增值税会计练习题
增值税的会计核算练习题1
增值税的会计核算练习题1题目：增值税的会计核算练习题一、基础知识增值税是一种在生产和流通环节对产品或服务增值部分所征收的税费。
在会计核算中，增值税的核算涉及到进项税额、销项税额、应交税金等多个科目。
下面，我们通过一个具体的例子来演示增值税的会计核算过程。
二、练习题假设你是一家商品销售公司的会计，某月发生了以下业务：1、购进商品，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为10000元，税额为1600元，价税合计11600元。
2、将购进的商品销售出去，销售收入为20000元，开具增值税专用发票，发票上注明的价款为18000元，税额为2880元，价税合计20880元。
3、为某客户修理设备，收取修理费用5000元，开具增值税专用发票，发票上注明的价款为4769元，税额为769元，价税合计5538元。
根据以上业务，请进行相应的增值税会计核算。
三、答案及解析1、购进商品的核算借：库存商品 10000 应交税金——应交增值税——进项税额 1600 贷：银行存款或其他应付款 11600解析：购进商品时，按照发票上的价款计入库存商品科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——进项税额科目。
2、销售商品的核算借：银行存款或其他应收款 20880 贷：主营业务收入 18000 应交税金——应交增值税——销项税额 2880解析：销售商品时，按照发票上的价款计入主营业务收入科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——销项税额科目。
3、收取修理费用的核算借：银行存款或其他应付款 5538 贷：其他业务收入 4769 应交税金——应交增值税——销项税额 769解析：提供修理服务并收取费用时，按照发票上的价款计入其他业务收入科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——销项税额科目。
四、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的会计核算主要涉及到进项税额、销项税额、应交税金等科目，其中进项税额和销项税额是对应关系。
增值税会计练习题及答案 学生用
增值税会计一、单项选择题1．下列( )属于增值税的纳税人。
A．为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B．加工玉器的某个人独资企业C．为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D．进口货物的出口方2．增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括 ( )。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金 C．收取的销项税额 D．收取的违约金3．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过 ( )万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
A． 30 B． 100 C． 80 D． 2004．某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价 300 元，向消费者收取现金 700 元，该笔业务的销项税额为( )元。
A． 51 B． 145． 29 C． 170 D． 685．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值 22 万元，支付加工费 8 万元，甲企业代收代缴消费税 3． 33 万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。
A．按 8 万元加工费为依据计算缴纳增值税 B．按 11． 33 万元为依据计算缴纳增值税C．按 33． 33 万元为依据计算缴纳增值税 D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是 ( )。
A．年应税销售额 200 万元的个体工商户B．年应税销售额在 80 万元以上，会计核算健全的工业企业C．年应税销售额在 1000 万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D．年应税销售额在 50 万元以下，会计核算健全的商业企业7．采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为 ( )。
A．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税(一张票或红票)B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8 ．某生产企业属增值税小规模纳税人， 2009 年 6 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 82 400 元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 72 100 元(原值为 140 000 元)。
增值税练习
一、判断题1．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
（）答案：√2．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
（）答案：√3．对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。
凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。
（）答案：√4．一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。
（）答案：×5、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
( )答案：√6、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
( )答案：×7、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
( ) 答案：×8、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。
(答案：×二、单项选择题：1．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．外出经营活动税收管理证明 B．营业执照C．进货退出或索取折让证明单 D．发票换票证答案：A2．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。
A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案：B3．根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。
A.7%B.10%C.13%D.17%答案：C4．依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A．90 B．60 C．30 D． 15答案：A4．一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。
初级会计师增值税考试试题
初级会计师增值税考试试题一、选择题1. 增值税的纳税主体是指（）。
A. 销售商品的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有上述主体答案：D2. 下列哪项不属于增值税的税率类型？（）。
A. 标准税率B. 优惠税率C. 零税率D. 地方税率答案：D3. 增值税一般纳税人的认定标准是（）。
A. 年应税销售额超过规定标准B. 会计核算健全C. 能够准确提供税务资料D. 所有上述条件答案：D4. 关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）。
A. 销售货物，为货物发出的当天B. 提供劳务，为劳务完成的当天C. 销售服务，为服务提供的当天D. 进口货物，为报关进口的当天答案：D5. 增值税专用发票的开具要求包括（）。
A. 发票联和抵扣联必须齐全B. 发票内容必须真实、准确、完整C. 发票上的税率和税额必须正确D. 所有上述要求答案：D二、填空题1. 增值税是以商品（）和劳务的增值额为征税对象的一种间接税。
答案：生产、流通2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是（）和（）。
答案：一般计税方法；简易计税方法3. 增值税纳税人分为（）和（）两类。
答案：一般纳税人；小规模纳税人4. 增值税的纳税期限通常分为（）和（）。
答案：按月纳税；按季纳税5. 增值税的纳税申报通常需要提交（）和（）。
答案：增值税申报表；相关税务资料三、简答题1. 简述增值税的特点。
答：增值税是一种对商品生产、流通以及劳务提供过程中增值额征收的间接税。
其特点包括：税基广泛，涵盖了商品和劳务的各个环节；具有中性特征，不影响生产和消费的经济决策；实行税款抵扣机制，避免了重复征税；税收负担由最终消费者承担，纳税人仅是税款的收取和上缴者。
2. 说明增值税的计算公式。
答：增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。
其中，销售额是指销售商品或提供劳务的收入总额；税率是指适用的增值税率；进项税额是指购买商品或接受劳务时支付的增值税额。
增值税的会计核算练习题知识讲解
增值税的会计核算练习题练习1：一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。
【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。
1.购入A材料一批，专用发票注明价款800 000元，增值税额为136 000元，款项通过银行存款支付。
同时支付运费12 000元（不含税价），取得运输部门开出的增值税专用发票，材料验收入库。
借：原材料 812 000应交税费——应交增值税（进项税额） 137 320贷：银行存款 949 3202.从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款20 000元，款项以银行存款支付。
借：原材料 20 000贷：银行存款 20 0003.购入一台生产用机器设备，增值税票专用发票注明价格500 000元，增值税85 000元，设备运抵企业过程中发生运费（含税）4 440元，全部款项以银行存款支付。
借：固定资产 504 000应交税费——应交增值税（进项税额） 85 440贷：银行存款 100 0004.购进免税农产品一批，买价100 000元，货物已验收入库，款项已经用现金支付。
借：原材料 87 000应交税费——应交增值税（进项税额） 13 000贷：银行存款 100 0005.接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物价款200 000元，增值税额34 000元，价款合计234 000元。
借：原材料 200 000应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000贷：实收资本 234 0006.委托某机械加工厂加工零部件一批，发出材料成本15 000元，当月加工完毕。
提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费3000元，增值税510元，全部款项以银行存款支付。
发出材料时：借：委托加工物资 15 000贷：原材料 15 000加工完毕支付加工费增值税时:借：委托加工物资 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510收回零部件时：借：原材料 18 000贷：委托加工物资 18 0007.进口一批原材料，海关核定的关税完税价格600 000元，关税税率为20%。
09会计-增值税习题
增值税会计习题(老师给的)一、单项选择题1、征收增值税时，不允许扣除固定资产价值或折价的是（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、营业型增值税2、下列行为中，不属于增值税视同销售的行为的是（）。
A、外购货物用于集体福利B、自产货物用于对外赠送C、自产货物用于非应税项目D、外购货物用于投资3、增值税的纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A、收取的手续费B、收取的销项税额C、收取的包装物租金D、收取的违约金4、某商场以旧换新的方式销售复读机，取得现金收入5850元；收购旧收音机共支付2340元，此项业务应申报销项税额为（）。
A、510元B、850元C、1190元D、1392.3元5、从事货物批发或零售的纳税人，应征增值额在（）万元以下的，为小规模纳税人。
A、100B、120C、50D、806、下列项目中，不属于增值税免税项目的有（）。
A、外国政府无偿援助的进口设备B、古旧书籍C、某事业单位向本单位职工销售酒类D、农业经营者出售自产农产品7、纳税人销售或进口下列的货物，不按13%的税率缴纳增值税的有（）。
A、农业机械B、食用油C、化肥D、食品8、某企业购进免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款为10000元，其记账采购成本为（）元。
A、1452.99B、1300C、8547.01D、87009、不能从销项税额中进行抵扣的进项税额是（）。
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的完税证上注明的增值税额C、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品D、用于集体福利的购进货物的增值税（取得专用发票）10、一般纳税人从一企业购入货物10吨，增值税发票上注明价款100万元，增值税1700元，另外支付价外费用10万元。
从农村购进免税农产品25吨，价款10万元，该纳税人当期可以抵扣的进项税是（）。
A、20万元B、18.3万元C、18.7万元D、17万元11、进口货物如属应税消费品，据以计算增值税的计税依据是（）。
增值税会计练习题
增值税会计练习题及答案一、单项选题题1.3月6日，某商店（增值税小规模纳税人）购进洗衣液50桶，月底结算，共计销售30桶，每桶以58元的含税价格出。
该商店当月销售这批洗衣液应纳增值税额为（ A ）元。
A. 50.68B.52.2C.84.47D.872.企业为一般纳税人，销售自产产品5台，每台不含税售价为4 000元，则该企业应向客户额外收取（ B ）元增值税额。
A.680B.2 600C.1 200D. 2 2003.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（ A ）科目的借方。
A.应收账款B.应交税费——应交增值税（销项税额）C.应付账款D.银行存款4.某企业为一般纳税人，某日销售产品，取得货款56 000元及包装费4 000元，均开具普通发票。
该笔销售业务产生的增值税销项税额为（C ）元。
A. 9 520B. 8 136.75C. 6 902.65D.10 2005.某企业为增值税一般纳税人，某日销售产品500件，不含税销售价格为800C元/件，由于对方购买的量大，企业给予对方8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
则该企业应确认的销项税额为（ C ）元。
A.54 400B.58 119.66C. 52 000D.46 495.736.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（B）元。
销项税额=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。
A.16 993.20B.13 260C.19 992D. 20 4007.企业随同产品出售而出租的包装物，所取得的收入应通过（C）账户核算。
增值税练习题
增值税练习题一、背景介绍增值税是一种广泛应用的税种，其基本原理是对商品和服务的增值部分进行征税。
增值税的实践和运用在全球范围内都是非常重要的税收政策工具。
本文旨在通过一系列练习题，帮助读者更好地理解和掌握增值税的相关知识。
二、练习题1、某公司销售一批货物，售价为100万元。
该批货物进价为80万元，增值税税率为17%。
计算该公司这笔业务的增值税销项税额和进项税额。
答案：销项税额 = 100万元× 17% = 17万元，进项税额 = 80万元× 17% = 13.6万元。
2、某公司进口一批设备，价值100万元，进口环节的增值税税率为15%。
计算该公司这批设备的进口环节增值税。
答案：进口环节增值税 = 100万元× 15% = 15万元。
3、某纳税人销售一批商品，售价为200万元，该批商品的进价为150万元，增值税税率为13%。
计算该纳税人的增值税应纳税额。
答案：应纳税额 = (200万元 - 150万元) × 13% = 6.5万元。
4、某纳税人购买一批商品，购买价为100万元，该批商品的售价为120万元，增值税税率为17%。
计算该纳税人的增值税进项税额和销项税额。
答案：进项税额 = 100万元× 17% = 17万元，销项税额 = 120万元× 17% = 20.4万元。
三、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的基本计算方法和应用场景。
在实践中，我们需要根据具体情况进行相应的计算和处理。
我们还需要注意税收法规和政策的更新和变化，以便更好地理解和掌握增值税的相关知识。
增值税练习题参考答案一、基本概念题1、什么是增值税？答：增值税是一种以商品和劳务为征税对象的间接税。
它是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，在购销商品和提供劳务的环节征收的一种税。
2、增值税的税率是如何规定的？答：增值税的税率分为四档：0%，3%，6%，17%。
其中，0%为零税率，适用于出口货物；3%为低税率，适用于普通货物和劳务；6%为一般税率，适用于特殊货物和劳务；17%为高税率，适用于特殊货物和劳务。
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增值税会计练习题
1．某机床厂系增值税一般纳税人，2012年7月份发生下列经济业务：
（1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款200 000元，增值税税额34000元。
原材料已验收入库。
（2）外购低值易耗品工器具一批，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税税额510元。
工器具已验收入库并部分地投入使用。
（3）外购办公用消耗性材料一批，取得增值税专用发票，价款1000元，增值税税额170元。
办公用材料直接交付办公科室使用。
（4）外购质量检测用设备一台，取得增值税专用发票，价税合计为4 680元；该台设备已投入使用。
（5）企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50 000元。
该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。
（6）销售机床2台并向购货单位开具普通发票，价税合计为351 000元；销售下脚料，取得含税收入2 340元。
已知该厂上月无留抵税额。
请根据税法规定，计算该厂7月份应缴纳的增值税税额（假定本月取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣）
2. 某粮油加工厂系增值税一般纳税人。
该厂2012年9月份发生的经济业务如下：
（1）从粮油供应公司购进小麦20万公斤，取得增值税专用发票价款为140 000元，增值税税款为18 200元；该批小麦已验收。
（2）从农民手中收购小麦10万公斤，填具的经税务机关批准的收购凭证上注明买价为70 000元。
该批小麦已运抵企业并入库。
（3）销售自制的面粉18万公斤，开具增值税专用发票，发明的销售额为180 000元；销售挂面5万公斤，专用发票中销售额为60 000元；销售食用植物油2万公斤，专用发票中的销售额为100 000元。
请根据税法规定，计算该厂本期应纳的增值税税额（假定本月取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣）。
3．某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。
2012年9月提供汽车修理业务取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，计算该企业应纳增值税税额。
4．某企业进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。
本月售出进口童装的40%，取得含税销售额270万元。
计算该企业应纳增值税税额。
5. A企业于为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月。
2012年4月30日，“应交税费—应交增值税”账户借方余额2000元。
2012年5月企业发生的主要经济业务如下：
（1）5月8日，购进甲种材料一批，取得增值税专用发票一张，金额100 000元，税额17 000元，取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元。
材料已验收入库，货款未支付。
（2）5月13日，售出产品一批，该企业开具的专用发票上注明不含税价款20 000元，税金3400元；用已经收到的全部款项23 400元购入某煤炭公司煤炭150吨，取得合法增值税专用发票一张，该批煤炭已验收入库。
（3）5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，取得增值税专用发票1张。
注明价款400 000元，税额68 000元，款项已付，供货方免费安装，调试完毕，已于5月25日交付使用。
（4）5月18日，修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。
（5）5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2008年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据国家有关规定开具红字增值税专用发票1份，全部款项35 100元已退。
（6）5月20日，该企业将自产产品销售给出口企业，价款200 000元（不含税）。
（7）5月21日，销售本企业使用过的小汽车一辆，账面原值150 000元，累计折旧为120 000元,售价26 000元；售出使用过的在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80 000元，累计折旧56 000元，售价60 000元。
上述业务分别开具普通发票各一张，货款收到（资产均属2009年1月1日以前购入）。
（8）5月21日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10 000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。
（不考虑滞纳金、罚款）（9）5月26日，销售产成品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800 000元；开具普通发票8份，累计注明金额70 200元，货款全部收讫。
（10）5月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50 000元，税额8500元，材料验收入库，货款已由银行支付。
（本题假设相关扣税凭证已经通过认证并
在当月抵扣）
要求:
（1）根据资料编制每笔经济交易的正确会计分录（2）计算当期应纳增值税税额
（3）作出期末结转和次月上缴的会计处理。