财务预测和趋势分析.pptx
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财务的预测及计划(ppt 31页)
（）多种产品的加权平均边际贡献率 • = 各种产品的边际贡献之和/各种产品的销售收入之和 • =∑某产品的边际贡献率*某产品销售占总销售的比重 （）本量利图 （盈亏平衡分析 • 盈亏平衡点销售量和销售额 • 盈亏平衡点作业率 • 安全边际与安全边际率 • 安全边际率+盈亏平衡点作业率=1 • 销售利润率=安全边际率*边际贡献率 • 利润=安全边际*边际贡献（安全边际中的边际贡献等
数据编制。 • 现金预算一般由现金收入、现金支出、
现金多余或不足，以及资金的筹集与运 用等四个部分构成。 • 其基本关系如下：
四、财务预算的编制
• 1、现金预算（预计现金流量表）
•
期初现金余额
•
+ 现金收入
• 当期筹集前可得现金合计
•
－现金支出
• 现金多余（不足）
•
+资金得筹集（运用）
•
期末现金余额
• 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异 纸上画饼充饥，无补于事。Monday, December 21, 2020
21-Dec-2020.12.21
• 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自 己眷恋了。20.12.2105:22:0021 December 202005:22
• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。12/21/
2020 5:22:00 AM05:22:002020/12/21
• 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。12/21/
谢 谢 大 家 2020 5:22 AM12/21/2020 5:22 AM20.12.2120.12.21
• 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。21-Dec-2021 December 202020.12.21
数据编制。 • 现金预算一般由现金收入、现金支出、
现金多余或不足，以及资金的筹集与运 用等四个部分构成。 • 其基本关系如下：
四、财务预算的编制
• 1、现金预算（预计现金流量表）
•
期初现金余额
•
+ 现金收入
• 当期筹集前可得现金合计
•
－现金支出
• 现金多余（不足）
•
+资金得筹集（运用）
•
期末现金余额
• 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异 纸上画饼充饥，无补于事。Monday, December 21, 2020
21-Dec-2020.12.21
• 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自 己眷恋了。20.12.2105:22:0021 December 202005:22
• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。12/21/
2020 5:22:00 AM05:22:002020/12/21
• 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。12/21/
谢 谢 大 家 2020 5:22 AM12/21/2020 5:22 AM20.12.2120.12.21
• 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。21-Dec-2021 December 202020.12.21
《财务预测与规划》PPT课件
1144.21 492.3 319.42
资产（不包括应收账款）销售百分比=650/3000=21.67% 应付账款销售百分比=100/3000=3.33% 销售净利率=54/3000=1.8% 留存收益比率=50% 2008年留存收益增加额=3600 × 1.8%×50%=32.4 2008年预计资产总额= 3600 × （ 21.67%+ 10% ）+4
变动成本是指在一定业务量范围内，其成本总额与业务量成正比例增 减变动的成本。
混合成本是指随业务量的变动而增减，但与业务量增减不成正比例的 成本。
本量利之间的依存关系可用下列公式表示：
（一）损益方程式
利润 ＝销售收入－总成本 ＝销售收入－（固定成本＋变动成本） ＝销售单价×销售量－（固定成本
＋单位变动成本×销售量） ＝（销售单价－单位变动成本）×销售量
变动成本
销售量
二、 盈亏临界分析
盈亏临界点：又叫损益平衡点或保本点，是指企业收入和成本相等，即边 际贡献等于固定成本时企业所处的既不盈利也不亏损的状态。
（一）盈亏临界点的确定
盈亏临界点销售量 ＝固定成本÷（销售单价－单位变动成本） ＝固定成本÷单位边际贡献
盈亏临界点销售额 ＝销售单价×盈亏临界点销售量 ＝销售单价×固定成本÷单位边际贡献 ＝固定成本÷单位边际贡献率
边际贡献率＝单位边际贡献÷销售单价 ＝（销售单价－单位变动成本） ÷销售单价 ＝1－单位变动成本/销售单价 ＝1－单位变动成本率
利润＝销售收入－（变动成本＋固定成本） ＝（销售收入－变动成本）－固定成本 ＝边际贡献－固定成本 ＝单位边际贡献×销售量－固定成本 ＝边际贡献率×销售单价×销售量－固定成本 ＝边际贡献率×销售额－固定成本
客观因素：外部环境的不可预测的突变等。
资产（不包括应收账款）销售百分比=650/3000=21.67% 应付账款销售百分比=100/3000=3.33% 销售净利率=54/3000=1.8% 留存收益比率=50% 2008年留存收益增加额=3600 × 1.8%×50%=32.4 2008年预计资产总额= 3600 × （ 21.67%+ 10% ）+4
变动成本是指在一定业务量范围内，其成本总额与业务量成正比例增 减变动的成本。
混合成本是指随业务量的变动而增减，但与业务量增减不成正比例的 成本。
本量利之间的依存关系可用下列公式表示：
（一）损益方程式
利润 ＝销售收入－总成本 ＝销售收入－（固定成本＋变动成本） ＝销售单价×销售量－（固定成本
＋单位变动成本×销售量） ＝（销售单价－单位变动成本）×销售量
变动成本
销售量
二、 盈亏临界分析
盈亏临界点：又叫损益平衡点或保本点，是指企业收入和成本相等，即边 际贡献等于固定成本时企业所处的既不盈利也不亏损的状态。
（一）盈亏临界点的确定
盈亏临界点销售量 ＝固定成本÷（销售单价－单位变动成本） ＝固定成本÷单位边际贡献
盈亏临界点销售额 ＝销售单价×盈亏临界点销售量 ＝销售单价×固定成本÷单位边际贡献 ＝固定成本÷单位边际贡献率
边际贡献率＝单位边际贡献÷销售单价 ＝（销售单价－单位变动成本） ÷销售单价 ＝1－单位变动成本/销售单价 ＝1－单位变动成本率
利润＝销售收入－（变动成本＋固定成本） ＝（销售收入－变动成本）－固定成本 ＝边际贡献－固定成本 ＝单位边际贡献×销售量－固定成本 ＝边际贡献率×销售单价×销售量－固定成本 ＝边际贡献率×销售额－固定成本
客观因素：外部环境的不可预测的突变等。
财务状况的趋势分析与综合分析法PPT课件( 61页)
每股净资产和净资产倍数
每股净资产=股东权益总额/发行在外的普 通股平均股数
净资产倍数=股票市场价格/每股净资产 用于分析股票市场价格与帐面价值的关系，
评估股价高低的（P/E） 2、股利收益率=每股股利/每股市价
（成长性企业将利润用于再投资，该比率一般小，而成熟企业该指标高）
其他流动资产 年初 30000 年末 26400
产净值） 4、偿债保障比率=负债总额/经营活动现金净流量 5、利息保障倍数与现金利息保障倍数 利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用 现金利息保障倍数=(经营活动现金净流量+现金利息支出
+付现所得税)/现金利息支出
1、资产负债率指标
（1）作用：评估企业的综合偿债能力，该比率越高，企 业偿债能力越差。
第六节 综合分析法
一、财务比率综合评分法 也称沃尔评分法，通过对选定的数项财务比
率进行评分，然后计算综合得分，并据此评 价企业的财务状况。
甲公司2003年财务比率综合评分表
财务比率
评分值 （1）
流动比率 10
速动比率 10
资产负债率 12
存货周转率 10
8 应收帐款周转率
总资产周转率 10
（2）指标作用
该指标反映企业流动资产的使用效率。
总资产周转率
（1）计算公式 总资产周转率=销售收入/资产平均余额
资产平均余额=（期初资产总额+期末资产总额）/2
（2）指标作用 该指标用于分析企业全部资产的使用效率。
第四节 企业获利能力分析
评价企业盈利能力的常用指标如下： 1、资产报酬率 2、股东权益报酬率（净资产收益率） 3、销售毛利率与销售净利率 4、每股收益与每股经营活动现金流 5、成本费用净利率 6、每股股利和股利发放率 7、每股净资产
财务管理第4章财务预测与财务预算77页PPT.pptx
第一节 财务预测
一、财务预测的意义和目的
财务预测是指估计企业未来的融资需求。
企业需要的资金及其性质影响企业融资的方式。 为能支持销售的增长，企业必须筹备资金，一部分可以通
过来自因销售增长而带来的留存利润的增长，另一部分来源于外 部筹资。
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第一节 财务预测
则现金的资金习性预测模型可表示为:y=10000+0.05x。
如果第2006年的预计销售收入为3 500 000元， 则2006年的现金需要量=10 000 + 0. 05 ×3 500 000 = 185 000(元)。
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第一节 财务预测
第一节 财务预测
不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响 而保持固定不变的那部分资金;
变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金; 半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。
半变动资金可采用一定的方法划分为变动资金和不变资金两部分。
因此，按照资金习性分析的原理，任何企业的资金总额最终均可以划分 为不变资金和变动资金两部分。即
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第二十七页 财务预算
一、财务预算概述
(一)财务预算的含义与作用 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务
状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称， 具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金 流量表等内容。 编制财务预算是企业财务管理的一项重要工作。其作用主要表现 在以下几个方面。
(2)根据预计销售额和资产销售百分比、负债销售百分比，预计 资产、负债和所有者权益。
一、财务预测的意义和目的
财务预测是指估计企业未来的融资需求。
企业需要的资金及其性质影响企业融资的方式。 为能支持销售的增长，企业必须筹备资金，一部分可以通
过来自因销售增长而带来的留存利润的增长，另一部分来源于外 部筹资。
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第一节 财务预测
则现金的资金习性预测模型可表示为:y=10000+0.05x。
如果第2006年的预计销售收入为3 500 000元， 则2006年的现金需要量=10 000 + 0. 05 ×3 500 000 = 185 000(元)。
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第一节 财务预测
第一节 财务预测
不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响 而保持固定不变的那部分资金;
变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金; 半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。
半变动资金可采用一定的方法划分为变动资金和不变资金两部分。
因此，按照资金习性分析的原理，任何企业的资金总额最终均可以划分 为不变资金和变动资金两部分。即
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第二十七页 财务预算
一、财务预算概述
(一)财务预算的含义与作用 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务
状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称， 具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金 流量表等内容。 编制财务预算是企业财务管理的一项重要工作。其作用主要表现 在以下几个方面。
(2)根据预计销售额和资产销售百分比、负债销售百分比，预计 资产、负债和所有者权益。
《财务预测》PPT课件
2018/11/25
2
二、财务预测的作用
（一）财务预测是进行经营决策的重要依据 （二）财务预测是公司合理安排收支，提高 资金使用效益的基础。 （三）财务预测是提高公司管理水平的重要 手段。
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3
三、财务预测的种类
（一）长期财务预测、中期财务预测和 短期财务预测 （二）资金需要量预测、销售预测、成 本费用预测和利润预测 （三）定性财务预测和定量财务预测
2018/11/25
16
增加的留存收益： = 100 000×（1＋20%）×10%×（1－60%） = 4 800(万元) 企业外部筹资额： =需追加的资金－预计的留存收益 = 7 000－4 800 = 2200 (万元)
2018/11/25 17
公式：
A B 对外筹资需要量＝ S S P E S 2 S1 S1
2018/11/25 12
预计资产＞预计负债+预计所有者权益， 表明企业资金占用多于资金来源，因此 企业需要从外部追加资金。 需追加的资金=预计的资产-预计负债-预 计的所有者权益。
2018/11/25
13
或者从增量的角度考虑： 外界资金需要量=增加的资产-增加的负债-增 加的留存收益
2018/11/25
14
例题
计算变动性项目的销售百分率
资产项目
现 金 应收账款 存 货 固定资产净值
占销售收 预测数 入百分比 （万元）
5％ 15％ 30％ 不变动 5％×120000 15％ ×120000 30％ ×120000 30000
负债及权 益项目
应付费用 应付账款 短期借款 公司债券 实收资本 留存收益
财务规划与预测分析bwwd.pptx
如果企業有幾個不同性質的生產線,需要 分別預測再匯總. 如南亞公司的生產線包 括:塑膠製品,化纖原料與電子產品等.
企業目前位於產業生命週期的那一階段? 這也會影響營收與獲利的預測.
18
財務報表的預測:營收比率法
損益表及資產負債表中,有很多科目與營業收 入(Sales)常有正比率的關係,只要營收成長, 該科目也依一定比率成長.
攤提費用:
200
總營運成本
3200
預測的假設 t年+10%
t+1年 預測值 4400
當年營收的50%
固定設備等之9.09%
1000 2200
220 3420
22
預估損益表 t+1年(續)
t年
實際值
總營運成本
3200
息前稅前盈餘(EBIT) 800
利息費用
120
稅前盈餘(EBT)
680
公司所得稅(25%)
碳酸與非碳酸汽水、非酒精飲料的製造 銷售.
5
企業的策略規畫
3.營運目標(objectives): 即比較詳細的需達成的目標:
例如:Coca Cola說“我們的公司擁有 全世界最有效率、最普及的配銷系統.” 4.企業策略:
如何發展策略以達到既定目標.
6
企業的營運計畫
可以編製五年的營運計畫,例: 聯合食品公司五年營運計畫:* 1.企業的生存目的 2.營業範圍 3.營運目標 4.預策營運環境
2
為何企業要編製預估財務報表?
對公司經營當局而言,編製預估財務報表, 是有下列四個目的:
1.評估公司的預期績效是否與公司本身 的總目標以及投資人的期望有否落差.如 果真有落差必須找出原因並加以補救.
2. 可以透過敏感度分析,模擬各種營運 變化的假設對公司財務的影響.
企業目前位於產業生命週期的那一階段? 這也會影響營收與獲利的預測.
18
財務報表的預測:營收比率法
損益表及資產負債表中,有很多科目與營業收 入(Sales)常有正比率的關係,只要營收成長, 該科目也依一定比率成長.
攤提費用:
200
總營運成本
3200
預測的假設 t年+10%
t+1年 預測值 4400
當年營收的50%
固定設備等之9.09%
1000 2200
220 3420
22
預估損益表 t+1年(續)
t年
實際值
總營運成本
3200
息前稅前盈餘(EBIT) 800
利息費用
120
稅前盈餘(EBT)
680
公司所得稅(25%)
碳酸與非碳酸汽水、非酒精飲料的製造 銷售.
5
企業的策略規畫
3.營運目標(objectives): 即比較詳細的需達成的目標:
例如:Coca Cola說“我們的公司擁有 全世界最有效率、最普及的配銷系統.” 4.企業策略:
如何發展策略以達到既定目標.
6
企業的營運計畫
可以編製五年的營運計畫,例: 聯合食品公司五年營運計畫:* 1.企業的生存目的 2.營業範圍 3.營運目標 4.預策營運環境
2
為何企業要編製預估財務報表?
對公司經營當局而言,編製預估財務報表, 是有下列四個目的:
1.評估公司的預期績效是否與公司本身 的總目標以及投資人的期望有否落差.如 果真有落差必須找出原因並加以補救.
2. 可以透過敏感度分析,模擬各種營運 變化的假設對公司財務的影響.
财务状况的趋势分析与综合分析PPT(99张)
简要资产负债表
资产 流动资产： 现金 应收账款 存货 流动资产合计 长期投资： 股票投资 债券投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原值 减 :累 计 折 旧 固定资产净值 无形资产、递延资产与其他资产 资产合计 负债与所有者权益 流动负债： 短期借款 应付债款 应付工资 应交税金 其他应付款 流动负债合计 长期负债 所有者权益： 股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计 负债与股东权益合计
损益表
第二节 企业偿债能力分析
一、短期偿债能力分析 通常，评价企业的短期偿债能力财务比率有流动比率、速动 率、现金比率、现金流量比率和到期债务本息偿付比率。
流动资产 流动比率 流动负债 经营活动现金净流量 到期债务本息偿付比例 本期到期债务本金 现金利息支出
速动资产流动资产 - 存货 速动比率 流动负债 流动负债 现金及现金等价物 现金比率 流动负债 经营活动现金净流量 现金流量比率 流动负债
验数据、历史数据、预测数据
选择分析方法
建立分析模型 作出分析结果
比率、比较、趋势、综合
模型设计 模型应用 问题、对策
六、财务分析的原则
（1）目的明确 （2）全面分析 （3）系统分析 （4）动态分析 （5）实事求是
七、判别财务指标优劣的标准
财务分析的数据
主要是财务报表中的数据，但也要结合其他数据，
¸¸¸¸¸¸¸÷ ¸¸
¸¸¸¸ ׸¸¸÷ ¸¸
¸¸¸¸ ׸¸¸÷ ¸¸
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¸¸¸¸¸¸¸¸
利润分配表的结构
¸
¸¸¸¸¸ ó ¸¸¸ ê ¸¸· ¸¸¸¸ ó ¸¸ à ¸¸× ¸¸ ¸¸¸¸· ¸¸¸¸¸ ó ¸¸¸ á ¸· ¨¸ ¨¸¸ à ¸¸ á ¸· ¸ ¨¸ ¨¸¸¸ ¸¸¸¸¸¸· ¸¸¸¸¸ ó ¸¸¸¸¸¸¸¸¸ á ¸¸¸¸¸ ¸ à ¸¸¸ ¸¸¸¸ ¨¸¸¸ ¸× × ÷¸± ¸¸¸¸ ¨¸¸¸ ¸¸¸· ¸¸¸¸ ó
公司财务管理分析和预测26页PPT
对原有资产利用率作出判断,修正预期资 产负债表中的各项资产额,同时修正追加 资金金额
•
1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。24.7. 1424.7. 14Sunday, July 14, 2024
•
2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。15:2 0:0415: 20:0415 :207/1 4/2024 3:20:04 PM
•
9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。下午 3时20 分4秒下 午3时2 0分15: 20:0424 .7.14
• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。7/14/2024 3:
20:04 PM15:20:042024/7/14
• 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。7/14/2024 3:
(5)平衡资产负债表。
销售增加与资金需求
• 由于假定原有资产已得到充分利 用，销售增长需要筹集新的资本 用于扩大资产。所需追加资金和 销售额增量的关系可用下式表示
所需追加资金=所需资产增加值—债务自发增 加值—留存收益增加值
=(A/S) S -(L/ S) - M·Ｓ１(１－ｂ)
式中：
S1——下一年度预期销售额
(权重为15%)
三.趋势分析
通过对对公司近几年财务报表和财 务比率的分析和比较，观察公司财务 状况和经营业绩的变化趋势。
构成分析
将资产负债表中各项表示为总资产的 百分比，损益表中各项表示为销售收入 的百分比，作出构成财务报表。以便分 析历年资负债结构及收入、成本的变化。
四.财务预测
销售预测
根据公司过去几年销售量的变 化趋势及对将来国家经济状况的预 测，考虑公司采用的定价策略、信 用政策、广告计划和产品推广能力,， 作出销售预测。
•
1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。24.7. 1424.7. 14Sunday, July 14, 2024
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2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。15:2 0:0415: 20:0415 :207/1 4/2024 3:20:04 PM
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9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。下午 3时20 分4秒下 午3时2 0分15: 20:0424 .7.14
• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。7/14/2024 3:
20:04 PM15:20:042024/7/14
• 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。7/14/2024 3:
(5)平衡资产负债表。
销售增加与资金需求
• 由于假定原有资产已得到充分利 用，销售增长需要筹集新的资本 用于扩大资产。所需追加资金和 销售额增量的关系可用下式表示
所需追加资金=所需资产增加值—债务自发增 加值—留存收益增加值
=(A/S) S -(L/ S) - M·Ｓ１(１－ｂ)
式中：
S1——下一年度预期销售额
(权重为15%)
三.趋势分析
通过对对公司近几年财务报表和财 务比率的分析和比较，观察公司财务 状况和经营业绩的变化趋势。
构成分析
将资产负债表中各项表示为总资产的 百分比，损益表中各项表示为销售收入 的百分比，作出构成财务报表。以便分 析历年资负债结构及收入、成本的变化。
四.财务预测
销售预测
根据公司过去几年销售量的变 化趋势及对将来国家经济状况的预 测，考虑公司采用的定价策略、信 用政策、广告计划和产品推广能力,， 作出销售预测。
财务数据和财务指标的趋势分析(ppt 55页)
银广夏1997年-2000年净利润
1997年 1998年 1999年 2000年
净利润(万元） 3,937.22
5,847.18
12,778.6 6
41,764.64
净利润增长
-
率（%） 16.63
48.51 118.54
226.83
45,000 40,000 35,000 30,000 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000
表5-6
银广夏1997年-2000年应收账款
1997年 1998年 1999年 2000年
应收账款（万 元）
24,313.07
31,691.5 5
26,518.9 5
54,419.49
应收账款增长 率（%）
6.65
30.35 -16.32 105.21
60,000
50,000
40,000
30,000
第一步
❖ 分析银广夏1997——2000年会计报表，我们 发现银广夏的净利润出现大幅度波动，见下 表5——1。根据表5——1，绘制图5——1银 广夏1997——2000年净利润趋势图。
❖ 由图表显示，从1998年开始，银广夏的净利 润加速增长，2000年净利润比上年增长 226.83%。
表5-1
第一节 分析异动的财务数据和财务指标
一、寻找异动的财务数据和财务指标
❖ 进行上市公司会计报表趋势分析，我们需 要分析上市公司3年以上（含3年）的会计 报表。找到异动的财务数据和财务指标后， 我们应该分析与其相关的财务数据和财务 指标也是否发生了相应的波动，这有助于 我们寻找财务数据或财务指标发生异动的 原因.这里,我们银广夏为例来进行寻异动 的财务数据和财务指标的分析
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知识点及效果图： 制作“主营业务收入预测表”所用到的知识点有： 1.TREND（）函数 2.插入折线图 3.添加趋势线
制作过程： 一.创建“主营业务收入预测”工作表 二.预测下半年主营业务收入 三.插入图表 四.添加趋势线
10.2 销售额预测
实例描述：
企业经常需要在过去完成的销售额的基础上，对企 业未来期间内即将产生的销售额进行预测。销售额 预测的准确程度，对企业的兴衰成败会产生重要的 影响。销售预测比较准确，会使企业在有计划的财 务安排下顺利运作；而如果销售预测与实际情况偏 离很远，则会使企业遇到麻烦，甚至陷入困境。因 此，销售预测是企业进行财务预测的首要工作，是 企业制定财务计划的基础。
第10章 财务预测和趋势分析
通过本章，你应当学会： （1）主营业务收入预测。 （2）销售额预测。 （3）成本预测。 （4）财务状况趋势分析表。 （5）财务状况综合分析表。
10.1 主营业务收入预测
实例描述： 主营业务收入是指企业通过主要经营活动所获取的 收入。包括销售商品、提供劳务等主营业务获取的 收入等。主营业务收入直接影响到企业的经济效益。 在实际工作中，根据前几期的主营业务收入，企业 可对以后期限内的主营业务收入进行预测和趋势分 析。
知识点及效果图： 制作“销售额预测”工作表涉及到的知识点有： 1.创建“组合框”控件 2.定义名称 3.使用INDEX（）、LINEST（）、LOGEST（）函数
制作过程： 一.创建并美化“销售额预测”工作表 二.设置“组合框”控件 三.定义名称 四.使用INDEX（）、LINEST（）、LOGEST（）函数
• 1、Genius only means hard-working all one's life. (Mendeleyer, Russian Chemist) 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03
• 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5 日星期三
知识点及效果图： 制作“成本预测表”所用到的知识点有： 1.加载“数据分析工具” 2.应用“数据分析工具”
制作过程： 一.创建“成本预测”工作表 二.加载“数据分析工具” 三.应用“数据分析工具”
10.4财务状况趋势分析表
实例分析： 趋势分析就是分析企业在一定时期内的发展状况。从财务 角度来说，就是比较企业连续几个会计期间的会计报表或 指标，以第一年或任选某一年为基础，计算每一期各项目 与基础期同一项目的百分比，或计算趋势比率及指数，形 成一系列具有可比性的百分比或指数，用来揭示各期财务 状况和营业情况增减变化的性质与方向。 趋势分析法主要包括比较分析法、比较百分法和图解法。
知识点及效果图： 制作“财务状况综合分析表”所用到的知识点有： 1.插入SmartArt图形 2.绘制文本框
操作过程： 一.创建并美化“财务状况综合分析表” 二.插入SmartArt图形 三.绘制文本框 四.美化SmartArt图形
10.6 小 结
本章介绍了财务预测方面的内容，通过分析以前和 现在的财务状况，对企业未来的收入、成本、利润 等财务指标进行估算和推测，使企业管理人员随时 掌握企业发展状况，预测公司的财务需要，合理安 排资金。
知识点及效果图： 制作“财务状况趋势分析表”所用到的知识点有： 1.创建折线图 2.添加趋势线
制作过程： 一.创建“财务状
10.5 财务状况综合分析表
实例分析：
财务状况趋势分析只能对财务报表中的数据进行单一分析，并 不能全面评价企业的财务状况和经营成果。财务状况综合分析 指的是通过对各种指标进行系统分析，对企业的财务状况作出 全面、综合的评价，从而揭示企业总体的财务状况。杜邦分析 法，又称杜邦财务分析体系，其基本原理是将财务指标作为一 个系统，将财务分析与评价作为一个系统工程，全面评价企业 的偿债能力、营运能力、盈利能力及其相互之间的关系，在全 面财务分析的基础上进行全面评价，使评价者对公司的财务状 况有深入而相互联系的认识，有效地进行决策；其基本特点是 以净值报酬率为龙头，以资产净利润率为核心，将偿债能力、 资产营运能力、盈利能力有机结合起来，层层分解，逐步深入， 构成了一个完整的分析系统，全面、系统、直观地反映了企业 的财务状况。因其最初由美国杜邦公司成功应用，所以得名。
计算系数
10.3 成 本 预 测
实例描述： 成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考 以前资料，利用专门的数据分析方法对企业未来成本水平 及其变动趋势进行估算和预测。成本预测可以为成本决策 和实施成本控制提供有用的信息。 利用回归分析法进行成本预测首先需要建立回归分析模 型，即将总成本分解成与销售量无关的固定成本和与销售 量有关的变动成本，从而根据未来的预计的销售量对成本 进行预测。
• 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020
杜邦分析法中的几种主要的财务指标关系为：
权益净利率＝资产净利率×权益乘数
而：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率
即：权益净利率＝销售净利率×资产周转率×权益乘 数
杜邦分析法有助于企业管理层更加清晰地看到权益 净利率的决定因素，以及销售净利率与总资产周转 率、债务比率之间的相互关联关系，给管理层提供 了一张明晰的考察公司资产管理效率和是否最大化 股东投资回报的路线图。