项目，应分不同情况具体确定。
新开工的单项工程项目达到一定规模（一般工期超过一年，产值500万元以上），符合公司制定的独立核算标准，且离管理机构较远，确需开设银行帐户，开户单位必须提出书面申请，报经公司总会计师批准、财会部备案后方可办理开户手续。