项目合伙人复核声明书
项目合伙人模式执行流程
“项目合伙人模式”执行流程1、项目合伙人模式基本原则、以市场化为基础，提升员工的工作效率，最终形成公司内、外部的合作化机制，共同分担风险、创造价值，共享项目红利。
最终达到公司、员工、客户共赢格局。
2、项目合伙人入伙基本条件、具备完全民事行为能力。
、了解和认同“项目合伙人模式”，有主动参与合伙的意愿，自愿且有能力承担相应的风险。
、项目运营相关人员范围界定及认购比例：备注：认购级次划分原则：公司各职能人员与项目运营关联程度进行划分。
3、项目合伙人入股方式、工程项目立项之日起，由项目营销部、项目管理部、采购部三个部门在2日内按《项目资金占用测算表》测算出该项目需垫资金额并传递到财务部。
由财务部成控岗位在1日内按该垫资金额的倍计算作为“项目运营资金总额”，并发布《项目招股声明书》。
、《项目招股声明书》从发布之日起5日内，由上述第条界定范围所有人员按认购级次顺序自愿进行认购，认购人需向财务部成控岗位提交《项目股份认购申请》。
、根据“项目运营资金总额”作为总股金，单人认购的比例最低为2%，最高不得超过10%。
、认股期限届满，上述第条界定范围所有人员自愿认购后比例未达到20%时，则该项目合伙失败。
、认购期限届满，上述第条界定范围所有人员自愿认购后比例超过60%时，计算公式如下：单位系数=60%/（1级认购员工认购总比例*2+2级认购员工认购总比例*1+3级认购员工认购总比例*）实际认股比例=该员工认购比例*该员工权重*单位系数认股款=合同金额*实际认股比例注：1级员工权重为2,2级员工权重为1,3级员工权重为。
如按上述计算方式1级员工的实际认股比例低于2%时，则1级认购员工按每人2%进行分配，剩余部分在2-3级认购员工之间按上述计算方法进行分配。
4、项目合伙管理、“项目合伙人小组”成立之前，项目合伙相关工作由财务部牵头协调，“项目合伙人小组”成立后，相关工作由执行秘书牵头协调。
、项目总股金认购达到规定比例后，由全体项目合伙人与公司签订《项目合伙协议》，并由全体项目合伙人组成“项目合伙人小组”。
三级复核核对表
（8）已按照准则的规定发表了恰当的鉴证意见？
签字：_______________________________日期：________________
二、部门经理复核
复核事项
业务复核核对表
一、项目负责人复核
复核事项
是/否/
不适用
备注
1．是否已复核的审核计划，以及导致对审核计划作出重大修改的事项？
2．是否已复核重要的申报表项目？
3．是否已复核特殊交易或事项,包括债务重组、关联方交易、非货币性交易、或有事项、期后事项、持续经营能力等？
4．是否已复核重要税务政策、税务估计的变更？
三、所长（执业合伙人）复核
复核事项
是/否/
备注
不适用
1．项目质量控制复核之前进行的复核是否均已得到满意的执行？
2．是否已复核项目组针对本业务对本所独立性作出的评价，并认为该评价是恰当的？
3．是否已复核项目组在鉴证过程中识别的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？
5．是否已复核重大事项概要？
6．是否已复核建议调整事项？
7.是否已复核管理层声明书,股东（大）会、董事会相关会议纪要,与客户的沟通记录及重要会谈记录,律师询证函复函？
8．是否已复核鉴证总结？
9．是否已复核已审核纳税申报表和拟出具的鉴证报告？
10．实施上述复核后，是否可以确定下列事项：
（1）鉴证工作底稿提供了充分、适当的记录，作为鉴证报告的基础？
4．是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判断，认为这些判断恰当合理？
主任会计师病逝后出具805份报告，会计师事务所被暂停执业6个月
主任会计师病逝后出具805份报告，会计师事务所被暂停执业6个月根据《中华人民共和国注册会计师法》和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第 97号）等有关规定，福建省财政厅派出检查组对你公司2019年1-6月执业质量进行检查。
检查发现的问题和作出的行政处罚决定如下：一、检查发现的问题（一）你公司原主任会计师陈祥斌在2019年3月7日病逝，2019年3月8日至7月2日期间你公司仍以其名义出具各类审计报告共计805份（年度审计报告796份、验资报告5份、专项报告4份）。
检查组对相关注册会计师和你公司部分工作人员询问了有关情况，根据询问笔录：你公司出具报告的各第二签字注册会计师分别负责一块区域的审计业务，完成审计程序后，将审计报告交到公司办公室，由公司办公室人员负责后续工作，陈祥斌预签大量的签章页存于办公室，办公室人员直接在完成的审计报告套上签章页。
询问中除股东林超雄表示在当时有听说陈祥斌去世，其他第二签字注册会计师均表示当时对陈祥斌去世的事实不清楚，在后期才知晓陈祥斌去世。
各注册会计师均表示在完成自己手头工作后，便将审计报告交给你公司办公室处理，未参与后续程序。
你公司疏于对执业质量的控制，未健全并实施合伙人（股东）、签字注册会计师和其他从业人员在执业质量控制中的权责体系，逐级复核制度流于形式。
在主任会计师已经去世，无法担负起会计师事务所主体责任，无法保持对审计报告质量控制的情况下，未及时变更主任会计师，仍使用原主任会计师陈祥斌的名义，出具了805份审计报告。
（二）审计工作底稿档案情况。
检查组对你公司提供的审计工作底稿档案进行了现场盘点，2019年1-6月出具的970份各类审计报告中，964份有审计工作底稿档案，6份未见审计工作底稿纸质归档档案。
（三）抽查审计报告情况。
检查组根据现场各类审计报告数量，抽取了共28份审计工作底稿档案，发现的问题如下：1.审计工作底稿管理不规范。
27份报告工作底稿档案页面未打码，未编索引号；27份报告工作底稿签名不规范，底稿的编制人及复核人均为电脑打印，均未见手写签名；1份报告无工作底稿。
A17-7 项目组成员独立性声明书
项目组成员独立性声明书(审计完成阶段)（适用所有项目）本人接受委派，对公司201X年度的财务报表（合并及公司）及201X年X月X日的财务报告内部控制进行审计【或其他鉴证业务】。
按照《中国注册会计师职业道德守则》与《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，审计人员应当保持独立性。
我在此确认我已经阅读并理解了上述规定中对独立性的要求，并确认我本人，我的直系亲属（包括主要近亲属和其他近亲属）自接受委托之日至审计报告完成之日均独立于客户。
如若识别出有威胁独立性的因素存在，我将在此声明的附件中记录充分的保障措施。
我承诺，我本人、我的直系亲属将在业务期间，即自审计项目组开始执行审计业务之日起，至审计报告报出日（公开日）后5日止期间内（或通知解除业务关系之日止），以及在股票承销期内和期满后六个月的期间内【适用为IPO公司或上市公司股票发行出具审计报告业务】【如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准。
】一直保持着此种独立性，如果在此项目的业务期间有任何情况的改变，我都将按照本事务所的要求通知项目负责人或其他适当人员。
【如果在该财务报表涵盖的期间或之后成为审计客户，应当确定下列因素是否会对独立性产生不利影响：（1）在财务报表涵盖的期间或之后、接受审计业务委托之前，与审计客户之间存在的经济利益或商业关系；（2）以往向审计客户提供的服务,如为客户提供内控咨询或内控评价服务。
】注：1、所有签字人姓名需打印并手工签字。
2、需要签署本声明表人员：所有项目组成员（包括项目合伙人、项目负责经理、其他项目组成员），以及项目质量控制复核人、质量控制技术复核人、IT专家、税务专家、Voyager专家等。
3、审计完成阶段独立性声明书签署日期，应不晚于审计报告报出日（公开日）或通知解除业务关系之日。
4、对于审计客户是上市公司的情况下，审计客户包括该客户的所有关联实体（本身及其子孙、联营合营、兄弟姐妹公司等）；对于审计客户不是上市公司的情况下，审计客户仅包括该客户直接或间接控制的关联实体（本身及其子孙公司），在项目合伙人无法判断项目组承诺审计客户独立性范围时需咨询独立性团队。
3-项目组独立性声明模版
项目组成员独立性声明书xxxx会计师事务所：本人接受委派，对**公司**年报审计项目进行审计，业务期间是******。
按照中国注册会计师协会会员职业道德守则与《会计师事务所质量控制准则第5101号》的有关规定，审计人员应当保持独立性。
我在此确认我已经阅读并理解了上述规定中对独立性的要求，并确认我，我的直系亲属及与我关系密切的家庭成员均独立于客户。
如若识别出有威胁独立性的因素存在，我将充分的保障措施记录在此声明的附件中。
我与我的家庭成员将在此项目的业务期间一直保持着此种独立性。
我承诺，如果在此项目的业务期间有任何情况的改变，我都将立即通知项目负责合伙人和质量控制部。
为此，本人在接受委派前及执行该项业务过程中有关独立性作出如下声明：本人承诺在执行该项业务过程中遵守《中国注册会计师执业准则》的相关规定，遵守本事务所职业道德规范相关政策与程序，恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎、专业胜任能力及应有的关注，勤勉尽责，并对执行该项业务过程中获知的信息保密。
本人承诺在执行该项业务过程中保持形式上和实质上的独立，不因任何利害关系影响客观、公正的立场。
本人承诺未兼任与所执行的业务不相容的其他职务。
本人承诺在执行该项业务时，做到实事求是，不为他人所左右，也不因个人好恶影响分析、判断的客观性。
本人承诺在执行该项业务时，做到正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方。
本人承诺本人或与本人关系密切的家庭成员与该客户及其关联方之间不存在及不发生以下可能损害独立性的情况和关联关系：曾是该客户及其关联方的董事、经理、其他关键管理人员或能够对该项业务产生直接重大影响的员工；为该客户及其关联方提供直接影响该项业务对象的其他服务；为该客户及其关联方编制属于该项业务对象的数据或其他记录。
与该客户及其关联方长期交往，存在超越业务范围的私人关系；接受该客户及其关联方或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对该项业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待；购买该客户及其关联方的股票或对其拥有股权投资；与该客户及其关联方存在其他紧密的合资与合作关系；向该客户及其关联方贷款或作为该客户及其关联方借款的担保人，或从该客户及其关联方处取得贷款，或由该客户及其关联方担保而取得贷款；受托或代理该客户及其关联方的资产或业务并获得经济利益；在执行该项业务过程中利用该客户关系购买该客户提供的产品或劳务；本人承诺在接受委派及执行该项业务过程中将注意到的违反独立性要求或对独立性造成威胁的情况和关系及时告知本事务所。
独立性声明书(项目组成员)事务所模板
独立性声明书（项目组成员适用）索引号：1400－3－1独立性声明书瑞华会计师事务所：我们按本所的指派，对______ 公司实施______ 年度财务报表的审计。
【审阅/其他鉴证业务及相关服务业务等专业服务（应指出具体的名称或内容）】，按照《中国注册会计师职业道德守则》与《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，项目组人员应当保持独立性。
我们在选派成为项目组成员前，已充分进行了关于是否保持独立性的自我评估，并将有关可能损害独立性的事项予以了充分考虑。
我们已按照中国注册会计师执业准则和本所的有关规定，逐项评价了本人参与该公司鉴证业务涉及独立性的各种情形，特声明如下：1、本人与该公司不存在雇佣关系；也不存在专业服务收费以外的直接或间接经济利益；2、本人不曾担任该公司的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；3、本人未向该公司提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；4、本人没有为该公司编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录；5、与本人关系密切的家庭成员（例如父母、配偶、兄弟、姐妹、子女和子女配偶等）无该公司董事、经理、其他关键管理人员和能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；6、本人未曾接受该公司或其董事、经理和其他关键管理人员对本次鉴证业务直接产生重大影响的贵重礼品或超出社会礼仪的款待；7、本人不存在重大会计、审计等问题上与该公司存在意见分歧而受到解聘威胁；也不会因受到该公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围；8、本人不曾受到有关单位或个人不恰当的干预；9、本人保证不作出有损独立性的行为；10、本人保证一旦发现影响独立性的情形，立即通知项目合伙人、项目经理和本所管理合伙人。
我们在此声明，经自我评估后我们有理由认为，在实施上述审计业务时我们已保持了审计人员应有的独立性，将不会损害我们独立发表审计意见的立场。
我们在此声明书上的亲笔签字表明我们充分理解《中国注册会计师职业道德守则》相关规定，并切实遵循独立性原则与遵守监管机构关于注册会计师执行审计业务的独立性要求等相关规定。
审计工作底稿之内控复核签证表
客户
项目
独立合伙人复核签证
签名索引号F7来自0-2会计期间日期
页次
4
全面复核
是
否
N/A
备注
1.是否与项目负责人进行了充分的沟通？
2．独立合伙人复核之前进行的复核是否均已得到满意的执行？
3．是否已复核项目组针对独立性作出的评价，并认为该评价是恰当的？
4．是否已复核项目组针对本业务对本所独立性作出的评价，并认为该评价是恰当的？
5．是否已复核项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？
6．是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判断，认为这些判断恰当合理？
4．是否已复核项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？
5．是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判断，并认为这些判断是恰当合理的？
6．是否确定意见分歧、其他疑难问题或争议事项已进行适当处理，且得出的结论是恰当的？
7.2已按照《内部控制审计指引》的规定执行了审计工作？
7.3对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？
7.4作出的审计判断恰当合理？
7.5拟出具的审计报告措辞恰当，已按照《企业内部控制审计指引》及其相关规定发表了恰当的审计意见？
签名
索引号
F700-2
会计期间
日期
三级复核底稿
业务复核核对表
被审计单位：A公司 时期/时点：20XX年度/20XX年XX月XX日
项目名称：业务复核核对表
编制：XXX 复核：YYY
索引号：
日期：20XX年X月X0
一、项目负责经理复核
复核事项
1.是否已复核审计计划,以及导致对审计计划作出重大修改的事项? 2.是否已复核重要财务报表项目? 3.是否已复核特殊交易或事项,包括债务重组、关联方交易、非货币性交易、或有事项 、期后事项、持续经营能力等? 4.是否已复核重要会计政策、会计估计的变更? 5.是否已复核重大事项概要? 6.是否已复核建议调整事项? 7.是否已复核管理层声明书,股东(大)会、董事会相关会议纪要,与客户的沟通记录及 重要会议记录,律师询证函复函? 8.是否已复核审计总结? 9.是否已符合已审计财务报表和拟出具的审计报告? 10.实施上述复核后,是否可以确定下列事项: (1)审计工作底稿提供了充分、适当的记录,作出审计报告的基础? (2)已按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作? (3)对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的,针对存在特别风险的审计领 域,设计并实施了针对性的审计程序,且得出了恰当的审计结论? (4)做出的重大判断恰当合理? (5)提出的建议调整事项恰当,相关调整分录正确? (6)未更正错报无论是单独还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响? (7)已审计财务报表的编制符合企业会计准则的规定,在所有重大方面公允放映了被 审计单位的财务状况、经营成果和现金流量? (8)已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见,拟出具的审计报 告措辞恰当? 签字： 二、项目负责合伙人复核 复核事项 1.是否已复核审计计划,以及导致对审计计划作出重大修改的事项? 2.是否已符合重大事项概要? 3.是否已符合存在特别风险的审计领域,以及项目组采取的应当措施? 日期：
独立性声明附件：独立性评估
被审计单位：索引号：WP12126页次：项目：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：在检查该项目并评估对本所独立性的影响后，可能构成独立性威胁的情况记录如下：一、关于经济利益：1.审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户、其母公司或它的任何子公司或联营公司中拥有直接经济利益或重大间接经济利益（如集合投资工具、不动产或信托），包括以礼物，继承或以公司合并形式获得的任何利益；2. 审计项目组成员的近亲属、与项目组成员关系密切的人员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益（如集合投资工具、不动产或信托），包括以礼物，继承或以公司合并形式获得的任何利益；3.审计项目组成员或其主要近亲属作为信托业务的受托人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；4.审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户、审计客户的董事、高级管理人员或具有控制权的所有者也在该实体拥有经济利益；请将所有经济利益记录如下:为了将在此部分（经济利益方面）发现的威胁减除或减小到可接受的水平而采取的保障措施请记录在此：1.其他近亲属尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；2.由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作；3.将该成员调离审计项目组。
4.不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策；5.如果审计项目组以外的人员或其主要近亲属获得经济利益，应当在合理期限内尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大。
在完成处置该经济利益前，会计师事务所应当确定是否需要采取防范措施。
6.如果会计师事务所获得经济利益，应当立即处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；二、贷款和担保：1.所有由审计客户，其母公司及其子公司或联营公司向项目组成员或其直系亲属提供的贷款或担保 (不包括正常贷款发放条款和条件下由本身是金融机构的客户公司提供的贷款和担保，例如：房屋抵押贷款、银行透支、汽车贷款和信用卡透支)。
7-10业务复核核对表
9．是否已复核审计后的财务报表和拟出具的审计报告，认为审计后 的财务报表符合企业会计准则的规定，拟出具的审计报告已按照中国 注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见？ 签字： 日期：
9/25
备注
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三、项目质量控制复核（必要时）
9/25
（项目质量控制复核适用于上市实体财务报表审计，以及会计师事务所确定需要实施项目质量控制 复核的其他业务。对小型被审计单位的特殊考虑：在某些情况下，可能会计师事务所的全部业务都 没有达到需要实施项目质量控制复核的标准。） 是/否/ 复核事项 备注 不适用 1．项目质量控制复核之前进行的复核是否均已得到满意的执行？ 2．是否已复核项目组针对本业务对本所独立性作出的评价，并认为 该评价是恰当的？ 3．是否已复核项目组在审计过程中识别的重大错报风险以及采取的 应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项 目组作出的判断和应对措施是恰当的？ 4．是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判 断，认为这些判断恰当合理？ 5．是否已复核项目组在审计中识别出的已更正和未更正错报的重要 程度以及处理情况，对处理表示认同； 6．是否确定项目组已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项 进行适当咨询，且咨询得出的结论是恰当的？ 7．是否已复核项目组拟向管理层和治理层以及监管机构等其他方面 （如适当）报告的事项？ 8．是否认为所复核的审计工作底稿反映了项目组针对重大判断执行 的工作，能够支持得出的结论？
1
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二、项目负责合伙人复核 复核事项 1．是否已复核审计计划，以及导致对审计计划作出重大修改的事 项？ 2．是否已复核重大事项概要？ 3．是否已复核关键领域作出的判断，尤其是执行业务过程中识别出 的疑难问题或争议事项？ 4．是否已复核存在特别风险的审计领域，以及项目组采取的应对措 施？ 5．是否已复核项目组作出的重大判断？ 6．是否已复核建议调整事项？ 7．是否已复核管理层声明书，股东大会、董事会相关会议纪要,与客 户的沟通记录及重要会谈记录,律师询证函复函？ 8．是否已复核审计总结？ 9．是否已复核已审计财务报表和拟出具的审计报告？ 10．实施上述复核后，是否可以确定： （1）对项目负责经理实施的复核结果满意？ （2）对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在 特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰 当的审计结论？ （3）项目组作出的重大判断恰当合理？ （4）提出的建议调整事项恰当合理，未更正错报无论是单独还是汇 总起来对财务报表整体均不具有重大影响？ （5）已审计财务报表的编制符合企业会计准则的规定，在所有重大 方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量？ （6）已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意 见，拟出具的审计报告措辞恰当？ 签字： 日期： 是/否/ 不适用
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项目合伙人复核声明书
被审计单位：___________________ 索引号：_________________________________ 项目：_________________________ 财务报表截止日/期间：____________________ 编制：_________________________ 复核：___________________________________ 日期：_________________________ 日期：___________________________________
本人已按照本所的复核政策和程序与项目组进行了讨论，对审计工作底稿进行了复核，所有的复核意见已经得到解决，本人认为审计工作底稿支持我们得出的结论和拟出具的审计报告。
本人已询问项目组所有成员，没有注意到任何影响本所独立性的事项。
签名：_____________
日期：_____________
附件：项目合伙人复核事项(至少应当包括下列内容)
1.总体审计策略和具体审计计划，包括在审计过程中对总体审计策略和具体审计计划作出的更新和修改。
2.存在特别风险的财务报表项目工作底稿。
3.需要作出重大判断的财务报表项目工作底稿。
4.重要会计政策、会计估计变更以及前期会计差错更正工作底稿。
5.错报累积和评价工作底稿，试算平衡表。
6.书面声明，股东大会、董事会相关会议纪要，与客户的沟通记录及重要会谈记录，律师询证函复函。
7.审计总结。
8.已审计财务报表和拟出具的审计报告。