会计师事务所公司质量控制制度范本
会计师事务质量控制制度(3篇)
第1篇一、引言会计师事务作为我国市场经济中不可或缺的一环，承担着为企业提供财务会计服务、进行审计、税务筹划等重要职责。
为了确保会计师事务所提供的专业服务符合国家法律法规和行业规范，提高服务质量，防范和减少职业风险，会计师事务所必须建立健全质量控制制度。
本文将从质量控制制度的背景、目的、内容、实施和监督等方面进行阐述。
二、背景与目的1. 背景随着我国市场经济的发展和会计行业的日益成熟，会计师事务所在市场竞争中的地位越来越重要。
然而，近年来，一些会计师事务所因质量控制不严，导致出具虚假审计报告、违规操作等问题频发，严重损害了会计行业的声誉和客户的利益。
为了规范会计师事务所的行为，提高服务质量，我国政府出台了一系列政策法规，要求会计师事务所建立健全质量控制制度。
2. 目的（1）确保会计师事务所提供的专业服务符合国家法律法规和行业规范，提高服务质量。
（2）防范和减少职业风险，降低会计师事务所的经营风险。
（3）树立会计行业的良好形象，增强社会公众对会计行业的信任。
三、内容1. 组织结构（1）设立质量控制委员会，负责制定和监督实施质量控制制度。
（2）明确质量控制委员会成员的职责和权限。
（3）建立质量控制部门，负责具体实施质量控制制度。
2. 质量控制标准（1）遵守国家法律法规和行业规范。
（2）遵循职业道德规范，确保独立性。
（3）提高专业能力，确保服务质量。
（4）加强内部管理，防范和减少职业风险。
3. 质量控制程序（1）接受业务委托：评估业务风险，确保符合质量控制标准。
（2）项目质量控制：制定项目质量控制计划，实施质量控制程序。
（3）质量控制检查：定期或不定期地对项目进行质量控制检查，确保质量控制程序的执行。
（4）后续程序：对项目质量控制结果进行评估，及时采取措施改进。
4. 职业道德规范（1）保持独立性，确保审计报告的客观公正。
（2）遵守保密原则，保护客户利益。
（3）加强职业道德教育，提高职业道德水平。
（4）抵制商业贿赂，维护会计行业的良好形象。
会计师事务所业务质量控制制度
会计师事务所业务质量控制制度XXX的业务质量控制制度旨在规范业务质量控制，明确质量控制责任，保证执业质量，符合《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制》和《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》等法规规定。
本制度适用于本所执行历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务及相关服务业务。
制定本制度的主要目的是合理保证从业人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定，并确保本所和执行业务的项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
本所的业务质量控制制度的基本要素及主要内容包括：对业务质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、业务工作底稿和监控。
此外，本所还单独制定了《职业道德规范守则》、《验资业务操作规程》以及《业务档案管理制度》等规章制度，以全面完善本所的业务质量控制体系。
本所要求主任会计师针对内部形成以质量为导向的文化、树立质量至上的意识、保证本所及人员遵守职业道德规范、考虑客户诚信和自身专业胜任能力等方面制定政策和程序，以适当履行对质量控制制度的责任。
同时，合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，归档和保管业务工作底稿，并保证其安全性和完整性，以及使用与检索的合规性和便利性。
最后，合理保证质量控制制度中的政策和程序相关、适当，并正在有效运行。
在考虑接受新客户的业务或维持现有业务时，需要根据具体情况获取相关信息并记录问题的解决方法。
在评估客户诚信时，本所主要考虑客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉、经营性质、对内部控制环境和会计准则的态度、是否过分考虑收费、工作范围受限制的迹象、可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象以及变更会计师事务所的原因。
本所可以通过与现任或前任人员沟通、向第三方询问和搜索相关数据库等途径获取客户诚信相关信息。
会计师事务所业务质量控制制度
会计师事务所业务质量控制制度一、制度背景和目的二、质量控制政策1.会计师事务所制定详细的质量控制政策，向全体员工传达并让其理解和遵守。
2.会计师事务所要建立质量控制的框架和流程，确保按照客户的要求和业务规定提供服务。
3.会计师事务所应建立一套内部审计体系，定期审核和评估业务流程，确保质量控制政策的执行情况。
三、质量控制组织和职责1.会计师事务所应设立质量控制委员会，由高级管理人员组成，负责制定和监督质量控制策略的实施。
2.质量控制委员会应设立一个专职质量控制经理负责质量控制事务的日常开展，并向质量控制委员会汇报。
四、质量控制程序1.业务接受程序2.分配资源3.项目执行4.独立性5.文件归档五、质量控制监督和改进1.会计师事务所应定期对质量控制机制进行内部审计，发现问题及时改进。
2.会计师事务所应与相关监管机构合作，接受外部审计，提高质量控制的透明度和有效性。
六、员工培训1.会计师事务所应定期组织员工培训，提高员工的专业知识和技能水平。
2.员工应定期参加行业内的培训和研讨会，紧跟行业最新动态，不断提升自身能力。
七、违规行为处理1.会计师事务所应建立违规行为处理机制，对发现的违规行为进行严肃处理。
2.会计师事务所应保护举报人的合法权益，确保良好的内部监控机制。
以上是会计师事务所业务质量控制制度的基本要素和内容，旨在确保会计师事务所能够提供高质量的服务，满足客户的需求，同时降低风险和保护员工的利益。
会计师事务所应根据自身业务情况和实际需求制定相应的质量控制制度，并根据监管要求不断改进和完善。
会计师事务所质量控制制度
会计师事务所质量控制制度第一章总则第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，根据《会计师事务所质量控制准则第5101 号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121 号—历史财务信息审计的质量控制》，结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。
第二条会计师事务所的质量控制目标是：（一）会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；（二）会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。
第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容：（一）对业务质量承担的领导责任;；（二）职业道德规范；（三）客户关系和具体业务的接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）业务工作底稿；（七）监控。
第四条会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件，并传达到全体人员。
会计师事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和程序，及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议。
第二章对业务质量承担的领导责任第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。
第六条会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。
内部文化的形成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层的努力，各级管理层应当牢固树立质量至上的意识，避免重商业利益轻业务质量。
第七条会计师事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的形成有着重大影响。
会计师事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，向全体员工强调质量控制政策的程序的重要性以及质量控制目标的要求，促进优秀质量文化的形成。
会计师事务所的执业质量控制制度
会计师事务所的执业质量掌控制度一、制度目的本制度的目的是为了确保会计师事务所的执业质量，提高和保持会计师事务所的专业水平和形象，规范会计师事务所内部运作和业务流程，确保执业活动符合法律法规和相关准则的要求。
二、适用范围本制度适用于本公司的全部会计师和相关工作人员。
三、质量掌控框架3.1 质量掌控要求1.遵守国家法律法规和会计准则，保证执业活动的合法性和准确性。
2.建立和维护适当的内部掌控制度，确保会计师事务所内部运作的完整性和可靠性。
3.确保会计师事务所的全部会计师和相关工作人员具备相应的专业知识和技能，并进行连续的培训和发展。
4.确保会计师事务所的全部会计师和相关工作人员遵守职业道德和行业规范，维护行业声誉和信誉。
3.2 质量掌控责任1.会计师事务所领导层应确保质量掌控政策和程序的有效实施，并对质量掌控结果负责。
2.会计师事务所领导层应建立和维护质量掌控文化，强调质量掌控的紧要性，并供应培训和支持。
3.会计师事务所的全部会计师和相关工作人员应理解和遵守质量掌控政策和程序，乐观参加质量掌控活动。
4.会计师事务所的质量掌控部门应负责监督和评估质量掌控的有效性，并提出改进看法。
4.1 业务承接和规划阶段1.会计师事务所应在接受业务前对客户进行尽职调查，确保客户及其业务符合公司的承接标准。
2.会计师事务所应与客户签订合同，明确双方的权责和业务范围。
3.会计师事务所应依据客户的需求和业务特点，订立合理的工作计划和时间布置。
4.2 业务执行阶段1.会计师事务所应依据业务计划进行业务执行，并确保定时完成工作。
2.会计师事务所应保持与客户的沟通，及时解决问题和反馈工作进展。
3.会计师事务所应严格遵守会计准则和相关规定，确保账务准确无误。
4.会计师事务所应进行必需的审计程序，并将审计结果进行记录和报告。
4.3 质量掌控审核阶段1.会计师事务所应进行内部审核，确保执业活动符合质量掌控要求。
2.内部审核应由独立的审核人员进行，对会计师事务所的执业质量进行评估和监督。
会计事务所质量控制制度（小编整理）
会计事务所质量控制制度（小编整理）第一篇：会计事务所质量控制制度会计事务所质量控制制度（一）会计事务所的全面质量控制全面质量控制是指会计师事务所为合理地确信其执行的所有审计业务，都是按照独立审计准则进行而采取的控制政策和程序。
我们根据独立审计准则的要求制订了以下全面质量控制程序：1.职业道德原则要求并督促全体专业人员遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。
2.专业胜任能力确保全体专业人员达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎态度执行审计业务。
为此，会计师事务所应把好人员招聘关，严格人事管理，并不断创造条件，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型审计业务的经验，提高其分析问题、处理问题的能力。
3.工作委派我们根据业务规模业务性质及业务的难易程度将审计工作分派给那些具有相应专业胜任能力的人员。
4.督导为了所有执业人员从事的工作符合审计准则的要求，我们建立分级督导制度，并要求各级督导人员对各层次的审计工作给予充分的指导、监督和复核，必要时应当聘请相关的专家进行协助。
5.咨询在必要时应当向有关专家咨询。
6.业务承接无论是新接受还是连续接受委托，我们都会考虑其独立性，是否有能力完成审计委托，以及委托人的主要管理人员是否正直、诚实等情况。
7.监控我们对全面质量控制政策和相应程序的执行情况及其结果适时进行监督和检查，及时发现问题，不断完善质量控制方针，建立、健全各项质量控制程序，保证审计工作按照审计准则要求执行，把审计风险水平降低到可接受程序。
（二）审计项目的质量控制会计师事务所的全面质量控制政策与程序，对审计项目的质量控制有重大影响。
负直接责任的注册会计师，应当执行全面质量政策和程序中适用于审计项目的质量控制程序。
作为督导人员，应当考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其工作进行指导、监督和复核的方式及程度。
1.指导督导人员对于委派给助理人员的工作应当给予适当指导，包括讲清助理人员的工作责任，要求其完成的程序及审计目标，被审计单位的业务性质和需要特别关注的重大会计或审计问题，以及其他可能影响具体审计程序的性质、时间和范围的事项。
会计师事务所公司质量操纵制度范本
会计师事务所公司质量操纵制度范本第一章总则第一条目的和依据1.为了保证会计师事务所公司（以下简称“公司”）质量管理工作的科学、规范和有效，提高公司服务的质量水平，确保审计质量和信息披露的可靠性，制定本制度。
2.本制度依据《会计师事务所业务质量控制准则》等法律、法规和规范性文件制定。
第二条范围本制度适用于公司内部所有相关人员，包括但不限于会计师、审计师、财务经理、内部控制部门人员等。
第三条术语解释1.会计师事务所：指公司全体会计师事务合伙人及其工作所在的机构。
2.质量操纵制度：指公司为保证审计质量和信息披露的可靠性，而设立的一系列制度和规范。
第四条质量管理职责1.公司负责人是公司质量管理的首席责任人，负责制定、审查和修订本制度，并保证其有效实施。
2.公司质量管理部门负责制度的执行、监督和评估，以及对公司内部质量管理体系进行内部审计工作。
第五条质量目标1.公司应建立质量管理目标，制定具体的质量管理指标，并向全体员工进行宣传和培训。
2.公司质量目标应与公司整体战略和发展规划相对应，确保符合相关要求，提高服务质量。
第六条质量管理体系文件1.公司应根据实际情况制定和完善相关的质量管理体系文件，包括制度、规程和工作指南等。
2.质量管理体系文件应定期进行修订，并保持文件的留存，便于日常工作的参考和质量管理的监督。
第七条内部控制1.公司应建立健全的内部控制制度，确保审计工作的独立性、真实性和合法性。
2.公司内部控制制度包括但不限于审计程序、审计方法和审计技术的规范、财务管理和风险控制的制度。
第八条审计质量保证措施1.公司应建立完善的审计质量保证措施，包括但不限于审计工作的审核、复核和监督等程序。
2.审计质量保证措施应与相关法律、法规和规范性文件保持一致，并定期进行评估和改进。
第九条人员培训1.公司应定期进行员工培训，包括质量管理知识、法律法规培训和财务专业知识培训等。
2.公司应建立健全的培训档案，对员工的培训情况进行记录、归档和考核。
会计师事务所公司质量控制制度范本
会计师事务所公司质量控制制度范本Ting Bao was revised on January 6, 20021质量控制制度一、为了规范我所质量控制，保证执业质量，不断提高执业水平，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师质量控制基本准则》，制定本制度。
二、本制度所称质量控制是指本事务所为保证审计工作质量符合相关准则的要求而制定和运用的控制政策与程序。
控制政策是指本事务所为保证执业质量符合相关准则的要求而采取的基本方针及策略。
控制程序是指本事务所为贯彻执行质量政策而采取的具体措施及方法。
三、本事务所的质量控制政策与程序分为两个层次，二是对本公司审计工作的全面质量控制政策与程序；二是对各审计项目助理人员工作的质量控制程序。
四、本事务所对所执行的独立审计业务，包括会计报表审计、事企业单位合并、分立、清算事宜中的审计、验证企业资本等，均实行质量控制。
五、本公司的注册会计师无论对什么单位执行某种审计业务，都应遵守本制度，对业务质量进行控制，以保证审计质量的评估质量达相关准则的要求。
六、本事务所对非审计业务，包括审核、审查、复核等鉴证业务和会计服务、税务服务、管理咨询服务等非鉴证业务的质量控制，参照本制度实行。
七、本事务所实行所长（主任会计师）统一领导下的部门经理（注册会计师）负责制。
设置有审计一部，主管会计报表、财务收支、承包责任、经济效益、离任等审计业务；审计二部，主管基本建设施工预决（结算）审计业务；验资部，主管验证企业资本业务。
八、遵守执业道规范，恪守独立，客观、公正原则，以应有的职业谨慎态度执行审计业务，发表审计意见。
1、注册会计师在承接审计业务、执行审计程序、取行审计证据、形成审计意见、出具审计报告时，都必依法办理，独立自主，做到形式上和实质上独立于外部组织和所服务的对象。
2、注册会计师对有关审计事项的调查、判断的意见表达，应以客观事实为依据，实事求是，不掺杂个人的主观意愿，不受他人的左右，不允许因个人偏见，影响分析、判断的客观性。
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质量控制制度
一、为了规范我所质量控制，保证执业质量，不断提高执业水平，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师质量控制基本准则》，制定本制度。
二、本制度所称质量控制是指本事务所为保证审计工作质量符合相关准则的要求而制定和运用的控制政策与程序。
控制政策是指本事务所为保证执业质量符合相关准则的要求而采取的基本方针及策略。
控制程序是指本事务所为贯彻执行质量政策而采取的具体措施及方法。
三、本事务所的质量控制政策与程序分为两个层次，二是对本公司审计工作的全面质量控制政策与程序；二是对各审计项目助理人员工作的质量控制程序。
四、本事务所对所执行的独立审计业务，包括会计报表审计、事企业单位合并、分立、清算事宜中的审计、验证企业资本等，均实行质量控制。
五、本公司的注册会计师无论对什么单位执行某种审计业务，都应遵守本制度，对业务质量进行控制，以保证审计质量的评估质量达相关准则的要求。
六、本事务所对非审计业务，包括审核、审查、复核等鉴证业务和会计服务、税务服务、管理咨询服务等非鉴证业务的质量控制，参照本制度实行。
七、本事务所实行所长（主任会计师）统一领导下的部门经
理（注册会计师）负责制。
设置有审计一部，主管会计报表、财务收支、承包责任、经济效益、离任等审计业务；审计二部，主管基本建设施工预决（结算）审计业务；验资部，主管验证企业资本业务。
八、遵守执业道规范，恪守独立，客观、公正原则，以应有的职业谨慎态度执行审计业务，发表审计意见。
1、注册会计师在承接审计业务、执行审计程序、取行审计证据、形成审计意见、出具审计报告时，都必依法办理，独立自主，做到形式上和实质上独立于外部组织和所服务的对象。
2、注册会计师对有关审计事项的调查、判断的意见表达，应以客观事实为依据，实事求是，不掺杂个人的主观意愿，不受他人的左右，不允许因个人偏见，影响分析、判断的客观性。
3、注册会计师执行业务时，必须以正直、诚实的品质，正确对待利益各方，不允许牺牲一方利益而使别一方受益。
4、执行审计业务时，注册会计师和其他执业人员如与客户慧可能损害独立性的利害关系，应向事务所声明，并实行回避。
5、注册会计师执行业务时，发现有关当事人有弄虚作假、营私舞弊等违法违纪行为，应在出具报告中予以指出，严禁为委托人出具假证明。
6、注册会计师对在审计过程中知悉的被审计单位的资料和商业秘密应当保密，还应确保其业务助理人员，其他审计人员及本事务所保守秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益。
7、为维护整个职业界在社会公众中的形象和信誉，在公平竟
争的环境下与同行保持良好的工作关系，事务所不以不正当手段与同行争揽业务；注册会计师不以个人名义同时在几家事务所执业。
九、注册会计师执行审计业务时，首先应了解客户基本情况。
确定接受客户委托的审计业务后，签定审计业务约定书，委派注册会计师及其他业务人员执行审计业务。
十、注册会计师执行审计业务时，应按指定的工作任务，在了解被审计单位客户基本情况、风险水平的基础上，编制审计计划，对审计工作做出合理安排，并落实到时每个执业人员。
在计划实施过程中，还可根据实际情况的变化，对计划做必要的修改、补充，保证审计工作有组织、高效率的进行，实现预期目标。
十一、注册会计师对被审计单位的相关内部控制制度要进行研究和评价，据以确定相关测试的性质、时间和范围。
在审计过程中发现被审计的内控制度有重大缺陷的，应向被审计单位报告。
十二、注册会计师在执行审计业务时，根据需要，可运用检查、监督、观察、查询、函证、计算、分析性复核、现场勘察等方法，取得充分、适当的证据。
十三、注册会计师必须交审计计划及实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，作出审计工作底稿。
十四、注册会计师在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，并依据相关准则的要求出具审计报告。
十五、本事务所建立主任注册会计师、部门经理和项目经理
负责的分级督导制度，对各层次的审计工作进行指导、监督和复核。
主任注册会计师，对本事务所全面质量控制制度、程序的执行情况进行监控。
部门经理和项目经理执行全面质量控制制度与程序中适用于审计、评估项目的质量控制程序。
十六、督导人员对被分派工作的业务人员，应在考虑助理人员的专业胜任能力因素，在工作责任、所实施的具体审计程序及目标、被审计单位的业务性质和可能遇到的重大审计项以及其他可能影响具体程序的有关事项进行指导。
十七、督导人员在审计期间应履行职责，包括监督工作进度；了解审计期间出现的重大会计、审计问题，并及时提出处理意见；消除各执业人员之间的职业判断分岐，必要时向有关人员以至向专家咨询。
十八、督导人员应对助理人员的工作进行复核。
通过复核，检查助理人员完成的工作是否按审计、评估计划和审计、评估相关要求进行；预定的审计程序和审计目标是否实现；工作过程及结果是否记录；审计证据是否足以支持审计意见等。
十九、督导人员对下列事项应及时复核：
1、具体审计计划；
2、对固有风险、控制风险的评估，包括相关性测试结果对审计计划所做的修改；
3、进行相关性测试取得的审计证据及形成的审计结论；
4、会计报表、审计调整事项和审计报告草稿。
二十、注册资产评估师在实施审计业务过程中，必须认真运用所掌握的专门学识，技能和积累的实践经验，遵守职业技术标准和国家的有关法律、法规。
注册会计师及其他业务人员，都必须随着会计、审计理论的更新、审计方法的进步，通过统一组织学习、培训以及工作实践、经验交流、自学等方式，掌握和运用新知识、新技能、新法规、新经验，不断提高专业胜任能力和执业水平。
二十一、本制度自批准设立之日起实行。
XXX会计师事务所
Xxxx年X月。