注册税务师税收相关法律(公司法律制度)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师税收相关法律（公司法律制度）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 公司在经营活动中可以以自己的财产为他人提供担保。根据公司法律制度的规定，下列关于担保的表述中，正确的是( )。
A．公司经理可以决定为本公司的客户提供担保
B．公司董事长可以决定为本公司的客户提供担保
C．公司董事会可以决定为本公司的股东提供担保
D．公司股东(大)会可以决定为本公司的股东提供担保
正确答案：D
解析：(1)客户：公司为“他人”提供担保的，按照公司章程的规定由“董事会或者股东(大)会”(经理、董事长不行)决议；(2)股东：公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经“股东会或者股东大会”(董事会不行)决议。 知识模块：公司法律制度
2． 某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保的事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。
A．该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过
B．该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过
C．该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过
D．该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过
正确答案：D
解析：公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的过半数通过。 知识模块：公司法律制度
3． 根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的是( )。
A．经全体股东同意，股东可以用劳务出资
B．全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的30％
C．股东可以其依法取得的特许经营权作价出资
D．经过债权人同意，股东可以以设定担保的财产出资
正确答案：B
解析：公司股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。 知识模块：公司法律制度
4． 甲、乙出资设立注册资本为400万元的丙有限责任公司，公司章程规定：甲以现金出资280万元，乙以现金出资40万元，专利权作价出资80万元。丙公司成立后，甲按期足额缴纳现金280万元，乙只缴纳了20万元现金，其专利权的实际市场价额为30万元。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。
A．丙公司全体股东的货币出资金额符合规定
B．乙应当履行其余20万元现金出资的义务，并应当向甲承担违约责任
C．乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲对此承担连带责任
D．乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲无须承担连带责任
正确答案：D
解析：(1)选项A：全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％；(2)选项B：股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东(甲)承担违约责任；(3)选项CD：有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东(甲)承担连带责任。 知识模块：公司法律制度
5． 根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是( )。
A．出资人以不享有处分权的财产出资的，应当认定为未履行出资义务
B．以违法犯罪所得的财物出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权
C．出资人以设定权利负担的土地使用权出资，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当予以支持
D．出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持
正确答案：D
解析：(1)选项A：出资人以不享有处分权的财产出资，当事人之间对于出资行为效力产生争议的，人民法院可以依照《物权法》“善意取得制度”的规定予以认定；(2)选项B：以贪污、受贿、侵占、挪用等违法犯罪所得的“货币”出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权；(3)选项C：应当先给改正机会(责令当事人在指定的合理期间内办理土地变更手续)，逾期未办理方认定出资人未依法全面履行出资义务。 知识模块：公司法律制度
6． 甲、乙签订一份试用买卖合同，约定乙试用甲生产的某精密仪器3个月，如果试用满意应一次付清全部价款10万元，仪器自价款付清时起归乙所有；如果试用不满意，则乙应返还仪器并按10元／日的标准支付使用费。在试用期间，乙以该精密仪器作价出资，与丙共同投资成立了A公司，并拒绝向甲支付价款，
几经催告仍不支付。对此，下列说法不正确的是( )。
A．甲应当等待3个月试用期间届满后，方可要求乙支付余款
B．自乙以该精密仪器作价出资，与丙成立了A公司时起，甲即可要求乙支付余款
C．如果丙对乙出资时不享有仪器所有权一事知情，则甲有权要求A公司返还该仪器
D．如果丙对乙出资时不享有仪器所有权一事并不知情，A公司可以善意取得该仪器的所有权，甲则可以要求乙承担违约责任或侵权责任
正确答案：A
解析：(1)选项AB：试用买卖合同中，如买受人对标的物进行试用以外的行为的，如出租、出售，视为同意购买；(2)选项C：如果发起人丙对乙出资时未取得仪器所有权一事知情，则A公司无权主张善意取得，甲有权要求A公司返还该仪器；(3)选项D：因当事人一方的违约行为，侵害对方人身、财产权益的，受损害方有权选择依照《合同法》规定要求其承担违约责任或者依照其他法律要求其承担侵权责任(择一而用)。 知识模块：公司法律制度
7． 根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是( )。
A．国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1／3
B．两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1／3
C．没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表
D．股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会成员中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1／3
正确答案：D
解析：(1)监事会：所有的监事会(不管是有限责任公司、国有独资公司还是股份有限公司)均应包括职工代表，职工代表的比例不得低于监事会人数的1／3；
(2)董事会：只有“国有独资公司”、“由两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司”的董事会，才必须包括职工代表，但职工代表的比例没有1／3的要求；股份有限公司的董事会中可以不包括职工代表。 知识模块：公司法律制度
8． 甲、乙、丙三个自然人共同出资设立了一个有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列关于该有限责任公司董事会的表述中，正确的是( )。
A．董事会成员中必须包括职工代表
B．公司章程可以规定董事的任期为4年
C．该公司必须设1名副董事长
D．公司章程可以直接规定由甲担任董事长
正确答案：D
解析：(1)选项A：该公司(既非国有独资公司、也非两个以上国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司)董事会中可以不包括职工代表；(2)选项B：董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年；(3)选项C：有限责任公司可以不设副董事长；(4)选项D：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。 知识模块：公司法律制度
9． 甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元。丙出资15万元。2010年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是( )。
A．会议由甲召集和主持
B．会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人
C．会议决定设1名监事，南乙担任，任期2年
D．会议决定了公司的经营方针和投资计划
正确答案：C
解析：(1)选项A：有限责任公司首次股东会由出资最多的股东召集和主持；(2)选项B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设1名执行薏事；(3)选项C：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设监事会，只设1～2名监事，监事的任期为法定制3年；(4)选项D：决定公司的经营方针和投资计划属于股东会的职权。 知识模块：公司法律制度
10． 甲公司因欠付货款被乙公司申请法院强制执行，法院决定对甲公司所持丙有限责任公司的股权予以强制执行。丁公司(非丙公司的股东)表示愿意受让该项股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。
A．人民法院依照强制执行程序转让甲公司所持丙公司的股权时，应当通知丙公司及全体股东
B．丙公司的其他股东对该股权在同等条件下享有优先购买权
C．丙公司的其他股东自人民法院通知之日起满10日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权
D．丙公司的其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权
正确答案：C
解析：人民法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满“20日”不行使优先购买权的。视为放弃优先购买权。 知识模块：公司法律制度
11． 下列有关一人有限责任公司的表述中，正确的是( )。
A．国有企业不能设立一人公司
B．一人公司的股东应当对公司债务承担连带责任
C．一人公司的注册资本必须一次足额缴纳
D．一个法人只能设立一个一人公司
正确答案：C
解析：(1)选项A：国有企业不能成为普通合伙人，但具备法人资格的国有企业可以成为一人有限责任公司的股东；(2)选项B：一人有限责任公司的股东对公司债务承担有限责任，但一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任；(3)选项D：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。 知识模块：公司法律制度
12． 方圆公司与富春机械厂均为国有企业，合资设立富圆有限责任公司，出资比例为30％与70％。下列有关富圆公司董事会组成的说法中，不符合规定的是( )。
A．董事会成员中应当有公司职工代表
B．董事张某任期内辞职，在新选出董事就任前，张某仍应履行董事职责
C．根据公司章程规定，富圆公司董事长由小股东方圆公司派人担任
D．方圆公司和富春机械厂可通过公司章程约定不按出资比例分红
正确答案：B
解析：(1)选项A：两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表。(2)选项B：董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职“导致董事会成员低于法定人数”的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。(3)选项C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。(4)选项D：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。 知识模块：公司法律制度
代理--注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第一章讲义6
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1 注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第一章讲义6
代理
（一）代理的概念和特征
代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为，由此产生的法律后果直接归属于被代理人的一种法律制度。代理具有如下的特征：
1.代理人代他人为法律行为；
2.代理人以被代理人名义实施民事法律行为；
3.代理人在代理权限范围内独立为意思表示；
4.代理行为的法律后果直接归属于被代理人。
【例题·单选题】下列各项行为中不属于民事代理行为的是（ ）。
A.甲委托乙代理房产登记
B.丙受甲的委托出席合同签字仪式
C.丁受甲的委托接受赠予
D.甲委托戊办理纳税手续
[答疑编号6492210401]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核代理。选项B不属于民事代理行为，因为出席签字仪式与签字本身是有区别的。仅出席签字仪式并没有签字，故不构成代理。在选项A、C、D中，代理人都有作出意思表示的过程，都构成代理。
（二）代理的种类
1.委托代理、法定代理与指定代理 委托代理是指基于被代理人的委托而产生的代理。
法定代理是指依法律直接规定而产生的代理。
指定代理指因人民法院或有关单位的指定所产生的代理。
2.一般代理与特别代理 一般代理是指代理权范围及于代理事项的全部。
特别代理是指代理权被限定在一定范围或一定事项的某些方面的代理。
3.单独代理与共同代理 单独代理是指代理权属于一人的代理。
共同代理是指代理权属于两人以上的代理。
4.本代理与再代理 本代理是指基于被代理人选任代理人或依法律规定而产生的代理。
再代理（又称复代理、转代理）是指代理人为被代理人的利益将其所享有的代理权转托他人而产生的代理。
5.直接代理与间接代理 直接代理是指代理人在代理权限范围内，以被代理人的名义为民事法律行为，直接对被代理人发生法律效力的代理。
有限责任公司--注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第五章讲义4
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1 注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第五章讲义4
有限责任公司
一、公司设立
1.公司责任
（1）记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。
（2）公司应当将股东的姓名或者名称及其出资额向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的,不得对抗第三人。
解释：通过受让出资等方式成为公司股东并记载于股东名册后，如果没有在公司登记机关办理相关登记的，对公司以外的第三人，其股东资格无效。
2.股东的权利、义务
（1）股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。
股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。
（2）新股优先认购权。公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例优先认缴出资的除外。
（3）股利分配请求权。股东按照实缴的出资比例分取红利。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外。
（4）公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：①将出资款项转入公司账户验资后又转出；②通过虚构债权债务关系将其出资转出；③制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；④利用关联交易将出资转出；⑤其他未经法定程序将出资抽回的行为。
提示 1：股东抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。
当事人和诉讼代理人--注册税务师考试辅导《税收相关法律》第四篇第二章讲义2
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1 注册税务师考试辅导《税收相关法律》第四篇第二章讲义2
当事人和诉讼代理人
1.当事人
一审普通程序和简易程序中，称为原告和被告。
在特别程序中，除选民名单案件称起诉人外，其他案件均称申请人。
在第二审程序中，称为上诉人和被上诉人。
在执行程序中，称为申请执行人和被申请执行人，简称申请人和被申请人。
2.共同诉讼人
共同诉讼是指当事人一方或双方为二人以上，其诉讼标的是共同的或者是同类的，因而合并审理的诉讼。原告为二人以上的，称为共同原告；被告为二人以上的，称为共同被告。共同原告或者共同被告，即为共同诉讼人。
共同诉讼人分为必要的共同诉讼人和普通的共同诉讼人。
（1）必要的共诉讼人是指当事人一方或双方为二人以上，其诉讼标的是共同的，人民法院认为必须合并审理，并作出同一判决的诉讼；
（2）普通的共同诉讼人，是指诉讼标的属于同一种类，人民法院认为可以合并审理并经当事人同意的诉讼。
【例题·多选题】在民事诉讼中，普通的共同诉讼必须具备的条件有（ ）。（2010年）
A.诉讼标的属同一种类
B.几个诉讼必须属于同一人民法院管辖
C.几个诉讼必须适用同一诉讼程序
D.当事人双方均为2人以上
E.共同诉讼人之间有共同的权利和义务
[答疑编号6318420105]
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核普通的共同诉讼的条件。
3.诉讼代表人
在共同诉讼中，在当事人一方人数众多时，可以由当事人推选代表人进行诉讼，这一诉讼形式称为代表人诉讼。代表参加诉讼的人称诉讼代表人。
诉讼代表人产生后，即由其代表人数众多的当事人全体行使诉讼权利，履行诉讼义务。但是，诉讼代表人变更、放弃诉讼请求或承认对方当事人的诉讼请求，进行和解，必须经被代表的当事人同意。
行政诉讼证据的审查认定--注册税务师考试辅导《税收相关法律》第四篇第一章讲义4
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1 注册税务师考试辅导《税收相关法律》第四篇第一章讲义4
行政诉讼证据的审查认定
1.对下列事实,法庭可以直接认定：众所周知的事实；自然规律及定理；按照法律规定推定的事实；已经依法证明的事实；根据日常生活经验法则推定的事实。
提示：证据效力大小的判断
证据力大小的判断 （1）公文书证 > 其他书证；
（2）鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证 > 其他书证、视听资料、证人证言；
（3）原件、原物 > 复制件、复印件；
（4）法定鉴定部门的鉴定结论 > 其他鉴定部门的鉴定结论；
（5）法庭主持勘验的勘验笔录 > 其他部门主持勘验的勘验笔录；
（6）原始证据 > 传来证据；
（7）其他证人证言 > 与当事人有亲属、密切关系证人提供的有利证言；
（8）出庭作证的证人证言 > 未出庭作证的证人证言；
（9）数个种类不同、内容一致的证据 > 一个孤立的证据。
提示：在行政赔偿诉讼中，人民法院主持调解时，当事人为达成调解协议而对案件事实的认可，不得在其后的诉讼中作为对其不利的证据。
2.不能单独作为定案依据的证据：
（1）未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言；
（2）与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言；
（3）应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言；
（4）难以识别是否经过修改的视听资料；
（5）无法与原件、原物核对的复制件或者复制品；
（6）经一方当事人或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料。
3.不能作为定案依据的证据：
（1）严重违反法定程序收集的证据材料；
（2）以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；
前言--注册税务师考试辅导《税收相关法律》前言
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1 注册税务师考试辅导《税收相关法律》前言
前 言
一、2013年教材变化情况
（一）2013年税收相关法律教材在体系上没有进行重大调整，共四篇内容：
第一篇 行政法律制度
第二篇 民商法律制度
第三篇 刑事法律制度
第四篇 诉讼法律制度
（二）2013年税收相关法律教材在内容上共有三处较大的变化。
1.第二篇第三章买卖合同部分增加了《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》。
2.第二篇第五章公司法律制度增加了《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定（三）》的内容
3.第四篇按照2012年修正的《刑事诉讼法》进行重新编写。
二、考试题型题量
从历年考试来看，税收相关法律试题有三种题型：单项选择题、多项选择题、综合分析题。共计90题；共计140分。
（一）单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
（二）多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（三）综合分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
三、辅导总思路
1.紧扣2013年教材，找出“题眼”即常考点；
2.结合具体试题、案例讲解，训练考生的应试能力；
3.通过基础班讲解帮助学员快速掌握教材基础知识。
四、复习备考中需要考生正确认识的几个问题
1.如何正确处理好辅导教材、讲义与课件的关系；
2.重点章节与非重点章节的关系；
3.理解记忆，注重法律学习方法的掌握；
4.制定适合自己的学习计划，树立必胜信心。
管理人制度--注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第六章讲义2
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管理人制度
一、管理人概述
管理人，是在破产程序中根据法院指定，全面接管债务人企业并负责其财产的保管、清理、估价、处分、分配等清算事务的专门机构。管理人是管理破产财产的人，它由法院指定，对法院负责。
二、管理人的种类及任职条件
1.管理人的种类
破产法规定了三种管理人，即清算组、依法设立的社会中介机构以及中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员。
2.管理人的任职条件
根据规定，有下列情形之一的，不得担任管理人：因故意犯罪受过刑事处罚；曾被吊销相关专业执业证书；与本案有利害关系；人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。
解释：这里的“利害关系”情况：是对社会中介机构、清算组成员而言，有下列情形之一，可能影响其忠实履行管理人职责的，人民法院可以认定为有利害关系：（1）与债务人、债权人有未了结的债权债务关系；（2）在人民法院受理破产申请前三年内，曾为债务人提供相对固定的中介服务；（3）现在是或者在人民法院受理破产申请前三年内曾经是债务人、债权人的控股股东或者实际控制人；（4）现在担任或者在人民法院受理破产申请前三年内曾经担任债务人、债权人的财务顾问、法律顾问；（5）人民法院认为可能影响其忠实履行管理人职责的其他情形。
【例题·多选题】根据《企业破产法》的规定，不能担任管理人的有（ ）。
A.与债务人有未了结的债权债务关系
B.因过失犯罪受过刑事处罚
C.现在担任债权人的财务顾问
D.曾被吊销相关专业执业证书
E.因故意犯罪受过刑事处罚
[答疑编号6492260201]
『正确答案』ACDE
『答案解析』本题考核管理人资格。《企业破产法》规定，有下列情形之一的，不得担任管理人：（1）因故意犯罪受过刑事处罚；（2）曾被吊销相关专业执业证书；（3）与本案有利害关系；（4）人民法院认为不宜担任管理人的其他情形，AC项属于与本案有利害关系。
合同责任--注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第三章讲义5
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合同责任
（一）缔约过失责任
缔约过失责任是指在订立合同过程中一方假借订立合同，实施损害对方利益的行为或实施其他违背诚实信用原则的行为，造成对方损失时应负的赔偿责任。
当事人在订立合同中有下列情形之一，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任：
（1）假借订立合同，恶意进行磋商；
（2）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；
（3）泄露或者不正当地使用在订立合同中知悉的商业秘密；
（4）有其他违背诚实信用原则的行为。
提示：缔约过失责任产生于合同订立阶段，如果进入合同履行阶段，则承担违约责任。
【例题·单选题】根据规定，张某假借订立合同，恶意进行磋商，导致王某丧失与其他主体订立合同的最佳时机，且损失50万元。则张某应承担（ ）。
A.侵权责任
B.缔约过失责任
C.违约责任
D.行政责任
[答疑编号6492230404]
『正确答案』B
『答案解析』缔约过失责任，是指在订立合同过程中一方假借订立合同，实施损害对方利益的行为或实施其他违背诚实信用原则的行为，造成对方损失时应负的赔偿责任。
（二）承担违约责任的方式
1.继续履行
当事人一方未支付价款或者报酬的，对方可以要求其支付价款或者报酬。当事人一方不履行非金钱债务或者履行非金钱债务不符合约定的，对方可以要求履行。但有下列情形之一的除外：（1）法律上或者事实上不能履行；（2）债务的标的不适于强制履行或者履行费用过高；（3）债权人在合理期限内未要求履行。
2.补救措施
（1）当事人履行合同义务，质量不符合约定的，应当按照当事人的约定承担违约责任。对违约责任没有约定或者约定不明确的，受损害方根据标的性质以及损失的大小，可以合理要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任。
民事责任--注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第一章讲义4
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民事责任
一、民事责任的概念和特征
民事责任是一种法律责任。民事责任，是指民事主体因违反法定或约定的民事义务，依法应承担的民事法律后果。民事责任的特征主要有：
1.民事责任是违反民事义务的法律后果。
2.民事责任以一方当事人补偿另一方当事人的损失为主要目的。
3.民事责任具有强制性。
二、民事责任的类型
1.依产生的原因可将民事责任分为侵权责任、违约责任与其他民事责任。
（1）侵权责任，是指义务主体违反法律规定的义务致他人损害，依法应承担的民事责任。
（2）违约责任，是指义务主体违反合同义务所应承担的民事责任。
（3）其他民事责任，是指侵权责任与违约责任之外的、违反民事义务所应承担的民事责任，如缔约过失责任。
2.依责任内容可将民事责任划分为财产责任与非财产责任。
（1）财产责任，是指以财产给付为内容的民事责任，如支付违约金等。
（2）非财产责任，是指不以财产给付为内容的民事责任，如赔礼道歉、恢复名誉等。
3.依复数责任人之间的内部关系可将民事责任分为按份责任与连带责任。
（1）按份责任，是指复数责任人中的每一个人仅按其确定的份额承担责任,对超出其份额的部分不承担责任的民事责任。
（2）连带责任，是指复数责任人中的每一个人均有义务应权利主体的请求而承担全部责任的民事责任。
【例题·单选题】根据法律规定或者当事人的约定，共同责任人不分份额地共同向权利人或者受害人承担的民事责任，称为（ ）。（2010年）
A.连带责任
B.无过错责任
C.直接责任
D.严格责任
[答疑编号6492210301]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核连带责任。连带责任是指复数责任人中的每一个人均有义务应权利主体的请求而承担全部责任的民事责任。
债的移转和消灭--注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第三章讲义2
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1 注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第三章讲义2
债的移转和消灭
（一）债的移转
债的移转是指债的主体发生变更，而债的内容保持同一性的一种法律制度。债的移转有法律上主要分三种情形：
1.债权让与。
【举例】A企业向B银行借款100万元，如果B将债权转让给甲银行，B银行需与甲银行达成协议。
提示：债权让与的条件是：须存在有效债权；被让与的债权具有可让与性。
2.债务承担：必须得到债权人的同意。
【举例】A、B两个企业签订100万元的买卖合同，约定A向B发货。实际发货过程中，A表示由C向B发货，当债务人A转让债务时，必须经过债权人B的同意，债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人，应当经债权人同意。
提示：债务承担一般应当具备这样一些条件：必须有有效债务的存在；被转移的债务应是具有可转移的特点；第三人必须与债权人或者债务人就债务的移转形成合意；债务的承担必须得到债权人的同意。
3.债的概括承受：必须得到债权人的同意。
【例题·多选题】债权让与合同的生效要件包括（ ）。（2007年）
A.存在有效债权
B.债权人与债务人达成让与协议
C.债权人与受让人达成让与协议
D.被让与的债权具有可让与性
E.存在待生效债权
[答疑编号6492230201]
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核债权让与。债权让与的条件是：须存在有效债权；被让与的债权具有可让与性。债权让与不要求履行特别的合同形式（法律另有规定除外），只要第三人和债权人达成一致意思表示即可。
【例题·多选题】在债法理论中，债的移转形式包括（ ）。（2009年）
A.债权让与
B.债的清偿
C.债的混同
D.债权债务的概括承受
E.债务承担
简易程序--注册税务师考试辅导《税收相关法律》第四篇第二章讲义4
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1 注册税务师考试辅导《税收相关法律》第四篇第二章讲义4
简易程序
1.简化起诉的方式，原告可以口头起诉；
2.简化受理案件的程序，基层人民法院或者派出法庭可以当即审理，也可以另定日期审理；
3.简化传唤方式，可以用简便方式随时传唤当事人、证人；
4.简化审判组织，实行独任制；
5.简化开庭审理的程序，无须事前通知、公告，也无须遵循普通程序规定的审理阶段；
6.缩短审结案件的期限，应当在立案之日起3个月内审结。
三、第二审程序
（一）第二审程序的概念
第二审程序是指民事诉讼当事人，不服地方各级人民法院未生效的第一审裁判，在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，上一级人民法院对案件进行审理所适用的程序。
（二）上诉的提起
提起上诉必须具备以下条件：
（1）必须由有权提起上诉的当事人提起；
（2）必须就法律规定允许上诉的判决或裁定而提起；
提示：可以上诉的裁定有三种：不予受理的裁定；驳回起诉的裁定与管辖权异议的裁定。
（3）必须在法律规定的上诉期内提起上诉，对第一审法院判决的上诉期为15天，对第一审法院裁定的上诉期为10天；
（4）必须提交上诉状。
提示：对判决的上诉案件，应在第二审立案之日起3个月内审结，有特殊情况需延长的，由本院院长批准；对裁定的上诉案件，应在第二审立案之日起30日内作出终审裁定。
（三）上诉案件的裁判
第二审人民法院对上诉案件审理后，按下列情形分别处理:（1）原判决认定事实清楚，适用法律正确的，判决驳回上诉，维持原判；（2）原判适用法律错误的，依法改判；（3）原判认定事实错误或认定事实不清，证据不足的，裁定撤销原判决，发回原审法院重审，或查清事实后改判；（4）原判违反法定程序，可能影响案件正确判决的，裁定撤销原判决，发回原审法院重审。