国际税收复习资料.
国际税收期末复习
1.2 国际税收问题的产生
1.2.3 国际经济发展与国际税收问题的产生
1. 商品课税国际协调活动的产生
• 《梅屈恩协定》 • 《科步登——谢瓦利埃条约》
2. 所得课税国际税收问题的产生
• 跨国公司发展 & 转移定价
3. 财产课税国际税收问题的产生
1.3 国际税收的发展趋势
4. 税收征管的国际合作：
– 1991年，北欧五国的《税收互惠多边条约》
– 1992年，经合组织的《同期税务稽查协议范本》
5. 电子商务的迅速发展：
(1)电子商务交易中客户所在国(所得来源国)是否应对国外销售 商的经营所得征税。
(2)在电子商务交易中，交易所得的性质和类别有时会难以确 定，从而给在相关国家之间区分征税权带来一定困难。
1.2.2 税收对国际经济活动的影响
1. 商品课税对国际贸易的影响
– 关税与国际贸易
• 关税的壁垒作用
• 关税对国际贸易条件的影响
– 国内商品税与国际贸易
1.2 国际税收问题的产生
2. 所得课税对国际投资的影响
– 所得税对国际直接投资的影响
– 所得税对国际间接投资的影响
3. 财产税对国际投资的影响
2.1 所得税税收管辖权的类型
2.1.2 各国税收管辖权的现状
1. 同时实行地域管辖权和居民管辖权
• 世界上绝大部分国家（包括中国）
2. 实行单一的地域管辖权
• 拉美地区的一些国家、马来西亚和中国香港
3. 同时实行地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权
• 美国、利比里亚
2.2 税收居民的判定标准
2.2.1 自然人居民身份的判定标准
(3)电子商务条件下纳税人的国际偷税和避税活动会更加隐蔽， 从而要求国际社会尽快研究制止纳税人偷税和避税行为的办 法。
国际税收知识
国际税收知识一、国际税收协定1.两个范本的比较《联合国范本》更加注重的是收入来源国税收管辖权；《经合组织范本》比较强调居民税收管辖权。
2.双重居民身份下最终居民身份的判定标准有顺序要求：①永久性住所；②重要利益中心；③习惯性居处；④国籍。
3.常设机构的判定(1)该营业场所是实质存在的。
(2)该营业场所是相对固定的，并且在时间上具有一定的持久性。
(3)全部或部分的营业活动是通过该营业场所进行的。
4.个人的独立劳务所得，一般情况下应当在视为其居民纳税人的国家缴税，但符合一定条件的，应当在所得的来源国缴税。
5.缔约国一方居民因雇佣关系取得的工资薪金应在居民国缴税。
但如果是在缔约国另一方从事受雇活动取得的报酬，必须同时满足以下三个条件的情况下才在居民国缴税，否则应当在劳务发生国纳税：①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方（B国）停留连续或累计不超过183天；②该报酬不是由缔约国另一方（B国）雇主支付或代表该雇主支付；③该报酬不是由雇主设在该缔约国另一方（B国）的常设机构或固定基地所负担。
二、非居民企业的税收管理1.设立在中国境内的外国企业常驻代表机构应依法履行税务登记、税种的缴纳和纳税申报义务。
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其获得的股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，实行源泉扣缴。
三、境外所得税收管理1.居民企业来自于境外直接缴纳的税额包括来源于境外的营业利润所缴纳的企业所得税和来源于境外的股息、红利在境外被源泉扣缴的预提所得税。
3.居民企业来自于境外间接缴纳的税额是指从境外分得的股息中所间接负担的税额。
4.居民企业来自于境外直接缴纳的税额，在抵免时只有限额的限制，没有持股条件的限制；而间接负担的税额在抵免时,既受抵免限额的限制，也受持股条件的限制。
5.间接抵免要满足的持股条件是：①居民企业对某外国企业总持股比例（直接持股+间接持股）三超过20%（含）；②每一个层的持股企业，对下一层企业直接持有的股份要超过20%(含);③从第一层到第五层，居民企业直接持有或通过一个或多个符合上述②持股条件的外国企业间接持有某外国企业的股份总和达到20%以上。
《国际税收复习资料》word版
国际税收参考答案----2009年12月10日1.名词解释（1）资本弱化：又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指跨国公司为了减少税额，采用贷款方式替代募股方式进行的投资或者融资。
（P248）（2）税收饶让：是指一国政府（居住国政府，一般为发达国家）对本国纳税人在国外投资且得到投资所在国（收入来源国或称东道国，一般为发展中国家）减免的那一部分税收，视同已经缴纳，同样给予抵免待遇.（P104）（3）居住税收管辖权：是指一国政府对其境内居住的所有居民（包括自然人和法人）来自于世界范围内的全部收入以及存在于世界范围内的财产所行使的课税权力。
（P49）（4）转让定价：也称转移定价，是指跨国纳税法人管理当局从总体经营战略目标出发，为谋求公司利润的最大化，在母公司与子公司，子公司与子公司之间购销产品和提供劳务时所确定的内部交易定价。
（P161）（5）直接抵免法：是指一国政府对本国居民直接缴纳或应由其缴纳的外国各种所得税给予抵免得方法。
（P88）（6）国际税收协定：是一种以调节各国税收权益分配关系为对象的国际公法规范。
（P321）（7）普惠制含义：所有发达成员方对所有发展中成员方出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇，它是单方面的，一视同仁，不能有所歧视。
（P373）（8）国际税收协调：它是一种国与国之间的合作性协调关系，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（P361）（9）税收管辖权：指一国政府在税收方面的主权，它是国家的管辖权在税收上的具体表现。
（P32）（10）避税：是指纳税人利用各国税法上的疏漏税法规定的优惠政策，在各国税法规定和有关税收协定条款许可的范围内，做出财务安排或税收筹划，运用变更经营地点经营方式等合法手段，达到规避和减轻国际纳税义务的目的。
（P119）2.简述1.关联企业制定转让定价的动机？答：（1）避税动机（2）获得竞争优势。
国际税收复习资料
五、简答题1.简述构成常设机构营业场所必须具备的条件。
（1)必须是一个营业场所。
没有任何规模上的范围限制。
（2)必须是固定的。
有确定的地理位置，具有永久性。
（3)必须是企业用于进行全部或部分营业活动的场所。
不是为本企业从事营业性质的准备活动或辅助活动，如仓储或样品陈列等的场所。
2.简述对转让定价进行调整的比较价格法。
（1）可比非受控价格法（CUP）：即根据相同交易条件下非关联企业之间进行同类交易时所使用的非受控价格来调整关联企业之间不合理的转让定价。
（2）再销售价格法（RPM）——比照市场标准的具体运用即以关联企业间交易的买方（再销售方）将购进的货物再销售给非关联企业时的销售价格（再销售价格）扣除合理销售利润及其他费用（如关税）后的余额为依据，借以确定或调整关联企业之间的交易价格。
(3)成本加利润（CPLM）——组成市场标准的具体运用即以关联企业发生的成本加上合理利润后的金额（组成市场价格）为依据，借以确定关联企业间合理的转让价格。
3.简述各国在实施税收管辖权时共同遵循的原则。
（1）以一种税收管辖权为主，以另一种税收管辖权为辅，即属地兼属人原则共同使用。
收入来源地管辖权，居民管辖权，依据为从源征税，居民身份。
（2）不同国家的各有侧重。
发达国家侧重于居民管辖权，发展中国家侧重于来源地管辖权。
(3)大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循收入来源地管辖权优先的原则。
但是优先是有限的，不能完全排斥纳税人居住国的税收管辖权。
4.简述避税港的避税模式。
(1) 虚构避税港营业基本途径：通过总公司或母公司将销售和提供给其他国家和地区的商品、技术和各项劳务服务，虚构为设在避税港受控公司的转手交易，从而将所得的全部或一部分滞留在避税港，或者通过贷款和投资方式再重新回流，以躲避原应承担的高税率国家的税收负担。
(2) 虚设避税港信托财产基本途径：跨国纳税人在避税港设立一个受控的信托公司，然后把高税国财产转移到避税港，借以躲避有关税收。
国际税收复习材料,浓缩版
一、判断题1. 国际离岸中心经常是与国际避税地合二为一的，换句话说，国际离岸中心一般都是国际避税地。
（对）2. 由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。
（对）3. 税收协定只适用缔约国一方和缔约国双方的居民。
（对）4.一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
（错）5．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
（错）6．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
（对）7．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
（对）8．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
（错）9．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
（对）10．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。
（对）11．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。
（对）12．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。
（对）13．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
（错）14．母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。
（错）15．判定自然人居民身份时，习惯性居所标准优先于重要利益中心标准。
（错）16．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。
（对）17．国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。
（错）18．中国香港实行单一地域管辖权，而且税率较低，是亚洲著名的避税地。
（对）19．按照市场标准确定交易价格，应当先考虑关联企业集团中的成员企业所在地同类交易的一般市场价格，然后再考虑成员企业与非关联企业进行同类交易所使用的价格。
（错）21.总的来看，排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介(管道)的公司，使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质，就不能享受税收协定的利益。
（仅供参考）国际税收复习重点
（仅供参考）国际税收复习重点一、填空题（本大题共10空，每空2分，共20分）1．国际税收不能脱离（国家税收）而单独存在，它不能离开（跨国纳税人）这个关键因素。
2．国际税收的本质是关于国家之间的（税收分配关系）。
3．（涉外税收）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。
4．在判定双重法人居民身份时，国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是（永久性住所）。
5．各国判定经营所得来源地时的认定标准有（常设机构标准）和（交易地点标准）。
6．不动产所得来源地的确立以（不动产的所在地或坐落地国家行使地域管辖权）为依据。
7．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为（潜在的国际重复征税）和（事实上的国际重复征税）。
8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（扣除法）、（减免法）、（免税法）和（抵免法）。
9．（扣除法）和（减免法）只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征税。
10．国际避税地的判定标准有（定量标准）和（定性标准）。
11．国际反避税的一般方法包括：（加强和完善税收立法）和（加强税收的征管工作）。
12．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有（总利润原则）和（正常交易定价原则）。
13．常见的资本弱化反避税方法有两种，即（固定比率方法）和（正常交易方法）。
14．国际税收原则包括（维护国家主权利益原则）和（平等互利原则）。
15．缔结国际税收协定的程序有（谈判）、（签字）、（批准）和（互换批准书）。
16．国际税收协定范本的特征有（规范化）和（内容弹性化）。
17．国内商品税的管辖权原则有两种，即（产地原则）和（消费地原则）。
18．在前关贸总协定主持下的历次多边谈判中曾经采取过的关税约束与减让方法有（逐项法）、（线性法）和（协调法）。
19．（国际税收竞争）是在经济全球化的作用下，各国政府通过降低税率、增加税收优惠等形式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本等流动性生产要素，提升本国经济竞争力，促进本国经济增长的国际经济行为。
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国际税收复习资料国际税收是随着经济全球化和跨国经济活动的发展而逐渐形成的一个重要领域。
对于学习和研究国际税收的人来说，系统地复习相关知识是非常必要的。
以下将为您梳理国际税收的重点内容。
一、国际税收的基本概念国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
它涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等重要方面。
税收管辖权是国际税收的核心概念之一。
包括居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。
居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得征税，无论其所得来源于境内还是境外；地域管辖权则是对来源于本国境内的所得征税；公民管辖权是对具有本国国籍的公民的全部所得征税。
二、国际重复征税国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一跨国纳税人的同一征税对象或税源进行的重复征税。
其产生的原因主要是税收管辖权的冲突，包括居民管辖权与地域管辖权的冲突、居民管辖权之间的冲突、地域管辖权之间的冲突等。
为消除国际重复征税，各国采取了多种方法，如免税法、抵免法、扣除法和低税法等。
免税法是指对本国居民来源于国外的所得免予征税；抵免法是允许本国居民用已在境外缴纳的税款抵免在本国应缴纳的税款；扣除法是在计算本国居民应纳税款时，将其在国外已纳税款作为费用扣除；低税法是对本国居民来源于国外的所得按较低的税率征税。
三、国际避税与反避税国际避税是指跨国纳税人利用各国税法规定的差异和漏洞，通过各种合法或非法的手段，减轻或规避其全球总纳税义务的行为。
常见的国际避税方式有利用转让定价、滥用国际税收协定、在避税地设立基地公司等。
转让定价是指跨国关联企业之间在交易往来中，不按照正常交易价格定价，而是通过人为抬高或压低价格，将利润从高税率国家转移到低税率国家，以达到避税的目的。
针对国际避税行为，各国采取了一系列反避税措施，如加强税务情报交换、完善转让定价法规、制定受控外国公司法规等。
国际税收知识点
第一章导论1.1国际税收的含义1.1.1 什么是国际税收一、税收的基本概念1.税收是以政治权力为后盾所进行的一种分配2.税收是一国政府同它的政治权力管辖范围内的纳税人之间所发生的征纳关系。
二、国际税收的概念1.具备税收的基本特征2.概念两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。
（葛惟熹）国际税收是各国课征税收的国际影响和各国间的税收协调，体现了国家之间的税收分配关系以及各国对其管辖权下跨国流动的人员、资本和货物的征税关系。
（朱青）国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区，由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的一系列税收活动，它体现了主权国家或地区之间的税收分配关系。
（程永昌）1.1.2 国际税收的本质⏹国际税收的本质是两个或两个以上国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。
（葛惟熹）⏹国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
（朱青）⏹国际税收活动体现的是涉及主权国家或地区之间的税收分配关系。
（程永昌）⏹国家之间的税收关系主要表现在：1.国与国之间的税收分配关系涉及对同一对象由哪国征税或各征多少税的税收权益划分问题。
2.国与国之间的税收协调关系（1）合作性协调---税收协定（2）非合作性协调---税收的国际竞争1.1.3国际税收与国家税收的联系与区别⏹联系：国际税收不能脱离国家税收而独立存在；国家税收受国际税收方面一些因素的影响。
⏹区别：（1）国家税收是以政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问题和税收关系；（2）国家税收体现的是国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际税收体现的是国与国之间的税收分配关系和税收协调关系；（3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同的税种，而国际税收没有自己单独的税种。
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第一篇导论第一章导言判断题1.国际税收有其自身法定的课税主体和课税客体。
2.涉外税收只反映国家与涉外纳税人的征纳关系，而不反映国家之间的税收分配关系。
3.为避免国际商品流通的重复征税，目前世界上各国自愿实行单一目的国原则。
简答题1．简述国际税收分配与国家税收分配的区别和联系。
2．简述广义国际税收学的研究对象。
3．什么是国际税收？它的性质是什么？。
4. 简述广义国际税收学的研究范围。
第二章主体与客体判断题1. 目前世界上大多数国家实行的都是属地兼公民管辖权。
2．一般说来，一个国家国内法对居民个人条件规定的居住时间标准，与它的居（公）民管辖权行使范围是成反比关系。
简答题1．简述属地管辖权和属人管辖权、属人原则和属地原则。
2. 简述原产国原则和目的国原则。
第二篇国际重复征税判断题1. 反倾销税和反补贴税都属于关税。
2．根据《关贸总协定》的互惠原则，发展中国家与发达国家之间的关税减让应该是对等的相互减让。
3．国际重复征税之所以发生，与有关国家行使不同的税制有关。
4．经济合作与发展组织就避免电子商务的国际重复征税作了如下阐述：网址本身不构成常设机构；企业通过网址主机经营业务，不构成常设机构。
5.国际重复征税按其不同性质，可以分为税制性、法律性和经济性重复征税。
6．虽然甲国采用地域管辖权和居民管辖权，但乙国仅采用地域管辖权，所以在甲国和乙国之间不会产生重复征税。
7．常设机构就是其所在国的居民公司。
8．我国是按照劳务提供地标准来判断劳务所得的来源地。
9．避免商品国际重复征税的办法只能是各国实行统一的消费地原则。
10.从有利于鼓励投资的角度看，采用分国限额抵免将会给本国居民（公民）跨国纳税人带来更多的优惠照顾。
11．跨国的总机构与分支机构所在国家的关系，是不同的居民（公民）管辖权之间的关系。
12．跨国的母公司与其子公司所在国家的关系，是不同的居民（公民）管辖权之间的关系。
13．在国际上，关于税收饶让抵免，一般都是通过有关国家各自的税法来加以规定和执行的。
简答题1.简述所得税的立法思想。
2.简述国际重复税征产生的原因。
3. 简述三种不同性质的国际重复征税及其概念。
4．简述税收居民自然人的判断标准。
5．简述税收居民法人的判断标准。
6．简述免除国际重复征税的方法。
7．简述避免由于自然人双重居民身份或双重住所而引起国际重复征税的一般国际规范。
8．什么是归属原则？什么是引力原则？9.常设机构的定义。
10.简述避免对不动产国际重复征税的国际规范。
11．简述抵免限额的合理性。
论述题1．如何理解税收饶让对发展中国家的影响。
2．试述避免国际重复征税的方法。
第三篇国际避税和逃税判断题1.一个自由港可以同时是一个避税地。
2．跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税，那么，在海外机构进入正常盈利阶段，将其改为子公司更为有利。
3．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。
4．在税务会计的处理上，延期纳税实际上是采用了现金收付制原则。
5．一般认为国际避税地就是不征收任何税收，即是无税国。
6．国际税收筹划与国际节税一样，采用的是合法手段。
7.由于独立核算原则的科学合理性，所以国际上普遍接受独立核算原则作为跨国关联企业间收入与费用分配的原则。
8.我国只要对中外合资企业采取较低的所得税税率，来自发达国家的合营者就不会通过转让定价将经营利润由我国转到国外去。
9．转让定价是跨国关联企业通过税收客体国际转移进行国际避税的最常用的最重要的方法。
10．跨国公司转让定价，其内部销售价格总是高于市场价格。
11．由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入与费用分配的原则。
12．处于市场中的任何企业都会发生国际收入与费用的分配问题。
简答题1．国际避税与国际逃税有何不同？2．国际避税产生的客观原因是什么？3．什么是国际避税地？它有哪几种类型？4. 简述滥用税收协定的常见方法。
5．简述避税地的特点。
6．简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则。
7．简述我国关于关联企业的规定。
8．简述两大范本对关联企业的定义。
9. 简述传统交易法的内容。
10．简述交易利润法的内容。
论述题1．试述利用避税地进行国际避税的常用方法。
2．试析国际避税的成因。
3．试述跨国公司利用转让定价的非税务动机。
4．试述跨国法人国际避税的手段。
第四篇国际税收协定判断题1. 双边税收协定适用于缔约国一方或缔约国双方居民。
2．《经济合作与发展组织范本》比较强调居民管辖权，对地域管辖权有所限制，因此能为发达国家所接受。
3．国际税收协定虽然是建立在缔约国国内税法的基础上，但国际税收协定与国内税法在具体内容上并不完全一致，二者有时会出现一些矛盾之处。
当两者不一致时，国际税收协定一般处于优先执行的地位。
4．1979年发表通过的《联合国范本》比较强调地域管辖权，对居（公）民管辖权有所限制，因此能为发展中国家所接受。
简答题1．简述避免对所得和资本重复征税的两大范本。
2. 我国对外谈签税收协定一般坚持哪些原则？论述题1．试述两大范本的区别。
2. 试述国际税收协定的主要内容。
选择题1. 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）A、税负过重的必然结果B、美国减税政策的国际延伸C、促进国际贸易的客观需要D、税收国际竞争的具体体现2. 下列各项中不属于“跨国所得”的是( )A、跨国一般经常性所得（或收益）B、跨国资本利得C、跨国负债豁免D、跨国遗产所得3. 下列税种中属于直接税,不容易转嫁的是（）A、遗产税B、增值税C、消费税D、营业税4.在世界主要国家中，目前同时使用注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（）A、美国B、日本C、中国D、澳大利亚5.在世界范围内协调各国关税制度的目的在于（）A、确保居住国的税收收入B、确保来源国的税收收入C、协调各国的税收关系D、促进世界贸易6.经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（）A、总机构所在地征税B、交通工具长期停泊地征税C、实际管理机构所在地征税D、交通工具所有人居住地征税7.根据两大税收协定范本的精神，如果采用注册地标准和管理机构所在地标准的两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据（）A、注册地标准B、常设机构标准C、选举权控制标准D、实际管理机构所在地标准8.法律性国际双重征税是指（）A、两个或两个以上的国家对同一纳税人的同一征税对象或税源的课征B、两个或两个以上的国家对不同纳税人的同一征税对象或税源的课征C、两个或两个以上的国家对不同纳税人的不同征税对象或税源的课征D、两个或两个以上的国家对同一纳税人的不同征税对象或税源的课征9.美国对自然人行使的税收管辖权是（）A、单一的居民管辖权B、单一的地域管辖权C、单一的公民管辖权D、地域管辖权和居（公）民管辖权10.美国确定经营所得的来源地一般采用的标准是（）A、交易地点B、常设机构C、支付地D、提供地11.在常设机构应税跨国营业所得的范围上，主张归属原则的是（）A、OECD范本B、UN范本C、关贸总协定D、世界贸易组织12.在法律标准下，判断跨国法人身份的标准是（）A、选举权控制地标准B、注册登记地标准C、总公司所在地标准D、管理机构所在地标准13.不能单独作为一个标准来判断居民自然人的是（）A、住所B、居所C、意愿D、居住时间14.按照一般国际规范，如果一国商品在制造、生产或输出时直接或间接接受了任何奖金和补贴而出口到另一国，另一国可以对这种商品征收（）A、反补贴税B、反倾销税C、进口税、D、消费税15. 我国现行的个人所得税实行的是（）A、分类所得税制B、综合所得税制C、地域管辖权D、居（公）民管辖权16. 我国在与他国签订税收协定时，一般将预提所得税税率定为（）A、不超过5%B、20%C、限制在10%D、不超过15%17. 在常设机构应税跨国营业所得的范围上，主张归属原则的是（）A、OECD范本B、UN范本C、关贸总协定D、世界贸易组织18.国际税收中提及的东道国是指 ( )A、收入来源国B、居住国C、美国D、中国19.对于利息所得，两个协定范本遵循的原则是 ( )A、居住国征税原则B、共享征税权原则C、来源国征税原则D、协商解决原则20.按照《联合国范本》的精神，劳务发生国对来源于下列劳务的所得不该征税的是( )A、独立劳务是通过发生国的固定基地进行B、在劳务发生国停留183天C、其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D、独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获得的收入21.与我国签订第一个国际双边税收协定的国家是 ( )A、日本B、德国C、美国D、意大利22. 属人管辖权包括（）A、来源地管辖权B、财产所在地管辖权C、公民管辖权D、原产地管辖权23. 不会发生国际重复征税的是 ( )A、两国实行单一的、内涵相同的税收管辖权B、一国实行公民管辖权、另一国实行居民管辖权C、一国实行公民管辖权、另一国实行地域管辖权D、一国实行地域管辖权、另一国实行居民管辖权24. 下列说法不正确的是 ( )A、中国来源个人劳务所得是在中国境内提供劳务取得的所得B、中国来源营业所得是在中国境内设立生产的场所取得的所得C、中国来源利息所得是中国境内企业支付的利息利得D、中国来源租金所得是出租人在中国境内出租财产获得的租金25. 属地原则包括（）A、居所原则B、常设机构原则C、住所原则D、国籍原则26.两大范本规定协定仅适用于下列税种( )A、关税B、所得税C、营业税D、消费税27.常设机构不包括（）A、管理场所B、分支机构C、工厂D、仓库28．《经合组织范本》和《联合国范本》在对常设机构经营利润征税问题上分别主张采用的原则是（）A、归属原则、归属原则B、引力原则、归属原则C、归属原则、引力原则D、引力原则、引力原则29. 外国公司在中国境内设立机构、场所，但取得的股息与该机构、场所无实际联系，则这笔所得的所得税适用税率为（）A、20%B、33%C、30%D、15%30.国家主权的重要组成部分是（）A、税收管理权B、税收管理体制C、税收管辖权D、财政管理体制31.对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的原则是（）A、居住国优先征税B、来源国优先征税C、共享征税权D、两国协商解决32.法律性国际双重征税产生的条件是（）A、两国均实行地域管辖权B、两国实行不同的税收管辖权C、两国均实行居民管辖权D、两国实行不同的所得税制度33.在国际税收条约范本和有关国家双边税收协定文本中，被明确列举为常设机构的是（）A、分支机构B、专为企业采购货物的固定营业场所C、合伙企业D、专为企业采购商品的固定营业场所34. 一些拉美国家实行单一地域管辖权是因为（）A、受美国的影响B、国际条约的规定C、传统因素D、吸引外资35.中国行使的所得税税收管辖权是（）A、单一居民管辖权B、单一地域管辖权C、居民管辖权和地域管辖权D、地域管辖权和公民管辖权36. 按照不同征税权之间的级别关系划分，不属于国际重复征税的关系是（）A、横向关系B、斜向关系C、垂直关系D、平行关系37.对不同纳税人的同一经济来源收入的重复征税是（）A、经济性重复征税B、税制性重复征税C、法律性重复征税D、国际性重复征税38.减轻国际重复征税的方法是（）。