金税三期简介
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理1. 引言1.1 1. 什么是“金税三期”“金税三期”是指我国国家税务总局于2012年提出的“非接触式电子税务、在线稽查、一照一码”三大战略构想。
其中的“金税”指的是全国一盘式发票管理系统，将传统的纸质发票电子化，实现发票全程电子化管理；“三期”分别是“发票管理、税款征收、风险管理”的三个阶段。
在“金税三期”政策中，“发票管理”阶段主要是通过电子发票的开具和管理，实现发票的全程电子化；“税款征收”阶段将进一步加强对纳税人的征收管理，实现纳税人的便捷缴税；“风险管理”阶段则主要是通过数据分析和风险评估等手段，加强对纳税人的风险监测与管理。
“金税三期”旨在通过数字化、智能化的手段来提升税务管理效率，降低企业税务风险，促进税收的合规征缴。
企业在“金税三期”政策背景下，需要加强对税务政策的了解，提升自身的税务合规水平，以适应税务管理的新要求。
1.22. 企业税务风险管理的重要性企业税务风险管理是企业管理中不可或缺的一环，它的重要性体现在以下几个方面：税务风险直接关系到企业的经济利益。
不合规或者未及时应对税务风险可能导致企业面临严重的财务损失，甚至可能影响企业的生存发展。
企业必须认识到税务风险管理对企业经济利益的保护至关重要。
税务风险管理对企业的声誉和形象也有着重要影响。
一旦企业出现税务纠纷或者税务违法行为被曝光，会直接损害企业的信誉，在市场上造成不良影响，甚至可能导致客户、投资者的流失。
企业要重视税务风险管理，保护企业的声誉和形象。
随着法规环境的不断变化和加大力度，税务管理越来越严格，企业需要加强税务风险管理意识，建立健全的税务管理体系和内部控制机制，以确保企业在税务合规方面的稳健运营。
只有重视税务风险管理，企业才能更好地应对外部环境的变化和挑战，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
2. 正文2.1 1. “金税三期”政策背景下企业税务风险管理的挑战“金税三期”政策的实施为企业带来了许多新的税务管理挑战。
金税工程三期介绍
金税工程三期介绍金税工程三期介绍金税工程（三期）作为电子政务建设的重要项目之一，得到了党中央和国务院领导的高度重视，在税务系统全体人员的共同努力下，金税工程（三期）项目建议书已经通过中咨公司组织的专家评审和发改委立项。
一、金税工程（三期）的由来1994年，我国实施了以增值税为主要容的新一轮工商税制改革，建立了以增值税为主体税种的税制体系，并实施以增值税专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。
随着税制改革的推进，新税制与旧的征管手段之间的矛盾日益突出，国务院决定引入现代化技术手段加强对增值税的监控管理，定名为“金税”工程，并列入了信息化建设重点工程。
在国务院的直接领导和各面的积极配合下，全国税务系统于1994年3月起，先后组织实施了金税工程（一期）、金税工程（二期），通过金税工程一、二期的实施，有效地加强了对增值税的管理，基本上堵塞了增值税专用发票管理中存在的漏洞。
但从对整个税收工作的要求来看，我国税务管理信息系统的建设依然任重而道远。
主要表现在：信息技术在税收管理各领域的应用有待进一步拓展、完善和深化，各系统间的功能需要进一步整合，利用信息技术改造税收工作以加强管理、改进服务的目标还远没有实现。
在这一背景下，2001年5月14日，我们在向时任副总理岚清汇报金税工程（二期）建设情况时正式提出金税工程（三期）建设的设想，同年8月，由局长主持有关部门在草拟了金税工程（三期）建设框架。
2001年11月14日时任总理镕基在视察金税工程二期建设时，对金税工程（三期）建设设想给予了充分肯定，指出：金税工程（三期）尽快立项。
此后，我局组织了大量的人员投入到金税工程三期准备工作中，在原有总体设计的基础上，经过1年的准备，完成了需求分析、应用系统架构设计、数据架构设计、网络架构设计、硬件架构设计、安全体系设计、运行维护体系设计等工作，并于2003年1月正式形成了《金税工程（三期）项目建议书》上报计委，正式提出了金税工程三期立项申请。
金税三期系统包含什么
1、国家税务总局关于印发《“互联网+税务”行动 计划》的通知 税总发【2015】113号.docx 2、互联网+税务行动计划全图.jpg
“互联网+”时代的税收征管特点：
第一、实现业务规范统一化。（目的：实现全国数据的采集和
利用）
1、统一税务标准代码体系，实现税务事项及类型的规范统一。 2、统一表单文书标准。
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金税三期简介
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“互联网+”时代的税收征管特点
金税三期下企业面临的风险及防范
金税三期简介：
一、什么是“金税工程”？ 金税工程是国家电子政务 “十二金”工程之一（“十二金” 工程：2002年国务院17号文件明 确提出“十二金”概念，含：金 盾、金保、金农、金水、金质、 办公OA、金宏、金财、金税、金 卡、金审、金关。业界把这十二 个重要业务系统建设统称为“十 二金”工程），是税收管理信息 系统工程的总称。
税征收、出口退税等等，“前台受理，内部流转，限时办结， 窗口出件”。
第三、简化涉税流程。以流程管理为导向，实现“工作找人”，
减轻纳税人不必要的办税负担，减轻基层税务机关额外的工作
负担。
比如：抢办任务、登记、注销、发票核定等流程推送；
第四、引入风险管理理念，提高税法遵从度。（重要功能）
比如：决策2包。甘肃省2016年共推送风险任务24批次，应 对风险纳税人20544户次，应对发现有问题纳税人19068户次， 风险分析识别命中率高达93%;
是增值税专用发票。此阶段开始采用自动采集，同时把海关 增值税完税凭证也纳入金税工程管理，金税工程初具规模；
第三阶段：2008年9月，
国家发改委正式批准初
步设计方案和中央投资 概算，标志着金税三期 工程正式启动。从2013 年开始，各省陆续上线 金税三期系统，我省是 2015年10月1日正式上线 运行的。目前，全国的 金税三期系统都使用的 省局集中版。
“金税三期”权威科普
“金税三期”权威科普
什么是金税工程？
金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。
什么是金税三期？
金税三期工程属国家级信息系统工程，是国家电子政务建设的重要组成部分。
金税工程经历了哪几个阶段？
从1994年上半年到2001年上半年，先后经历了一期和二期建设阶段。
2005年9月7日，国务院审议通过金税三期工程项目建议书；2007年4月9日，发改委批准金税三期工程可研报告；2008年9月24日，发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动。
金税三期的系统优势在哪里？
金税三期系统融合了税收征管变革和技术创新，统一了全国国地税征管应用系统版本，搭建了统一的纳税服务平台，实现了全国税收数据大集中，对于进一步规范全国税收执法、优化纳税服务、实现“降低税务机关征纳成本和执法风险，提高纳税人遵从度和满意度”的“两提高、两降低”的税收征管改革目标具有极其重要的意义。
（来源：北京市地方税务局）。
讲解金税三期下的数据指标及风险防控课件
总结词
缺乏内部监控机制
03
总结词
合规意识薄弱
05
04
详细描述
该企业未能建立有效的内部监控机制 ，无法及时发现和纠正数据异常，导 致被税务部门查处。
06
详细描述
企业管理人员对税收法规了解不足，合规意识 薄弱，导致在申报数据时出现失误，触犯法律 红线。
某企业金税三期风险防控成功案例
总结词
风险预警及时响应
与宣贯
与评估
措施
监控…
合规风险防控是企业在生 产经营过程中必须重视的 环节，通过建立完善的合 规管理体系，确保企业各 项业务活动的合法合规性 ，降低合规风险对企业的 影响。
制定企业合规管理政策、 流程和规范，确保各级管 理人员和员工充分了解和 掌握合规要求。
通过收集业务数据、监管 信息等，运用数据分析工 具，识别企业存在的合规 风险点，评估风险大小和 影响程度。
值等。
通货膨胀指标
衡量物价上涨的水平，如CPI、 PPI等。
就业与失业指标
反映劳动力市场的状况，如城 镇登记失业率、新增就业人数 等。
国际收支与汇率指标
衡量国家对外经济往来的状况 ，如贸易顺差或逆差、汇率波
动等。
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风险防控策略
税收风险防控
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05
总结词
1. 建立税收风险 2. 税收风险识别 3. 税收风险控制 4. 税收风险监控
定期开展税务内部审计， 检查内部控制的有效性并 及时改进。
提高财务管理水平
规范会计核算
严格按照会计准则和税法要求进行会 计核算，确保财务数据的真实性和准 确性。
强化税务培训
优化税务筹划
金税三期简介
金税三期简介：金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程。
金税三期的目的是统一国地税核心征管应用系统版本，实现全国征管数据大集中，构建覆盖税收工作主要环节、覆盖各级国地税机关的全国税收管理信息化系统。
金税三期工程的建设，不仅能大幅提高税收征管水平、降低税收征纳成本，而且有利于优化纳税服务，规范税收执法。
金税三期建设的总目标是：“一个平台、两级处理、三个覆盖”。
“一个平台”，即金税三期的网络硬件、基础软件全国统一，集成在技术统一的基础平台上。
“两级处理”，是指金税三期数据分别在总局和省局两个层面进行处理。
目前CTAIS系统是在省级集中，没有集中到总局，金税三期的数据集中层面更高。
“三个覆盖”是指金税三期上线以后，其应用功能将覆盖全部纳税人和全部税种、覆盖税收工作主要环节、覆盖各级国地税机关。
金税三期涵盖8个新建系统：一是核心征管软件，其取代了CTAIS系统，包括四大类12个业务领域，涵盖纳税人管理、发票管理、申报征收、风险处置等功能；二是个人税收管理软件，该软件以地税为主，建立以自然人为基础的税收信息库，与接下来将进行的个人所得税的改革相衔接；三是管理决策一包，其基于“数据仓库”基础，实现数据管理、数据挖掘、数据分析以及数据决策的一体化，实现一户式的查询；四是管理决策二包，即是税收风险管理系统，主要用于风险管理和纳税人信用等级管理。
包括数据采集、风险识别、风险分析、风险评价、风险应对以及风险的处置、评估、推送、反馈等等；五是外部信息交换系统，该系统为第三方信息提供标准的接口和通道，实现内外部数据的互联互通；六是纳税服务管理系统，该系统为纳税人提供多元化的办税渠道和办税服务，更加突出服务的个性化，更加突出全新的服务体验；七是行政管理系统，该系统将目前的综合办公、财务管理、人事管理和纪检监察等四个系统整合成为一个行政管理版块；八是安全策略二包，该系统主要用于保障网络和信息安全，在后台进行处理和监控。
金税三期上线时间节点：按照省、市局统一部署，金税三期上线的工作现在已经全面启动，7月31日前将完成数据的清理审核工作，8月1日起征管系统将实行CTAIS和金税三期双轨运行，10月1日起单轨运行。
金税三期总体情况介绍_20130514
变 革 与 创 新
金税三期工程
业务需求 --持续改进（1）
跟踪各地征管创新实践，持续改进业务需求 为了把各地在征管实践中的创新吸收到三期业务需求中，工程 办多次召开业务需求创新座谈会，经过整理共有23项涉及业务需求 和管理的内容：
分类 建议数量 实现或基本实现数量 优化纳税服务 2 2 税源专业化管理 5 4 税收精细化管理 3 3 数据采集的质控 3 3 外部信息交换 1 1 管理决策 6 6 个性化特色业务 3 1 共计 23 20 暂未实现数量 1
金税三期工程
金税三期工程概况——总体目标
总体目标：既要达到国际先进水平，又要具有 中国特色，要完成“一个平台、两级处理、三 个覆盖、四类系统”的建设。
形成一个年事务处理量超过100亿笔、税务机关内部用户超过80万人、纳税人 及外部用户超过亿人（户）的全国税收管理信息化系统。
资 金 来 源
统一全国国地税征管应用系统版本，规范全国税收执法。 实现全国征管数据应用大集中，实时监控全国征管数据。 统一、规范纳税服务平台，优化纳税服务。 建设决策支持平台，及时、完整、准确地为决策、管理提供信息， 进一步提高税法遵从度和税收征收率。
上述这些特色都要求我们在 学习借鉴国际先进理念和经验时 ，针对中国特色，找准结合点。
国 际 先 进 水 平
中 国 特 色
金税三期工程
金税三期工程概况——总体目标
一个平台 一个平台
两级处理 两级处理
三个覆盖 三个覆盖
四类系统 四类系统
包含网络 硬件和基 础软件的 统一的技 术基础平 台。
依托统一的技 术基础平台， 逐步实现税务 系统的数据信 息在总局和省 局集中处理。
金税三期工程
变 革 与 创 新
金税三期
业务需求框架
上线开展情况 前期准备工作 标题六
Text here
目录
Contents
工程介绍 创新点
2015年至2016年金税三期优化版将完成30个省 （市）国、 地税局单轨上线工作， 整体分为六个 批。贵州地税为2015年第一批上线单位。
年份
批次
第一 批
上线省
单轨时间
河北、宁夏、贵州、云南、广西
业务需求框架
上线开展情况 前期准备工作 标题六
Text here
（三）外部信息交换业务主要是指税务机关利用信息手段， 从外部第三方收集、整理和应用纳税人涉税信息，并实现部 门之间的信息交换与共享。
（四）管理决策类业务是在前三类业务基础和数据基础上 ，根据税务机关目标要求和管理要求对信息进行归类、分 析，形成稳定的分析模型来发现问题。
业务需求框架
上线开展情况 前期准备工作 标题六
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金税三期通过流程化设计细分具体业务事项，机构、部门、 人员的调整变化不会对信息系统带来重大影响，增强了系统 的适应能力。
目录
Contents
工程介绍 创新点
（七）以流程操作为基础，规范统一执法 1. 实现“工作找人”
在每个流程的各节点上我们都明确工作内容、办理时限和质量 要求，并通过工作流平台将工作推送到下一节点人员的工作平 台，实现了“工作找人”，“信息找人”的机制；也解决了系 统对机构、部门、人员变动的适应性问题，为税务管理机构扁 平化打下基础。
业务需求框架
上线开展情况 前期准备工作 标题六
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金税三期优化版引入以纳税人为中心的业务理念，通过统一规范 总局、省局的纳税服务渠道、功能，突出个性化服务，建设能提 供多种渠道组合的、协同服务的信息化服务平台。为纳税人提供 多样化的服务手段和统一的服务内容，能够提供网上、电话等多 种办税服务渠道以及提供涉税事项处理、信息查询、推送与发布 、双向交流互动等全方位的服务，从而满足纳税人多方位的纳税 服务需求。
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金税工程（三期）
金税工程（三期）的主要任务是：用四年～五年的时间，基本完成“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设。
“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。
即：逐步建立覆盖总局、国地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，形成基于因特网的纳税人服务网络平台；对业务处理、在线分析、存储系统、数据交换、网络、安全和系统管理七部分充实配备相应的硬件设备；并建立覆盖从物理环境、网络层、系统层、数据库层、应用层信息安全的安全管理体系和安全技术体系等。
以保证税务工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。
“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。
即：在“一个平台”的支撑下，建立总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、总局为辅的数据处理机制，逐步实现涉税电子数据在总局、省局两级的集中存储、集中处理和集中管理。
以使业务流程更加简化，机构趋于扁平，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据的价值。
“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖主要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。
即：通过金税工程（三期）的建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税、地税机关管理的所有税种和税务工作的全过程进行全面、有效的电子化监控，以保证税务工作简便、规范、高效地运行。
“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个信息管理应用系统。
即：建立以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统；以税务系统内部行政管理事务为处理对象的税务行政管理应用系统；以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和面向各级税务? 0783 厮笆站梅治觥⒓嗫睾驮げ獾乃拔窬霾咧С止芾碛τ孟低常匀媛闼拔窆ぷ鞫嗖忝妗⑷轿坏挠τ眯枨蟆?/P>
建设规模按照上述建设目标，金税工程（三期）最终将建成拥有一个覆盖全国的行业网络、一个国家级税务处理中心（含备份中心）、70个省级税务处理中心（含备份中心）、80万个工作站、年事务处理量超过10亿笔、内部用户约80万人、外部用户过亿的、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性信息系统。
金税工程（三期）应用系统的建设将包括税收业务管理、税务行政管理、外部信息管理、决策支持管理四大应用系统。
1.税收业务管理系统包括六个子系统：管理、征收、检查、处罚、执行、救济。
2.税务行政管理系统包括五个子系统：综合办公、财务管理、人事教育、监察监督、后勤管理。
3.决策支持管理系统
4.外部信息管理系统包括三个子系统：为纳税人服务、外部门信息交换和国际情报交换。
金税工程的建设原则
1.把握趋势。
金税工程建设要把握信息技术的发展趋势，要有前瞻意识，注重技术开放性和技术先进性，同时要考虑信息技术发展对税收征管以及行政管理的作用和要求，推进税收业务以及行政管理业务的重组和工作规程的优化。
总体技术设计以应用为主导，以税收业务流为主线，以两级集中处理为技术关键，充分考虑强化执法和优化服务相结合。
2.兼顾现实。
经过多年建设，我国税收信息化建设已初具规模，而且金税工程建设过程中还支撑着相当大量的税务工作，但缺乏统一规划、信息无法共享的矛盾突出。
因此，金税工程必须兼顾税收信息化的现状，注意对现有应用系统进行改造和完善，不片面追求最新技术和产品，最大限度地利用现有的设备资源和信息资源。
3.统一规划。
金税工程建设是一项整体性、系统性极强的工作，必须科学地进行规划，把税收管理信息系统作为一个整体，打破项目壁垒，对系统的软硬件平台和应用系统等制定统一的标准规范和安全策略，使税收管理信息系统形成一个统一协调的整体。
4.逐步实施。
金税工程建设是一个庞大、复杂、艰巨的系统工程，不可能一蹴而就。
要按照一体化建设思路，区分轻重缓急，分步实施。
在整个建设过程中坚持“统一设计，分步实施，重点突破，整体推进”。
备注：核心征管系统是征管系统的主要核心部分。