科目余额调节表
企业会计准则 余额调节表-概述说明以及解释
企业会计准则余额调节表-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分的内容：企业会计准则是国家规定的用于编制企业财务报表的一套规范和原则。
在制定会计准则的过程中，为了更好地反映企业财务状况和经营成果，同时提高财务信息的可比性和透明度，余额调节表作为一项重要的会计信息披露工具也随之而来。
余额调节表是企业会计报表中的一种附表，用于反映企业会计科目的各项余额调整情况，包括作为会计科目动态变化的调整，以及财务报表编制过程中的会计处理调整。
通过对各个会计科目余额的调节，余额调节表可以更准确地反映企业财务报表的真实情况，提高财务报表的可靠性和准确性。
余额调节表的编制方法主要包括对各个会计科目进行调整和调节的计算和分析。
在编制余额调节表时，需要考虑到企业会计准则对余额调节表的要求，并结合企业实际经营情况进行具体的分析和调整。
通过准确编制余额调节表，可以更好地反映企业财务状况和财务变动情况，为企业的决策提供准确的财务信息支持。
在企业财务管理中，余额调节表具有重要的作用。
首先，余额调节表可以补充和完善财务报表中的信息，提高财务报表的可靠性和信息的全面性。
其次，余额调节表可以帮助企业管理层更好地了解和分析企业的财务状况和经营情况，为企业的经营决策提供重要参考依据。
此外，对于企业会计准则的进一步研究和完善，也需要通过对余额调节表的编制和使用进行更深入的探讨和实践。
综上所述，余额调节表作为企业会计报表中的重要附表，对于反映企业财务状况和经营成果具有不可忽视的作用。
合理编制和使用余额调节表，可以提高财务报表的可靠性、透明度和准确性，为企业的决策和财务管理提供有力支持。
对于企业会计准则的进一步研究和完善，需要更加重视余额调节表的编制和使用，以进一步提高企业财务信息披露的质量和效果。
1.2 文章结构文章结构是指文章的组织框架，它对于文章的逻辑连贯性和清晰度至关重要。
本文分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要包括概述、文章结构和目的三个部分。
【用友】财务会计-总账-银行对账-余额调节表不平衡
银行对账-余额调节表不平衡产品线：U8版本：U8V11.0领域：201 财务会计模块：0104 总账数据库版本：SQL2005问题标题：银行对账-余额调节表不平衡解决思路：1、首先确定哪个月份余额调节表不平，查看不平月份的银行对账勾对是否正确，若不正确，进行正确勾对（872及之前版本可在银行对账中点“检查”进行对账平衡检查，后续版本银行对账中保存时会进行平衡检查）后再查看余额调节表是否平衡；若银行对账中勾对均正确且对账平衡检查也平衡，但余额调节表不平仍不平，可以检查银行对账期初。
2、检查银行对账期初：检查相关银行科目银行对账期初中的余额方向、启用日期是否和企业实际情况相符；确定调整前余额、期初未达项是否正确；单位日记账调整后余额和银行对账单调整后余额是否平衡，若调整后余额不平衡，需进行相关调整。
•银行对账期初录入中单位日记账与银行对账单的"调整前余额"分别为启用日期时该银行科目的科目余额及银行存款余额；"期初未达项"分别为上次手工勾对截止日期到启用日期前的未达账项；"调整后余额"自动根据调整前余额+对方已收本方未收-对方已付本方未付计算出的余额。
若录入正确，则单位日记账与银行对账单的调整后余额应平衡。
•银行对账单余额方向为借方时，借方发生表示银行存款增加，贷方发生表示银行存款减少；反之，借方发生表示银行存款减少，贷方发生表示银行存款增加。
系统默认银行对账单余额方向为借方，按〖方向〗按钮可调整银行对账单余额方向。
已进行过银行对账勾对的银行科目不能调整银行对账单余额方向。
•在录入完单位日记账、银行对账单期初未达项后，请不要随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期后的期初数不能再参与对账。
例如：录入了4月1日、5日、8日的几笔期初未达项后，将启用日期由4月10日调整为4月6日，那么，4月8日的那笔未达项将不能在期初及银行对账中见到。
银行存款余额调节表--初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第一章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第一章讲义2银行存款余额调节表考点二、银行存款余额调节表如何编制？【例题·计算题】甲公司2008年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票600万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
银行未加（2）企业开出转账支票450万元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
银行未减（3）企业委托银行代收某公司购货款480万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
企业未加（4）银行代企业支付电话费40万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
企业未减计算结果见下表：（金额单位：万元）A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额[答疑编号5714010201]『正确答案』D考点三、银行存款余额调节表可不可以做为调整银行存款日记账的依据？银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
【例题·判断题】企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。
（）[答疑编号5714010202]『正确答案』×『答案解析』银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
三、其他货币资金考点一、都什么是其他货币资金？包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
注意：存放在企业其他部门和个人的备用现金，不属于货币资金，而作为企业的债权---其他应收款。
科目余额调节表
20,000.00 240,000.00 500,000.00 100,000.00 24,000.00 3,660.00 161,500.00 161,500.00 161,500.00 156,400.00 6,200,000.00 500,000.00 500,000.00 957,780.00 898,000.00 898,000.00 36,440.00 870,000.00 50,000.00 3,000.00 22,700.00 4,000.00 4,000.00 14,183,480.00 22,700.00 4,000.00 4,000.00 14,183,480.00 920,000.00 898,000.00 898,000.00 36,440.00 870,000.00 50,000.00 156,400.00 156,400.00 2,000.00 1,000,000.00 100,000.00 24,000.00
累计借方发生额
2,100.00 8,710,500.00 23,400.00 274,400.00 800.00 1,000,000.00 1,200.00 300,000.00 240,000.00 500,000.00 100,000.00 24,000.00 3,660.00 161,500.00 161,500.00 161,500.00
科目名称 现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 原材料 分期收款发出商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应交税金 应交增值税 进项税额 销项税额 实收资本 资本公积 接受现金捐赠 本年利润 生产成本 基本生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 其他业务支出 管理费用 财务费用 利息支出 合 计
练好基本功,编好银行存款余额调节表
编制银行存款余额调节表是财务部门的日常工作，也是加强单位内部控制，确保会计信息客观、准确的基本措施。
但要把这项工作做好，也是需要下一点功夫的。
编制银行存款余额调节表就是要能反映出在某一时点，单位实际银行存款的余额是多少，这个余额是客观存在的，但并不一定是这一时点单位银行存款日记账的余额或者银行对账单的余额。
形成这种差额的原因是存在未达账项。
未达账项是由于银行结算单据传递迟滞、业务处理时间不同步、银行结算单据的遗失等原因，造成银行、企业的银行存款账未客观、准确反映银行存款余额，这些造成银行存款收付结算业务未及时登记入账的款项就是未达账项。
编制银行存款余额调节表的出发点，就是对这些未达账项进行分析，并据此调整银行对账单及单位银行账的余额，计算出某一时点单位实际的银行存款余额。
具体编制中要分析清楚未达账项性质未达账项主要包括四种类型：1.银行已收企业未收：银行已收到相关收入结算票据，并增加企业银行存款，但企业暂未收到票据或记账不及时，暂未增加银行存款日记账的余额。
2.银行已付企业未付：银行已收到相关支出结算票据，并减少企业银行存款，但企业暂未收到票据或记账不及时，暂未减少银行存款日记账的余额。
3.企业已收银行未收：企业已收到相关收入结算票据，并增加银行存款日记账余额，但银行尚未收到相关票据，暂未增加企业的银行存款。
4.企业已付银行未付：企业开出支出结算票据，并减少银行存款日记账余额，但银行尚未收到相关票据，暂未减少企业的银行存款。
调整时应先核销上月未达账项，再按平衡公式编制本月调节表出纳人员首先要对上个月银行存款余额调整表进行核实，即：上个月的未达账项目是否在本月已全部到达，如没有到达，将形成本月的未达账项继续进行反映。
这项工作非常重要，上月企业已收、已付而银行未收、未付的款项，在本月银行对账单的发生额中是否已有反映，若银行均已入账应逐笔标志核销。
上月银行已收、已付而企业未收、未付的款项，在本月企业银行存款日记账中是否已有反映，若企业均已入账应逐笔标志核销。
试算平衡和银行存款余额调节表的练习
试算平衡和银行存款余额调节表的练习试算平衡的练习例:甲公司20×9年4月份发生以下经济业务:1、4月5日获得乙公司追加投资100 000元，存入开户银行。
2、4月8日，甲公司向供应商购入原材料一批，价值20 000元，货款暂欠，材料已验收入库。
3、4月15日甲公司以银行存款支付上月所欠购原材料款10 000元。
4、 4月17日投资者丙收回投资100 000元，用银行存款向其支付。
5、4月21日，从银行提取现金2 000元备用。
6、4月28日向工商银行借入一年期借款20 000元用于归还前欠材料款。
7、经批准企业用盈余公积50 000元转增资本。
8、经批准将企业原发行的10 000元应付债券转为实收资本。
编制分录:1、借:银行存款 1000002、借:原材料 20000贷:实收资本-乙 100000 贷:应付账款 200003、借:应付账款 100004、借:实收资本-丙 100000贷:银行存款 10000 贷:银行存款 1000005、借:现金 2000贷:银行存款 20006、借:银行存款 20000 借:应付账款 20000贷:短期借款 20000 贷:银行存款 200007、借:盈余公积 50000 8、借:应付债券 10000贷:实收资本 50000 贷:实收资本 10000本期发生额试算平衡表会计科目借方贷方库存现金银行存款原材料短期借款应付账款应付债券实收资本盈余公积合计余额试算平衡表2009年4月30日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 5000 银行存款 255000原材料 80000短期借款应付账款应付债券 10000实收资本 230000盈余公积 100000合计 340000 340000银行存款余额调节表例、 2008年6月30日银行存款日记账余额为413280元，银行对账单余额为418900元。
经逐笔核对，双方记账均无差错，但发现有下列未达账项:(1)6月28日，企业收到转账支票一张，计46800元，企业已作存款收入入账，但尚未到银行办理入账手续，银行尚未入账。
往来科目余额对账调节表
任何问题由我单位承担。
任何问题由我单位承担。
单位盖章 （公章或财务专用
对账人：
单位盖章 （公章或财务专用
对账人：
2020年5月1日
2020年5月1日
特别说明
1、提请贵司注意：请认真核对我单位的往来对账调节表，经双方确认的往来对账调节表将作为双方确认债权债务关系的合法 依据，对于经双方确认核对一致的账目，贵单位不得以更换财务人员为由要求我单位重新核对前期双方已确认一致的账目； 2、本“往 来3、对对账于调对 账截止日
往来科目余额对账调节表
科目余额截止日期：2019/12/31
编制单位
对方单位
会计科目
会计科目
核算内容
核算内容
账面余额
525.00
账面余额
5,555.23
未达账项情况
调增项目
摘要
金额
备注
调增项目
摘要
金额
1
1
2
2Hale Waihona Puke 3344
5
5
调减项目
摘要
金额
备注
调减项目
摘要
金额
1
1
2
2
3
3
4
4
5 调整后余额
525.00
5 调整后余额
5,555.23
不符原因 说明：
账户余额核对结论：经调节后双方科目余额不符,差异金额5030.23元
单位：元 备注 备注
承诺：本次对账形成的我方没有异议的未达账项，我单位将于收到 承诺：本次对账形成的我方没有异议的未达账项，我单位将于收到
相关资料之日起一个月内处理完毕相关财务记录，未处理事项发生 相关资料之日起一个月内处理完毕相关财务记录，未处理事项发生
银行存款余额调节表编制方法例解
一、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的具体编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。
依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。
为清楚表达这五种计算方法，将单位账面存款余额用“单余”表示，单位已收而银行未收账项用“单收”表示，单位已付而银行未付账项用“单付”表示，银行对账单存款余额用“银余”表示，银行已收而单位未收账项用“银收”表示，银行已付而单位未付账项用“银付”表示。
现举例说明五种调节计算方法。
[例]某企业20伊伊年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。
据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。
（一）补记法即余额调节对方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。
计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如表1。
余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。
（二）冲销法即余额调节自方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为未发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上自方已付对方未付的账项，减去自方已收对方未收的账项。
计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收，据此编制的银行存款余额调节表如表2。
余额含义：调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等，表示出等于实际余额、大于实际余额和小于实际余额三种结果。
当双方各自未达账项数额之差相等时，调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。
当双方未达账项的收款数额之和大于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额小于实际余额；当双方未达账项的收款数额之和小于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额大于实际余额。
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20,000.00 240,000.00 500,000.00 100,000.00 24,000.00 3,660.00 161,500.00 161,500.00 161,500.00 156,400.00 6,200,000.00 500,000.00 500,000.00 957,780.00 898,000.00 898,000.00 36,440.00 870,000.00 50,000.00 3,000.00 22,700.00 4,000.00 4,000.00 14,183,480.00 22,700.00 4,000.00 4,000.00 14,183,480.00 920,000.00 898,000.00 898,000.00 36,440.00 870,000.00 50,000.00 156,400.00 156,400.00 2,000.00 1,000,000.00 100,000.00 24,000.00
Байду номын сангаас
累计借方发生额
2,100.00 8,710,500.00 23,400.00 274,400.00 800.00 1,000,000.00 1,200.00 300,000.00 240,000.00 500,000.00 100,000.00 24,000.00 3,660.00 161,500.00 161,500.00 161,500.00
本期贷方发生额
25,540.00 1,022,700.00 120,000.00 1,247,900.00 800.00 50,000.00 908,000.00 5,000.00
平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平
3,000.00
957,780.00 898,000.00 898,000.00 36,440.00 870,000.00 50,000.00 3,000.00 22,700.00 4,000.00 4,000.00 14,183,480.00
920,000.00 借 898,000.00 平 898,000.00 平 36,440.00 平 870,000.00 平 50,000.00 平 借 22,700.00 平 4,000.00 平 4,000.00 平 14,183,480.00 平
累计贷方发生额 +/25,540.00 贷 1,022,700.00 借 120,000.00 贷 1,247,900.00 贷 800.00 平 50,000.00 贷 908,000.00 借 5,000.00 贷 借 借 20,000.00 贷 2,000.00 借 1,000,000.00 贷 100,000.00 平 24,000.00 贷 借 借 156,400.00 借 156,400.00 借 借 156,400.00 贷 6,200,000.00 贷 500,000.00 贷 500,000.00 贷
余
额
23,440.00
7,687,800.00 96,600.00 973,500.00 50,000.00 92,000.00 5,000.00 1,200.00 300,000.00 20,000.00 238,000.00 500,000.00 24,000.00 24,000.00 3,660.00 5,100.00 5,100.00 161,500.00 156,400.00 6,200,000.00 500,000.00 500,000.00 37,780.00
科目名称 现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 原材料 分期收款发出商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应交税金 应交增值税 进项税额 销项税额 实收资本 资本公积 接受现金捐赠 本年利润 生产成本 基本生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 其他业务支出 管理费用 财务费用 利息支出 合 计
+/- 年初余额 +/- 期初余额
平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平
本期借方发生额
2,100.00 8,710,500.00 23,400.00 274,400.00 800.00 1,000,000.00 1,200.00 300,000.00
科目编码
1001 1002 1111 1131 1133 1151 1211 1291 1301 1501 1502 1801 2101 2131 2141 2151 2153 2171 2171001 2171001001 2171001005 3101 3111 3111003 3131 4101 4101001 4105 5101 5102 5405 5502 5503 5503003