化解不良资产的体系构建
浅析国有企业不良资产的成因及处置策略
浅析国有企业不良资产的成因及处置策略作者简介：曹荣荣，男，山西省吕梁市柳林县，1982年8月26日，硕士研究生，研究方向：不良资产管理摘要：不良资产是影响国有资产保值增值的重要瓶颈，了解国有企业不良资产的成因并采取科学的处置方式是规避国有资产流失、提高不良资产回收率、促使国有企业高质量发展的重要举措。
文章首先详细剖析国有企业不良资产的成因，然后阐述不良资产处置的具体策略，最后提出国有企业处置不良资产的保障措施。
关键词：国有企业；不良资产；成因；处置方式；AMC我国进入新发展阶段，实现国有资产保值增值是推动国有企业高质量发展的关键手段。
不良资产是不能参与企业正常资金周转的资产，如何降低不良资产比例，合理处置不良资产不仅是提升国有企业资产质量、激发国企活力的关键，也是化解金融风险、防范国有资产流失的重要举措。
当下虽然国有企业不良资产处置速度小幅加快，但是信用风险暴露持续上升，阻碍国企高质量发展。
因此，在当前经济发展形势下，国企要深入分析不良资产的成因并密切关注不良资产的处置方式，切实发挥地方AMC主力军作用。
一、国有企业不良资产的成因不良资产的形成是多种原因造成的，结合多年工作实践，国有企业不良资产的成因主要表现为以下方面：1.国有企业往来账项管理制度不完善。
往来款项是企业财务管理的重点，其主要包括应收、应付、预收等业务。
长期以来，在市场竞争中，国有企业为了占据市场份额在往来款项管理上存在制度不完善等问题：一是国有企业信用评估体系不完善，盲目赊销，导致国有企业应收账款比例较高，存在坏账、呆账风险。
例如国有企业销售部门为了完成销售任务，其忽视对赊销客户的信誉评价，结果导致货款回笼不及时，甚至因赊销客户经营不善而导致应收账款沦为呆账；二是国有企业财务管理制度不完善，财务核算不精准，存在财务信息弄虚作假的现象。
例如部分国企为了完成业绩考核，通过往来款做虚假收入，达到盈利的目的，而该部分往来款是无法收回的，以此其被划分为不良资产范畴。
商业银行中存在的问题及解决对策
商业银行中存在的问题及解决对策五大问题调查结果“商业银行〞是英文Commercial Bank的意译。
综合来说，对商业银行这一概念可理解为：商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。
这个定义方法实际上是把中西方学者对商业银行所下定义做了一个概括。
一、我国城市商业银行开展存在的问题与对策城市商业银行是我国银行体制中的一个重要组成局部,它的组建和开展对我国经济和金融业的市场化进程具有十分重要的意义。
面临当前内外经营环境的巨大变迁,城市商业银行何以有效应对,是业内外人士广泛关注的一个重要课题。
我国城市商业银行开展的现状及其所面临的问题在我国城市商业银行的开展过程中,曾经存在着资产质量较差、资本充足率缺乏等问题随着以往存在问题的解决,当前我国城市商业银行面临的问题集中到以下几个方面:(一)开展程度严重失衡当前,全国城市商业银行的资产规模、盈利能力、财务状况差异较大,开展程度严重失衡。
这一方面受所在区域经济开展水平的影响,更重要的是受城市商业银行自身的管理水平和开展战略的限制。
(二)经营区域过于集中目前,在全国范围内除了北京银行、上海银行、江苏银行、南京银行、徽商银行和吉林银行外,其他城市商业银行都是在单一城市经营,这极大地限制了城市商业银行的开展和其作用的发挥。
一方面,单一城市经营势必使城市商业银行的业务集中在该区域的优势产业上,造成贷款的行业集中度、客户集中度偏高,经营风险增加;另一方面,随着企业规模和市场的扩大,企业的区域扩张要求商业银行能够按照空间布局提供金融效劳。
(三)产品效劳创新缺乏目前,通过为广阔客户提供理财咨询、投资参谋等中间效劳,国有商业银行和股份制银行的非利息收入均比例呈上升趋势。
但中国城市商业银行却对中间业务认识缺乏,没有把中间业务产品创新和中间业务收入当作新的利润增长点,再加上客观上受经营区域单一、经营网络过小等因素的限制,不能大力拓展中间业务,只能从传统的存贷业务中求生存。
不良贷款化解百日攻坚专项行动方案
不良贷款化解百日攻坚专项行动方案一、背景分析当前，我国经济发展进入新常态，金融体系也面临着一系列挑战和问题。
其中，不良贷款成为制约金融发展和金融风险的重要因素之一。
不良贷款不仅会造成金融机构资金链断裂和信用风险扩散，还会对整个经济体系产生不良影响。
为了化解不良贷款风险，维护金融稳定，需要采取一系列有针对性的措施，推动不良贷款化解工作。
二、目标确定通过不良贷款化解百日攻坚专项行动，旨在在短期内大幅减少不良贷款规模，降低不良贷款率，提升金融机构抵御不良资产风险的能力。
三、行动方案1. 加强监管加强对金融机构的监管，推动其健康发展。
对于存在不良贷款风险的金融机构，加强监管力度，确保其运营合规，并对存在严重问题的机构进行整顿、清退。
2. 完善法律法规完善涉及不良贷款化解的法律法规，确保制度健全。
包括加强债务违约处置制度建设、优化个人破产制度等，提升法律保护程度，加大违约处罚力度。
3. 加强风险防控对于金融机构的信贷风险进行全面评估，并制定相应的风险管理措施。
强化风险分析和监测，提前预警，及时采取措施控制风险扩散。
4. 改善清收机制完善不良贷款的清收机制，深化不良资产证券化，加大资产处置力度。
推动发行不良资产证券化产品，吸引社会资本参与不良资产处置，创造更多化解渠道。
5. 加强协同合作加强金融机构与监管部门、企业、社会各界的协同合作，共同打击不良贷款问题。
金融机构应加强与企业之间的沟通和合作，协助企业解决经营问题，避免不良贷款风险发生。
6. 发展多元化的融资渠道推动金融体系多元化发展，丰富融资渠道，减少企业对银行贷款的依赖。
加强房地产市场调控，避免过度依赖房地产行业，鼓励企业通过债券市场、股权融资等多样化方式融资。
7. 支持实体经济发展加大对实体经济的支持力度，推动其健康发展。
鼓励金融机构加大对中小微企业的贷款支持力度，提供优惠贷款利率和灵活还款方式，帮助企业渡过难关。
8. 健全激励机制建立激励机制，对积极参与不良贷款化解工作的金融机构进行奖励，并严厉打击存在违规行为的机构，维护市场秩序。
国有商业银行不良资产成因及防范制度体系构建
的功 能 提 出 以下 几 点 建 议
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《 场现 代化 》２ ０ 年 ６月 （ 商 ０９ 上旬刊 ）总 第 ５ ７ ７ 期
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政府职能有待 转变。地 方政府往往只注重地方利益 ， 从而 导致银 政府审批制度 。行政 审批 日益增多的寻租现象和低效率必然导致 行资产质量恶化 ． 良资产 比率不断上升 ， 不 这实际上是银行产权 问 金融市场的低效 率和混乱。 ３进一步推进行政管理体制改革和政 （）
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关于化解不良贷款记录的批复
关于化解不良贷款记录的批复近年来，实体经济下行，银行不良贷款逐步浮出水面，不良贷款化解与处置成为银行头等大事。
本文结合《G12贷款质量迁徙情况表》，从不良贷款化解与处置最终的结果分为了5种形式，分别为“债变债、债变现、债变物、债变权和债变零”，当然一笔不良贷款处置结果可能涉及这几种方式的组合。
本文“债变权”部分感谢孙海波老师的指导。
债变债“债变债”是银行主动化解不良贷款的结果，债还是原来的债，只是贷款质量从不良重新认定为正常。
这种情况仅属于贷款风险的化解，本质上不属于贷款处置的范围，具体的做法分为非重组上调和重组上调两种情况，有的银行叫做“贷款升级”。
1非重组上调非重组上调是指贷款按照《贷款风险分类指引》的分类认定条件，调入不良后，在报告期，借款人现金流从不正常转为正常，第一还款来源充足，风险部门判断其能够正常履约，贷款重新调为正常。
在经济下行期，法人客户非重组上调的可能性较小；而采用脱期法的零售贷款通过逾期期限判断贷款质量，非重组上调的可能性较大。
2重组上调重组上调是指借款人贷款经过重组后，经过一定时间的观察期（不低于6个月）后，借款人符合正常贷款分类条件，贷款重新调为正常。
由于按照《贷款风险分类指引》第12条“需要重组的贷款应至少归为次级类”，这类贷款重组上调的可能性挺大。
但实践中，贷款重组后仍然以银行债权方式存在的重组方案不多，更多的是转变为物权或权益类资产。
重组贷款的基数较小，贷款非重组上调相应也不多。
债变现“债变现”是指银行实实在在收回了不良贷款本金，也许是全额收回，也许是部分收回，这就属于不良贷款清收范围。
不良贷款收现的途径多种多样，比如正常催清收、通过诉讼追偿、直接扣划担保公司保证金、企业破产偿债等等。
不良贷款也可以通过债权真实转让方式收回现金，比如单笔转让给第三方，批量转让给4大AMC。
但值得注意的是，通过通道过桥方式的非洁净转让（附有远期回购协议）并不被监管认可。
1全额收现如果贷款能够全额收回本金，则不符合《贷款风险分类指引》不良贷款核心定义，因此在统计时需要做一个过渡处理，即贷款从不良类调整为正常类，然后全额清收，填报在[10.A收回现金]子项[10.1A转为正常后归还]中。
浅谈商业银行不良资产处置问题及对策
二、商业银行不良资产处置对策
参考文献
（一）做好不良资产处置立法 首先要建立针对不良资产处置的法律，给债权债务人相 关的权利义务。制定资产证券化的律法，促进我国析产证券 化发展，提升银行资产的流动性，同时要完善我国财政部制 定的律法，对其中不合理条款予以调整。其次要打造以诚信 为基础的银行一企业关系，实现双方共赢的新型局面[3]。对 恶意逃废债的企业严重打击，对析产关联复杂的相关企业与 公司严格把关；在清收问题上，深入企业内部了解其经营中 的问题，帮助起寻找商机制定可行方案，使企业支持银行处 置行为，实现避免风险目的。最后，发挥出政府的导向作用，
发挥诉讼作用。诉讼清收有较强的震慑效果，对不良资
不良资产处置的相关律法，因此在实际工作中，银行在对其 产的处置起到重要作用。对那些具备还款能力但不愿意偿还
处置的理念、处置模式等等都远远落后于国际金融机构[1]。 的客户，要严格依照律法进行讼诉。对地域干预其中的，要
资产处置法律的制定更是落后于其业务的发展，对银行业务 加强力度，进行提级申请执行。
[4]张芝泉.新常态下商业银行应加强个人住房贷款风险 管理[J].金融经济,2017(24):58-59.
在不良资产交易市场组件方面、打击逃废债方面积极政务政 府支持。
（二）形成内部各部门分工协作的联动处置机制
作者简介：韩淋（1998.3-），女，汉族，籍贯吉林省延边 朝鲜族自治州，本科在读，研究方向：财务管理。
前台客户部门、前台资产部门、风险管理部门等等多个
063 商业故事
BUS | NESS STORY
行信贷方面，对企业开户数量进行了限制，构建了征信系统， 放利用，通过挂牌交易，竞拍等方式实现市场化运作。最后
为银行对企业信用查询提供了有利帮助，但是弊端是无法查 探索更多的不良资产处置途径，例如资产置换、债转股、结
财政部、银监会关于印发《金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法》的通知
财政部、银监会关于印发《金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部,中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2015.06.09•【文号】财金〔2015〕56号•【施行日期】2015.06.09•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】其他金融机构监管正文财政部银监会关于印发《金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法》的通知财金〔2015〕56号中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理股份有限公司：为缓解企业债务负担，盘活社会存量资产，防范和化解商业风险和金融风险，促进金融资产管理公司稳健经营和健康发展，现将《金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法财政部银监会2015年6月9日附件金融资产管理公司开展非金融机构不良资产业务管理办法第一章总则第一条为推动金融资产管理公司（以下简称资产公司）商业化转型和可持续发展，规范资产公司收购和处置非金融机构不良资产经营行为，促进资产公司合规经营，稳健运行，根据《金融企业财务规则》等相关规定，制定本办法。
第二条经国务院批准成立的中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司和中国信达资产管理股份有限公司适用本办法。
中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司实施股份制改革后继续适用。
第三条本办法所称非金融机构，指除中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会监管的各类金融机构之外的境内企业法人、事业单位、社会团体或其他组织。
第四条本办法所称非金融机构不良资产，指非金融机构所有，但不能为其带来经济利益，或带来的经济利益低于账面价值，已经发生价值贬损的资产（包括债权类不良资产、股权类不良资产、实物类不良资产），以及各类金融机构作为中间人受托管理其他法人或自然人财产形成的不良资产等其他经监管部门认可的不良资产。
融资租赁公司风险管理体系构建
利用信息系统实现流程自动化和数据驱动,提升管理透明度和决策支持能力。
持续优化改进
建立健全的流程管理机制,定期评估检视,根据变化需求不断优化完善。
绩效考核
融资租赁公司应建立科学合理的绩效考核机制,将风险管理目标与员工绩效考核紧密联系起来,充分调动 员工积极参与风险管理的主动性和责任心。
客户风险
融资租赁公司风险管 理体系构建
融资租赁行业作为金融服务业的重要组成部分,其风险管理在整个企业经营管 理中扮演着关键角色。本文探讨融资租赁公司如何构建有效的风险管理体系, 以应对各类风险挑战,促进行业健康发展。
背景与意义
在瞬息万变的金融市场环境下,融资租赁行业面临着各种风险挑战。有效的风 险管理体系对于提高融资租赁公司的抗风险能力至关重要。构建全面、系统 的风险管理机制,既可保障公司稳健运营,亦可提升行业整体竞争力,推动行业 健康发展。
3
分析业务流程中的风险点,持续优化流程设计以提高风
险可控性。
系统升级
4
推动信息系统的持续优化升级,提升风险管理的自
动化和智能化水平。
人才培养
5
不断完善风险管理人才培养体系,提升团队的
专业能力和责任意识。
融资租赁公司应建立健全的风险管理体系持续改进机制,定期监测评估体系运行情况,根据实践和监管 要求持续优化完善。通过流程优化、系统升级和人才培养等措施,提高风险管理的整体水平,确保公司 可持续健康发展。
内部风险报告可覆盖公司85% 的主要风险敞口。
年度损失
前一年度由于各类风险事件造 成的直接损失约为12.3百万元
。
应急预案
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识别风险
全面梳理融资租赁公司可能面临的各类突发风险情况,包括信用风险、市场风险 、操作风险等。
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商 业 银 行 和 金 融 资 产 管 理 公 司 各 自构 建 有 效 的 内部
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银 行 不 良资 产 处 置 中 ， 由于 不 良资 产 现 金 流 的 不 确 定 性 法 》 定 的要 求 ， 强对 信 贷 风 险 损 失 的 补 偿 能 力 ， 及 按 照 规 增 以 所 产 生 的 风 险 应 当 通 过 系 统 的 风 险 控 制 体 系 来 进 行 防 范 及 谨 慎 原 则 提 足 呆 账 准 备 金 ， 根 据 规 定 的 条 件 和 程 序 及 时 核 并 化 解 。风 险 控 制 体 系 由 内 部 风 险 控 制 子 系 统 和 外 部 风 险 控 销 或 冲 减 呆 账 损 失 。 而 保 证 商 业 银 行 稳 健 经 营 。 第 三 ， 从 健 制 子 系 统 两 部 分 组 成 。风 险 内 部 控 制 子 系 统 中 ， 立 和 完 善 全 信 贷 的 监 控 、 警 机 制 ， 确 信 贷 风 险 责 任 机 制 。 贷 款 发 建 预 明 内部 控 制 机 制 是 重 点 ， 着 重 不 良 资 产 的 存 量 化 解 和 增 量 防 放 以 后 ， 进 一 步 落 实 “ 查 ” 度 ， 借 款 人 使 用 贷 款 及 生 应 要 三 制 对 范 ； 险 内部 控 制 子 系统 中 ， 险 控 制 主 体 应 当 明确 ， 目前 产 经 营 情 况 进 行 跟 踪 监 测 ， 促 借 款 人 全 面 执 行 借 款 合 同 ， 风 风 就 督 我 国银 行 体 系 的构 成 来 看 ， 有 商 业 银 行 １ ９ 国 ９ ６年 前 的 存 量
化 解 不 良资产 的体 系构 建
吴 涛 刘 江涛
（ 南财经政法大学 ， 中 湖北 武 汉 ４ ０ ６ ） ３ ０ ４
摘
要 ： 行 不 良 资 产 处 置 一 直 都 是 中国 银 行 业 关 注 的重 点 。 银 行 不 良资 产 处 置 中 由 于 不 良资 产 现 金 流 的 不 确 银
处 置 时 ， 鉴 了 发 达 国 家 、 轨 国 家 以 及 发 展 中 国 家 银 行 不 控 制 子 系 统 中 ， 行 、 行 行 业 协 会 和 社 会 舆 论 所 构 成 的 外 借 转 央 银
良资 产 处 置 的经 验 教 训 ， 取 了 集 中处 理 银 行 不 良资 产 的 方 部 监 督 体 系 以及 健 全 的 法 律 法 规 所 形 成 的 法 律 监 督 体 系 是 采 式。 即组 建 金 融 资 产 管 理 公 司 、 由金 融 资 产 管 理 公 司 按 账 面 这 个 系 统 中 的 重 要 组 成 部 分 。 另 外 ， 风 险 控 制 体 系 之 外 ， 在 价 值 收 购 国有 商 业 银 行 不 良 资 产 ， 对 不 良资 产 负 责 处 置 。 完 善 的 市 场 运 作 环 境 和 良好 的社 会 信 用 体 系 也 是 不 良 资 产 并 金 融 资 产 管理 公 司 综 合 运 用 出 售 、 换 、 并 收 购 、 转 股 等 得 到 良好 处 置 的 极 其 重 要 的 条 件 。 置 兼 债
成 ， 置 不 良 资 产 工 作 也 已 步 入 实 质 性 阶 段 。这 些 不 良 贷 款 保 法 》 全 部 贷 款 办 理 合 法 合 规 的 担 保 手 续 ， 力 提 倡 银 团 处 对 大
在 处 置 过 程 中 的损 失 率 每 上 升 或 下 降 一 个 百 分 点 ． 对 额 就 贷 款 分 散 信 贷 风 险 等 。 信 贷 风 险 补 偿 机 制 包 括 逐 步 提 高 商 绝 是 １ ０多 亿 元 ， 国 民经 济 有 着 重 要 的 影 响 。 ３ 对 业 银 行 资本 充 足 率 以 达 到 《 塞 尔 协 议 》 我 国 《 业 银 行 巴 和 商
规 定 ， 过 向境 内 外 投 资 者 出 售 债 权 、 权 等 方 式 ， 大 限 度 评 审 、 策 机 制 。 内 容 包 括 ． 款 企 业 的 信 用 等 级 评 估 制 通 股 最 决 其 借
回收 资 产 、 少损 失 。 中 国 信 达 、 方 、 城 、 融 四 家 金 融 度 、 贷 分 离 制 度 、 级 审 批 制 度 和 大 额 贷 款 的 审 贷 委 员 会 减 东 长 华 审 分 资产管理公 司 截止 ２ ０ ０ ０年 底 已 从 国 有 银 行 收 购 不 良资 产 集 体 审 议 制 度 等 ， 减 少 信 贷 投 向 失 误 ， 大 限 度 地 避 免 由 以 最 １ ９ ９亿 元 人 民 币 ， 行 “ 转 股 ” 约 的 国 有 企 业 ５ ７家 ， 于 个 人 因 素 导 致 信 贷 风 险 的增 加 。 第 二 ， 善 信 贷 风 险 的 转 ３３ 实 债 签 ８ 完 金额 ３０ ４ ０多 亿 元 人 民 币 。 此 。 购 不 良资 产 任 务 已 基 本 完 移 、 偿 机 制 。信 贷 风 险 的 转 移 机 制 主 要 包 括 严 格 依 照 《 至 收 补 担
中 图 分 类 号 ： ８ ２． Ｆ３ １ 文献标识码 ： Ａ 文 献 编 号 ： ０ ８ ３ ４ ２ ０ ） １—０ ５ ０ １ ０ ９ ４（ ０ ２ ０ ０１ ２
不 良资 产 处 置 是 一 项 系 统 工 程 。 我 国 近 期 在 不 良 资 产 较 小 ， 点 也 在 于 自身 内部 风 险 控 制 体 系 的健 全 。 风 险 外 部 重
定 性 所 产 生 的 风 险 应 当 通 过 系统 的风 险 控 制 体 系来 进 行 防 范 及 化 解 。 另 外 ， 风 险 控 制 体 系 之 外 ， 善 的 市 场 在 完
运 作 环 境 和 良好 的社 会 信 用 体 系也 是 不 良资 产 得 到 良好 处 置 的 极 其 重 要 的 条 件 。 关 键 词 ： 良资 产 ； 置 ； 险控 制 体 系 不 处 风