内部审计工作管理规章制度
内部审计部内部审计管理规章制度
内部审计部内部审计管理规章制度一、审计部门组织结构审计部门作为企业内部的独立机构，由内部审计部门主管领导负责，并设有必要的核算、财务、风险等专业人员。
二、审计部门职责1. 制定并实施内部审计计划，保证内控制度的有效性和合规性；2. 对企业的各项经营活动进行审计，包括财务、资产、风险等方面；3. 发现问题和风险，并提出改善措施和建议；4. 对重大项目、合同和决策进行审计评估；5. 对企业内部控制制度进行审计，并提出改进措施；6. 验证与合规性相关的要求；7. 协助外部审计工作；8. 进行内部审计报告的编制和整理。
三、审计程序1. 审计计划的制定：审计部门根据企业的经营情况和风险状况，制定年度审计计划，并依据实际情况进行调整。
2. 审计准备工作：审计部门在正式进行审计前，对需要审计的对象进行调研，并准备必要的审计材料和工具。
3. 审计实施：审计部门根据审计计划和程序，开展审计工作，包括对企业活动的现场观察、文件审查、询问和抽样检查等。
4. 审计结果报告：审计部门根据审计结果，撰写内部审计报告，报告内容应包括审计目标、审计依据、审计过程和审计结论等。
5. 审计结果跟踪：审计部门应跟踪并确认整改措施的实施情况，并进行复审工作。
四、内部审计的保密与独立性1. 保密原则：内部审计部门应严格遵守保密原则，对与审计工作相关的信息和资料，进行保密处理，不得未经授权泄露给第三方。
2. 独立性原则：内部审计部门应保持独立性，不受其他部门的干预和影响，对待审计对象应公正、客观并遵守职业道德与行为准则。
五、工作纪律1. 工作行为规范：内部审计人员应遵守法律法规和企业的相关规章制度，不得从事与审计工作相冲突的行为。
2. 保持诚信：内部审计人员应保持诚信，不得利用职务之便牟取个人利益。
3. 保持机密：内部审计人员应对审计工作涉及到的涉密信息和商业秘密进行保密，不得泄露给任何未经授权的个人或组织。
六、违纪处理1. 对于违反审计规章制度的行为，内部审计部门将按照公司的相关规定进行纪律处分，并进行相应的追责。
内部审计部门的规章制度
内部审计部门的规章制度第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计部门的管理和运行，促进企业的健康发展，特制定本规章制度。
第二条内部审计部门是企业内部专门从事审计工作的部门，其任务是在法律法规约束下，依据内部审计规程和标准，对企业的各项运营活动进行审计监督，发现问题、提出建议，维护企业的利益。
第三条内部审计部门的领导为内部审计主管，直接隶属于企业的管理层，行使审计职能。
第四条内部审计部门负责制定内部审计计划、组织实施审计工作、形成审计报告及提出改进建议等。
第五条内部审计部门要严格遵守国家有关法律法规和企业制度，保守审计事务的商业秘密，公正、独立、客观地开展审计工作。
第二章内部审计部门的组织架构第六条内部审计部门设审计主管、审计员等岗位。
第七条审计主管负责内部审计部门的日常管理和领导工作，任免审计员和审计工作计划的制定。
第八条审计员为完成内部审计任务的人员，担负内部审计的具体实施工作。
第九条内部审计部门的组织架构如下：审计主管↓审计员第十条内部审计部门可以根据工作需要，设立辅助岗位，如资料员、文秘等。
第三章内部审计部门的职责第十一条内部审计部门的主要职责包括：（一）制定内部审计工作计划，明确审计任务，并定期汇报审计结果。
（二）开展内部审计工作，依法依规对企业各项资产、财务状况、运营活动等进行审计监督。
（三）及时发现问题，提出改进建议，保障企业的正常运营。
（四）合理总结审计经验，建立审计档案，提高审计工作的质量和效率。
（五）积极配合外部审计机构开展审计工作，确保审计工作的顺利进行。
第四章内部审计部门的工作制度第十二条内部审计部门根据工作需要，制定相关的工作制度，保障内部审计工作的正常开展。
第十三条内部审计部门的工作制度包括但不限于以下几项：（一）审计报告的编制和提交程序。
（二）内部审计工作计划的制定和调整程序。
（三）审计人员的职责和权限划分。
（四）审计过程中的保密和信息安全制度。
（五）审计工作的监督和检查程序。
内部审计管理制度(五篇)
内部审计管理制度第一章总则第一条为了建立健全____公司（以下简称公司）及其所属全资、控股子公司（以下简称公司所属单位）内部审计制度，实现内部审计工作的制度化和规范化，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计的服务、监督职能，促进和提升企业管理，根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司所属单位的所有内部审计，各单位经营活动、管理工作、财务收支及核算等经济活动，依据本制度接受内部审计检查和监督。
公司及公司所属单位负责人对本单位向内部审计部门提供的财务会计等资料的真实性、完整性负责。
第三条内部审计人员依法履行职责，受法律保护。
第二章内部审计机构及人员第四条公司内部审计机构为监察审计部。
监察审计部内审工作在部门分管领导及财务总监领导下开展内部审计工作。
依照国家法律、法规、政策以及相关规定，独立行使审计监督职能，发挥监督、评价和服务功能。
第五条监察审计部配备具有内审执业资格、相应业务能力的专职内部审计人员，根据内审工作需要，可____抽调各单位相1关人员，成立内审工作小组，以有效开展内部审计工作。
第六条内部审计人员应具有较高的政策水平，具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动。
第七条内部审计人员必须遵守下列职业道德规范：1、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守内部审计法律和法规规定。
2、内部审计人员不得从事损害国家利益、公司利益活动。
3、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、公正。
4、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
5、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
6、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
7、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。
第八条公司实行审计回避制度，内部审计人员与审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。
审计工作管理制度范本(三篇)
审计工作管理制度范本第一章总则第一条为规范和加强本单位的审计工作管理，提高审计工作的质量和效率，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位内部审计工作的管理。
第三条审计工作应遵循客观、公正、独立、科学的原则，按照法律、法规和本单位的规定进行。
第四条审计工作应保证秘密性，严禁泄露审计工作中获取的信息和数据。
第五条本单位应建立健全审计制度，明确审计工作的目标、职责、权限和程序，并配备足够的人员和技术设施。
第六条本单位应注重审计工作的监督和评估，定期进行自评和外评，不断改进和提升审计工作水平。
第二章审计工作的组织和实施第七条本单位应设立审计部门或委托外部机构进行审计工作。
第八条审计部门应根据本单位的实际情况，编制审计工作计划，确定审计项目和时间，制定审计方案。
第九条审计部门应组织专业人员参与审计工作，确保审计工作的专业性和科学性。
第十条审计部门应与被审计对象保持良好的沟通和合作关系，提供必要的支持和协助。
第十一条审计部门应定期向本单位领导层报告审计工作进展情况，重大问题和发现的情况，以及建议和意见。
第三章审计结果的处理和应用第十二条审计部门应及时编制审计报告，明确问题和意见，并提出改进和整改措施。
第十三条审计报告应经过内部审查和批准后，提交给本单位领导层。
第十四条本单位领导层应认真研究审计报告，采纳合理的意见和建议，并制定具体的改进和整改计划。
第十五条审计部门应对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保改进和整改措施的有效实施。
第四章审计工作的评估和改进第十六条本单位应定期进行审计工作的自评，评估审计工作的质量和效果，及时发现问题并采取改进措施。
第十七条本单位应委托外部机构进行审计工作的评估，以提高审计工作的水平和效率。
第十八条本单位应建立健全审计工作的培训机制，提高审计人员的业务水平和综合素质。
第五章附则第十九条对违反本制度的行为，本单位将依据相关规定进行处理。
第二十条本制度由本单位审计部门负责解释和修订。
内部审计工作规章制度
内部审计工作规章制度内部审计工作规章制度是企业内部管理的重要组成部分，是保障企业运行顺利、风险防控有效的重要手段。
在现代企业管理中，内部审计工作规章制度越来越受到重视，其合理性和有效性对企业的可持续发展至关重要。
一、内部审计工作机构设置企业内部审计工作应当建立独立的审计部门或者设立审计委员会，明确内部审计工作的负责人和组织结构。
审计部门或审计委员会应当有权独立行使审计职能，直接向董事会或者监事会报告，保证审计工作的独立性和客观性。
二、内部审计工作职责内部审计工作负责对企业各项业务活动的合规性、有效性和经济性进行审计，发现问题、提出建议，并跟踪整改情况。
具体包括对企业的财务管理、内部控制、风险管理等方面开展审计工作，保障企业利益最大化。
三、内部审计工作程序内部审计工作应当建立明确的工作程序，包括审计计划编制、信息收集、风险评估、审计实施、报告编制、整改跟踪等环节。
审计过程中应当遵循客观、独立、审慎、谨慎的原则，确保审计结果真实准确。
四、内部审计工作人员内部审计工作人员应当具备相关专业知识和技能，熟悉内部审计标准和规范。
企业应当为内部审计工作人员提供必要的培训和学习机会，确保其审计工作水平的提升和专业素质的提高。
五、内部审计工作结果报告内部审计工作应当及时编制审计报告，将审计结果、问题发现和整改建议进行详细记录，报告结果应当真实客观、清晰明了。
报告应当提交给董事会或者监事会，领导层应当对审计结果进行充分重视，采取有效的整改措施。
六、内部审计工作监督内部审计工作应当接受董事会、监事会的监督和评价，不定期接受外部审计机构的审计和评估。
审计工作应当适时接受独立第三方的评价，确保审计工作的独立性和客观性。
七、内部审计工作的持续改进企业应当不断完善内部审计工作制度，根据实际情况适时调整和完善内部审计规章制度，提高审计工作的效率和质量。
内部审计工作人员应当不断学习和提升自身专业水平，推动内部审计工作的持续改进。
内部审计部规章制度
内部审计部规章制度第一章总则第一条为加强公司内部管理，规范内部审计工作，保障公司利益和资产安全，根据《公司法》和《内部审计管理条例》等相关法律法规，制订本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司内部审计部门的工作，内部审计部门应当严格遵守本规章制度，并不得违反公司规定、国家法律法规。
第三条内部审计部应当依据公司经营战略和内部控制目标，开展审计工作，为公司提供客观、独立、专业的审计意见。
第四条内部审计部应当加强自身建设，提高审计水平和质量，不断提高内部审计工作的有效性和效率。
第五条内部审计部应当保守公司商业秘密，不得泄露公司机密信息，依法保护公司和客户利益。
第六条内部审计部应当定期向公司董事会和公司高层管理层报告审计工作情况，接受监督和指导。
第七条其他未尽事宜，按照公司规定和相关法律法规执行。
第二章内部审计部组织架构第八条内部审计部设立审计委员会，由公司高层管理层和董事会成员组成，负责审计部的工作计划、审计项目选择、审计结果审核等工作。
第九条内部审计部设立审计组，根据审计委员会的要求，开展具体审计工作。
第十条审计组设立组长，负责具体的审计项目安排、审计过程管理、审计报告撰写等工作。
第十一条审计组成员包括审计员、助理审计员等，根据具体项目的要求组成审计小组，完成审计任务。
第十二条内部审计部设立质量监控组，负责内部审计工作的质量监控和评估，确保审计质量和准确性。
第十三条内部审计部设立专业培训组，负责审计员的专业培训和培养，提升审计员的专业水平和能力。
第十四条内部审计部设立信息化组，负责内部审计工作的信息化建设和数据分析等工作，提高审计效率和准确性。
第三章内部审计工作程序第十五条内部审计部应当制定审计工作计划，根据公司战略规划和内部控制目标，确定审计重点、审计范围和审计周期等。
第十六条内部审计部应当选择合适的审计方法和技术，对公司各项业务进行审计，发现潜在风险和问题，并提出改进建议。
第十七条内部审计部应当依据审计计划，进行实地调查和数据分析，搜集必要的审计证据和信息。
公司企业内部审计制度（5篇）
公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。
第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。
第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。
包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。
(二)公司规章制度，董事会决议。
内部审计工作管理制度（4篇）
内部审计工作管理制度是指规范内部审计工作的内部控制制度和管理规范。
该制度包括内部审计的组织架构、职责分工、流程管理、控制措施等方面的规定。
一、组织架构内部审计工作管理制度应明确内部审计的组织架构，包括内部审计部门的设置、人员配备、内部审计委员会的设立等。
二、职责分工内部审计工作管理制度应明确内部审计部门的职责，包括对公司内部各个部门业务活动的审计、评估内部控制制度及风险管理、提供内部审计咨询等。
三、流程管理内部审计工作管理制度应规定内部审计的流程管理，包括审计计划的制定、审核程序的设计、工作底稿的保存等。
同时，还应规定内部审计的报告编制、审核、审批和发布的流程。
四、控制措施内部审计工作管理制度应规定内部审计的控制措施，包括内部审计的独立性和客观性要求、保密和信息安全管理要求、内部审计人员的岗位培训和素质要求等。
五、评估与改进内部审计工作管理制度应规定内部审计的评估和改进的方法和程序，包括对内部审计工作的质量评估、管理效率评估、持续改进和创新等。
综上所述，内部审计工作管理制度是一套规范内部审计工作的制度和规范，旨在保障内部审计的有效性、客观性和独立性，提高内部控制和风险管理水平，为公司经营决策提供可靠的内部审计信息。
内部审计工作管理制度（二）第一章总则第一条为规范和管理内部审计工作，提高内部审计的有效性和专业性，确保公司经营活动的合法性和合规性，制定本管理制度。
第二条内部审计工作是指公司内部为了评估和改进风险管理、控制和治理流程，提供独立和客观的评价和咨询活动。
第三条内部审计工作的目标是通过审计和咨询，提供合理的保障和增强公司价值的建议和意见。
第四条内部审计工作应该独立于被审计活动，以确保审计的独立性和客观性。
第五条内部审计工作应该遵循内部审计准则、专业标准以及其他适用的法律法规和规章制度。
第六条公司领导层应该给予内部审计工作充分的支持和重视，提供必要的资源和条件，确保内部审计工作的顺利进行。
第二章内部审计的组织和人员第七条公司应设立内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作。
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某集团内部审计工作治理制度
1总则
1.1为适应集团建立以专业化治理为主体，决策、执行、监督分离，支持、保障有力的组织体系需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署公布的《中国审计规范》，特制订本制度。
1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公布的各项规章制度，以围绕集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。
1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。
1.4审计室依据“只查不究”的原则开展工作，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。
2内部审计组织机构
2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。
2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接同意总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。
2.3 内部审计组织结构图：
3审计机构的职权
3.1内部审计机构的要紧职责
3.1.1检查集团、专业集团及成员企业内部操纵制度（包括内部治理操纵制度和内部会计操纵制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。
3.1.2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团、专业集团及其成员企业优化治理提供意见。
3.1.3对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。
3.1.4 对集团、专业集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。
3.1.5依照国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。
3.1.6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。
3.1.7建立审计档案制度。
3.1.8向集团督察委员会、督察委员会主席和总督察提交审计打算和审计报告，完成交办的审计任务。
3.2 内部审计机构的要紧权限
3.2.1有权要求集团、专业集团及成员企业按时报送财务收支打算、资金打算、财务预算和决算等有关文件和资料。
3.2.2有权检查、审核集团、专业集团及成员企业的会计帐目、
凭证、帐薄、业务记录、报表和其它有关文件资料，检查资金、资产治理情况，检测财务会计电算化软件。
3.2.3有权参加集团、专业集团及成员企业重大的经营治理等有关方面的会议；有权参与集团、专业集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。
3.2.4就审计中的有关事项及审查中发觉的问题有权召开调查会、向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。
3.2.5有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。
对被审计单位严峻损失白费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营治理，提高经济效益的建议。
3.2.6对阻止、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关帐册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。
3.2.7有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。
3.2.8 对审计中发觉的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事局报告。
4 内部审计工作的范围
4.1 集团、专业集团及成员企业内部操纵制度的建立、健全及执行情况。
4.2集团、专业集团及成员企业经营目标、财务收支打算、预算、
决算编制的合理性、效益性及其执行情况，以及财务收支的真实性和合法性。
4.3基建工程、产品开发、工艺调整等重大经济活动方案的可行性及效益性。
4.4专项工程和大、中修理项目的打算、概算、预算和决算的合理性、合法性。
4.5集团、专业集团及成员企业对外采购、销售、承（发）包工程等各种经济合同的签订、履行，以及固定资产购置、处置（含报废）的合理性、合法性。
4.6 集团各部门、专业集团及成员企业执行集团总部有关财经制度的情况。
4.7集团、专业集团及成员企业法定代表人（或托付代理人、企业经理班子）的任期经济责任。
4.8 其他审计事项。
5 内部审计人员
5.1 审计人员要作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是，要具有审计、财务会计和企业治理方面的丰富经验和知识。
集团应依照企业进展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。
5.2 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。
审计人员在执行审计中取得的财务收支资料不得用于与审计
工作无关的目的。
5.3 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求打算、财务、技术、人事等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。
必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。
5.4 审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。
对审计人员依法行使职权，进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，应给予相应的处罚、处分。
5.5 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。
审计调查时，审计人员不得少于2人。
5.6 审计人职员作成绩显著、对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严峻失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的后果，给予相应的处分。
6 内部审计工作程序
6.1编制审计项目打算
依照集团的经治理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计室拟订年度审计工作要点和分季度审计工作打算，报经集团督察委员会总督察批准后执行并实施。
6.2 通知被审计单位
审计项目实施方案被批准后审计项目实施前，审计室应提早
3日向被审计单位下达“审计通知书”。
自审计之日起，一般应在一个月内完成审计检查工作，专门情况审计时刻可适当延长。
被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项预备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
6.3 组织实施审计项目
依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。
在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。
重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营治理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。
6.4 归集审计工作底稿
审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理，编制、复核并提请被审计单位签认审计工作底稿，预备撰写审计报告所需的有关资料和附件。
6.5撰写审计报告
审计人员依照审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。
审计报告要做到要紧事实清晰，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。
审计报告报送集团督委会总督察审定前，应征求被审计单位意见。
被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。
如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。