个人房产交易涉及的各项税费
不动产转让期间涉及的相关税费及计算
一、住房（转让方与受让方均为自然人）（一）转让方需承担的相关税费1．增值税(1)征收率5%。
计算公式：成交价格/（1+5%）×5%。
(2)个人将购买不足2 年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售的，免征增值税。
（注：满两年如何确认？以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间，按照熟先的原则确认。
）(3)个人销售自建自用住房免征增值税。
2．增值税附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）以实际缴纳的增值税税额为计税依据，2019 年 1 月 1 日起至2021 年12 月31 日，按50%的税额幅度减征。
（注：政策到期后是否延续，暂未出台相关政策或规定）城市维护建设税：市区7%，县城（镇）5%，其他1%教育费附加：3%地方教育费附加：2%3．个人所得税(1)查账征收，税率为20%。
纳税人凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
计算公式：（成交价格－财产原值－合理费用后）×20%(2)个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，(3)暂免征收个人所得税。
（注：1.自用5年以上是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。
2.家庭唯一是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。
）4．印花税个人销售或购买住房暂免征收印花税。
5．土地增值税个人销售住房暂免征收土地增值税。
（二）受让方需承担的相关税费1．契税(1)河南省住房权属转移契税税率为3%。
计算公式：（成交价格-增值税税额）×3%。
(2)自2016 年2 月22 日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90 平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90 平方米以上的，减按 1.5%的税率征收契税。
东莞二手房交易税费参照指南
东莞二手房交易税费参照指南一、营业税若个人将购买的住房对外销售，需要交纳营业税1.五年内出售的普通住宅=（评估总值-原建购价）x5%2.五年后出售（含五年）普通住宅免征3.五年内出售的非普通住宅（144㎡以上）=评估总值×5%4.五年后出售（含五年）的非普通住宅=（评估总值-原建购价）x5%若是企业或是个人住宅以外的则营业税=（评估总值-原建购价）x5%（如果未提供原值，则按评估总值×5%计）二、城建税及教育费附加市区（包括莞城、东城、南城、万江、松山湖）=营业税×12%其他各镇区=营业税×10%三、印花税适用个人销售除住房外的不动产印花税=评估总值×0.05%，个人销售住房暂免征印花税四、土地增值税个人销售住房，免征土地增值税；有原建购价按国家规定征收；没有原建购价的，从2010年8月19日开始，东莞市土地增值税税率进行调整，预征率调整为普通住房2%，土地(委托国土局代征)5%，其他类型房产3%；核定征收率调整为非房地产企业及个人转让房地产5%，房地产企业销售普通住房不低于5%，销售其他类型房地产不低于6%。
五、所得税若个人1．个人转让自用达五年以上，并且是唯一家庭生活用房取得的所得免征个人所得税。
2．若有原建购价，则个人所得税=（评估总值-原建购价-各项税费）×20%，若没有则个人所得税=转让价格×带征率（若是拍卖取得3%，其他则为2%）。
若是企业，暂不计征六、交易手续费东莞二手房交易手续费为3元/平方米七、堤围防护费若是个人不征，若为企业评估总值×0.1%个人销售不动产第一部分：税收政策个人销售不动产涉及的税种一览表注： 1.城建税税率为：市区（包括莞城、东城、南城、万江、松山湖）7%，其余各镇5%。
2.能提供完整、准确的财产原值凭证的可按税法有关规定征收土地增值税。
详细规定如下：一、个人销售住房（一）个人将购买的住房对外销售1.营业税：（1）不足5年的住房对外销售，按转让价格全额计征营业税。
二手房交易税费是怎么计算的
二手房交易税费是怎么计算的二手房在我国的市场是十分巨大的，加上二手房又比新房要便宜不少，所有有不少人都会买二手房。
不过二手房交易是需要交税的，而且是强制性的。
所以接下来由我将带来二手房交易税费是怎么计算的知识。
请大家阅读并了解我为大家带来的文章。
一、二手房交易税费是怎么计算的（一）契税由买方交纳，交税比例是：1、普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1.5%的契税。
2、非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的3%的契税。
（二）过户费用：1、契税;90平方米以下首次购房的按1%缴纳;90—140平方米按房价1.5%缴纳;140平方米以上按房价3%缴纳买方承担（二套房按3%收取）；2、营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.8%缴纳。
卖方承担；3、土地增值税;房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%预缴纳，按照超率累进税率计算，多退少补。
卖方承担；4、所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。
(房屋原值一般按上道契税完税额计算)卖方承担；5、房屋交易手续费：按房屋建筑面积6元/平方米交纳双方承担；6、房屋产权登记费：80元。
买方承担；7、房屋评估费：按评估额0.5%。
二、二手房过户手续（一）交易税费1、营业税（税率5.6%，卖方缴纳）根据2015年3月房产新政，转让出售购买时间不足2年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。
这里有两个要点：①购买时间超过2年这里首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据（房改房看国有住房出售收入专用票据）这三种证件按照时间最早的计算。
一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。
②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。
房屋交易税费问题总结
分析与解答
应纳税金额计算如下 ： 1、房地产转让收入450000元 2、扣除项目金额等于345000×（1+5%÷12 × 24）
+25200+13800=418500 3、增值额=450000-418500=31500 4、增值额与扣除项目金额之比=31500÷
418500×100%=7.53% 5、确定适用税率为30%，速算扣除系数为0 6、应纳土地增值税税额=31500 ×30%=9450元
20 %
育费附加、土地增值税、印花税 等税金
家庭唯一生活用房是指:在同一 省、自治区、直辖市范围内纳
合理费用：纳税人按照规定实际 税人（有配偶的为夫妻双方）
支付的住房装修费用、住房贷款 仅拥有一套住房。
利息、手续费、公证费等费用。
纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值 和应纳税额的，采取核定征收方式计征个人所得税。征收率为1%。
1.货币安置：对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房 成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格 超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税， 2.房改房：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征 契税。超过国家标准面积的部分，应按规定缴纳契税。
契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、 房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他 具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土 地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报， 其缴税期限为纳税义务发生日期90日后的次月15 日内。
1、应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数 2、土地增值税的税率
土地增值税实行4级超率累进税率，税率和速算扣除系数的标准如下：
级数 增值税占扣除项目金额的（%）
房产交易税费一览
3%
/
5-15元/m
2
单位赠与缴 纳5.5%营业 / 税
住宅： 3元/m2 非住宅： 5元/m2 /
由受赠方缴纳
新建经济适用房产权登记 1.5% 房改售房产权登记 房屋所有权初始登记、变更 登记、遗失登记 在建工程抵押产权认定 / / / / /
5.5% / / /
80元/套 80元/套 住宅：80元/套 非住宅： 1000m2以下200 元/宗 / 1000m2以上
兰州市房屋权属登记、 兰州市房屋权属登记、房地产交易各项税费一览表
收费标准 契税 土 地 出让金 土地收益 金 营业税 及附加费 转让方缴纳 个人所 得税 手续费 受让方缴 纳 转让方缴 纳 住宅： 3元/m2 非住宅： 8元/m2 登记费 权证 测绘费 印花税 权利登记人缴纳 业务种类 1999年8月1日以前个人 购买普通住宅 商 1999年8月2日以后个人 品 购买普通住宅 房 购买非住宅及集团购买 住宅 个人买卖普通住宅 买卖非住宅、个人买卖 非普通住宅及集团买卖 住宅 房改房经济适用房买卖 过户 法判抵债过户 存 量 拆迁产权兑换 房 转 房屋所有权调拨 让 过 房屋所有权继承登记 户 房屋所有权离婚拆产登 记 受让方缴纳 3% 1.5% 3% 1.5% / 3% 0.75% 1% / 5.5% 5-15元/m2 3% / / / / / / / / / 住宅： 6元/m2 非住宅： 10元/m2 住宅： 3元/m2 非住宅： 5元/m2 / 非住宅： 20元/ 住宅：80元/套 5元/证 1.40元 /m2 卷次 非住宅： 2 1000m 以下200 元/宗 1000m2以上 （含1000m2） 300元/宗 综合楼： 1.90元 /m2 拆迁兑换按差价部分缴纳 / 0.05% / / 5-15元/m2 5.5% 总价的 1%或者 住宅： 扣除原 3元/m2 值等金 额的 非住宅： 20% 5元/m2 住宅： 3元/m2 非住宅： 5元/m2 / / 税务机关直 征 / / 档案查 书据印 询费 花税 双方各 缴纳 备注
房产赠与、买卖、继承各所需税费
许多家庭在实际生活中会碰到这样的疑问：个人所拥有的房产是如何计算的？一张房产证上多个名字，是否会牵涉到“限购”问题？而房产过户又分多钟方式，赠与、买卖、继承，哪种最便捷？哪种最省钱呢？一、房产赠与、买卖、继承各项所需税费@花儿落了：房产过户，赠与，买卖，继承，哪种最便捷，哪种最省钱？小申解答：房产赠与、买卖、继承这三种情况所需的主要税费如下：上海房产证过户费之继承主要费用：继承权公证费；上海房产证过户费之赠与主要费用：个税+契税税+公证费；上海房产证过户费之买卖主要费用：营业税+个税+契税。
二、上海市普通住房标准@Tel ：普通住房是什么意思？缴税的话有什么区别吗？小申解答：本市对于是“普通住房”的首套房有契税优惠：90㎡及以下，契税1%；90平方米以上，契税1.5%。
除了契税不同以外，营业税也不同：5年内的普通住房营业税为差额5.55%/5.65%，满5年免征；非普通住房：不满5年为全额的5.55%/5.65%，满5年为差额的5.55%/5.65%。
（相关阅读：房子多了3平米竟多交1倍契税）三、继承主要费用：继承权公证费继承权公证费按照继承人所继承的房地产的评估价的1%来收取，最低不低于200 元。
继承过户与买卖和赠与相比，税费支出是最低的，因为继承的房产没有营业税、个税和契税。
继承人凭遗嘱办理继承权公证，凭继承权公证书到房管局转名。
实际操作中，因为继承是遗产人去世后才可以进行产权过户，所以这种过户方式的人比较少。
同时，继承房产需要满足以下三个条件：四、赠与主要费用：个税+契税+公证费直系亲属赠与免个税；非直系亲属赠与视同买卖。
也就是房产交易盈利部分的20%或者房款的1%（房产证满5年并且是唯一住房的可以免除）。
契税3%，公证费1%。
以赠与方式过户，是没有营业税的，但因为赠与是被认为无偿受赠的行为，所以需要受赠人缴纳个人所得税，同时还需要契税和赠与公证费，这些费用要远远高于买卖过户的税费。
不过，对于赠与的房产，银行一般会认定受赠方免费接受赠与的行为，没有实际交易产生，因此受赠房屋不能办理按揭贷款。
二手房交易过程中各项费用一览
二手房交易过程中各项费用一览二手房交易是指购买或出售已有住宅产权的交易活动。
在这个过程中，除了购房价格外，还会涉及到一系列的费用，这些费用包括购房税费、中介费、评估费、公证费等等。
本文将详细介绍二手房交易过程中各项费用的情况。
1. 购房税费在购买二手房时，买方需要承担一定的购房税费。
这些费用包括契税、印花税和个人所得税。
具体的税费标准根据不同地区的政策有所不同，一般是按照房屋的成交价格的一定比例计算。
在购房合同签署后，需要按照规定的时间和程序办理税费的缴纳手续。
2. 中介费在二手房交易中，买方和卖方通常会委托房地产中介机构进行房屋的买卖代理服务。
中介费是指购买方或卖方需要支付给中介机构的服务费用。
一般情况下，中介费的支付是按照房屋的成交价的一定比例计算的。
买方和卖方可以根据实际情况协商具体的中介费用比例，并在购房合同中明确约定。
3. 评估费为了确保房屋的价值与价格相符，买方通常会选择对二手房进行评估。
评估费是指买方支付给评估机构的房屋评估服务费用。
评估费一般是按照房屋评估价值的一定比例计算的，具体比例根据评估机构和评估标准有所不同。
购房者可以根据自己的需求选择合适的评估机构，并与评估机构协商具体的评估费用。
4. 公证费在二手房交易中，买卖双方为了保障自己的权益，往往会选择进行公证。
公证费是指买方和卖方支付给公证机构的公证服务费用。
具体的公证费用会根据不同的公证机构和公证项目有所不同，买方和卖方可以根据自己的需求选择合适的公证机构，并与公证机构协商具体的公证费用。
5. 银行贷款相关费用如果购房者选择以贷款方式购买二手房，还需要考虑相关的银行贷款费用。
这些费用包括贷款利息、评估费、手续费等。
具体的费用标准和计算方法根据银行和贷款合同有所不同，购房者在选择贷款机构和贷款产品时需要注意了解清楚相关费用情况。
6. 房屋过户费用在二手房交易中，房屋过户是必不可少的一个环节。
过户费用包括不动产登记费、产权证办理费等。
上海房产交易税费表
上海房产交易税费表
在上海购买或转让房产时，购房人需要承担一定的税费。
下面将详
细介绍上海房产交易中涉及的税费项目及税率。
一、契税
购房时需要支付的契税是买方承担的税费，其税率如下：
1. 购买普通住宅：满五年以内（含五年）的房产，契税税率为1%，满五年以上的房产，契税税率为1.5%。
2. 购买非普通住宅（包括商业办公、商业用房等）：契税税率为3%。
二、增值税
自2014年9月30日起，购买普通住宅的首套房和唯一住房免征增
值税。
对于非普通住宅，增值税税率为5.6%。
三、印花税
购房时需要缴纳的印花税是由购房人承担的税费，税率为0.05%。
四、土地增值税
在房屋交易过程中，如有土地增值，需缴纳土地增值税。
土地增值
税的计算方式较为复杂，一般由卖方承担。
五、个人所得税
如果在房产交易中获利，需按照个人所得税法规定缴纳个人所得税。
个人所得税的税率根据所得额不同而有所变化。
综上所述，购买或转让上海的房产时，需了解各项税费的具体情况，以便提前做好准备。
希望以上信息对您在上海房产交易中有所帮助。
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个人房产交易涉及的各项税费
京城楼市2016-03-13 22:11
政策依据：2016年2月22日，财政部、国家税务总局和住房城乡建设部三部门联合下发了《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》。
2016年2月26日，河北省人民政府印发《关于化解房地产库存促进房地产市场健康发展的若干措施》的通知。
那么，现在在房地产交易环节，各个税种具体是如何缴纳的呢？可能很多人依旧不是很清楚，下面，我们先对一般的房产买卖进行简单的分析（以下分析只针对河北省）。
（一）房屋买卖
（1）一手房
对于购买一手房来说，买方需要在税务机关缴纳的税种只涉及到了契税和印花税两个税种。
契税方面，根据政策新规定，不再区分普通住房和非普通住房，只以90平米为界限。
90平米以下（含90平米），家庭唯一住房及第二套改善性住房，契税减按1%；90平米以上，家庭唯一住房，契税减按1.5%；家庭第二套改善性住房，契税减按2%。
印花税方面，《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第二条规定“对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
”
因此，买方在办理购房手续时，具体缴纳税款情况见下图：
附注：以上政策适用于河北省地区，上述所称家庭唯一住房中，家庭的范围包括购房人、配偶以及未成年子女
（2）二手房
个人购买二手房，缴纳税费的情况相对于一手房来说要复杂一些。
因为，这笔交易不仅仅会涉及到买方缴纳的契税和印花税，还会涉及到卖方缴纳的营业税、个人所得税、土地增值税、印花税以及城建税和两费。
营业税方面，新政提出，“个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征营业税。
”将原来个人转让2年以上（含2年）的非普通住房按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的规定调整为免征。
个人所得税方面，通知中明确指出，对不能提供原始凭证的，征收定率由3%调整为1%。
而对于能够提供原始凭证，则按照20%差额计征个人所得税。
土地增值税方面，根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定：“三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。
”
具体缴纳税款情况见下图：
附注：
①如果卖方转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。
②上述所称购房时间，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。
③上述所称家庭唯一住房，家庭的范围包括购房人、配偶以及未成年子女
分析完了一般情况，我们再来看特殊情况：
（二）房屋赠与
1、非直系亲属之间的赠与，视同买卖。
2、直系亲属之间的赠与，
营业税方面，根据《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)第二条规定，个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：
①离婚财产分割;
②无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
③无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
④房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
个人所得税方面，根据《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]78号）第一条规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
②房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
③房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
具体缴纳税款情况，见下图：
（三）房屋继承
房屋继承分为法定继承和非法定继承。
契税方面，根据国家税务总局《关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》【国税函[2004]1036号】的规定，
1、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。
2、按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。
印花税方面，另根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第五条规定：“条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
”因此，法定继承人、非法定继承人均需缴纳印花税。
具体缴纳税款情况，见下图：
（四）夫妻之间房屋权属变更
契税方面，根据财政部、国家税务总局发布的《关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》，在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。
印花税方面，2012年2月20日，国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答，明确夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。
根据《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以变为共同财产，所以夫妻婚前财产，婚后加名，是夫妻之间关于财产的一种处分行为，是夫妻之间对财产关系作出的一个约定，并不代表产权的变更，不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。
因此，按照现行规定，不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围，不需要缴纳印花税。
因此，夫妻之间房屋权属变更，不需要缴纳税费。