房价与税收的关系
税收对房价的影响以及最佳税率的实证研究——以北京市为例
宅资产价格下降 ， 且降低了投资住宅的预期 出售价 值 ， 因此使得住宅资
产 的均衡价格低于税前水平。谭章禄 、 兰君 （ ２ ０ ０ ８ ） 运用 供求理论 。 针 对
ｘＩ ｔ
Ｘ ２ ，
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消费者需 求 、 开发商供给以及 投机者的供需三方 面。 从 定性 的角度分析
了 税 收 对 房 价 的 可 能 影 响 结 果 。杜 雪 君 、 吴次芳 、 黄忠华 利用 Ｖ Ａ Ｒ 模 型， 进 行 了协 整 分 析 、 向 量 自 回归 、 误差 修正和 Ｇ ｒ ａ ｎ ｎ ｅ ｒ 因果检验 。 分 别 从 长 期 与短 期 研 究 了房 地 产税 对 房 价 的 影 响 ，发 现 二 者之 间 有 着 长 期
的 均 衡关 系 ， 且 房价 与 房地 产 税 正 相 关 。
Ｃ “ ， 一 Ｉ ｝ ｌ （ ｔ 一 ２ ）
一
、
文 献 综 述
Ｔ ｉ ｅ ｂ ｏ ｕ ｔ （ １ ９ ５ ６ ） ， 他发 现政府会根据公共服务 能给人们带来的受益程度 而
进 行 税 负 的分 摊 ，同 时 社 区 内 的公 共 服 务 和 房 价 的 情 况 会 相 应 地 影 响
中国房地 产市场可 以追溯 于 １ ９ ９ ６年 左 右 ， 于深圳 、 广 州 等 发 达 地 区领先。１ ９ ９ ８年 全 国 正 式 实 行 “ 房改 ” 后， 为 了摆 脱 经 济 危 机 同 时 也 是
Ｄ ２
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１
（ 个人出售 自有住房所得 征收 ２ ０ ％所 得税 ）
其他 时期
２ ０ ０ ９ ． １ — ２ Ｏ ｌ ０ ． １
供求状况。其他学者如 Ａａ ｒ ｏ ｎ （ １ ９ ７ ５ ） 、 Ｚ ｏ ｄ ｒ ｏ ｗ （ １ ９ ８ ６ ） 等也都相继对此进行
房地产行业税收政策变动对房价的影响
房地产行业税收政策变动对房价的影响摘要：随着国务院在一九九八年颁布《关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知》，结束了我国延续将近五十年的福利分房制度，正式步入商品房时代，房地产业也呈现出了迅猛发展，并逐渐成为国民经济发展的主要推动力之一，而这其中房地产制度改革，特别是房地产税改革，对调节和推动房地产的发展功不可没。
然而我国房地产业在过去十多年的高速发展的过程中也凸显出不少问题，主要体现在开发商囤地、捂盘、投资者过度炒房，致使房价上涨过快且居高不下，远远超出了普通民众的购买能力。
本文主要通过分析我国一九九八年至二零一零年的商品房价格与房地产五税相关数据的变化来研究房地产行业税收政策变化对房价的影响。
关键词：房地产业税收政策变动房价实证探析建议房地产税收是政府于预地产经济活动、促进房地产市场均衡的一种重要政策工具，在引导房地产资源合理配置和有效利用以及社会财富公平分配等方面具有独特的功能。
只有正确认识房地产税收与房价之间的关系，才能全面把握房地产税调控房价的运行规律，为房地产税制改革提供参考。
一、当前房地产行业税收政策变动对房价的影响研究的主要观点当前，不少海内外专家学者就商品房价格受房产税的影响进行了大量的研究分析，其主要集中在两个方面：一方面，从宏观方面层面探讨房价与房产税的两者的联系；另一方面，从具体的税收制度的设计层面探讨两者的相互联系及影响因素。
国外学者lundborg 指出，房价是内生的，房地产交易税征收所形成的闭锁效应，导致短期内房地产价格下降。
国内学者杨绍媛、徐晓波从住房成本和资产收益的角度进行了相关分析研究，则认为购房者需求弹性小，不论从资产收益的角度还是从住房成本的角度，税收的提高在短期内都会使房价提高。
同时，王海勇从现代资产定价理论出发，认为房地产征税会降低购房者对房地产未来收益的预期，从而导致现期房地产价格下降。
二、房地产行业税收政策变动对房价的影响实证探析当前国内房地产税收体系中主要有“五税”，分别为房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、土地增值税其涵盖了房地产开发交易的所有环节。
浅析我国房价调控的税收政策
过 征 收 房 产 税 提 高 了住 房保 有 的 成 本 ，遏 制 了 房地 产 闲 置 和 浪 费现 象 ，提 高 住 房 的 整 体 利 用 率 ，这 也 就 间接 增 加 了 住 房 的 供 应 ， 以起 到稳 定 房 价 的效 果 。 可 我 国 的房 产 税 同样 也 存 在 着 一 些 问 题 ， 比如 税 率设 计 不 合
一
方 面 ， 高 了房 地 产 投 机 成 本 ， 炒 房 者 也 起 到 打 击 的作 用 。 提 对 的情 况 下 ， 房 市 场 的发 展 可 以 有 效 缓 解 住 房 供 应 紧 张 的 状 况 ， 租
［ ］ 淮 ． 价 波 动 ， 何 看 待 税 收 调 控 Ｕ． 国 税 务 ， ０ ， １陈 房 如 １中 ２ ５ ０
三、 土地 增 值 税
土 地 增 值 税 是 对 转 让 国 有 ＿ 使 用 权 、地 上 建 筑 物 及 附着 十地
物 并 取 得 收 入 的 单 位 和 个 人 ， 其 增 值 部 分 征 收 的一 种 税 。它是 就 以转 让 房 地 产 取 得 的 收入 ，减 除 法 定 扣 除 项 目金 额 后 的增 值 额
大 幅 调 整 。首先 ， 高 保 有 房 屋 的 税 率 ， 其 对 个 人 的第 ■ 套 房 ， 提 尤
适 用 更 高 的 税 率 。这 样 ， 方 面 加 大 了房 屋 的 保 有 成 本 ， 一 促使 房 主将 其 房 屋 出 租 或 转 让 ， 高 了 利 用 率 ， 大 了房 地 产 供 应 ； 提 加 另
格 上 发挥 一 定作 用 的税 种 。 对进 一 步发 挥 税 收 政 策 对住 房 消 费和 房 地 产 收 益 的 调 节 作 用 提 出几 点 建 议 。
房价经济学：为什么房价会涨跌
房价经济学：为什么房价会涨跌房价一直是人们关注的焦点之一，无论是购房者还是投资者都希望能够准确预测房价的涨跌趋势。
然而，房价的涨跌并非简单的因果关系，而是受到多种因素的综合影响。
本文将从供需关系、经济因素和政策调控等方面探讨房价涨跌的原因。
一、供需关系供需关系是影响房价涨跌的最重要因素之一。
当需求大于供应时，房价往往会上涨；相反，当供应大于需求时，房价则会下跌。
1.人口增长：人口增长是推动房价上涨的重要因素之一。
随着人口的增加，对住房的需求也会相应增加，从而推动房价上涨。
2.城市化进程：城市化进程加速了农村人口向城市的流动，导致城市住房需求增加。
由于城市土地有限，供应不足导致房价上涨。
3.投资需求：房地产作为一种投资工具，吸引了大量投资者。
当其他投资渠道收益较低时，投资者会将资金投入房地产市场，推动房价上涨。
二、经济因素经济因素也是影响房价涨跌的重要因素之一。
经济的发展状况、利率水平、收入水平等都会对房价产生影响。
1.经济增长：经济增长通常伴随着人民收入的增加，购买力的提升，从而推动房价上涨。
2.利率水平：利率水平对购房者的购买力有直接影响。
当利率较低时，购房成本降低，购房需求增加，房价上涨；相反，当利率较高时，购房成本增加，购房需求减少，房价下跌。
3.就业状况：就业状况对购房需求有重要影响。
当就业市场繁荣时，人们的购买力增加，购房需求增加，房价上涨；相反，当就业市场不景气时，购房需求减少，房价下跌。
三、政策调控政府的政策调控也是影响房价涨跌的重要因素之一。
政府通过调整土地供应、贷款政策、税收政策等手段来影响房价。
1.土地供应：政府通过控制土地供应来影响房价。
当土地供应不足时，房价上涨；相反，当土地供应充足时，房价下跌。
2.贷款政策：政府通过调整贷款政策来影响购房者的购买力。
当贷款利率较低时，购房成本降低，购房需求增加，房价上涨；相反，当贷款利率较高时，购房成本增加，购房需求减少，房价下跌。
3.税收政策：政府通过调整房产税、契税等税收政策来影响房价。
税收政策对房地产市场有何影响？
税收政策对房地产市场有何影响？一、抑制投资投机需求，稳定房价税收政策在房地产市场中起到了抑制投资投机需求的作用，从而稳定了房价。
首先，通过加大房地产交易税收的力度，可以减少购房者的投机行为。
房地产市场存在着投机需求，一些投资者将房地产视为投资工具，频繁买卖房产，推动了房价的上涨。
而适当调高交易税收，可以增加购房成本，降低购房的投机性，从而减少投机者的数量，遏制了投机需求的蔓延。
其次，通过增加房产税的征收，可以对房地产资产进行定期评估，避免房产作为投资工具而不断炒作。
这一政策可以引导购房者更加理性的选择房产，减少过度投资和炒作，从而稳定房价。
二、促进房地产市场健康发展，优化投资结构税收政策对房地产市场的调控不仅仅在于抑制投机行为，还可以促进房地产市场的健康发展，优化投资结构。
首先，通过降低二手房交易税费，可以鼓励二手房交易的增加。
二手房交易作为房地产市场的重要组成部分，在一定程度上可以缓解住房供需矛盾，满足人民群众对于不同类型房产的需求。
其次，通过对房产税的差别征收，可以引导投资者更加理性地选择投资方向。
例如，对于购买自住房产的投资者可以减免房产税，而对于购买非自住房产的投资者则可以适量提高房产税的收取标准。
这一政策可以在一定程度上引导投资者增加对于自住房产的投资，减少对于投机投资的依赖，优化投资结构。
三、推动房地产市场的长期稳定与可持续发展税收政策的调控还可以推动房地产市场的长期稳定与可持续发展。
首先，通过税收政策的引导，可以使房地产市场的投资回报率逐渐趋于合理范围。
过高的投资回报率不仅导致了资金过度流入房地产市场，还可能引发经济泡沫的风险。
而税收政策的调控可以通过对投资收益进行合理的征税，使得投资回报率不再过高，从而稳定房地产市场。
其次，税收政策对于房地产市场的调控还可以引导土地资源的合理利用。
通过对土地增值税的征收，可以降低土地闲置的风险，促使土地资源的合理配置，从而推动房地产市场的可持续发展。
从税收看我国房价博弈
从税收看我国房价博弈摘要：房价在博弈中猛涨，“中国的房产税”如今成为人们争议不断的话题。
这场博弈之中，政府、开放商和老百姓各有所虑，而部分官员的表态透露房产税的全面开征已成定局。
本文归纳评析了部分官员对房产税开征所持的态度，分析了房产税全面开征所具备的条件，对部分官员创新性的观点进行了总结，使我们更进一步地了解了政府对房产税开征的信心和决心。
关键词：房价博弈房产税官员一、我国房产税的征收势在必行（一）部分官员表示房产税的开征势在必行目前，关于房产税的开征问题甚是轰动。
不管在哪个行业或领域，人们的眼光都投向了房产税的开征。
而对于房地产开发商们来说自然是希望房产税可以不征或者少征，这样他们才能在房价博弈中取得胜利。
而部分官员的表态则预示着房产税的开征是势在必行。
全国人大代表、湖南省财政厅厅长史耀斌表示：“在当前房地产市场升温，房价显现上涨趋势的大背景下，国务院将“扩大个人住房房产税改革试点范围”作为抑制投机投资性购房的措施之一，具有重要的现实意义，也是推动房产税改革的良好契机。
”史耀斌的言语间表明了在当前房价高飞猛涨的形势下，如果政府放任房价的上涨，那必然导致房产业市场秩序的失衡，而房产税的出台正是调节市场失衡的一个重要手段。
2013年2月中旬，财政部财科所所长贾康表示：“中国要走向现代化，不可能不建设现代税制。
而现代税制中，如果没有房地产保有环节的税收，则是完全不可想象的。
”贾康的观点再一次表明了房产税推行的必要性和必然性，如果没有房产税来制衡，房价的飙升将会达到不可想象的地步。
所以从全局和长远考虑，房产税的改革是不可避免的。
由此，我们可以看出，房产税的开征对于我们政府来说，已经下定了决心，为了引导房地产市场的健康发展，改善住房的供求关系，关注民生的发展，房产税的开征只是时间问题了。
（二）房价上涨加快了房产税的推广进程房价的飙升使得大部分普通市民对购房只能望而却步，炒房者的猖狂购房行为，也不断推动了房价的上涨，这对楼市的发展无疑添上一层重霜。
浅谈房产税对房价调控的影响
浅谈房产税对房价调控的影响一、房产税的定义房产税是指政府对个人或企业拥有的房地产财产征收的税款，其方式根据不同国家和地区的实际情况而有所不同。
一般而言，房产税是按照房产的估价、面积或租金等指标来计算的，用来调节房地产市场的供求关系，遏制房价的过快上涨。
二、国际经验三、国内情况房产税在我国尚未全面实施，但一些城市已经开始探索。
2011年起，上海、重庆、南京、合肥等城市陆续出台了房产税试点政策。
具体而言，上海的试点政策是从2011年8月1日开始实行，主要针对个人住房，并分别按照房屋住宅面积、物业管理费和不动产价格评估三种方式计算。
根据初步统计，上海的房产税试点对房价调控效果显著，使得房价上涨趋势得到了初步遏制。
1、降低投资需求，促进土地利用效率由于房产税会增加房屋拥有者的负担，使得投资者减少了对于房地产的投资需求，同时也会促进土地的合理利用，降低闲置土地的浪费，提高土地利用效率。
因此，房产税有利于优化城市空间布局，减少城市化的成本。
2、稳定房地产市场房价的快速上涨会导致低收入人群的居住成本不断增加，而房产税会通过增加房屋拥有者的负担，从而降低房屋的交易量。
这样可以使得房价趋于稳定，避免房价的过快上涨或下跌，同时也可以保持楼市的平稳运行。
3、分散地方政府财政压力我国的土地财政体制存在很大的问题，地方政府往往通过土地财政来支持城市化进程，这也是房价上涨的主要原因之一。
而房产税可以分散地方政府的财政压力，同时加强财产税制度的建设，实现更加公平和可持续的财政体制。
五、存在的问题1、如何税收制度与地方政府财政的调整实施房产税制度需要进行与地方政府财政的调整，这需要找到一个平衡点，既要能够实现房价调控的目的，又要避免地方政府收入断崖式下跌的风险。
2、税收制度缺乏科学性我国当前的房产税制度主要是根据房屋的面积和地理位置等指标来计算，这样的标准缺乏科学性，较难真实反映房产的实际价值。
因此，需要不断的完善，提高科学性和公正性。
房价波动和地产政策的相互关系研究
房价波动和地产政策的相互关系研究随着经济的发展和城市化的加速，房地产市场也变得越来越繁荣，同时也面临着房价波动的问题。
房价的波动不是一个简单的问题，其背后涉及到市场因素、政策调控等多种影响因素，下面我们就探讨一下房价波动和地产政策的相互关系。
一、房价波动的原因房价波动是指房屋价格在一定时间内出现波动，波动的幅度可以是大也可以是小。
房价波动的原因非常复杂，其中市场因素是主要的因素。
具体来说，房价波动的原因包括：1.市场供需关系。
房价的波动与市场供求关系密切相关，如果供大于求，则房价可能会下降；如果供小于求，则房价可能会上涨。
2.土地政策。
土地的供应和价格是决定房价的主要因素之一，因此，土地政策的调整也会对房价的波动产生影响。
3.金融政策。
国家的货币政策和利率政策对房价也有很大影响。
当货币政策放松、利率下降时，市场资金供应增加，居民负担减轻，可能会促进房价上涨。
4.政府政策。
政府的产业政策、税收政策等也会对房价的波动产生一定影响。
二、地产政策的作用为了控制房价的波动，政府通常会出台一系列的地产政策进行调控。
地产政策的目的是保持房价的稳定，促进住房的供应和稳定，以及控制市场的投机行为。
具体的调控手段包括：1.信贷政策。
通过调整信贷政策来控制市场的资金供应，从而影响房价的波动。
2.土地政策。
政府通过调整土地的供应和价格，来控制房价的波动。
3.建设政策。
加大住房的供应力度，积极推进公共租赁住房建设，增加中低收入群众的住房保障。
4.税收政策。
通过调整房产税、土地增值税等税收政策，来影响市场的投资行为，从而控制房价的波动。
三、地产政策对房价波动的影响地产政策对房价波动的影响非常显著。
早在2007年，中国媒体就报道了《房地产调控史丨2007年——试图通过争取稳定市场交易和契税同步调控房价波动》，这就说明了地产政策对房价波动的调控作用。
首先，地产政策对于房价的趋势具有巨大的调控力度。
例如，住房限购政策的实施可以限制市场的投资需求，从而抑制房价的上涨；而城市扩容和土地政策的改变则可以增加住房供应，影响市场的供需关系，从而调控房价的波动。
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营改增之前
增值税、营业税、 消费税为最主要 的三大流转税。
对某一项应税劳 务，则要么征收 增值税，要么征 收营业税，两者 不会同时征收。
增 值 税
营 业 税
消费税
增值税
增值税是对销售货物或者提供加工、修理
修配劳务以及进口货物的单位和个人就其 实现的增值额征收的一个税种。 增值税已经成为中国最主要的税种之一， 增值税的收入占中国全部税收的60%以上， 是最大的税种。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入 中75%为中央财政收入，25%为地方收入。 进口环节的增值税由海关负责征收，税收 收入全部为中央财政收入。
比调查中，以上海和北京为代表的一线城 市，地价对房价的占比会更高，北京为 41.2%，上海甚至高达56%，而佛山只有 37.8%。看来大家的钱还是拿来“买地”用的。 而在一线城市，现在已经不仅仅是地价对 房价的占比会更高，甚至常常出现“面粉贵 过面包”的情况，简单来说，就是拍出的地 价要高于同时期商品房的售价。
房地产的最低利润率不得低于8％； 二、营业税，开发商品房的营业税税 率为5％； 三、土地增值税，随着土地价格的不 断提升而动态增加； 四、城市维护建设税，以及教育费附 加； 五、印花税，商品房销售合同，以合 同所载金额为依据，按0.05%贴花。
六、契税（3%-5%），以所有权发生转
移的不动产为征税对象，向产权承受人 征收的一种财产税。（对个人购买90平 米及以下且属家庭唯一住房的普通住房， 减按1%税率征收契税。） 七、城镇土地使用税 土地使用税每平方米年税额如下： （1）大城市1.5元至30元； （2）中等城市1.2元至24元； （3）小城市0.9元至18元； （4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12 元。
营业税
营业税是对在中国境内提供应税劳务、转
让无形资产或销售不动产的单位和个人， 就其所取得的营业额征收的一种商品与劳 务税。 按照现行税制，营业税为地方税种，由地 方税务局负责征收，但同时还规定了特殊 情况，即铁道部门、各银行总行、各保险 公司集中缴纳的营业税由国税系统负责征 收，划归中央收入。
已购房的业主不希望房价降，房子贬值对 于业主来说是损失
没购房的人呢？
假设房价真的降了，而且一直在降。。。 你敢买么？
谢谢！
1486
25094 1606
3394952.54 2255.92
杭州
天津 南京
48
34 22
1355741.33 5706.05
2314344.00 1309.14 529076.98 10411.93
3475
1309 4849
在一线城市，“面粉还频频贵过面包”
在一份佛山、北京和上海三地的地价房价
据在一些地方，土地直接税收及城 市扩张带来的间接税收占地方预算内收 入的40%， 而土地出让金净收入占政府预算外收入 的60%以上。在“土地财政”上，这些 地方政府最核心的做法是土地整理，就 是政府运用行政权力把集体所有或其它 用途的土地整合后，进行招拍挂，价格 就会翻几番。
里面上缴的相关税费接近30%。
而土地出让金也往往占到房价三成
左右，这样算下来，房价的六成左 右实际上是交给政府的。
房地产企业缴纳的企业所得税、营
业税、土地增值税、城市维护建设 税及教育费附加、印花税、契税、 城镇土地使用税均为地方税种。 房产税也是地方税。 这就是为什么，地方政府会选择利用出 让土地使用权来创收。
土地与房子有怎样的关系？ 土地价格对房价有多大的影响？
房价的构成
国内商品房价的 一般构成是 “3+3+3+1”的 比例，即“30% 的土地成本+30% 的建安成本+30% 的报建、行政费 用和税费等+10% 的开发商的利润 ”。
土地成本
房价里的土地成本指楼面地价，简单
的讲，就是单位建筑面积平均分摊的 土地价格。也可以理解为土地上盖出 房子后，每平米售价中所包含的土地 成本。楼面地价能最真实地反映建筑 单价中所包含的单位土地成本价格。
营改增之后
地方政府75%的 收入被中央政府 拿走了 地方政府的收入 减少了
增 值 税
75%
营 业 税
消费税
地方政府怎么办? 土 地 财 政
土地财政，是指一些地方政府依靠出让土
地使用权的收入来维持地方财政支出，属 于预算外收入，又叫第二财政。 在很多地方，第二财政早已超过第一财政。
卖地、发展房地产能给地方政府带 来多少收入？
很多人抱怨房价太高，买不起房， 但是，我们是不是真的都希望房价降？ 政府希望房价降吗？ 开发商希望房价降吗？ 业主希望房价降吗？
房价真的降了，我们会怎样？
房价降了，我们反而不高兴了
政府不希望房价降，房价下降会导致税收
收入的减少
开发商不希望房价降，房价下降，但地价
以及开发成本没降，房价的下降会挤压开 发商的利润
房价与税收的关系
2015.01
税收对房价 只是“影响”不是“决定”
营改增
2015年将是我国税制改革的关键年份，继交
通运输业、现代服务业、电信业先后完成 “营改增”之后，预计房地产业、建筑业、 金融业和生活服务等行业将在2015年完成 “营改增”。 “房地产业、建筑业有望率先同时推行 营改增 ，最快将于今年3月份开启增值税时 代，税率定于11%的可能性最大。”近日， 中央财经大学税务学院税务管理系主任蔡昌 在税收筹划与法律高峰论坛上接受《证券日 报》记者采访时预测。
全国土地成交数据
城市 北京 上海 成交宗数 成交面积(㎡) 成交均价(元/㎡) 楼面价(元/㎡) (块) 10 21 681929.54 715109.90 29005.93 6470.82 14265 3632
广州
深圳 重庆
3
1 49
337130.00
46646.77
2726.22
100328.49
政府税费
直接与房地产相关的税种有13个，
主要包括企业所得税、营业税、城 市维护建设税、教育费附加、土地 增值税、印花税、房产税、土地使 用税、契税等。 假设房子市值是100万元（单价8000 元/平方米，面积125平米），这套房 负担的税收为这样几种。
一、企业所得税（25%），国家规定
房产税（个人）
2014年1月1日起，对拥有2套住宅的家庭，
人均建筑面积80㎡以上部分，视为奢侈性 住宅消费，每年征收1%-3%的房产税，且 没有减除额； 家庭第3套住宅，每年征收4%-5%的房产税， 且没有减除额； 家庭第4套及以上住宅，每年征收10%的房 产税，且没有减除额。
简单地说，一套总价100万元的房子，