中国税制A卷(答案)本科
税法(专升本)A卷期末考试试题及参考答案
红河学院远程教育和成人教育学院红河学院成人高等学历教育2021年春季学期期末考试+税法（专升本）+A卷课程名称：税法(专升本)1.(单选题)税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处,称为( )(本题1.5分)A.计税依据B.税收要素C.税源D.税目答案：C.解析：无.2.(单选题)单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是( )。
(本题1.5分)A.商场将购买的商品对外赠送B.电信部门安装电话并提供电话机C.运输车队所耗外购汽油D.饭店购进啤酒用于餐饮服务答案：A.解析：无.3.(单选题)某公司进口一批货物，海关于2014年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
(本题1.5分)A.2.75B.3C.6.5D.6.75答案：B.解析：无.4.(单选题)企业进口应税消费品,按照组成计税价格计算应纳增值税的,其组成计税价格的计算公式是( )(本题1.5分)A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1—消费税率)D.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税答案：D.解析：无.5.(单选题)某商场以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商吕50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.40元/件）A.B商品适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是（）。
注：销项税额＝（4680＋23.40）×50×17%÷(1+17%)(本题1.5分)A.34170元B.34000元C.33830元D.32830元答案：A.解析：无.6.(单选题)下列属于印花税纳税人的是( )(本题1.5分)A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同当事人答案：D.解析：无.7.(单选题)现行企业所得税的基本税率是( )(本题1.5分)A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C.解析：无.8.(单选题)下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( )(本题1.5分)A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营业外收入答案：A.解析：无.9.(单选题)有权制定税收法律的机关是( )(本题1.5分)A.全国人大及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局答案：A.解析：无.10.(单选题)下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )(本题1.5分)A.同一作品再版所得,应与原出版收入合并作为一次收入计征B.同一作品分次取得稿酬收入,应按每次收入为一次收入计征C.加印所得稿酬,单独作为一次收入计征D.同一作品在报刊连载,以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征答案：D.解析：无.11.(单选题)税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是( )(本题1.5分)A.政治权利B.行政权力C.财产权利D.国家权利答案：A.解析：无.12.(单选题)由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。
《中国税制》考试试题(doc 7页
《中国税制》考试试题(doc 7页)得 分得 分总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。
A.100万元和120万元 B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。
A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。
A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。
但不包括 。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业D.社会团体8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得C ．财产转让所得D ．特许权使用费所得9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。
中国税制习题及答案(大学期末复习资料).doc
第一章税收制度概述一、术语解释1、税收制度2、纳税人3、课税对象4、税率5、比例税率6、累进税率7、纳税环节8、纳税期限9、减免税10、违章处理11、税制体系二、单项选择题1、（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2、（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位C.单位和个人B.法人D.个人4、比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率C.全率累进税率5、起征点是（A.计税依据C.税源B.超额累进税率D.地区差别税额）达到征税数额开始征税的界限。
B.税目D.征税对象三、多项选择题1、税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2、税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3、累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4、减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5、违反税收法令的行为包括（）oA.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1、税收制度是税收分配关系的体现方式。
2、以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1、如何理解税收制度的含义？2、税制体系的概念是什么？影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增，一、术语解释1、增值额2、法定增值额3、增值税4、消费型增值税5、收入型增值税6、生产型增值税7、货物8、销项税额9、进项税额10、混合销售行为11、兼营行为二、单项选择题1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
大学中国税制试题及答案
大学中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 我国税收征管的基本原则是什么？A. 公平、公正、公开B. 合法、合理、有效C. 公平、合理、有效D. 合法、公正、公开答案：D5. 以下哪项不属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 征税机关答案：A、B、C7. 我国税收的征收方式包括哪些？A. 直接征收B. 间接征收C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：A、C、D8. 以下哪些属于我国税收的分类？A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A、B、C、D9. 我国税收征管的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 有效性原则D. 公平性原则答案：A、B、C、D10. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：A、B、C三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述我国增值税的特点。
答案：我国增值税具有以下特点：一是税基广泛，涵盖了商品和劳务的生产、流通全过程；二是税率分级，分为不同档次的税率以适应不同行业和商品；三是税收中性，旨在减少税收对市场机制的干扰；四是税收征管简便，便于纳税人理解和遵守。
12. 企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一定会计期间内实现的应纳税所得额，即企业的收入总额减去税法规定的不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
《中国税制》期末试卷A含答案
《中国税制》期末试卷姓名：班级：成绩：一、单项选择题（共30分每题1.5分）1. 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A.年销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C.年销售额为60万元的从事货物生产的企业D.年销售额为120万元的从事货物批发零售的企业2. 消费税采取从量定额计税的税目是（）。
A.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒3. 下列经营者中，属于营改增纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司4. 某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为4万元和6万元。
已知关税税率10%。
则该公司应缴纳的进口关税为（）。
A.10万元B.10.7万元C.10.5万元D.11万元5.某公司为增值税一般纳税人，2014年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。
已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.117×17%＝19.89万元B.（117+11.7）×17%＝21.879万元C.117÷（1+17%）×17%＝17万元D.（117+11.7）÷（1+17%）×17%＝18.7万元6. 某油气田2014年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。
另外向购买方收取运输装卸费117万元。
已知该油田适用8%的资源税税率。
则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。
A.418.26B.480C.488D.489.367. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用土地的面积8. 在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
2007级《中国税制》试卷(A卷)参考答案
2007级《中国税制》试卷（A卷）参考答案一、填空题：（共16分，每空1分）1、中央税；地方税；中央与地方共享税。
2、起征点；免征额；项目扣除；跨期结转。
3、生产型；消费型；收入型。
4、住所；居住时间。
5、按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补。
二、单项选择题：（共10分，每小题1分）1、C2、B3、D4、D5、C6、B7、B8、B9、A 10、C三、多项选择题：（共12分，每题2分）1、ACD2、ACD3、BC4、ABCD5、ABC6、ACD四、判断题（共10分，每小题1分)1、×2、√3、√4、×5、×6、×7、×8、√9、× 10、√五、计算题（共52分。
计算结果保留小数点后四位）（一）本小题8分1、进口环节应纳增值税＝（45＋6.75）×17%＝8.7975（万元）（2分）2、销项税额＝[800＋58.5÷（1＋17%）＋60]×17%＝154.7（万元）（2分）进项税额＝68＋（4＋0.1）×7%＋8.7975＝77.0845（万元）（2分）应纳增值税＝154.7－77.0845＝77.6155（万元）（2分）（二）本小题12分1、酒厂应纳消费税＝0.5×2 000×30＋6 600×30×20％＝69 600元（2分）2、销项税额＝（6 600×30＋4 000）×17％＝34 340元应纳增值税＝34 340－22 850＝11 490元（2分）3、应纳营业税＝26 000×5％＝1 300元（2分）4、应纳城建税＝（69 600＋11 490＋1 300）×5％＝4 119.5元（2分）5、消费税组成计税价格＝（10 000＋4 000 ）÷（1－20％）＝17 500元应代收代缴消费税＝0.5×2 000×4＋17 500×20％＝7 500元（2分）6、应代收代缴城建税＝7 500×5％＝375元（2分）（三）本小题7分1、关税完税价格＝1410＋50＋15－10＋35＝1500（万元）（2分）应纳关税＝1500×20%＝300（万元）（1分）2、组成计税价格＝（1500＋300）÷（1－10%）＝2000（万元）（2分）应纳消费税＝2000×10%＝200（万元）（1分）应纳增值税＝2000×17%＝340（万元）（1分）（四）本小题7分1、按房产余值计征房产税＝（1600－200）×（1－25%）×1.2%＝12.6（万元）（2分）2、按房产租金收入计征房产税＝18×12%＝2.16（万元）（2分）3、应纳城镇土地使用税＝6×2.4＋6×0.6×（3÷12）＝15.3（万元）（2分）4、应纳印花税＝20×3‰。
中国税制-试卷二套(含答案)
《中国税制》试卷1一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列税种中（）属于中央与地方共享税。
A．关税 B.消费税 C.增值税 D 车辆购置税2.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。
A. 税收征收依据B. 税收本质内涵C. 税收特征D. 税收法律规定3.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A．7% B.9% C.6% D.13%4.张某2019年3月购入基金4万元，2020年7月卖出取得价款5万元，张某该项业务应纳增值税为：( )A. 0元B. 291.26 C . 1165.05 D. 1456.31元5.消费税的征收环节是（）。
A.所有环节B.生产、批发、零售和进口环节C.生产、批发和零售环节D.生产环节6.下列各项中，符合消费税有关按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购的已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税的润滑油生产的润滑油7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。
A．成本 B.增值税 C.税收滞纳金 D 行政罚款8.某奶牛场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）A. 一次性在税前扣除B. 按奶牛寿命在税前分期扣除C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除9.我国目前个人所得税采用( )模式。
A. 分类征收制B. 综合征收制C. 列举征收制D.分类与综合相结合10.以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目是( )。
A. 基本养老保险B. 子女教育支出C. 企业年金D. 税收递延型商业养老保险二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多选不得分）1．下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）。
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广东商学院华商学院试题参考答案及评分标准
2010-2011学年第 1 学期
课程名称中国税制A卷课程代码0220103 课程负责人吴玲王瑞
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一、单项选择题（每题一分，共十分）
1、D
2、D
3、D
4、C
5、B
6、A
7、A
8、A
9、B 10、C
二、多项选择题（每题二分，共十分）
1、ABC
2、ABC
3、AB
4、CD
五、计算题（每题十五分，共三十分）
（一）答案：（十五分）
销项税
（1）=150×17%=25.5万元………………………………………………………(1分)
（2）=12×（1+10%）×17%=2.244万元…………………………………………(1分)
（3）=1.17/（1+17%）×17%=0.17万元…………………………………………(1分)
（4）=1.04/(1+4%)×4%×50%×5=0.1万元……………………………………(1分)
进项税
(1)=80×17%+6×7%=13.6+0.42=14.02万元……………………………………(1分)
(2)=30×13%=3.9……………………………………………………………………(1分)
增值税额=当期销项税-当期进项税
=25.5+2.244+0.17+0.1—14.02—3.9=10.094……………………(2分)
（二）答案：（十五分）
（1）工资收入2850元
=(2850-2000) ×10%-25=60元……………………………………………………………………(1分)
(2)/有两套住房，当月将另一城市的一处住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值为
80000元=(150000-80000) ×20%= 14000 ………………………………………………………(1分)
（3）与他人共同编写著作一本，取得稿酬40000元，各自分得20000元
=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240 …………………………………………………………(1分)
（4）接受邀请讲学两次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元
=(20000+15000）×(1-20%)×30%-2000=6400
或20000x20%+15000x30%=8500…………………………………………………………………(1分)
（5)取得利息收入2000元，其中500元为国库券利息
=1500*20%=300……………………………………………………………………………………（1分)
应纳个人所得税=60+14000+2240+6400+300=23000……………………………………………（2分)
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教师（签名）：
年月日- 2 -。