方案-计算机审计如何进行
主机审计实施方案
主机审计实施方案一、引言主机审计是指对计算机系统的硬件、软件、网络等进行全面检查和评估，以发现系统中存在的安全隐患和问题，并提出相应的解决方案。
主机审计实施方案是为了保障信息系统的安全性和稳定性，防范和应对各类安全威胁而制定的一系列措施和方法。
二、审计目标1. 确保主机系统的安全性和稳定性；2. 发现系统中存在的潜在安全隐患和问题；3. 提高对系统的监控和管理能力；4. 保护系统中的重要数据和信息不被泄露或篡改。
三、审计内容1. 硬件审计：包括对主机硬件设备的配置、连接和使用情况进行全面检查，确保硬件设备的正常运行和安全可靠。
2. 软件审计：对主机系统中的操作系统、应用软件、安全防护软件等进行全面审查，发现并解决软件漏洞和安全隐患。
3. 网络审计：对主机系统的网络连接、通信和数据传输进行全面监控和审查，确保网络安全和数据传输的可靠性。
4. 安全审计：对主机系统的安全策略、权限控制、日志记录、事件管理等进行全面检查和评估，发现并解决安全管理中存在的问题和风险。
四、审计方法1. 技术审计：采用专业的安全审计工具和技术手段，对主机系统进行全面扫描和检测，发现系统中存在的安全漏洞和问题。
2. 人工审计：由专业的安全审计人员对主机系统进行全面审查和评估，发现并解决系统中存在的安全隐患和问题。
3. 审计报告：对审计结果进行全面总结和分析，形成详尽的审计报告，提出相应的解决方案和改进建议。
五、审计实施1. 制定审计计划：明确审计的时间、范围、目标和方法，确保审计工作的有序进行和高效完成。
2. 实施审计工作：按照审计计划和方法，对主机系统进行全面审查和评估，发现并解决系统中存在的安全隐患和问题。
3. 审计报告编制：对审计结果进行全面总结和分析，形成详尽的审计报告，提出相应的解决方案和改进建议。
4. 审计报告提交：将审计报告提交给相关部门和管理人员，确保审计结果得到充分重视和及时处理。
六、总结主机审计是确保信息系统安全的重要手段，通过全面审查和评估主机系统的硬件、软件、网络和安全管理等方面，发现并解决系统中存在的安全隐患和问题，提高对系统的监控和管理能力，保护重要数据和信息的安全。
计算机审计如何进行
评
关 人 员 初 步 面 淡并 查 阅 其 会 计 电算 化 系 统 的 基 本 资 料 归 纳 出被 审计 系统 的 特点 和 重 点
， 。
价 初 步 审 查 的 结 果 确 定 内部控 制 的 可 行性 程 度 并
，
② 组 织 审 汁人
作 出结论
出审计
。
。
其结论 可按
以下 三
种 方式 之
一
作 出 ：① 退
理设施
。
、
系统管理 制度
、
系统 的负荷量 ( 数据 处理
，
等 四 个 阶段
。
其 中重 点 是 计 算 机 审计 实施 阶段 包 括
，
量 ) ② 系统 的 组 织 结 构 各 级 管 理 的职 责 以 及 计 算
、
计算机 信息 系 统 的 内部 控制 评 价 和 对 计算 机 系统 所 产生 的会计 数 据 ( 信息 )进 行 测 试 评 价
度 初 步熟 悉 电算 化 会 计 系 统 的业 务流 程 和 内部控 制
，
更 容 易 达 到 预 定 的 审 计 目标
二
是 因 为计 算机 内部
控 制 系统 可 能 不 完善
了
一
，
各 应 用 系 统 的 用 户 自己 增 加
，
的基 本 结构 包括 从 原 始 凭证 的编 制 到 各 种 会 计 报 表
，
些 必 要 的 补 充控 制
。
对补偿控制进行测试 更易
输 出 的整 个过 程
的弱点
，
一
。
般 采 用 如 下 的 检 查 和 会 谈 ：① 审
，
于达 到审计的 目的
阅上 期 的 审计 报告 和 管理 建议 书 初 步 了解 上 期 系 统
计算机审计思路和方法
来 ，从被审计单位数据库 中将不 卡 ， 对这种违规行为进行分析 ， 发 数据分析计算机程序化主要 符合规定的数据查找 出来后进一 现其基本特征是 ：大量银行卡集 是利用计算机对被审计单位 电子
步检查落实。 举例说明， 住房公积 中在某一天办理且满一年后即办 数据按照设定 的条件进行对 比分 根据这个特征 ， 审计人员 析 ， 发现异常情况 ，做出审计判 金管理制度规定 ，缴存住房公积 理销卡。 落实可能存在 的问题 ， 这种方 金的月工资基数原则上不应超过 对该行其他所有支行的银行卡业 断 ，
维普资讯
④ 枫 计 计 审 算
如何在审计 中开展或者更好 试 ，这里以检查出库单和发票编 单位发放奖金福利可能存在滥发
地开展计算机审计？这是越来越 号的连续性 以及两者记载的数量 和漏交个人所得税问题 ，则可以 多的被审计单位采用计算机技术 是否一致来举例。 按审计经验 ， 剔 从 该单位财务数据 中以 “ 金” 奖
２ ８ 新
疆审计 ２ ０ ／ ｏ６ ６
维普资讯
计算机审计
查询语言水平 。这种方法适用于 将发现的问题准确地用计算机语 以计算机语言的形式进行描述并 审计政策性较强 、同类业务发生 言表达出来 ，查找出可能存在的 实施计算机审计 ， 结果查出类似账 量大的单位。 如住房公积金审计 ， 问题 ， 从而提高审计效率和质量 。 户十余个 ，进一步延伸调查发现 ， 由于其政策性很强 ，同类业务发 举例说 明，在某银行审计中发现 这些 账 户所 属 的公 司也 是 通 过这 生量大 ，在审计 中可以将 国家和 该行下属某支行为完成总行下达 种方式为其他公司虚假验资和抽 地方政府对住房公积金 的禁止性 的银行卡办卡任务 ，编造虚假姓 逃注册资金的问题。 四、 数据分 析计 算机 程序化 规定 以计算机语言 的形式表达出 名和身份证号码办理 了大量银行
计算机审计概论
计算机审计概论简介计算机审计是指对计算机系统、网络和应用程序进行的一种全面的检查和评估过程。
通过计算机审计，管理人员和内部审计人员可以评估计算机系统的安全性、可靠性和合规性，以发现潜在的风险和漏洞，并制定相应的防范措施。
计算机审计主要包括对计算机系统的硬件、软件和网络进行评估，检查系统的安全措施、操作流程和数据完整性等方面的问题。
它不仅可以帮助企业发现和解决计算机安全问题，还可以提高企业的管理效率和经济效益。
计算机审计的重要性计算机审计对企业来说具有极其重要的意义。
首先，计算机系统是企业重要的信息基础设施，其中包含有关企业运营、管理和客户的重要数据。
如果计算机系统不安全，这些重要数据可能会被非法访问、修改或删除。
计算机审计可以帮助企业发现和解决这些安全问题，保护企业的核心利益。
其次，计算机审计可以帮助企业提高管理效率。
通过对计算机系统的评估和分析，可以发现系统中的问题和瓶颈，并制定相应的优化方案。
这样可以提高企业的业务流程和数据处理效率，提高员工的工作效率。
最后，计算机审计还可以帮助企业合规。
随着法律法规的不断加强，越来越多的企业需要遵守各种法律法规的要求。
计算机审计可以帮助企业评估自己的合规性，发现和解决存在的合规问题，避免因违反法律法规而遭受处罚。
计算机审计的方法和步骤计算机审计主要包括三个阶段：规划阶段、实施阶段和报告阶段。
在规划阶段，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标可以包括系统的安全性、可靠性和合规性等方面。
审计范围可以包括系统的硬件、软件和网络等方面。
然后需要确定审计的时间和资源，并制定相应的计划和流程。
在实施阶段，需要对计算机系统进行全面的评估和分析。
这包括对硬件设备、操作系统、数据库和应用程序等进行检查，发现潜在的风险和漏洞。
同时，还需要对系统的安全措施、操作流程和数据完整性等进行评估。
在报告阶段，需要将审计结果整理成报告，并向管理人员和内部审计人员提供反馈。
报告应包括审计的目标和范围、发现的问题和建议的解决方案等。
计算机内审方案
数据采集方法及实施
01
数据采集方法
包括直接从服务器获取数据、通过API接口获取数据、从日志文件获
取数据等。根据具体情况选择合适的方法。
02
数据采集实施
制定采集计划，确定采集的对象和范围，设置采集的时间和频率，配
置采集参数等。
03
数据存储和管理
将采集的数据存储在适当的数据库或系统中，确保数据安全和可靠。
建立风险预警 机制
通过建立风险预警机制， 提前发现和应对潜在风险 ，减少风险对组织的影响 。
加强与外部审 计的协调合作
加强与外部审计机构的协 调合作，共同推动内审工 作的开展和组织治理水平 的提升。
THANKS
谢谢您的观看
外部审计机构的合作
与外部审计机构建立合作关系，共同开展内审工作，分享经验和资源，提高内审 工作的水平。
03
审计程序和方法
审计计划和时间表
1
制定详细的审计计划，包括审计目标、范围、 时间表等。
2
确定审计小组成员及分工，明确各自职责。
3
安排审计进度的优先级，确保审计工作按时完 成。
审计标准和依据
收集并熟悉相关的 法规、制度、标准 等依据。
组织架构及职责
1 2
设立内审部门
在企业或组织内部设立独立的内审部门，直接 向高层管理汇报，确保内审工作的权威性和有 效性。
明确职责分工
内审部门应明确各岗位的职责分工，确保各项 审计工作的顺利实施。
3
制定内审计划
根据企业或组织的实际情况，制定年度、季度 和月度内审计划，确保审计工作的有序进行。
内审小组成员及职责
系统漏洞
评估应用系统是否存在已知的漏洞，如SQL注入、跨站脚本攻击等，并针对这 些漏洞进行测试。
审计学计算机审计专业培养方案
二、培养目标
本专业旨在培养适应国家特别是首都社会经济发展和信息化建设需要，具有宽厚扎实的会计学、工商管理、财经法律知识，系统掌握审计专业知识和计算机技术手段，熟悉国内外审计、会计规则与惯例，具有现代审计和会计管理能力，具备较高的人文素养、科学精神和开放思维，富有团队意识、创新精神和实践能力，毕业后可以从事会计信息化、审计信息化和管理咨询工作的高素质复合应用型专业人才。
6．熟悉国家有关法规和政策，会计、审计准则以及国际会计、审计惯例，能在会计和审计实践中提出专业意见或管理咨询建议。
7．具有人文精神、科学素养和诚信品质，理解并遵守会计和审计职业道德和规范，履行相应责任。
8．具有团队精神，能够在多学科背景下的团队中承担个体、团队成员以及负责人的角色。
9．有较强的语言文字、沟通和表达能力；能与被审单位及社会公众进行有效沟通和交流，包括撰写审计方案、底稿、审计报告和陈述发言。
七、课程与实践体系结构图
（一）课程体系结构图
（二）实践教学体系结构图
八、对培养方案的必要说明
1.本培养方案中的毕业要求根据本专业的实际情况，借鉴工科专业毕业要求的十二条，修订为符合审计学（计算机审计方向）专业的十条，内容尽可能的完整。
2.鼓励学生参加各类学科竞赛，申请大学生科技创新项目、各类创新创业项目和实践活动，取得相应成绩按照课程大纲所规定的评定办法计入选修实践课程《自主创新创业实践》学分。
附表1：审计学（计算机审计）专业课程设置与学分分布表
附表2：审计学（计算机审计）专业分学期教学计划进程表
附表3：审计学（计算机审计）专业学分分配表
附表4：审计学（计算机审计）专业毕业要求实现矩阵
3．能够运用计算机处理有关会计和审计业务，开发、选择与使用恰当的技术、方法和工具，对会计和审计问题进行分析研究，并能够理解其局限性。
计算机审计的内容和定位
计算机审计的内容和定位计算机审计指的是以计算机技术为手段，对企业或机构的信息系统进行全面审计的一种方法，其目的是确保信息系统的安全性、完整性和准确性，以达到保护企业或机构的资产和信息的目的。
由于信息技术的发展和应用范围的不断扩大，计算机审计已经成为企业或机构不可或缺的一环。
计算机审计的内容主要包括系统安全审计、数据完整性审计、应用程序审计、网络审计等方面。
具体地说，计算机审计应该包括以下几个方面：一、系统安全审计。
通过系统安全审计，可以识别企业或机构信息系统的弱点和漏洞，以检查系统是否足够安全和完整。
针对企业或机构常见的安全问题，例如防火墙设置、口令保护、文件权限、日志跟踪等，对安全设置提出改进建议，进一步提升系统的安全性和完整性。
二、数据完整性审计。
针对企业或机构的核心业务数据，审计人员应该通过一系列的操作流程和数据分析技术，对数据的完整性、准确性、更新性和用户权限等方面进行检查，以发现数据异常和错误，并能及时进行修复和处理，以确保数据的完整性和准确性。
三、应用程序审计。
通过应用程序审计，审计人员能够检查信息系统应用程序的设计、开发、实施、使用和维护等方面，针对应用程序中的安全隐患、业务逻辑错误、授权问题等进行审计，以保证应用程序的合法性、安全性和可靠性。
四、网络审计。
网络审计主要是对企业或机构内部网络的结构、配置、使用、维护等方面进行检查，原则上应该包括对局域网、广域网、通信设备和协议等网络资源的审计。
针对企业或机构常见的网络安全问题，例如网络防火墙、加密技术、安全山盾配置等都应该得到检查和评估。
在企业或机构内，计算机审计通常由内部审计人员或由外部审计机构（如会计师事务所、高科技咨询公司等）来负责。
一方面，正式的计算机审计可以为企业或机构制定更加科学、合理的信息系统管理策略，并以此为基础提高企业或机构的运转效率和收益；同时，计算机审计也有助于发现事故隐患、保护企业、机构的财产安全、避免潜在风险等方面的问题，降低了企业或机构对外界压力和负面影响。
审计署计算机审计实务公告第8号——计算机审计审前调查指南(审计发〔2007〕78号)
江苏省审计厅转发文件中华人民共和国审计署文件审计发…2007‟78号审计署关于印发计算机审计审前调查指南——计算机审计实务公告第8号的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：计算机审计审前调查指南——计算机审计实务公告第8号经署领导同意，现予印发，供审计机关和审计人员开展计算机审前调查参考。
二○○七年十二月十四日计算机审计审前调查指南第一条为进一步规范计算机审计行为，确保审计质量，根据计算机审计准则框架体系的要求，参照《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的有关内容，制定本指南。
第二条本指南所称的审前调查是指审计机关和审计组在编制审计实施方案前，根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，为了解被审计单位的有关情况所进行的考察。
第三条本指南适用于下列审计项目的审计调查：（一）被审计单位使用会计核算软件等信息系统，会计信息以电子数据形式存在的；（二）被审计单位使用业务管理软件等信息系统，主营业务等经济活动信息以电子数据形式存在的；（三）独立列入审计计划，对被审计单位信息系统进行检查的；（四）对电子政务等项目实施IT效益审计的。
第四条计算机审计审前调查应当遵循审计署关于审计项目审前调查的相关要求，关注由于计算机等信息技术应用给审计客体、主体双方带来的实质性变化。
开展计算机审计审前调查的目标，是使审计机关和审计组所编制审计实施方案满足信息化环境下开展审计的需求。
第五条参与审前调查的人员，应当具有适当的计算机知识和技能。
必要时审计机关可以调动本机关计算机审计专业人员或者聘请外部计算机专业技术人员参加。
第六条审前调查过程中，审计人员应当关注电子数据具有的易拷贝、易扩散特性对保密的负面影响。
第七条审前调查可以根据需要选择下列方式：（一）组织有关人员座谈或者向有关人员咨询；（二）发放调查问卷或者调查表；（三）查阅或者索取资料；（四）实地考察；（五）走访与审计项目有关的单位。
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计算机审计如何进行
'与传统手工审计一样，
审计过程可分成接受业务、编制审计
、实施审计和报告审计结果等四个阶段。
其中重点是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据（信息）进行测试评价。
计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤：
1.准备阶段。
①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。
②
审计人员和准备所需要的审计。
根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计
的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。
如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计顺利开展。
2.内部控制的初步审查。
初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的
程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。
一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和
建议书，初步了解上期系统的弱点。
②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。
③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。
④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。
⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。
同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。
②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。
③系统内务应用子系统的控制类型和主要
业务。
3.初步审查结果的评价。
初步审查后，审计人员必须从整个会计信息系统内部控制的角度出发，评价初步审查的结果，确定内部控制的可行性程度，并作出结论。
其结论可按以下三种方式之一作出：①退出审计。
由于缺乏实施审计的技术或内部控制不可依赖等许多问题，审计人员可针对这些问题提出一些管理建议并退出审计。
②对一般控制和应用控制进行进一步详细的审查。
这一方式是在初步审查表明内部控制有可依赖性的情况下采取的，实质性测试可作一些简化。
③决定不依赖于内部控制。
作出这一决定可能有两种原因：一是直接进行实质性测试更容易达到预定的审计目标；二是因为计算机内部控制系统可能不完善，各应用系统的用户自己增加了一些必要的补充控制，对补偿控制进行测试更易于达到审计的目的。
初步审查是通过应用面谈、实地检查观察、阅读内控制度和有关系统分析设计的文档、填制内控制度调查表等方法取得初步审查结果，并对这些结果作出评价，为下一步应当怎样审计提供必要信息。
4.内部控制的深入审查。
与初步审查一样，审计人员要判断是否退出审计，或是依赖系统的内部控制进入下一阶段符合性测试，或是直接进入实质性测试过程。
对于某些应用子系统，审计人员可决定依赖于其内部控制，也可采用其他更适宜的审计过程。
'。