附报资料填报说明
企业所得税申报附表填写说明
企业所得税申报附表填写说明一、适用范畴本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据按照《中华人民共和国企业所得税法》及事实上施条例以及企业会计制度、企业会计准则核算的长期股权投资初始成本、持有收益、处置收益，以及上述业务会计核算与税收的差异调整情形，据以填报附表三《纳税调整表》有关项目。
三、有关项目填报讲明纳税人应按被投资方逐项填报，同时填列往常年度结转投资缺失本年度补偿情形。
1. 第2 列“期初投资额”：填报年初此项投资余额。
2. 第3 列“本年度增（减）投资额” ：填报本年度内此项投资额增减变化。
3. 第4 列“初始投资成本”：填报纳税人取得该长期股权投资支付的货币性资产、非货币性资产的公允价值及支付的有关税费。
4. 第5 列“权益法核算对初始投资成本调整产生的收益” ：填报纳税人在权益法核算下，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，两者之间的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。
此列合计数填入调整表中的第 6 行第 4 列。
3. 第6列“会计核算投资收益” ：填报纳税人在持有长期股权投资期间会计上核算的投资收益。
4. 第7 列“会计投资损益”：填报纳税人按照会计准则运算的投资损益，不包括投资转让所得。
5. 第8、9 列“税收确认的股息红利” ：填报纳税人在本年度取得的税收确认的股息红利，关于符合免税条件的填入第8 列“免税收入”，否则填入第9 列“全额征收收入”。
6. 第11 列“投资转让净收入”：填报纳税人因收回、转让或清算处置股权投资时，转让收入扣除有关税费后的金额。
7. 第12 列“投资转让的会计成本” ：填报纳税人因收回、转让或清算处置股权投资时，会计核算的投资转让成本。
8. 第13列“投资转让的税收成本” ：填报纳税人按税收规定运算的投资转让成本。
9. 第14 列“会计上确认的转让所得或缺失” ：填报纳税人按会计核算确认的长期股权投资转让所得或缺失，所得以正数反映，缺失以负数反映。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。
（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
（七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。
增值税纳税申报表 及填报说明
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。
（十三）“本年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。
（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。
营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。
本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。
（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。
含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
增值税纳税申报表二填报说明
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明尊敬的纳税人:关于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明如下（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（二）第 1 至12 栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1. 第1 栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
该栏应等于第 2 栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣数据之和。
2. 第2 栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
本栏是第1 栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
3. 第3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。
本栏是第1 栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。
反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。
具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据。
该栏应等于第5至8栏之和。
5. 第5 栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。
按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
6. 第6 栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。
所得税年度纳税申报表及附表填报说明
所得税年度纳税申报表及附表填报说明企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》一、常见问题1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。
2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。
3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。
4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4行之间没有逻辑关系。
营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。
5．房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。
6．适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额，将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额（第7栏）中。
7．外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的哪几栏？除铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）在大连设置的分支机构外，分支机构需要依据其总机构出具的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例及分支机构分摊的所得税税额，填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的第20、21、22行，其他栏次不需要填写。
企业所得税申报附表填写说明
企业所得税申报附表填写说明企业所得税申报附表是企业在进行所得税申报时需要填写的一份重要文件，正确填写申报表可以保证企业按规定缴纳税款，并避免因填报错误而导致的税务风险和后续麻烦。
本文将为读者详细介绍企业所得税申报附表的填写说明，以帮助企业准确填报并完成所得税申报流程。
一、企业所得税申报附表的基本要素企业所得税申报附表通常由以下基本要素组成：纳税人识别号、纳税人名称、申报期、填表单位、联系电话、主表附表关系代码等。
在填写附表之前，企业需要准备好以上基本要素的相关信息，以确保填报过程顺利进行。
二、核心内容的填写方式1. 企业收入表企业收入表主要用于申报企业在申报期内的收入情况。
在填写表格时，列举出企业各项经营收入的具体金额，并按照规定填写在相应的栏位上。
需注意的是，填报金额时应保持准确性和真实性，如有需要，可以提供相应的收入明细。
2. 企业成本表企业成本表用于申报企业在申报期内的成本支出情况。
在填写表格时，需要逐项列举企业的各项成本支出，并将具体金额填写在相应的栏位上。
同样，填报金额时也应保持准确性和真实性。
企业成本表的填报内容应包含员工工资支出、原材料采购支出、租赁费用等。
3. 企业所得税附加表企业所得税附加表主要用于申报企业在申报期内的所得税税率、税额等相关信息。
在填写表格时，需要填写企业抵扣和纳税的税额，并按照所得税税率表计算得出实际需要缴纳的税款金额。
4. 企业所得税减免、退税申报表企业所得税减免、退税申报表用于申报企业在申报期内享受的税收优惠、减免以及退税情况。
在填写表格时，需要逐项列举企业享受的减免政策，并填写减免金额或退税金额等相关信息。
三、常见填写错误及避免方法在填写企业所得税申报附表时，一些常见的错误可能会导致申报异常或被税务机关退回。
为避免这些问题，以下是一些常见填写错误及避免方法：1. 填写错误的金额或数字在填写企业收入、成本等表格时，务必仔细核对金额或数字的准确性。
填写时应仔细清点纸质资料或核对电子记录，确保填报金额与实际金额一致。
增值税附表填写说明
注意：报表格式变动：增加13栏"用于产品研发、自制设备等金额"37栏"（三）主营业务利润中属非增值税应税项目部分利润"46栏"转销电量"47栏"转销电量成本额"1．对第50栏用电户号的填写时不允许出现任何的中文字符。
2．对第50栏用电户号的填写时不允许在中文输入法状态下进行标点符号的输入。
《纳税申报附报资料》填表说明本表适用于增值税一般纳税人填报。
纳税人在填写表内数据区时，只需填写有行次序号的栏目。
一般情况下，工业类纳税人应填写所有行次栏目，商贸类纳税人无需填写第1行至第2行、第4行至第5行、第8行、第14行至第31行、第45行栏目。
（一）本表"编制单位"，须填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
采用纸质申报的应加盖纳税人单位公章。
（二）本表"所属期：****年**月"，填写纳税人报送的资料数据的所属期，应填写具体的年度月份。
（三）本表第1行"其中：材料"数据栏，应根据"材料"账户上月月末余额填列，属借方余额的以正数填列，属贷方余额的以负数填列。
所称"材料"是指原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装物、低值易耗品和燃料等各类材料的总称。
商贸类纳税人存在委托加工商品行为的，也须填写本项目数据栏。
本行只需填写"本月数"栏，以下第2至第6行与此相同。
（四）本表第2 行"在产品（生产成本）"数据栏，应根据"生产成本"账户上月月末余额填列，属借方余额的以正数填列，属贷方余额的以负数填列。
（五）本表第3行"产成品（商品）"数据栏，应根据"产成品（商品）"账户上月月末余额填列，属借方余额的以正数填列，属贷方余额的以负数填列。
企业所得税年度申报表A类及其附表填表说明
附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
增值税纳税申报表、附表及填报说明
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。
（十三）“本年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。
（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。
营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。
本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。
（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。
含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
报告的附件与补充资料说明
报告的附件与补充资料说明一份完善的报告往往需要配备附件与补充资料，以提供更为详尽的信息和数据支持。
本文将聚焦于报告附件与补充资料的重要性，介绍如何选择适当的内容，并提供一些实用的编制建议。
附件与补充资料作为报告的补充，具有以下几个重要作用。
首先，它们可以通过提供补充的数据、图表、表格等详细信息，进一步支持报告的主要观点和结论。
其次，附件和补充资料可以让读者更加深入地了解研究方法、调研程序和数据分析等详情，减少对报告结果的猜测和质疑。
最后，附件和补充资料还可以展示报告撰写者的专业知识和能力，提高报告的可信度和可靠性。
在选择附件与补充资料时，需要根据报告的特点和目的来进行判断。
首先，需要确定哪些内容可以并且值得作为附件或补充资料加入报告中。
例如，一份市场调研报告可能包含大量的数据和图表，这些可以作为附件的形式附在报告的末尾，方便读者查阅。
其次，从补充资料的角度考虑，可以将调查问卷、访谈记录等原始资料，或者调研过程中的详细步骤和方法说明作为补充资料，供读者参考。
此外，对于一些无法完整展示在报告正文中的大量数据或研究材料，也可以以附件或补充资料的形式提供，让感兴趣的读者可以深入了解。
编制附件和补充资料时，需要注意以下几点。
首先，确保附件和补充资料的内容与报告主题和目的保持一致，不应出现与报告核心观点相悖的情况。
其次，附件和补充资料的编排要清晰有序，可以采用编号或分节的方式，方便读者查找和阅读。
同时，对于大量的数据或图表，可以使用适当的标注和说明，以便读者正确理解和解读。
最后，应当避免只把附件和补充资料放在报告的末尾而不进行必要的解释和引导。
相反，应通过报告正文中的提示或链接，让读者在需要时可以方便地查阅相关附件和补充资料。
在撰写报告时，报告的附件与补充资料具有重要的补充作用。
通过合理选择和编制附件与补充资料，我们可以提供更全面、准确的信息和数据支持，进一步增强报告的可信度和说服力。
因此，在撰写报告时，我们应当充分利用附件与补充资料，并遵循合理的编制原则，以确保报告的质量和效果的提高。
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企业所得税汇总纳税分支机构分配表税款所属期间：年月日至年月日企业所得税年度纳税申报表附报资料购臵专用设备投资抵免明细表所属年度：年填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)资产评估增（减）值情况表说明：1．本表由当年发生资产评估增（减）值、并已按评估价调整了有关资产账面价值但未进行所得税处理的纳税人填列；2．本表评估基准日、账务调整日按4位年、2位月、2位日并按年/月/日格式填报。
3．纳税人当年有多项资产进行评估的，必须按资产名称分项填报本表。
企业所得税年度纳税申报表附报资料固定资产加速折旧明细表说明：1、本表由对某项（或几项）固定资产需要采用加速折旧方法计提折旧的纳税人填报。
2、对同一项固定资产，每一年度报送本表时，“资产名称”必须保持一致。
3、对“资产名称”应按项目分别填报，但同时符合以下条件的多项固定资产可合并填报：（1）属同一类固定资产；（2）各固定资产的残值率相同；（3）各固定资产会计上计提折旧的年限和方法相同；（4）各固定资产税收上计提折旧的年限和方法相同。
企业所得税年度纳税申报表附报资料持有5年以上的股权投资转让处臵所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表所属年度：填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）企业所得税年度纳税申报表附报资料创业投资抵扣应纳税所得额明细表所属年度: 年填报日期：年月日金额单位：元（列至角分）是否由集团公司分摊研究开发费用可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：附表资料《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》填报说明一、适用对象及报送时间1、使用对象本表适用于在中国境内跨地区（包括跨省、省内跨市、县）设立不具有法人资格营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。
2、报送时间年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》报送。
二、分配表项目填报说明1．“税款所属时期”：年度申报填写公历1月1日至12月31日。
2．“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
3．“纳税人名称”：填写税务登记证所载居民纳税人的全称。
4．“收入总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额。
5．“工资总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的工资总额。
6．“资产总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的资产总额，不包括无形资产。
7．“合计”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素的合计数。
8．“分支机构分摊的所得税额”：填写本年度总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机构进行分摊的所得税额。
9．“分配比例”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的各分支机构分配比例。
各分支机构分配比例＝（基期年各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数÷总机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数）×100%。
10．“分配税额”：填写本年度根据税务机关确定的分摊方法计算，分配给各分支机构缴纳的所得税额。
三、表内及表间关系本表分配税额合计数＝本表分支机构分摊的所得税额＝主表第37行附报资料《购臵专用设备投资抵免明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未抵免的购臵专用设备投资额。
三、有关项目填报说明1.“具体年度”列：填报公历年度。
第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。
2.第1列“专用设备投资额”：填报每个纳税年度税收上确认的专用设备投资额。
3.第2列“可抵免的投资额”：填报按照税收规定允许企业抵免的专用设备投资额。
金额等于第1列×10％。
4.第3列“全年应纳税额”：填报企业当年的应纳税所得额乘以适用税率，扣除依照企业所得税法及其实施条例和国务院有关税收优惠规定减征、免征税额后的余额。
5.第10列“抵免额合计”：金额等于第4+5＋6＋7＋8+9列合计。
6.第11列“可结转以后年度抵免的投资额”：填报前5年度的可抵免投资额被本年依次抵免后，各年度仍未抵免完的投资额，以及本年度尚未抵免的投资额。
金额等于第2-10列。
7.第7行第11列“可结转以后年度抵免的投资额合计”：填报第2至6行第11列合计数。
四、表间关系第9列的1至6行合计数＝附表五第45+46+47行合计数。
附报资料《资产评估增（减）值情况表》填报说明一、适用范围本表由当年发生资产评估增（减）值、并已按评估价调整了有关资产账面价值但未进行所得税处理的居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度发生的资产评估增（减）值情况。
三、有关项目填报说明1.“资产名称”列应按项目分别填报。
2．本表评估基准日、账务调整日按4位年、2位月、2位日并按年/月/日格式填报。
3．纳税人当年有多项资产进行评估的，必须按资产名称分项填报本表。
附报资料《固定资产加速折旧明细表》填报说明一、适用范围本表由对某项（或几项）固定资产需要采用加速折旧方法计提折旧的居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度发生的符合条件的固定资产加速折旧情况。
三、有关项目填报说明1.“资产名称”列应按项目分别填报，但同时符合以下条件的多项固定资产可合并填报：（1）属同一类固定资产；（2）各固定资产的残值率相同；（3）各固定资产会计上计提折旧的年限和方法相同；（4）各固定资产税收上计提折旧的年限和方法相同。
对同一项固定资产，每一年度报送本表时，“资产名称”必须保持一致。
2、“资产类别”列填报“①飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备；②与生产经营活动有关的器具、工具、家具等；③飞机、火车、轮船以外的运输工具；④电子设备；⑤作为固定资产核算的软件。
”3、第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
4、第2列“计税基础”填报纳税人按照税收规定计算的项目金额。
5、第3列“预计净残值”填报企业根据固定资产的性质和使用情况，合理确定的固定资产预计净残值。
6、第4列“会计折旧方法”填报①年限平均法；②双倍余额递减法；③年数总和法；④工作量法。
7、第5列“税收折旧方法”填报①缩短折旧年限法；②双倍余额递减法；③年数总和法。
8、第8列“会计本年计提折旧额”填报纳税人按照国家统一会计制度规定计提的本年固定资产折旧额。
9、第9列“税收本年计提折旧额”填报纳税人按照税收规定计提的本年固定资产折旧额。
10、第10列“会计累计计提折旧额”填报纳税人按照国家统一会计制度规定累计计提的固定资产折旧额。
11、第11列“税收累计计提折旧额”填报纳税人按照税收规定累计计提的固定资产折旧额。
12、第12列“纳税调整额本年金额”等于第8-9列。
13、第13列“纳税调整额累计金额”等于第10-11列。
附报资料《持有5年以上的股权投资转让处臵所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前4年度发生的持有5年以上的股权投资转让处臵所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认金额。
三、有关项目填报说明1.第5行“本年确认的上述四项所得合计”：金额等于第1+2+3+4行合计。
2.第7行“本年四项所得占应纳税所得额比例”：金额等于第5÷6行。
该比例<50％，应一次性确认所得。
3.第9行“本年持有5年以上的股权投资转让处臵所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得计入本期应纳税所得额的部分”：金额等于第5÷8行。
4.“具体年度”列：填报公历年度。
第10至13行依次从本年往前倒推4年。
5. 第14行“合计”：金额等于第10+11+12+13行合计。
附报资料《创业投资抵扣应纳税所得额明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前发生的税前尚未抵扣应纳税所得额的创业投资额。
三、有关项目填报说明1.第1行“本年度新增符合条件的创业投资额”：填报纳税人本年度新增符合税收规定条件的创业投资额。
2.第2行“本年度新增允许抵扣的创业投资额”：填报按照税收规定本年度新增允许企业抵扣的创业投资额。
金额等于第1行*70％。
3.第4行“本年度新增创业投资抵扣额”：填报已在本年度税前抵扣应纳税所得额的本年度新增创业投资额。
当第2行≤第3行时，本行金额等于第2行；当第2行>第3行时，本行金额等于第3行。
4.第5行“本年结转以后年度抵扣额”：填报企业本年度新增允许抵扣的创业额抵扣应纳税所得额后，结转以后年度抵扣的创业投资额。
金额等于第2－4行。
5.第7行“减：本年抵扣的以前年度结转额”：填报已在本年度税前抵扣应纳税所得额的以前年度结转的创业投资额。
当第2行>第3行时，本行等于0；当第2行≤第3行时，等于第3－2行与第6行的小值。
6.第8行“累计结转以后年度抵扣额”：金额等于第5+6-7行。
四、表间关系本表第4＋7行合计数＝附表五第43行。
附报资料《可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税并能准确归集研究开发费用的居民纳税人填报。
已计入无形资产成本的研发费用不填入本表。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度企业各项研发项目的实际发生额。
三、有关项目填报说明1.“＿＿研发项目”列中横线部分由纳税人以各个研发项目为基本单位分别进行填报。
2.第1行“研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”：金额等于第2+3+4行合计数。
3.第6行“直接从事研发活动的本企业在职人员费用”：金额等于第7+8+9行合计数。
4.第10行“专门用于研发活动的有关折旧费”：金额等于第11+12行合计数。
5.第13行“专门用于研发活动的有关租赁费”：金额等于第14+15行合计数。
6.第16行“专门用于研发活动的有关无形资产摊销费”：金额等于第17+18+19行合计数。
7.第22行“与研发活动直接相关的其它费用”：金额等于第23+24+25+26行合计数。