审计试卷1

审计试卷1一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

本类题共10分，每小题1分。

）1、1995年1月1日施行的（），标志着我国审计进入新的发展阶段。

A、审计工作暂行规定B、审计条例C、审计法D、注册会计师法2、（）是审计工作客观性和有效性的基础，是经济活动状况和认定经济错的根据，是审计人员表明意见，形成审计结论必备的依据资料。

A、审计依据B、审计准则C、审计工作底稿D、审计证据3、（）是进行审计工作的规范，又是衡量、评价和监督审计师工作的依据。

A、审计依据B、审计准则C、审计工作底稿D、审计证据4、审计人员对被审计单位的内控制度中存在的问题或缺陷，以书面形式提出，称之为（）。

A、审计报告B、管理建议书C、被审计单位声明书D、审计处理决定书5、当内控制度并不完善、充分时，就应选择（）的可靠程度。

A、95%～99%B、50%～80%C、30%～50%D、60%～70%6、会计核算中的重记和漏记，应属于（）。

A、原理性错误B、技术性错误C、会计形式错误D、舞弊行为7、内控制度实施是否有效，关键取决于实施内控制度的（）。

A、人员素质B、健全性C、经常性D、合规、合法性8、下列用以防止将已付凭证作第二度申请付款的内部控制程序是：（）A、凭证由签发票的个别人员编制B、凭证应由两位以上主管核准C、凭证日期和申请付款的日期接近D、签发支票的主管应将支票和凭证相核对并将凭证和附件加盖“付讫”注销9、委托人提取坏帐准备时，审计人员须注意查明的问题是：（）A、提取坏帐准备是否经过批准B、提取的数额是否前后一致C、提取是否合乎规定D、坏帐确认是否合法、正确10、固定资产确定性审计的重要步骤，是审查（）。

A、本期内报废的固定资产B、本期内新增的固定资产C、本期内出售的固定资产D、本期内超龄使用的固定资产二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将你选定的答案编号用英文大写字母分别填入括号内。

本类题共15分。

）1、审计的促进作用包括（）。

A、提示错弊B、维护法纪C、改善管理D、提高效益2、社会审计组织，是经有关机关批准成立并向工商行政管理机关注册，实行（）。

A、有偿服务B、自收自支C、独立核算D、依法纳税3、对审计证据的质量和数量要求概括起来，就是（）。

A、相关性B、胜任性C、独立性D、重要性E、充分性4、审计依据具有（）等特点，有运用审计证据时，应注意这些特点。

A、层次性B、重要性C、相关性D、时效性F、区域性5、管理建议书的基本结构，分为（）。

A、收件人B、前言部分C、正文部分D、说明部分E、签发者和签发日期6、建立内部控制制度原则，应该包括（）。

A、全面性和完整性B、预防性和察觉性C、严密性和科学性D、可行性和合法性7、评审应收款项内部控制制度的一般内容，包括（）。

A、严密的现金管理制度和结算纪律B、严格控制同企业无关的应收款项C、应收款项的定期清理制度D、应收款项的会计岗位责任制和内部稽核制度E、应收款项的报告制度8、审计应付债券的主要目的，应包括（）。

A、审查应付债券的合规、合法性B、审查应付债券的合理性和有效性C、审查溢价、折价及利息摊销合规性和正确性D、审查应付债券交易和余额的正确性9、审计基本业务收入时，下列（）项目应属于审查范围。

A、以物易物交易B、决算日后的退货记录C、坏帐损失D、材料销售情况10、具体来说，验资内容包括验证（）的真实性、合法性。

A、注册资本B、资本公积C、盈余公积D、利润分配和未分配利润三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果。

正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。

本类题共10分，每小题1分。

）1、中外各国，政府审计早于社会审计和内部审计。

（）2、最高审计机关国际组织于1968年成立，是联合国经社理事会下设的一个非政府间的组织。

（）3、政府审计机关根据需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。

（）4、采用送达审计方式，可以深入实际，易于全面了解和掌握被审计单位实际情况。

（）5、统计抽样具有许多优点，并解决了判断抽样法难以解决的问题，因此，统计抽样法的产生意味着判断抽样法的消亡。

（）6、内部控制制度健全时，即使执行无效，则会计信息可靠程度就高，相应地也减少了审计工作程序。

（）7、绕过电子计算机审计的优点是简单直观，同电算化以前的审计方法没有多大区别，即使不懂计算机知识，也可以进行审计。

（）8、审查现金收付凭证时要检查收据或发票是否事先连续编号，作废的收据或发票是否加盖“作废”章予以销毁。

（）9、审查坏帐准备提取是否正确，关系到资产负债表的正确性。

（）10、根据一般公认会计原则，净收益是对收入和费用运用配比原则处理的结果，因此，对损益表的审计是对收入和费用的审查。

（）四、计算分析题（本题15分）信达股份有限公司1997年12月31日产成品——羊毛衫明细帐收发存数量及盘点数量如下：单位：件等级98年1 98年1 98年1 97年97年97年97年97年实有数与帐面数月18 月1—月1—12月11月12/1 12/1—12月增减差异（±）款式日盘点18日收18日发31日30日—12/31 12/31 31日数入数出数实存数帐面数收入数发出数帐面数男一等品1216 2480 2344 1000 1240 960二等品432 320 408 600 470 750式三等品92 100 108 140 68 108女一等品1714 2860 2786 1760 1680 1920二等品510 340 390 790 430 540式三等品116 200 284 240 80 120童一等品828 1280 1332 740 980 820二等品112 320 448 350 210 320式三等品40 100 120 75 45 60合计5060 8000 8220 5695 5203 5598要求：（1）根据1998年1月18日实际盘点结果，核实1997年12月31日结存数与帐面数、实有数与帐面数增减差异数，并填入表内；（2）分析帐实不符原因，并判断问题性质；、（3）提出审计处理意见。

五、综合分析题（本类题共50分）1、某公司于1998年1月份委托中信会计师事务所审计公司1997年度会计报表。

决定在决算日前对应收款进行函证，复函中有6户顾客提出以下意见：（12分）（1）本公司资料处理系统无法复核贵公司的对帐单。

（2）所欠余款10000元已于1997年11月20日付讫。

（3）大体一致。

（4）经查，贵公司11月30日的第25050号发票（金额7500元）系目的地交货，本公司收货日期为12月5日，因此，询证函所称11月30日欠贵公司帐款之事与事实不符。

（5）本公司曾于10月份预付货款2500元，足以抵付帐款中所列两张发票的金额1500元。

（6）所购货物从未收到。

请问：针对顾客复函中提出的这些意见，注册会计师应当采取何种步骤进行处理。

2、审计人员审查大申公司1997年度会计报表时，注意到资产负债表中列示的长期投资项目共有360万元（其中：其他投资100万元，股票投资200万元，债券投资60万元）。

投资收益12万元（其他投资收益3万元，股票投资收益3万元，债券投资收益6万元）。

经过调查，审计人员获取资料如下：（12分）（1）大申公司1997年2月对新兴公司投出设备100万元。

占新兴公司实收资本40%。

1997年新兴公司获净利80万元，发放应付利润12万元，大申公司已收到利润4.8万元存入银行。

（2）大申公司于1997年4月购入大庆公司股票200万元，占大庆公司发行股票的10%。

1997年大庆公司获净利80万元。

发放股利30万元，大申公司已收到发放的股利3万元，存入银行。

（3）大申公司于1997年1月以折价购入沪民公司面值60万元，期限5年票面利率10%的债券，实际支付价为58万元，折价金额以直接法摊销。

债券到期一次还本付息。

要求：（1）写出审计意见。

（2）核实“长期投资”和“投资收益”项目的实在数。

3、审计人员对利兴厂1996年5月份的生产费用和产品成本进行了审查，发现该厂成本计算中存在下述情况：（12分）（1）本月以假投料办法多转原材料成本19000元；（2）本月在建工程领用原材料1000元计入生产成本；（3）车间一名退休工人，其退休金300元列入直接人工；（4）本月车间生产耗用的水电费严重超支，经查其中有2000元为本企业基建工程用和行政管理部门用；（5）车间有3台封存的机器设备，提取了折旧500元列入制造费用；（6）根据帐面资料：12月份生产产品800件，期末在产品盘存400件，在产品投料程度100%，加工程度50%，但审计人员审查发现本月入库数是1000件而非800件。

要求：（1）根据上述资料，对本期发生成本进行调整，编制成本计算单，计算完工产品和产品正确成本。

（2）对该厂的成本计算提出审计意见。

产品成本计算单单位：1996年5月本期完工产品：期末在产品约当产量：完工产品和在产品分配率：（保留2位小数）直接材料=直接人工制造费用=4、北京京华会计师事务所李强、王瑛已于1998年2月18日完成对华仁股份有限公司1997年度会计报表的实地审计工作，现正草拟审计报告，审计报告应于1998年2月23日提交。

在复核审计工作底稿时，假定除存在以下情况需要判断外，其他条件均符合出具无保留意见审计报告的要求：（14分）（1）该公司于1998年1月20日收购了深圳康海公司，实付资金1800万元，该公司拒绝这一事件进行披露和反映。

（2）1997年该公司将固定资产折旧的双倍余额法变更为年数总和法，并已在会计报表附注中说明，但未给财政部门批准。

（3）该公司大多数应收帐款无法实施函证程序，并拒绝李强、王瑛执行其他替代审计程序，而该公司应收帐款占总资产的比重为20%。

（4）该公司将对外投资的900万元长期挂在其他应收款，李强、王瑛提出调整意见，该公司拒绝采纳。

（5）该公司于1997年12月份预付1998年度广告费10万元，全部作为管理费用处理。

李强、王瑛提出调整意见，该公司拒绝采纳。

要求：（1）请分别针对上述情况，逐项判断李强、王瑛应发表何种类型的审计意见。

（2）请根据上述资料（1）、（2）、（3），代李强、王瑛撰写一份审计报告。