2022经济法第五章 个人所得税法律制度练习题
第二节 个人所得税法律制度
知识点一：个人所得税纳税人
【习题 1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。
A. 民办非企业单位
B. 个人独资企业投资者C.个体工商户
D.合伙企业自然人合伙人
【习题 2·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列外籍人员中，属于 2019 年度居民个人的有（ ）。
A. 在中国境内无住所但 2019 年度在中国境内居住累计 180 天的乔治
B. 在中国境内无住所又不居住的佩琪C.在中国境内有住所的汤姆
D.在中国境内无住所但 2019 年度在中国境内居住累计 270 天的杰瑞
【习题 3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（ ）。
A. 转让境内房产取得的所得
B. 许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
知识点二：综合所得
【习题 1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A. 作家李某取得的剧本使用费
B. 演员孙某从其所属单位领取的工资C.律师赵某出租房屋取得的租金
D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬
【习题 2·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 托儿补助费
B. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.差旅费津贴
D.独生子女补贴【解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴）。
【习题 3·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（ ）。
A. 子女教育按照每个子女每月 1000 元定额扣除
B. 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 36 个月
C. 住房贷款利息扣除期限最长不超过 240 个月
D. 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
【习题 4·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）。
A.基本养老保险B.住房公积金 C.继续教育
D.大病医疗
【习题 5·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）。
A.购车贷款利息B.上下班交通费C.大病医疗支出D.子女教育支出
【习题 6·判断题】从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“综合所得”计征个人所得税。（ ）
【习题 7·单选题】中国公民马某在国内某外商企业任职，其 2019 年 1 月出版了一本图书，取得稿酬 15000
元，则在计算当年综合所得的应纳税所得额时，该项稿酬所得的收入额为（ ）元。
A.15000
B.12000
C.8400
D.10500
【习题 8·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于劳务报酬所得的有（ ）。
A. 演员“走穴”演出取得的报酬
B. 教师个人举办培训学校取得的收入C.个人兼职取得的收入
D.保险营销员取得的佣金收入
【习题 9·判断题】律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“工资、薪金所得”项目负责代扣代缴个人所得税。（ ）
【习题 10·单选题】中国公民张某任职于国内某软件公司，2019 年 10 月在 M 大学授课一次，取得劳务报酬所得 3500 元。自行负担交通费 200 元。已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20；每次收入不超过 4000 元
的，减除费用按 800 元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（3500-200-800）×20 =500（元）
B.3500×20 =700（元）
C.（3500-800）×20 =540（元）
D.（3500-200）×20 =660（元）
【习题 11·单选题】中国公民张某 2019 年 1 月取得工资 10000 元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、
失业保险费、住房公积金 2000 元，支付首套住房贷款本息 2500 元。已知工资、薪金所得个人所得税预扣率为 3，减除费用为
5000
元/月，住房贷款利息A.（10000-5000-2000-1000）×3 =60（元）
B.（10000-5000-2000-2500）×3 =15（元）
C.（10000-5000-2000）×3 =90（ 元 ） D.（10000-2500）×3 =225（元）
知识点三：经营所得
【习题 1·单选题】甲个体工商户生产经营活动中，未分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，共计发生费用 6000 元，那么准予在计算“经营所得”的个人所得税时扣除的费用为（ ）元。
A.6000
B.3600
C.2400
D.0
【习题 2·单选题】个体工商户李三 2019 年度取得营业收入 300 万元，当年发生业务宣传费 30 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 20 万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15的部分，准予扣除；超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户李三在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）。
A.45 万元
B.30 万元
C.50 万元
D.65 万元
【习题 3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户在计算“经营所得”的应纳税所得额时， 下列支出不得扣除的有（ ）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.用于个人和家庭的支出
C.与取得生产经营收入无关的其他支出D.个人所得税税款
【习题 4·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于经营所得的有（ ）。
A. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得
B. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C.个人对企业、事业单位承包经营取得的所得
D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
【习题 5·判断题】个人对事业单位转包、转租取得的所得属于“经营所得”。（ ）
【习题 6·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。
A. 按照规定缴纳的摊位费
B. 在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出C.代从业人员负担的税款
D.个体工商户业主的工资
知识点四：其他四项所得
【习题 1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按（ ）征收个人所得税。
A. 稿酬所得
B. 利息、股息、红利所得C.偶然所得
D.特许权使用费所得
【习题 2·单选题】王某按市场价格出租住房，2019 年 1 月取得不含增值税租金收入 8000 元，本月财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为 300 元，由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用 700 元，均取得合法票据。王某当月应缴纳个人所得税为（ ）元。
A.620
B.560
C.1240
D.1120
【习题 3·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是（ ）。
A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得B.房屋拍卖取得的所得
C. 个人取得的专利赔偿所得
D. 剧本作者从电影制作单位取得的剧本使用费
【习题 4·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人提供房屋转租取得的收入属于（ ）。
A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.经营所得
【习题 5·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有（ ）。
A. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额
B. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年月）的，暂减按 50计入应纳税所得额
C. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，免征个人所得税 D. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，暂减按 50计入应纳税所得额
【习题 6·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“财产转让所得”的有（ ）。
A. 出售股权
B. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
D.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得
【习题 7·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“偶然所得”的有（ ）。
A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶B.个人为单位或他人提供担保获得的收入
C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
【习题 8·判断题】对个人转让非货币性资产的所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。（ ）
【习题 9·判断题】偶然所得，以每年取得该项收入为一次。（ ）
【习题 10·判断题】个人出租住房取得的所得，暂减按 10的税率征收个人所得税。（ ）
【习题 11·单选题】 2019 年 1 月，张某出租一套住房，取得当月租金收入 3800 元，财产租赁过程中缴纳
的税费 152 元，发生修缮费 600 元。已知个人出租住房暂减按 10的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每
次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（3800-152-600-800）×10 =224.8（元）
B.（3800-800）×10 =300（ 元 ）
C.3800×10 =380（元）D.（3800-152-600）×10 =304.8（元）
【习题 12·单选题】某居民个人卖房取得不含增值税收入 160 万元，该房产买入时的价格为 120 万元，转让时发生合理的税费 0.5 万元。已知，财产转让所得个人所得税税率为 20。下列计算个人所得税的算式正确的是（ ）。
A.（160-0.5）×20%
B.160×（1-20 ×20
C.（160-120）×20
D.（160-120-0.5）×20%
【习题 13·单选题】 2020 年 1 月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年 7
月取得该上市公司分配的股息 4500 元。8 月将持有的股票全部卖出。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为 20。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.4500×20 =900（ 元 ）
B.4500×（1-20 ）×20=720（元）
2022经济法第七章 税收征管法律制度练习题
第七章《税收征管法律制度》
知识点一：税收征纳主体的权利和义务
【习题 1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（ ）。
A.代收代缴税款B.税收监督
C.依法设置账簿D.接受税务检查
【习题 2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（ ）。
A.税收立法权B.要求保密权
C.纳税申报方式选择权D.知情权
知识点二：税务管理
【习题 1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括（ ）。
A.税务登记管理B.纳税申报管理C.发票管理
D.账簿和凭证管理
【习题 2·单选题】有关实行定期定额征收方式的个体工商户停业、复业登记，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的是（ ）。
A. 纳税人应当在停业之日起 30 日内办理停业登记
B. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款
C. 纳税人应当于恢复生产经营之日起 30 日内，向税务机关申报办理复业登记
D. 纳税人的停业期限不得超过 1 年
【习题 3·多选题】关于设立（开业）税务登记的表述中，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的有（ ）。
A. 从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记
B. 非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，向纳税义务发生地税务机关办理税务登记
C. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的应当自有关部门批准设立之日起30 日内申报办理税务登记
D. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照之日起 15 日内申报办理税务登记
【习题 4·多选题】纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（ ）。A.开立银行账户B.领购发票
C.纳税申报D.税款缴纳
【习题 5·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务登记证件的核发和管理的说法，正确的有（ ）。
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章 企业所得税、个人所得税法律制度(三)
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（三）
【考点九】个人所得税纳税人和所得来源的确定★
【重要考点回放】
一、居民纳税人和非居民纳税人
居民个人 1.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）
2.居民个人从中国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税
非居民个人 1.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人
2.非居民个人从中国境内取得的所得缴纳个人所得税
个人独资企业以投资者为纳税人，合伙企业以每一个自然人合伙人为纳税人。
二、无住所个人纳税义务总结
居住时间 境内所得 境外所得
境内支付 境外支付 境内支付 境外支付
不满183天 （1）连续或累计不超过90天 √ 免税 × ×
（2）90—183天之内 √ √ × ×
满183天 （3）累计满183天的年度连续不满6年 √ √ √ 免税
（4）累计满183天的年度连续满6年 √ √ √ √
【说明1】“√”表示征税，“×”表示不征税。
【说明2】在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
三、所得来源的确定
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
境内“＋” 具体规定
“干” 1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；
“用” 2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
3.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
“财产” 4.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。
“付” 5.从中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人取得的利息、股息、红利所得。
《经济法》第七章证券法律制度练习题
经济法（第七章）
第1页 《经济法》第七章 证券法律制度练习题
一、单项选择题
1、甲、乙、丙、丁合谋，集中资金优势、持股优势联合买卖或者连续买卖证券，影响证券交易价格，从中牟取利益的行为是（ ）的行为。
A、禁止交易
B、操纵市场
C、内部交易
D、欺诈客户
2、根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是（ ）。
A、持有公司3%以上股份的股东发生变化
B、公司增资的决定
C、公司的监事会主席发生变动
D、股东大会决议被撤销
3、通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当编制权益变动报告书。完成权益变动报告书的期限是（ ）。
A、该事实发生之日起3日内
B、该事实发生之日起5日内
C、该事实发生之日起7日内
D、该事实发生之日起10日内
4、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的公众公司，应当披露（ ）。
A、年度报告
B、半年度报告
C、季度报告
D、中期报告
5、下列各项中，依法不得收购A非上市公众公司股份的是（ ）。
A、曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足6个月的B公司
B、曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年
C、在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司
D、已持有A公司已发行股份20%的E投资公司
6、根据有关规定，公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券交易所不能暂停公司债券上市交易的是（ ）。
A、公司有重大违法行为
B、公司最近两年连续亏损
C、公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用
D、公司发行债券当年亏损导致净资产降至人民币15000万元
7、收购人拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该公司所有股东发出全面要约；收购人预计无法在事实发生之日起一定期限内发出全面要约的，应当在前述期限内促使其控制的股东将所持有的上市公司股份减持至30%或者30%以下。该一定期限是（ ）。
2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题--第五章企业所得税、个人所得税法律制度
1 2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
考点：企业所得税纳税人
【多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。
A.外国公司在中国境内的分公司
B.在中国境内注册成立的社会团体
C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司
D.在中国境内注册成立的个人独资企业
【答案】BC【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营
活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【单选】根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司
B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司
C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司
D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司
【答案】C【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者
2 在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。
考点：企业所得税收入总额
【多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有( )。
A.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
B.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
【答案】ABD【解析】销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
【单选】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定收入实现的下列表述中，正确的是( )。
经济法基础(第五章企业所得税、个人所得税 法律制度)
经济法基础（第五章企业所得税、个人所得税 法律制度）
您的姓名： [填空题] *
_________________________________
1. 一、单项选择题(本类题共32小题，每小题1.5分，共48分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。 [单选题] *
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业(正确答案)
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。 [单选题] *
A.花卉种植(正确答案)
B.中药材种植
C.谷物种植
D.蔬菜种植
3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是( )。 [单选题] *
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案)
C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现
4. 甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为( )万元。 [单选题] *
A.12
B.10(正确答案)
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
【考情分析】年均分值15-20分，各种题型均可出现。
【考点一】企业所得税的纳税人、征税对象和税率★★
【重要考点回放】
一、纳税人、征税对象和税率
纳税人 1.中国境内的企业和其他取得收入的组织。
2.分类：（1）居民纳税人：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（2）非居民纳税人：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所）
征税对象及税率 居民纳税人：来源于中国境内、境外的所得（25%）
非居民纳税人：（1）境内设立机构、场所的，就所设机构、场所取得的来源于境内的所得，及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得（25%）；（2）境内未设立机构、场所的，或虽设立但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，应当就其来源于中国境内的所得纳税。（20%实际10%）。
二、所得来源地的确定
销售货物 交易活动发生地
提供劳务 劳务发生地
不动产转让 不动产所在地
动产转让
转让动产的企业或者机构、场所所在地
权益性投资资产转让 被投资企业所在地
股息、红利等权益性投资 分配所得的企业所在地
利息、租金和特许权使用费所得 负担支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。
A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 『正确答案』C
初级会计职称经济法基础-题集2：个人所得税法律制度
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1、根据个人所得税法律制度的规定，对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（ ）。
A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住的
B.的从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的
C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过270天的
D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A.独生子女补贴
B.误餐补助
C.全年一次性奖金
D.托儿补助费
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.退休人员再任职的收入
B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票 欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!
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C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金
D.个人兼职取得的收入
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入
B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.转让土地使用权
5、根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（ ）。
A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过30000元
经济法基础个人所得税法律制度习题
内部真题资料,考试必过,答案附后
一、单项选择题
1.根据税法(de)规定,个人所得税(de)纳税义务人不包括( ).
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.有限责任公司
D.在中国境内有所得(de)外籍个人
2.以下所得中,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税(de)是( ).
A.个人提供担保取得(de)收入
B.个人兼职取得(de)收入
C.个人对其任职公司投资取得(de)股息
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得(de)收入
3.某摄影师2009年10月将其精选(de)摄影作品交由某杂志社出版,该杂志社付给其报酬8万元.该报酬在缴纳个人所得税时适用(de)税目是（ ）.
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得
4.李经理本月取得(de)下列收入中,直接按20%(de)税率计算缴纳个人所得税(de)项目是( ). A.本公司工资收入1.5万元
B.体育彩票中奖收入5万元
C.承包商场经营收入30万元
D.兼职单位工资和奖金收入2万元
5.根据个人所得税法律制度(de)有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利(de)社会团体向农村义务教育捐赠(de),可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该扣除(de)数额是( ).
A.捐赠额不超过应纳税所得额(de)30％(de)部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额(de)50％(de)部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额(de)60％(de)部分
D.可以全额扣除
6.某作家(de)一篇小说在北京晚报上连载三个月,3月份取得稿酬收入3000元,4月份取得稿酬收入3000元,5月份取得稿酬收入5000元.该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元.
经济法基础第五章练习题和答案
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的一人有限责任公司
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
【答案】C
【解析】选项B，我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为50人以下（可以为1人），一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的纳税人；选项C，个人独资企业、合伙企业是由投资人或合伙人承担“无限责任”或“无限连带责任”的企业，属于个人所得税的纳税人。选项AD，分别属于居民企业和非居民企业，均是企业所得税纳税人。
2.某小型微利企业2018年度应纳税所得额为70万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（ ）。
A.70×20%＝14（万元）
B.70×50%×20%＝7（万元）
C.70×25%＝17.5（万元）
D.70×15%＝10.5（万元）
【答案】B
【解析】年应纳税所得额100万元以下的“小微企业”，其应纳税所得额按50%计算。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（ ）。
A.现金
B.准备持有至到期的债券
C.不准备持有至到期的债券
D.应收票据
【答案】C
【解析】（1）货币性资产，是指持有的“现金”及将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产；（2）“准备持有至到期的债券”，持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”的货币资金，视为货币形式收入；（3）“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于投资资产，视为非货币形式收入。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（ ）。
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题 --第五章企业所得税、个人所得税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题
1 2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
第 01 讲 企业所得税纳税人与征税范围、所得来源地、税率、应纳税额的计算
1.1企业所得税纳税人与征税范围
【多选题】（2019 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业， 属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.股份有限公司
B.有限责任公司
C.国有独资公司
D.个人独资企业
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【多选题】（2019 年修改）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.在中国境内注册的个体工商户
B.在中国境内注册的一人有限责任公司
C.在中国境内注册的社会团体
D.外国公司在中国境内的分公司
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。个体工商户和依照规定成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。选项
A，个体工商户应依法缴纳个人所得税。
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题
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1.2企业所得税所得来源地
【单选题】（2019 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（ ）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定