中小会计师事务所质量控制制度
中小会计师事务所审计质量控制
中小会计师事务所审计质量控制【摘要】本篇文章主要介绍了中小会计师事务所审计质量控制的框架、要素、方法、工具和应用。
通过对这些方面的探讨，展示了中小会计师事务所如何确保审计质量的有效管理和控制。
文章还强调了中小会计师事务所审计质量控制的重要性，探讨了其发展前景以及可能面临的挑战与对策。
中小会计师事务所审计质量控制在提升审计质量、维护行业声誉和客户信任方面起着关键作用。
通过不断完善控制措施和方法，中小会计师事务所可以进一步提高审计质量，推动行业发展，应对未来不确定性。
【关键词】中小会计师事务所审计质量控制、框架、要素、方法、工具、应用、重要性、发展前景、挑战、对策。
1. 引言1.1 中小会计师事务所审计质量控制概述中小会计师事务所审计质量控制是指中小型会计师事务所对自身审计工作进行有效管理和监督，以确保审计质量符合相关法律法规和职业准则要求的过程。
在当前日益复杂和多样化的审计环境下，中小会计师事务所审计质量控制显得尤为重要和必要。
审计质量控制主要包括审计政策、程序和方法的制定和实施，以及对审计工作的监督、评价和改进。
中小会计师事务所通常面临着资源有限、专业水平不足和市场竞争激烈等挑战，因此审计质量控制更显得至关重要。
有效的审计质量控制可以提高审计工作的准确性、可靠性和完整性，帮助中小会计师事务所建立良好的专业声誉和客户信任。
通过不断改进和优化审计质量控制，中小会计师事务所可以提升自身竞争力，适应市场变化和满足客户需求。
中小会计师事务所审计质量控制是保障审计质量和企业利益的重要环节，对中小会计师事务所的可持续发展和稳健经营具有重要意义。
通过深入研究和不断完善审计质量控制，中小会计师事务所可以实现更好的审计效果和业务发展。
2. 正文2.1 中小会计师事务所审计质量控制框架中小会计师事务所审计质量控制框架是指在中小会计师事务所内部建立的一套管理体系，用于规范和指导审计质量控制活动的框架。
该框架包括以下几个方面：1. 领导责任和承诺：中小会计师事务所的管理层应该明确审计质量控制的重要性，并对其进行充分的支持和承诺。
中小会计师事务所审计质量控制
中小会计师事务所审计质量控制【摘要】中小会计师事务所审计质量控制是确保审计工作高质量和可靠性的重要手段。
本文从中小会计师事务所审计质量控制的重要性、应遵循的审计质量控制标准、实施方式、存在的问题与挑战以及应对持续改进等方面进行了全面探讨。
中小会计师事务所应严格依照审计质量控制标准进行工作，同时要不断改进和提升审计质量控制水平。
在面对审计质量控制存在的各种问题和挑战时，中小会计师事务所需要及时作出调整和改进，以提升审计质量和信誉，保障客户利益。
审计质量不仅关系到事务所自身的发展和声誉，也关系到行业的整体形象和稳定发展。
中小会计师事务所应当重视审计质量控制的重要性，不断完善措施，确保审计工作的质量和准确性。
审计质量控制是中小会计师事务所不可或缺的重要环节，持续改进是保证审计质量的重要保障。
【关键词】中小会计师事务所、审计、质量控制、重要性、标准、实施方式、问题、挑战、持续改进、结论。
1. 引言1.1 中小会计师事务所审计质量控制简介中小会计师事务所是指规模较小的会计师事务所，通常服务于中小型企业和个体经营者。
在进行审计工作时，中小会计师事务所需要严格遵循审计质量控制标准，以确保审计工作的准确性和可靠性。
审计质量控制是指会计师事务所为确保审计报告的真实性和有效性而制定的控制措施和程序。
对于中小会计师事务所来说，审计质量控制尤为重要，因为他们通常面临着资源有限、人员配备不足等挑战，而这些因素可能会影响审计工作的质量和可靠性。
中小会计师事务所需要认真对待审计质量控制工作，不断提升自身的审计能力和水平，以满足客户和监管部门的要求。
通过良好的审计质量控制，中小会计师事务所可以提高审计工作的效率和质量，增强市场竞争力，赢得客户信任，从而实现可持续发展。
2. 正文2.1 中小会计师事务所审计质量控制的重要性中小会计师事务所作为审计服务的提供者，对保障审计质量具有重要的意义。
审计质量控制是保证审计工作高效、准确、可靠的重要手段之一。
中小会计师事务所审计质量控制及对策
中小会计师事务所审计质量控制及对策中小会计师事务所在审计质量控制方面面临着许多困难。
这些困难包括：规模较小，资金有限，难以吸引高素质的审计人员，面临复杂的市场环境下的运营压力等。
在这种情况下，中小会计师事务所需要采取适当的措施，以实现审计质量的有效控制和提高。
首先，中小会计师事务所需要建立完善的质量控制制度。
这包括建立适当的质量控制政策和程序，制定明确的审计标准和程序，并通过内部和外部评估来评估和改进质量控制实践。
中小会计师事务所还需要建立一个适当的风险管理框架，以帮助识别并管理重要的审计风险，以确保审计质量已得到控制。
其次，中小会计师事务所需要提高其人力资本。
这包括吸引高素质的审计人员，培训他们，并为他们提供有效的员工发展机会。
通过不断提高员工的知识和技能，中小会计师事务所可以提高审计质量的可靠性和提高其声誉，从而吸引更多的客户。
第三，中小会计师事务所还需要探索合作的机会。
中小会计师事务所可以与其他事务所和专业机构合作，共享资源和知识，以提高审计质量和再利用界内经验，从而降低运营成本。
此外，中小会计师事务所还可以与客户合作，以识别可能对客户业务造成重大威胁的风险。
最后，中小会计师事务所需要遵守当地的法规、法律和行业规范。
这样可以确保审计质量符合业务标准，客户数据安全得到保护。
同时，中小会计师事务所应加强与当地政府监管部门间的协力合作，提高他们的审查力度以确保其合规性得到应用。
综上所述，中小会计师事务所需要采取一系列措施，以实现对审计质量的完整控制。
通过实施适当的质量控制制度和风险管理框架，提高人力资本素质并探索合作机会，强化法律合规等手段确保其审计质量得到提高。
这将帮助中小会计师事务所建立起稳健的声誉，提高统计质量，最终促进他们的长期发展。
会计师事务所内部质量控制制度
会计师事务所内部质量控制制度一、制度目的二、制度内容1.质量目标设定：明确所内质量控制的具体目标和要求，制定质量控制的指标和评估体系。
2.组织架构和职责：明确质量控制的组织架构和各岗位的职责，确保质量控制体系的顺利运作。
3.人员培训和教育：制定培训计划和教育标准，确保所有员工具备相应的专业知识和技能，提升工作质量。
4.工作程序规范：制定各项工作流程和程序，确保工作的规范性、可操作性和一致性。
5.文件管理和保管：建立有效的文件管理和保管制度，确保相关文件的完整性、可追溯性和保密性。
6.审批和验收制度：规定审批和验收的程序和要求，确保工作质量的检查和监控。
7.内部审核和评估：定期开展内部审核和评估，发现问题和不足，并及时采取纠正措施。
8.外部配合和合作：建立合作伙伴关系，利用外部资源提升质量控制水平。
9.错误整改和追究责任：建立错误整改与责任追究机制，对错误进行纠正和追究相应责任。
10.经验总结和改进：对工作经验进行总结和反思，不断改进和提升质量控制体系。
三、制度实施1.制度的宣贯：通过内部培训和会议等方式将制度内容和要求宣传给全体员工，确保大家都了解并愿意遵守。
2.流程的规范化：将制度内容落实到具体的工作流程中，制定相应的操作指南和标准，并监督员工按照流程操作。
3.能力提升和培训：根据制度要求，对员工进行培训和能力提升，确保他们具备相应的知识和技能。
4.内部审核和评估：定期开展内部审核和评估工作，发现问题并及时整改，确保制度的有效性和运行质量。
5.外部合作和交流：与其他会计师事务所或相关部门进行合作和交流，借鉴先进经验，提升质量控制水平。
6.经验总结和改进：定期对工作经验进行总结和反思，找出问题和改进的方向，并纳入制度修订。
总之，会计师事务所内部质量控制制度的建立和实施对于提高工作质量和服务水平至关重要。
通过建立规范的工作流程，明确各项职责和要求，以及不断的培训和提升，能够保证工作的规范性和一致性，提升客户满意度，提高事务所的口碑和竞争力。
中小会计师事务所审计质量控制
中小会计师事务所审计质量控制中小会计师事务所在审计质量控制方面面临着一定的挑战，这不仅涉及到政策法规的要求，还需要满足客户对审计质量的期望。
审计质量控制是确保审计工作高效完善进行的关键环节，因此中小会计师事务所需要重视审计质量控制，以保障审计工作的准确性和可靠性。
本文将探讨中小会计师事务所在审计质量控制方面所面临的挑战，并提出相应的解决方案。
1. 人才短缺：中小会计师事务所相比于大型会计师事务所来说，人才资源相对匮乏。
缺乏经验丰富的审计专业人才，容易导致审计过程中出现错误和遗漏，影响审计工作的质量。
2. 资源不足：中小会计师事务所在进行审计工作时，通常会面临资源不足的问题，包括审计工具、技术支持和财务信息系统等方面的资源缺乏，这将对审计质量控制造成一定的压力。
3. 市场竞争：随着市场的竞争日益激烈，中小会计师事务所需要扩大业务规模和提高服务水平，这可能会导致审计工作的负荷增加，影响审计质量的控制。
4. 质量管理标准不足：相比大型会计师事务所，中小会计师事务所在审计质量管理标准方面可能存在不足，例如内部控制机制不完善、质量管理制度不健全等，这将影响审计质量的控制。
1. 加强人才培养：中小会计师事务所应该注重对员工的培训和技能提升，建立健全的人才培养机制，提高员工的审计专业能力和素质，从而保障审计工作的质量。
2. 合理配置资源：中小会计师事务所在进行审计工作时，需要合理配置资源，充分利用现有的审计工具和技术支持，提高审计工作的效率和质量，确保审计质量的控制。
3. 提升市场竞争力：中小会计师事务所需要在提升市场竞争力的合理安排审计工作的时间和负荷，避免过度承接项目导致审计质量下降，保持审计工作的专业性和准确性。
1. 完善内部管理体系：中小会计师事务所需要建立完善的内部管理体系，包括规范的审计流程、清晰的工作指引、严格的质量审核，确保审计工作符合质量标准和准则要求。
2. 加强对质量管理的监督：中小会计师事务所应加强对审计质量的监督和评估，建立独立的质量控制部门，定期对审计工作进行评估和检查，及时发现和纠正审计工作中的问题和错误。
会计师事务所的执业质量控制制度
会计师事务所的执业质量掌控制度一、制度目的本制度的目的是为了确保会计师事务所的执业质量，提高和保持会计师事务所的专业水平和形象，规范会计师事务所内部运作和业务流程，确保执业活动符合法律法规和相关准则的要求。
二、适用范围本制度适用于本公司的全部会计师和相关工作人员。
三、质量掌控框架3.1 质量掌控要求1.遵守国家法律法规和会计准则，保证执业活动的合法性和准确性。
2.建立和维护适当的内部掌控制度，确保会计师事务所内部运作的完整性和可靠性。
3.确保会计师事务所的全部会计师和相关工作人员具备相应的专业知识和技能，并进行连续的培训和发展。
4.确保会计师事务所的全部会计师和相关工作人员遵守职业道德和行业规范，维护行业声誉和信誉。
3.2 质量掌控责任1.会计师事务所领导层应确保质量掌控政策和程序的有效实施，并对质量掌控结果负责。
2.会计师事务所领导层应建立和维护质量掌控文化，强调质量掌控的紧要性，并供应培训和支持。
3.会计师事务所的全部会计师和相关工作人员应理解和遵守质量掌控政策和程序，乐观参加质量掌控活动。
4.会计师事务所的质量掌控部门应负责监督和评估质量掌控的有效性，并提出改进看法。
4.1 业务承接和规划阶段1.会计师事务所应在接受业务前对客户进行尽职调查，确保客户及其业务符合公司的承接标准。
2.会计师事务所应与客户签订合同，明确双方的权责和业务范围。
3.会计师事务所应依据客户的需求和业务特点，订立合理的工作计划和时间布置。
4.2 业务执行阶段1.会计师事务所应依据业务计划进行业务执行，并确保定时完成工作。
2.会计师事务所应保持与客户的沟通，及时解决问题和反馈工作进展。
3.会计师事务所应严格遵守会计准则和相关规定，确保账务准确无误。
4.会计师事务所应进行必需的审计程序，并将审计结果进行记录和报告。
4.3 质量掌控审核阶段1.会计师事务所应进行内部审核，确保执业活动符合质量掌控要求。
2.内部审核应由独立的审核人员进行，对会计师事务所的执业质量进行评估和监督。
中小会计师事务所审计质量控制及对策
中小会计师事务所审计质量控制及对策一、质量控制的目标质量控制的目标是确保中小会计师事务所的审计工作符合规定的质量标准，能够提供出具可靠的审计报告。
具体而言，主要有以下几个方面的目标：1.业务质量目标：确保审计报告准确无误，及时进行审计工作，防范失职和盗销风险。
2.培训目标：提高审计人员的专业素质和业务水平，确保他们能够胜任审计工作。
3.组织目标：确保中小会计师事务所内部的组织管理和沟通畅通有序，做到层层质量控制，形成相互监督的良好机制。
二、质量控制的原则1.独立性原则：中小会计师事务所应保持独立性，不受任何利益相关方的干扰，确保审计工作的客观性和公正性。
2.专业判断原则：审计人员应基于专业知识和经验做出独立的专业判断，确保审计工作的准确性和可靠性。
3.审计证据原则：审计人员应依据可证据的审计程序和方法进行审计工作，确保审计结论有足够的依据。
4.组织管理原则：中小会计师事务所应建立一套完善的组织管理制度，包括人员配备、职责分工、工作分配等，确保审计工作能够按规定的程序、方法和要求进行。
三、质量控制的方法1.核心团队：建立一支具有高度专业素质和经验的核心审计团队，由有经验的合伙人负责领导和指导，确保审计工作的质量。
2.审计程序：制定审计程序和方法，确保审计工作按照一定的流程和要求进行，避免疏漏和遗漏。
3.内部培训：定期组织内部培训，提高审计人员的专业素质和业务水平，确保他们能够胜任审计工作。
4.审查和监督：建立内部审查和监督机制，对审计工作的过程和结果进行审查，确保审计报告的准确性和可靠性。
四、对策1.资源配置：中小会计师事务所应根据审计工作的要求，合理配置专业人力和物质资源，确保审计工作能够按时、高质量完成。
3.专业发展：中小会计师事务所应关注行业动态和政策变化，及时更新专业知识和技能，保持与时俱进。
4.建立稳定的客户关系：中小会计师事务所应注重与客户的沟通和合作，建立长期稳定的合作关系，提高客户满意度。
会计事务所质量控制制度（小编整理）
会计事务所质量控制制度（小编整理）第一篇：会计事务所质量控制制度会计事务所质量控制制度（一）会计事务所的全面质量控制全面质量控制是指会计师事务所为合理地确信其执行的所有审计业务，都是按照独立审计准则进行而采取的控制政策和程序。
我们根据独立审计准则的要求制订了以下全面质量控制程序：1.职业道德原则要求并督促全体专业人员遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。
2.专业胜任能力确保全体专业人员达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎态度执行审计业务。
为此，会计师事务所应把好人员招聘关，严格人事管理，并不断创造条件，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型审计业务的经验，提高其分析问题、处理问题的能力。
3.工作委派我们根据业务规模业务性质及业务的难易程度将审计工作分派给那些具有相应专业胜任能力的人员。
4.督导为了所有执业人员从事的工作符合审计准则的要求，我们建立分级督导制度，并要求各级督导人员对各层次的审计工作给予充分的指导、监督和复核，必要时应当聘请相关的专家进行协助。
5.咨询在必要时应当向有关专家咨询。
6.业务承接无论是新接受还是连续接受委托，我们都会考虑其独立性，是否有能力完成审计委托，以及委托人的主要管理人员是否正直、诚实等情况。
7.监控我们对全面质量控制政策和相应程序的执行情况及其结果适时进行监督和检查，及时发现问题，不断完善质量控制方针，建立、健全各项质量控制程序，保证审计工作按照审计准则要求执行，把审计风险水平降低到可接受程序。
（二）审计项目的质量控制会计师事务所的全面质量控制政策与程序，对审计项目的质量控制有重大影响。
负直接责任的注册会计师，应当执行全面质量政策和程序中适用于审计项目的质量控制程序。
作为督导人员，应当考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其工作进行指导、监督和复核的方式及程度。
1.指导督导人员对于委派给助理人员的工作应当给予适当指导，包括讲清助理人员的工作责任，要求其完成的程序及审计目标，被审计单位的业务性质和需要特别关注的重大会计或审计问题，以及其他可能影响具体审计程序的性质、时间和范围的事项。
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中小会计师事务所质量控制制度中小会计师事务所质量控制制度指引第一章总则第一条:为了规范中小会计师事务所,以下简称会计师事务所,的业务质量控制～明确会计师事务所及其人员的质量监控责任～合理保证会计师事务所质量控制目标的实现～根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》～结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况～制定本指引。
,参考结构见附件1:会计师事务所组织结构图,,参考结构见附件2:会计师事务所质量与风险管理控制结构图,第二条:会计师事务所的质量控制目标是:,一,会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定,,二,会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
项目负责人是指负责某项业务及其执行～并代表会计师事务所在业务报告上签字的项目合伙人或经授权签字的注册会计师。
项目合伙人是指会计师事务所中负责某项业务及其执行～并代表会计师事务所在报告上签字的合伙人～在有限责任制的会计师事务所～项目合伙人是指主任会计师、副主任会计师或具有同等职位的高级管理人员。
第三条:本指引包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策～以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序～具体包括以下七方面的内容:,一,对业务质量承担的领导责任;,二,职业道德规范,,三,客户关系和具体业务的接受与保持,,四,人力资源,,五,业务执行,,六,业务工作底稿,,七,监控。
第四条:会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件～并传达到全体人员。
会计师事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和程序～及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议。
第二章对业务质量承担的领导责任第五条:会计师事务所实行主任会计师负责制～主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。
合伙事务所的主任会计师由首席合伙人担任。
有限责任事务所的主任会计师由法定代表人担任。
第六条:会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。
内部文化的形成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层的努力～各级管理层应当牢固树立质量至上的意识～避免重商业利益轻业务质量。
第七条:会计师事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的形成有着重大影响。
会计师事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达～向全体员工强调质量控制政策的程序的重要性以及质量控制目标的要求～促进优秀质量文化的形成。
第八条:会计师事务所可以根据规模大小设立技术与风险管理委员会,或委派合伙人,。
.技术与风险管理委员会,或合伙人,的职责是负责会计师事务所业务质量控制政策和控制程序的制定、重大风险问题的决策等事项。
第九条:技术与风险管理委员会,如设臵,应由3至5名委员组成～主任委员由首席合伙人担任～负责主持委员会的工作。
技术与风险管理委员会会议表决方式为举手表决或投票表决。
每名委员有一票表决权～会议做出决议～须经半数以上委员通过。
主任委员应指定专人记录会议情况～参加表决的人员应在会议记录上签字。
会议记录由技术与质控部,或主管人员,统一保存备查。
,参考格式见附件3:技术与风险管理委员会会议记录,第十条:技术与风险管理委员会以成员表决方式对以下重大风险问题进行决策: ,一,决定是否承接存在重大风险的业务,,二,业务执行过程中发现重大问题～影响到需要决定是否中止业务约定,,三,项目各级负责人之间就重大会计、审计问题及业务报告的意见类型存在意见分歧,,四,项目质量控制复核人与项目负责人之间就重大会议、审计问题及业务报告的意见类型存在意见分歧,,五,其他必要的事项。
第十一条:技术与质控部,或主管人员,其主要职责为:,一,协助技术与风险管理委员会拟定风险管理和质量控制方面的制度和规定, ,二,负责技术支持和业务质量的日常监督～核查会计师事务所的质量控制政策和程序以及各项专业标准是否得到遵循,,三,负责将技术咨询和质量监督中发现的风险较大的或难以解决的重大专业问题提交技术与风险管理委员会,,四,技术与风险管理委员会需要完成的其他工作。
第十二条:项目组应当实施会计师事务所质量控制制度中适用于单项业务的质量控制程序。
项目负责人对会计师事务所分派的每项业务的总体质量负责并签署业务报告。
第十三条:会计师事务所应当建立健全全面质量控制政策与程序以及各业务项目的质量控制程序～严格按照有关规定在审计报告上签名盖章。
对于审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效:,一,合伙会计师事务所出具的审计报告～应当由一名对审计项目负最终责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章,,二,有限责任会计师事务所出具的审计报告～应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。
会计师事务所出具验资报告、盈利预测审核报告等具有法定证明效力的报告～应当参照执行。
第十四条项目负责人对其出具的业务报告进行签署～是其岗位的责任与义务～如无特殊理由～均不得拒绝签署。
第十五条业务报告的签署～应在报告签发后由签字人亲自签署～不得由他人代签。
第二章对业务质量承担的领导责任的领导责任第五条会计师事务所实行主任会计师负责制～主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。
合伙事务所的主任会计师由首席合伙人担任。
有限责任事务所的主任会计师由法定代表人担任。
第六条会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。
内部文化的形成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层的努力～各级管理层应当牢固树立质量至上的意识～避免重商业利益轻业务质量。
第七条会计师事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的形成有着重大影响。
会计师事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达～向全体员工强调质量控制政策和程序的重要性以及质量控制目标的要求～促进优秀质量文化的形成。
第八条会计师事务所可以根据规模大小设立技术与风险管理委员会(或委派合伙人)。
技术与风险管理委员会(或合伙人)的职责是负责会计师事务所业务质量控制政策和控制程序的制定、重大风险问题的决策等事项。
第九条技术与风险管理委员会(如设臵)应由3至5名委员组成～主任委员由首席合伙人担任～负责主持委员会的工作。
技术与风险管理委员会会议表决方式为举手表决l盍投票表决。
每名委员有一票表决权～会议做出决议～须经半敦以上委员通过。
主任委员应指定专人记录会议情况～参加表决的人员应在会议记录上签字。
会议记录由技术与质控部(或主管人羹蔓莓一保存备查。
【参考格式见附件3:技术与风险管理委员会套最叠|辩第十条技术与风险管理委员会以成员表决方式对以下重大风险问题进行决策:(一)决定是否承接存在重大风险的业务,(二)业务执行过程中发生重大问题～影响舅譬要决定是否中止业务约定,(三)项目各级负责人之间就重大会计、审计目曩及业务报告的意见类型存在意见分歧,(四)项目质量控制复核人与项目负责人之嗣麓重大会计、审计问题及业务报告的意见类型存在意见分歧,(五)其他必要的事项。
第十一条技术与质控部(或主管人员)其主要职责为:(一)协助技术与风险管理委员会拟定风禽管理和质量控制方面的制度和规定,(二)负责技术支持和业务质量的日常监督～核查会计师事务历的质量控制政策和程序以及各项专业标准是否得到遵循, {(三)负责将技术咨询和质量监督中发现的风险较大或难以解凋的重大专业问题提交技术与风险管理委员会, {(四)技术与风险管理委员会需要完成的其他工作。
{第十二条项目组应当实施会计师事务所质量控翻制度中适用司单项业务的质量控制程序。
项目负责人对会计髯事务所分派的每项翊务的总体质量负责并签署业务报告。
第十三条会计师事务所应当建立健全全面质量控制政策与程周以及各业务项目的质量控制程序～严格按照有关规定在审计报告上签名盖章。
对于审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效:(一)合伙会计师事务所出具的审计报告～应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章:(二)有限责任会计师事务所出具的审计报告～应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。
会计师事务所出具验资报告、盈利预测审核报告等具有法定证明效力的报告～应当参照执行。
第十四条项目负责人对其出具的业务报告进行签署～是其岗位的职责与义务～如无特殊理由～均不得拒绝签署。
第十五条业务报告的签署～应在报告签发后由签字人亲自签署～不得由他人代签。
第三章职业道德规范第十六条职业道德是业务质量控制的基础～会计师事务所及其人员应当严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》的各项规定～恪守诚信、客观的原则～执行审计、审阅业务以及其他鉴证业务～还应当遵循独立性原则～保持专业胜任能力和应有的关注～并对执业过程中获知的信息保密。
会计师事务所可以要求新人所员工在签订劳动合同的同时签署职业道德规范承诺函。
【参考格式见附件4:职业道德规范承诺函】第十七条会计师事务所各级管理层应当带头遵守职业道德规范～通过行为示范在事务所内形成重视职业道德规范的氛围。
第十八条负责培训的人员应当将有关职业道德和独立性的要求传达到全体人员～并指导和解答有关问题。
第十九条会计师事务所应当至少每年一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面声明。
【参考格式见附件5:遵守独立性政策和程序的声明1～并报技术与质控部(或主管人员)备案。
技术与质控部(或主管人员)对会计师事务所中所有受独立性要求约束的人员是否按时签署声明及其遵守独立性政策和程序的情况进行检查。
第二十条对于违反职业道德规范的行为～按照会计师事务所人力资源管理制度的相关规定进行处理。
人力资源部(或主管人员)负责为每位员工建立职业道德档案～记录个人违反职业道德规范的行为及其处理结果。
第二十一条会计师事务所及其人员在执行鉴证业务时～应当保持职业道德规范要求的独立性～识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系～并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁～或将其降至可接受的水平～必要时应解除业务约定。
第二十二条项目组全体成员应在接受鉴证业务项目委派时签署项目独立性声明书。
【参考格式见附件6:项目组全体成员独立性声明书】第二十三条会计师事务所应当评估同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁～并采取防护措施(如定期轮换项目高级人员或进行项目质量控制复核)。
法律法规有规定的～按其规定执行。
第四章客户关系和具体业务的接受与保持第二十四条会计师事务所在首次接受客户委托或决定是否保持现有业务时～应当获取相关信息～以合理保证在下列情况下～接受或保持客户关系和具体业务:(一)已考虑客户的诚信～没有信息表明客户缺乏诚信,(二)具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源,(三)能够遵守职业道德规范～与鉴证客户不存在损害会计师事务所独立性的利害关系,(四)已对客户风险进行评估～该项业务的承接不会给会计师事务所带来不可接受的风险,(五)项目收费合理～与工作量以及业务风险匹配。