非财务人员轻松读懂财务报表共59页文档
教会非财务人员看懂财务报表
现金的期末余额
减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
三、财务报表分析的方法
• 财务报表分析的基本方法是比较分析法。 • 按比较内容分类：（1）总量比较；（2） 结构比较；（3）财务比率比较。 • 按比较对象分类：（1）趋势比较：同历 史比；（2）横向比较：同类企业相比； （3）差异比较：与计划预算比。
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他
经营活动产生的现金流量净额
（三）现金流量表补充资料
项目 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 本年金额 上年金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况：
公司 Gateway 苹果电脑 康柏 戴尔 应收账款 周转天数 30 53 43 44 存货 周转天数 14 23 23 7 经营周期 44 76 66 51 应付账款 周转天数 34 44 58 62 现金周期 10 32 8 -11
案例1：现金周期的竞争
• Gateway的存货问题相对而言也许不是很明显，因为它的存货周 转天数只有14天，但仍然是戴尔的两倍，戴尔的存货周转率比康 柏和苹果电脑快两倍。而且，尽管Gateway经营周期是最短的， 但是它还是不能和戴尔-11天的现金周期相提并论。苹果电脑现 金周期是32天，在这个领域是最差。戴尔的营运效率当然刺激了 它的竞争者。自从1998年以来，苹果电脑已经品尝了重新崛起的 喜悦，而康柏也削减了很多的经销商，努力成为更接近订单生产 的销售者。2001会计年度末，4个公司情况如下：
三、筹资活动产生的现金流量：
讲师手册 - 非财务人员如何看懂财务报表
讲师手册 - 非财务人员如何看懂财务报表准备工作1、确认视屏是否能够播放；2、准备音箱；3、打印资料：a)讲义：共四个PPT课件，每天一个。
请用讲义打印模式（一张纸四个PPT）b)财务报表样表：打印资产负债表、利润表、财务比率分析表的样表注意：（以上纸质课件资料请不要一次发放，每次培训前将当天的课件发放给实到人员）4、签到表打印，并督促大家签到。
5、打印课程评估表，最后一天结束发给学员填写讲师工作单1、培训第一天致开场词，介绍授课原因，课程内容和课程目标，调整好学员对于本次培训的期望值2、授课过程中，跟着视频的节奏，在有问题、练习和案例分享的环节停下来，给大家适当时间思考讨论，可以让大家先说说自己的答案，再公布视频中的正确答案。
3、每天课程开始前，通过提问，带学员回顾上次课程的内容。
问题见第四部分。
4、督促学员签到。
最后一天结束后，向学员发放课后问卷。
第一天开场词欢迎大家参加本次财务知识普及的培训。
问题：大家平时的工作会接触财务吗？如果目前接触不多，那为什么公司要大规模的开展财务培训呢？首先，作为支付（金融）企业的员工需要也应该有一定的财务基础；其次，也是最重要的一点。
公司从明年开始将全面开展资金业务。
我们将扩大业务线，包括支付业务等现金类，供应链金融，票据，非生产性采购。
今后的销售在推广现有产品的同时，还会推出企业金融服务。
到底我们可不可以把资金提供给一个企业去周转，就需要通过企业财务报表去分析企业的财务状况。
从现在开始，公司将启动全员财务知识的普及学习，先从今天的视频开始入门，之后我们还将陆续推出一些进阶培训。
也许，大家现在的工作是不太用到财务知识的，但是我们要为即将大规模推广的资金业务做好准备，一旦这项业务开始，大家的工作多多少少都会接触到一些财务报表，那时候可能就没有机会和时间再去从头学习财务知识了。
另外，财务基础是随处可用的知识工具，对于财务知识的学习也能提升个人素质，提高个人的市场竞争力。
非财务人员如何看懂财务报表--笔记
非财务人员如何看懂财务报表《关于加强国有企业资产负债的》健全系统性金融风险防范体系—地方债务的归还主体，地方债务自己还“做生意是要有本钱的，价钱是要还的，投资是要承担风险的，做坏事是要付出代价的。
”第一章如何阅读资产负债表资产负债表：第一功能：照相机主产品：全景照片只记住了摁快门的点，实际上在阅读的时候资产状况已经改变，一般在月末的时候编制，永远要署名某年某月某日。
在做决策时，应该使用近期的资产负债表，如果实在没有，从拍照片那天到做决策的那天企业发生了什么事情，不然正确的报表可能造成错误的判断。
设计的基本原理：资产=负债+股东权益投资：资金占用= 筹资：资金来源有多少资产就得有多少来源，比如一百块是我的，这是资产，是借的，是负债，体现了所有权。
资产的分类：（1）流动资产：变现能先比较强的资产；指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。
比如：原材料；收不回来的应收账款不在报表上体现，帐上可以记，即坏账准备。
特殊行业可以超过一年，但是不能超过一个营业周期。
货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款（区别于长期应收款）、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货、一年内到期的非流动资产互联网经济，信息流通非常快，减少了商家、厂家的信息通讯时间，可以直接转换成厂家供货，减少了厂家的存货、供货和库存压力。
（2）非流动资产：除流动资产以外的资产。
如：长期投资，固定资产、无形资产。
固定资产：达到一定使用时间，单位价值达到一定标准（标准企业自己定），两个条件应同时满足。
据说我们国家的桌子都是按照级别来划分是否术语规定资产。
无形资产：能够给企业带来巨大收益可供出售金融资产、持有至到期投资（交易型债券只有到期的才能交易的）、长期应收款（区别于应收账款）、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、递延负债特定事件+财务环境=真实的财务感受比如：国有企业资产一千万，负债九百万，领导任期还有三个月，领导不着急，所有压力转移到下一任。
非财务人员如何快速读懂财务报表
难。采取有效措施，去解决企业所面临的问题。预测经营决策将会给企
业带来何种财务上的影响。
主要内容
1、什么是财务报表 2、资产负债表的阅读与分析 3、利润表的阅读与分析 4、现金流量表的阅读与分析 5、简单分析财务报表 6、跳出财务报表分析财务情况
什么是财务报表？
财务报表犹如名贵香水，只能细细品味，不能生吞活剥。
引起资产负债表发生变动的原因类型
（一）负债变动型 • 其他权益项目不变时，由于负债变动引起资产发生变动。 其典型形式如下： 资 产 期 初 期 末 负债及股东权益 期 初 期 末
流动资产 固定资产 ┇ ┇
总计 1000 1200
负债 股本 盈余公积 未分配利润
总计
500 300 100 100
1000
这些反映公司健康状况的指标都可以在
资产负债表中找到答案。如果公司的财务状
况不健康，只有那些拥有一张强健资产负债 表的公司，其发展的前景才充满希望。
三、如何阅读资产负债表
——明白“家底”有多厚？
• • • 总额观察法 具体项目浏览 借助财务比率透视财务状况
总额观察 ：看大项，即企业资产总额的增减变化。资产 是企业资源变化的一个结果，引起这种结果变化的根本原因 主要有两方面：一是负债的变化；二是所有者权益的变化。 如后表中所示，期末的资产总额比期初减少了；期末负债总 额与年初相比也减少了；而所有者权益总额的年末数比年初 数大，说明所有者权益在增加。 从总额观察中可以找到一个方向性的问题：从年初到年 末，该企业资产总量在减少，而负债在急速下降，所有者权 益在增加。根据报表中关于资产的增减变化，就可以进一步 探究这种变化的原因。资产总量减少只是个结果，而引起这 种结果的原因就是负债的变化和股东所有权的变化 。
非财务人员如何阅读财务报表
非财务人员如何阅读财会报表
损益变化与预算、预估、去年同期、上月 变化情况比较分析
以内单当月举例说明，见下表：
会 计 科 目 当月实际销量(㎡) 销货收入净额 销货成本 *销货毛利* 销售费用 其中:运输费用 部门费用 管理费用 *费用小计* *营业利润* 营业外收入 营业外支出 财务费用 *利润总额* 所得税 *净 利 润* 公司海外费用 秉信公司国内费用 秉信公司海外费用 **公司利润**
非财务人员如何阅读财会报表
会 计 科 目 金额 比例
*净 利 润*
公司海外费用 秉信公司国内费用 秉信公司海外费用 **公司利润** 事业群国内费用 事业群海外费用
3,004,080
22,377 77,486 26,247 2,877,970 0 0
18.47
0.14 0.48 0.16 17.69 0.00 0.00
本月实际与预估数差异 集团内 574,148 1,997,985 1,572,266 425,719 66,457 66,457 0 -18,908 47,550 378,169 140,858 0 -70,007 589,034 51,696 537,338 -327 -14,507 -962 553,133 成长率% 12.53 16.91 17.47 15.12 16.73 16.73 0.00 -9.36 7.93 17.07 50.52 0.00 -70.47 24.59 23.98 24.65 -1.69 -18.06 -4.13 26.89
会 计 科 目 当月实际销量(㎡) 销货收入净额 销货成本 *销货毛利* 销售费用 其中:运输费用 部门费用 管理费用 *费用小计* *营业利润* 营业外收入 营业外支出 财务费用 *利润总额* 所得税 *净 利 润* 公司海外费用 秉信公司国内费用 秉信公司海外费用 **公司利润**
非财务人员轻松读懂财务报表(PPT 57张)
2、收入
按企业经营业务的主次不同：
主营业务收入——为完成其经营目标所从事 的经常性活动所获得的收入。 其他业务的收入 ——为完成其经营目标所从 事的经常性活动相关的活动所实现的收入。
企业从事日常活动的性质不同（销售商品收入、 提供劳务收入 、让渡资产使用权收入）
营业收入
销售商品
主营业务收入——各种各样的商品（99.5%以上）
③优点：有便于对企业生产经营情况进行分析。
利润表提供给我们的信息
⑴营业收入是多少？
⑵营业利润是多少？ ⑶期间费用对营业利润影响有多大？ ⑷利润总额有多少？ ⑸交纳所得税有多少？
⑹净利润有多少？
⑺有哪些主要因素影响净利润？
新企业会计准则下的完整利润表
续表
企业利润的计算公式
务分析，旧情难忘是长期待摊费用，情人是营业外支出，错爱 是高估利润。
离婚是破产清算，反思是内部盘点，再婚是资产重组，解释是
更正分录；
提纲
财 务 报 表 的 组 成
一、资产负债表 二、利润表 三、现金流量表
如何读懂财务报表
四、预测算表
财务报表的地位和作用
资产负债表——企业的 “底子 ” 静态报表 利润表——企业的“面子” 一定时期报表 现金流量表——企业的“日子” 现金流量报 表
付债券、长期应付款等
特点
负债确认为流动与非流动（长期），主要是将流动负
债与流动资产进行比较，反映企业的短期偿债能力。 是债权人非常关心的指标。
负债在法律上要先于所在者权益偿还。
4、所在者权益及其特点
什么是所在者权益？
搞懂财务报表-非财务人员财务培训
课程安排
企业、非财人与财务 解析财务报表 - 资产负债表/损益表 企业经营绩效分析 企业现金流分析 企业健康状况诊断 企业健康增长模式分析
财务报表的结构
损益表 资产负债表 2004年12月31日
资产负债表 2005年12月31日
现金流量表
透视企业财务状况
资产负债表
练习一分析
权益
股东权益: 股本 150,000
1-2月损益表
收入: 8元X3000 成本: 5元X3000 费用: 利润: 24000 (15000) (6000) ------------3000
二月底资产负债表
资产
长期资产: 家具 装修费 流动资产: 现金 应收款 存货 房租押金 99,000 8,000 10,000 6,000 153,000 153,000 20,000 10,000
钱花在哪里？ 投入的钱
家具 装修费 房租押金 现金
20,000 10,000 6,000 114,000
资本金
150,000
150,000
150,000
资产负债表基本结构
资产 权益
占用
来源
资金用在何处
资金来自何处
Hale Waihona Puke 练习一答案资产长期资产: 家具 装修费 流动资产: 现金 114,000 20,000 10,000
68.17
6.14 43.48
44.86
6.07 27.62
权益
股东权益: 股本 利润 150,000 3,000
三月底资产负债表
资产
长期资产: 家具 装修费 特许经营权 流动资产: 现金 19,000 其它应收款 6,000 存货 10,000 应收款 8,000 153,000 153,000 20,000 10,000 80,000
非财务人员认识解读财务报表PPT课件
27.09.2020
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三、解读资产负债表
➢ 资产负债表的列报特征：
分类别列报 ：资产负债表按照资产、负债和所有者权益三大类别 分类列报。
资产和负债按流动性列报 ： ✓ 资产和负债按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负 债和非流动负债列示。 ✓ 流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间 长短来确定。 ✓ 先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债。
《解读财务报表》
27.09.2020
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提纲
➢ 何为财务报表
概念、构成、分类
➢ 读懂财务报表必备基础 ➢ 解读“资产负债表”
资产负债表重要项目解读
➢ 解读“利润表”
利润表重要项目解读
➢ 解读“现金流量表”
现金流量表重要项目解读
➢ 解读“所有者权益变动表” ➢ 透视“财务报表附注” ➢ 财务报表分析
第三，可以看出所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情 况以及对负债的保障程度。
此外，资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，如将流动资 产与流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进 行比较，计算出速动比率等，可以表明企业的变现能力、偿债能力和 资金周转能力，从而有助于报表使用者做出经济决策。
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一、财务报表概述
➢ 概念： 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构 性表述。
➢ 构成：“四表一注”
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
附注
➢ 注意：所有者权益变动表为主表，《企业会计制度》（以 下简称“老制度”）下利润分配表、资产减值准备明细表、 分部报告，在新准则体系下，仅为报表附注的组成内容。
非财务人员如何看懂财务报表
Financial Statements 财务报表
Income Statement K 2013年利润表
Balance Sheet 资产负债表 (End of 2012) 2012年底
End of 1999
Balance Sheet End of 2000 资产负债表 (End of 2013) 2013年底 Cashflow Statement 2013 2013年现金流量表
权益 Equity
收入 Revenues
Overview
Financial Statements 财务报表 - Balance Sheet 资产负债表 - Income Statement 利润表 - Cashflow Statement 现金流量表
• Base Cost & Variable Cost
实收资本 15,000
Example
第一年，3月31日
现金280
未分配利润280
你的面包店3月份的运营结果如 下： •售出面包70个，收到销售款 700. •消耗面粉为420。 资产负债表的变化：
存货 长期负债
其他长期负债
其他长期资产 实收资本 / 股本 未分配利润
例题
第一年，1月1日 你一直想要有自己的事业。终 于你攒了15,000,注册开了一家面 包店. 你在银行以面包店的名义开了 一个帐户，存入15,000. 资产负债表的变化： 1. 面包店这个实体有资产-银行 存款15,000. 现金 15,000 实收资本 15,000 2. 作为业主，你对该店的资产银行存款，享有相应的权益， 数额也是15,000.
Finance & Accounting Connection
非财务人员如何看财务报表
营业利润率反映企业营业活动的获利能力，营 业利润率受营业毛利率的影响，但又受到企业 对除营业成本之外的其他费用控制情况的影响
如两个同行业企业毛利率基本相同，但营业利润率 存在较大差异，说明二者对费用的控制存在差异
净利率反映企业整个活动的盈利能力，但其在 反映企业盈利能力的准确性上低于营业利润率
该指标高表明企业信用政策偏于严格，债权的清收做得不错 ，能够及时收回债权
该指标过高，说明企业过度收缩信用，已经对企业的销售造 成负面影响
全部是现销则应收账款周转率为无穷大
存货周转率
该指标低表明企业商品滞销或者是进货过多，导致存货周转 慢，存货上占用了大量的资金；同时由于存货在企业停留时 间较长，有可能过期、变质
能力越强，财务弹性越强
五、资产负债表的局限性
充满估计和判断，准确性较差 不同企业会计方法可能存在差异，可比性可
能不足（如固定资产折旧） 不同资产采用不同计量属性，资产之间缺乏
可比性 无形资产基本被忽略 历史成本仍是最主要计量属性，无法反映价
值
第三节 利润表
一、利润表的定义与格式 二、利润表主要项目简介 三、利润表的特点 四、利润表的作用 五、利润表的局限性
非财务人员如何看财务报表
第一节 企业活动类型与财务报表 第二节 资产负债表 第三节 利润表 第四节 现金流量表 第五节 财务报表的基本分析
第一节 企业活动类型与财务报表
一、企业活动类型 二、企业活动类型与财务报表
一、企业活动类型
企业的活动可以分为三个类型：
筹资活动：企业对外筹集资金和偿还资金的活动，包括 债务筹资和股权筹资