审计目标的实现
2024年内部审计工作目标
2024年内部审计工作目标随着时代的发展和企业环境的变化，内部审计作为企业内部控制的重要环节，扮演着越来越重要的角色。
2024年，我们将致力于实现以下内部审计工作目标，以确保企业的健康发展和风险控制：一、加强内部控制作为内部审计的核心目标之一，加强内部控制是确保企业运作顺利的关键。
我们将通过完善企业内部控制制度，强化风险管理和内部审计的协同，对企业各项业务进行全面审计，以识别和纠正潜在的风险和问题。
二、提升审计效率在2024年，我们将致力于提升审计工作的效率和质量。
通过引入先进的审计技术和工具，如数据分析和人工智能，优化审计流程，提高审计工作的准确性和效率。
同时，加强与其他部门的合作，充分利用内外部资源，提升整体审计水平。
三、强化风险管理风险管理是内部审计工作的重要内容，也是企业持续发展的基础。
我们将建立完善的风险管理体系，通过制定风险识别、评估和应对措施，及时发现和处理潜在风险，确保企业的稳定运营。
四、加强合规审计合规审计是企业履行社会责任的重要保障，也是提高企业竞争力的关键。
我们将加强对企业合规性的审计，确保企业各项业务符合法律法规和规范要求，并及时纠正不合规行为，保护企业声誉和利益。
五、推动信息化建设信息化建设是提升内部审计效能的重要手段。
我们将加强对企业信息系统的审计，确保信息安全和数据的完整性。
同时，推动内部审计工作的数字化转型，提高审计数据的采集、分析和报告的效率和质量。
六、加强人才培养内部审计人才的培养和队伍建设是实现内部审计工作目标的基础。
我们将加强对内部审计人员的培训和学习，提高他们的业务水平和综合素质。
同时，加强内部审计人员与其他部门的交流和合作，提升整体团队的协同能力。
在2024年，我们将紧密围绕这些内部审计工作目标展开工作，以保证企业的稳定发展和风险控制。
通过加强内部控制、提升审计效率、强化风险管理、加强合规审计、推动信息化建设和加强人才培养，我们将为企业的可持续发展提供有力保障，促进企业的发展和壮大。
《审计》第六章 审计目标与审计过程
（2）权利和义务。记录的资产由被审计单位拥有
或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还 义务。
（3）完整性。所有应当记录的资产、负债和所有
者权益均已记录。
（4）计价或分摊。资产、负债和所有者权益以恰
当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分 摊调整已恰当记录。
四、项目审计目标
3.与列报相关的目标
下一期的销售收入和应收账款可能 计入了本期；
管理层错误地计提了坏账准备；管 理层错误地估计了销售退回及坏账 准备冲抵。
检查临近期末的销售和现金收 讫凭证；检查不良和大额应收 账款的信用评级（我国还未有 进行信用评级的相应机制）； 将顾客下一期的实际欠款情况 与管理层的估计进行对比。
影响审计目标的因素
3 向注册会计师提供必要的工作条件
二、注册会计师的责任
注册会计师的责任是，针对财务报表是否 在所有重大方面按照财务报告框架编制并实现 公允反映发表审计意见。
1.对发现错误与舞弊的责任
错误：导致财务报表错报的非故意行为。
1为编制财务报表而收集和处理相关数据时发生 的失误
2在做出会计估计或判断时，由于疏忽了某些事 实，或没有充分理解有关事实，导致作出的会 计估计或判断不恰当
第二篇 审计程序与技术
第六章 审计目标与审计过程 第七章 审计证据与审计工作底稿 第八章 计划审计工作 第九章 风险评估 第十章 风险应对 第十一章 审计抽样和选择性测试方法 第十二章 审计报告
第六章 审计目标与审计过程
第一节 审计目标与CPA的总体目标 第二节 管理层、治理层和CPA对财务 报表的责任 第三节 管理层认定与具体审计目标 第四节 审计目标的实现过程
审核负债的函证结果，以确定 应收账款是否确已售出或列示 在其中。
审计项目目标实现承诺书
审计项目目标实现承诺书文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-审计项目目标实现承诺书一、我公司对本工程的服务承诺结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺：1、项目审计小组的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、审计小组各专业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。
2、结合本工程特点，所有审计人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。
3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方审计人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。
4、我公司保证审计小组所有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。
5、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。
做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。
二、审计项目实施方法及保证措施（一）、工程结算评审工作的指导思想、目标（1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。
（2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。
（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。
（二）、质量保证措施：1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。
2、审计人员现场办公，全程参与图纸会审、技术交底、隐蔽验收等各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管所长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我所规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。
3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。
审计目标及其实现过程
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二、审计师责任
• 审计师的总体目标是： (1)对财务报表整体是否不存在由于错误
或舞弊而引起的重大错报获得合理保证，以 使审计师能够就财务报表是否遵守可适用的 财务报告框架在所有重要方面公允表达发表 意见。
(2)根据审计师的审计结果按照审计准则 的要求对财务报表出具审计报告和传达报告 。
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三、财务报表循环
7
2.2 审计准备阶段
• （1）确定审计任务：确定涉及的审计目标 和审计范围
• （2）确定审计标准：审计人员判断被审计 单位行为是否相符的既定尺度。
• （3）组建审计组：要特别注意审计组的能 力组合和独立性，要组织审计组内部研讨 学习，了解审计任务和审计标准
8
• （4）了解被审计单位及其环境：也称为审 前调查，其直接目的是初步确定审计重点 ，是编制审计计划的前提
2
1.2审计目标实现的基本要素
• （1）审计标准：这是既定的标准，是审计 人员判断审计对象行为的尺度，也称为审 计依据。
• （2）审计证据：是审计人员通过系统方法 获取的，以证明审计对象的事实真相的证 据，一般以审计工作底稿的方式出现。
• （3）审计程序：审计人员获取审计证据要 采用一定的技术方法，这些技术方法也称 为审计程序。
• 业务循环是指处理某一类经济业务的工作程 序和先后顺序。
• 业务循环审计是指审计师按照业务循环了解 、检查和评价被审计单位内部控制建立及其 执行情况，从而对其会计报表的合法性、公 允性进行审计的一种方法。
• 循环法将不同日记账中所记录的源自易与那些 交易产生的总账余额结合起来。
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交易 销售
审计目标的实现
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7
我国财务报表审计总目标
• 财务报表审计目标 • （一）对财务报表发表意见
财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工 作，对财务报表的下列方面发表审计意见：
1.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度 的规定编制；
2.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位 的财务状况、经营成果和现金流量。
与实质性程序结合
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审计目标
1.理解财务报表审计总体目标 2.掌握管理层认定 3.管理层认定和审计具体目标关系
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章节逻辑关系
审计的总目标
• 美国注册会计师协会颁布的《审计准则公告第1 号》指出：“独立审计人员对财务报表的例行 审计目标，是对财务报表是否遵守公认会计原 则，在所有重大方面，是否公允表达其财务状 况、经营成果以及现金流量表示意见。”
管理责任负有监督责任的人员或组织。上市公司 治理层主要包括股东大会、董事会（及其下属的 审计委员会）、监事会。
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1.管理层责任 在被审计单位治理层的监督下，按照适用的 会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表 是被审计单位管理层的责任
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• 管理层对编制财务报表的责任具体包括：
• （1）选择适用的会计准则和相关会计制度 • 管理层应当根据会计主体的性质和财务报表的编制目
的，选择适用的会计准则和相关会计制度
（2）选择和运用恰当的会计政策 • 会计政策是指企业在会计确认、计量和报告中所采用
的原则、基础和会计处理方法。管理层应当根据企业 的具体情况，选择和运用恰当的会计政策
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审计目标及其实现过程
审计目标及其实现过程
审计目标的定义
审计目标指的是在审计过程中最终要实现的目标，也称审计目的。
它
是审计过程的最终目的，是完成整个审计的最终目的。
审计目标可以定义为：通过审计工作，为审计主体提供有证据的信心，以确保审计主体的财
务报告符合财务报告准则要求，以及在财务报告中披露的信息是可靠的、
准确的和完整的。
审计目标的实现过程
审计目标的实现是一个复杂的工程，需要经过一系列系统的审计步骤
和工作，包括审计计划和审计报告的编制，审计政策、控制、程序和内部
控制的评估，以及审计证据的收集和评估等等。
首先，审计目标的实现需要有一个良好的审计计划，而审计计划就是
针对审计要求和审计目标而有一个系统的指导框架，在审计计划中，可以
明确审计目标，审计范畴和内容，以及审计计划中审计程序和方式，以及
审计报告的写作方式，以及审计人员的分配和审计人员的培训等。
其次，审计目标的实现还需要对审计程序、控制、程序和内部控制的
评估，这部分需要审计人员完成，审计人员需要根据审计计划和审计程序，评估审计主体的控制环境、管理程序的有效性，以及与审计主体内部控制
相关的可靠性。
2024年审计工作计划和目标
2024年审计工作计划和目标一、引言审计是一项重要的财务管理工具，可以帮助组织评估其财务健康状况、内部控制体系的有效性，以及在规范遵循以及风险管理方面的表现。
在2024年，我们作为一家专业的审计团队，将致力于提供高质量、有影响力的审计工作，以帮助企业实现其业务目标。
本文将介绍2024年我们的审计工作计划和目标。
二、审计工作计划1. 制定年度审计计划我们将在2023年末制定2024年度审计计划，该计划将基于组织的特定需求和风险评估，确保审计工作的全面性和合规性。
在制定计划时，我们将充分考虑与组织管理层和内部审计部门的协调合作，以确保审计计划的有效执行。
2. 进行初步审计工作在开始正式审计之前，我们将进行必要的初步审计工作，包括对企业的战略规划、内部控制体系以及相关业务流程的了解和评估。
通过初步审计工作，我们将能够获得必要的信息和了解组织的风险状况，从而为后续审计工作做好准备。
3. 进行全面审计工作在进行全面审计工作时，我们将遵循国际审计准则和行业最佳实践，以确保审计工作的质量和合规性。
我们将对组织的财务报表、内部控制体系以及关键业务流程进行审计，以评估其准确性、可靠性和有效性。
我们将运用适当的审计程序和技术工具，采集证据，并编制审计报告，向管理层和股东提供审计意见和建议。
4. 进行风险评估和内部控制审计除了财务报表审计外，我们还将进行风险评估和内部控制审计。
我们将识别和评估组织的关键风险，并对其内部控制体系进行审计，以确保其有效性和适当性。
我们将提供风险管理和内部控制改进方案，以帮助组织提升其风险管理能力和内部控制体系的效力。
5. 提供咨询服务作为审计团队，我们将提供一系列与审计相关的咨询服务，以帮助组织改进其财务管理和内部控制体系。
我们将与组织管理层合作，提供定制化的咨询和培训，以提升组织内部审计能力和财务管理水平。
三、审计工作目标1. 提供高质量的审计服务我们的首要目标是提供高质量、有影响力的审计服务。
管理层认定与审计目标的实现
管理层认定与审计目标的实现作者：陈艳秋来源：《财会通讯》2009年第12期一、管理层认定的概念及内容认定是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。
注册会计师接受委托对财务报表进行审计，首先必须取得被审计单位的财务报表，这就意味着管理层对财务报表做出了认定。
这些认定反映了被审计单位管理层在处理各项经济交易与事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及其结果。
管理层对财务报表中所有的资产、负债、所有者权益、收入与费用等都做出了认定。
这些认定有些是明确的，有些是隐含的。
例如，管理层在资产负债表中列报应收账款及其金额，意味着做出了下列明确的认定：一是记录的应收账款是存在的；二是应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
同时，管理层也做出了下列隐含的认定：一是所有应当记录的应收账款均已记录；二是记录的应收账款都由被审计单位拥有；三是应收账款的使用不受限制。
审计准则中将管理层认定的内容分为三个层级：一是与各类交易和事项相关的认定包括：(1)发生：记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关；(2)完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录；(3)准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录；(4)截止：交易和事项已记录于正确的会计期间；(5)分类：交易和事项已记录于恰当的账户。
二是与期末账户余额相关的认定包括：(1)存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的；(2)权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务；(3)完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录；(4)计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
三是与列报相关的认定包括：(1)发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关；(1)完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括；(3)分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚；(4)准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。
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各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素均已按 计价或分摊 适当方法计价，列入财务报表的金额正确
列报 财务报表的各组成要素已被适当地分类、描述和披露
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第五章 审计目标
7Leabharlann 审 计 学Auditing
二、审计具体目标的确定
管理层认定
管理层认定的运用 ➢对所审计期间的各类交易和事项的运用 ➢对期末账户余额运用 ➢对列报运用
财务报表审计属于鉴证业务，注册会计师的审计意见旨 在提高财务报表的可信赖程度。
财务审计目标.pdf
2020/4/9
第五章 审计目标
3
审 计 学Auditing
二、审计具体目标的确定
影响审计具体目标确定的因素
审计总目标 管理层对财务报表的认定
2020/4/9
第五章 审计目标
4
审 计 学Auditing
完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已 记录
计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包 括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记 录
2020/4/9
第五章 审计目标
12
审 计 学Auditing
管理层对财务报表认定、账户余额的认 定及具体审计目标的关系
管理层对财 务报表认定
2020/4/9
第五章 审计目标
6
审 计 学Auditing
二、审计具体目标的确定
管理层对财务报表认定的性质
认定种类
主要性质
存在或发生
各项资产、负债及所有者权益在特定日期均存在，所有已 记录的交易和事项在特定期间均已发生
完整性 在财务报表中所有应列示的交易和事项均已列入
权利和义务
在特定日期，各项资产均属公司的权利，各项负债均是公 司的义务
审 计 学Auditing
第五章 审计目标
2020/4/9
第五章 审计目标
1
审 计 学Auditing
一、审计总目标 二、审计具体目标的确定 三、审计目标的实现 四、审计业务约定书
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第五章 审计目标
2
审 计 学Auditing
一、审计总目标
我国注册会计师审计的总目标
财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作， 对财务报表的下列方面发表审计意见： ➢财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的 规定编制 ➢财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的 财务状况、经营成果和现金流量。
二、审计具体目标的确定
管理层认定
认定的涵义 －指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报 作出的明确或隐含的表达
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第五章 审计目标
5
审 计 学Auditing
二、审计具体目标的确定
管理层认定
管理层认定的种类 ➢存在或发生 ➢完整性 ➢权利和义务 ➢计价或分摊（准确性、截止） ➢分类和可理解性
完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括 分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且
披露内容表述清楚 准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金
额恰当
2020/4/9
第五章 审计目标
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审 计 学Auditing
管理层对财务报表认定、列报的认 定及具体审计目标的关系
管理层财务报 列报的认定
账户余额的认定
账户余额的具体审计目标 （以存货为例）
存在或发生
存在
所有已记录存货在资产负债表 日是否均实际存在
完整性
完整性
所有存在的存货是否均加总并 记入存货总额
公司对所有列示的存货项目是
权利和义务 权利和义务 否拥有权利；存货是否未用作
抵押
列报
不适用
不适用
2020/4/9
第五章 审计目标
13
审 计 学Auditing
第五章 审计目标
9
审 计 学Auditing
二、审计具体目标的确定
根据所审计期间各类交易和事项相关的认定决定其 具体审计目标
发生：记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关 完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录 准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记
录 截止：交易和事项已记录于正确的会计期间 分类：交易和事项已记录于恰当的账户
列报的具体审计目标
表认定
存在或发生 权利和义务
发生及权利和义务
披露的交易、事项和其他情况是 否已发生，且与被审计单位有关
完整性
完整性
所有应当包括在财务报表中的披 露是否均已包括
列报
分类和可理解性
财务信息是否已被恰当地列报和 描述，且披露内容表述清楚
2020/4/9
第五章 审计目标
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审 计 学Auditing
管理层对财务报表认定的运用
交易和事项 期末账户余额 列 报
存在或发生
发生
存在
发生
完整性 权利和义务
完整性
完整性 权利和义务
完整性 权利和义务
计价或分摊 准确性、截止
分类和可理解性
分类
计价或分摊 准确性、计价 分类和可理解性
2020/4/9
止是否适当 分类：存货项目是否适当分类为原材料、在产品
和产成品
细节勾稽：存货项目的总计与其总账是否相符
可实现价值：净实现价值减少时，是否对存货作
了冲销
2020/4/9
第五章 审计目标
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审 计 学Auditing
二、审计具体目标的确定
根据列报相关的认定决定其具体审计目标
发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已 发生，且与被审计单位有关
销售交易是否已记录于恰当的账户 不适用 不适用
2020/4/9
第五章 审计目标
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审 计 学Auditing
二、审计具体目标的确定
根据期末账户余额相关的认定决定其具体审计目标
存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的
权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记 录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
2020/4/9
第五章 审计目标
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审 计 学Auditing
管理层财务报表认定、交易和事项的 认定及具体审计目标的关系
管理层对财务报 表认定
存在或发生 完整性
计价或分摊
权利和义务 列报
交易和事项的 认定
发生
完整性
准确性
截止 分类 不适用 不适用
交易和事项的具体审计目标 （以销售为例）
记录的销售交易是否已发生，且与被审 计单位有关 所有应当记录的销售交易是否均已记录 与销售交易有关的金额及其他数据是否 已恰当记录 销售交易是否已记录于正确的会计期间
管理层对财务报表认定、账户余额的认 定 及具体审计目标的关系（续）
管理层财务 账户余额的
报表认定
认定
账户余额的具体审计目标（以存货为例）
准确性：①存货数量与实存项目是否相符；②计
价存货使用的价格是否正确；③单价乘以数量计
算及细节加总是否正确
截止：①年末采购截止是否适当；②年末销售截
计价或分摊
计价和分摊