软件开发公司缺进项：解决增值税方案
软件开发企业的账务处理
软件开发会计账务处理2011-08-19 17:27:29| 分类：默认分类| 标签：|字号大中小订阅首先需要说明的是：1.软件开发企业如果是增值税一般纳税人，税负超3%的部分享受即征即退。
双软企业所得税免二减三，属高新企业所得税税率按15%计征。
纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（即征营业税）。
2.软件企业认定标准：自行开发，从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50%以上，开发经费占年软件收入8%以上，年软件销售收入占总收入的35%以上，其中自产软件收入占软件收入的50%以上，达不到标准不能认定为软件企业。
3.高新技术企业认定标准：具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上。
从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。
研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。
高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上4.办理即征即退，相关资料要齐全，数据要准确，这里不再赘述。
账务处理：1.缴纳上月流转税借:应交税金-未交增值税-应交城建税-其他应交款——应交教育费附加贷：银行存款2.收到退还的增值税借：银行存款贷：补贴收入结转：借：补贴收入贷：本年利润3.销售软件借：银行存款贷：产品销售收入——软件产品应交税金——应交增值税(销项税额)4.软件培训收入借：现金/银行存款贷：主营业务收入-培训收入5.外购原材料借：原材料——***应交税金——应交增值税(进项税额）贷：银行存款6.发生费用借：管理费用销售费用经营费用贷：现金/银行存款7.发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款7.月末借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税借：产品销售税金及附加贷：应交税金——应交城建税其他应交款——应交教育费附加借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税——应交城建税其他应交款——应交教育费附加。
增值税纳税申报常见问题及解决方法
增值税纳税申报常见问题及解决方法增值税纳税申报是企业每个纳税期限都必须完成的税务义务之一。
然而，由于复杂的税法规定和不同情况下的个别性问题，许多企业在申报过程中常常遇到各种困扰和疑问。
为此，本文将介绍一些常见的增值税纳税申报问题，并给出解决方法。
一、销项税额和进项税额无法对账问题在增值税纳税申报过程中，销项税额和进项税额的对账是十分重要的。
然而，由于企业在购销过程中可能存在发票遗漏或者发票登记错误等情况，导致销项税额和进项税额无法一一对应，进而影响到申报的准确性。
为了解决这一问题，企业可以采取以下几个步骤：1. 审查发票记录：仔细检查企业的发票记录，确保发票的数量、金额等信息准确无误。
2. 补充遗漏发票：如发现遗漏的发票，在税务部门允许的范围内进行补充申报。
3. 与供应商对账：联系和协调企业的供应商，核实并协商解决双方在发票认证上的问题。
二、税率适用问题增值税税率是根据不同商品和服务的类别而设定的，企业在申报过程中需要准确确定税率才能正确计算税额。
然而，由于税法的复杂性和不同商品分类的细微差别，企业往往遇到税率适用问题。
为了解决这一问题，企业可以采取以下措施：1. 学习税法规定：企业应该熟悉增值税法的相关规定，了解各项商品和服务的分类及涉税政策。
2. 咨询专业人士：如遇到疑难问题，可以咨询税务专业人士或者律师，获得准确的解答和建议。
3. 及时调整纳税申报：如果企业发现之前的税率申报存在错误，应及时向税务部门申请调整并更新。
三、抵扣税款限制问题增值税的抵扣与扣除是企业纳税申报的重要环节，但是也有一些限制规定。
常见的抵扣税款限制问题包括：1. 非正常损失：对于企业因为火灾、地震等自然灾害或者其他意外事件导致的非正常经营损失，无法享受增值税抵扣。
2. 部分抵扣：一些特殊行业或者特定商品可能只能抵扣其中一部分增值税，企业在申报时需要注意核实。
3. 不规范票据：如购买方或销售方开具的发票不规范，企业将无法享受相应的增值税抵扣。
增值税的税务筹划案例分析
增值税的税务筹划案例分析近年来，随着我国经济的发展，增值税税收已成为我国财政的重要组成部分。
针对增值税的征收，企业税务筹划逐渐成为一项重要任务。
本文将结合实际案例，分析增值税的税务筹划并提供一些建议。
案例一：A公司在营业过程中，普通票据较多，导致增值税缴纳额较高。
A公司是一家以销售为主的企业，每月销售额度较大，普通发票数量众多。
然而，普通发票的销售额中不可避免地存在一定比例的增值税。
为减少增值税缴纳额，A公司可以考虑以下策略：1. 开展电子商务：通过电子商务平台销售商品，可以享受一定的税收优惠政策，有效减少增值税缴纳。
2. 优化备案：合理备案，将销售发票金额合理分摊至各个门店，避免大额发票集中在某一门店，从而减少增值税负担。
3. 优化进销存管理：合理控制库存，避免库存积压，减少不必要的增值税缴纳。
案例二：B公司存在跨地区进销货物的情况，面临增值税征收的复杂性。
B公司是一家跨地区经营的企业，由于涉及到多个地区的进销货物，面临增值税征收的复杂性。
在纳税筹划方面，B公司可以考虑以下建议：1. 选择合适的增值税征收方式：根据企业的实际情况，选择适合自己的增值税征收方式，如一般计税方法、简易计税方法等。
2. 合理利用地方税收优惠政策：不同地区对于增值税征收的优惠政策有所不同，B公司可以结合实际情况，合理选择进销货物的地区，以获得更多的税收优惠。
3. 资金结算策略：合理安排跨地区货物的资金结算，避免因为资金结算的不合理导致增值税征收上的困扰。
案例三：C公司利用增值税专用发票开展税负调整。
C公司是一家以代理销售为主的企业，每月以代理销售为主要经营模式。
为了减少税负，C公司可以考虑以下策略：1. 调整经营模式：将代理销售的商品转变为经销销售，从而能够直接获取销售利润，而无需支付代理佣金，从而减少增值税负担。
2. 合理利用增值税专用发票：通过与其它企业开展增值税专用发票的交易，以调整企业增值税的支付时间和税负。
3. 积极应用税收优惠政策：及时了解并适应变化的税收法规，积极运用税收优惠政策，减少增值税负。
增值税的合理避税方法
增值税的合理避税方法增值税是一种对商品或服务的每个阶段增值额进行征税的方式。
避税是指在合法的范围内，通过充分利用税法规定的各项优惠政策，减少纳税额。
在合规的前提下进行合理的增值税避税是企业优化财务策划、降低成本、提高竞争力的重要手段。
下面是一些合理的增值税避税方法：1、完善发票管理发票是税务厅核定企业增值税的重要证据，合理的发票管理可以提高发票的合规性，减少发票漏报等问题。
企业应严格遵循发票管理的各项规定，包括开票、领票、存储、注销等环节，确保发票的真实性和合法性。
2、合理使用增值税专用发票和普通发票增值税专用发票是纳税人进行增值税开票时必须使用的发票，一般适用于销售商品或者提供应税劳务。
普通发票则是适用于一般销售情况下的开票，可以适当降低发票的税额，减少企业的增值税负担。
3、减少进口环节进口环节是增值税税负重的环节之一，通过减少进口环节可以有效降低增值税负担。
企业可以借助相关政策措施，减少进口产品或者在进口环节中采取其他策略，例如与国内厂家合作生产，或者降低只进口部分产品的比例等。
4、合理利用免税政策免税政策是指在特定情况下对特定行业或特定产品实行减免增值税的政府政策。
企业可以积极了解和申请免税政策，适时利用免税政策降低增值税负担。
免税政策包括进口免税、出口退税等，企业可以根据自身的情况和业务特点选择适合的免税政策。
5、合理利用税收抵免等优惠政策税收抵免是指根据税收法规定，将一些符合条件的费用在计算应纳税所得额时进行扣除的一种优惠政策。
企业可以合理开展业务，合理利用各项抵免政策，减少应纳税额，从而达到合理避税的效果。
6、合理利用税收优惠园区政策税收优惠园区是指政府为吸引投资、促进经济发展而设立的一类特殊经济区域，其中一项重要的优惠政策就是减免增值税。
企业可以合理利用税收优惠园区政策，在园区内设立企业或者迁入园区，享受增值税的减免政策。
7、进行合规转让定价合规转让定价是指企业在跨国业务中，根据相关法规和国际准则，在关联交易的定价上遵循公平、公正、合理原则，确保转让定价与市场价格相符。
软件 企业 降本增效的方法和措施
软件企业降本增效的方法和措施企业降本增效对于软件行业来说尤为重要。
所谓降本增效即是通过一系列的方法和措施来降低企业的成本，并提高企业的生产效率和经济效益。
下面将就软件企业降本增效的方法和措施进行详细探讨。
一、人力资源管理1.人员优化：软件企业要合理配置人员，根据不同岗位的需求和工作量分配合适的人力资源，避免人力资源的浪费。
2.岗位培训：定期为软件人员提供专业培训，提高员工的技能水平和工作能力，通过培训提高员工的综合素质，提高团队的整体效能。
二、项目管理1.精细化管理：通过统筹安排项目资源，合理分工，避免资源浪费。
同时，建立项目管理体系，加强对项目进度、成本和质量的控制，避免项目超预算和延期交付。
2.效率工具：采用项目管理软件和工具，如Wrike、Trello等，实现项目进度的可视化管理和团队协作，提高工作效率。
三、技术创新1.自动化生产：通过引进自动化设备和软件工具，实现软件开发和测试的自动化，提高生产效率，减少人力成本。
2.优化工作流程：根据企业实际情况，优化软件开发、测试和发布的流程，减少重复工作和手动操作，提高整个流程的效率和质量。
四、资源共享1.云计算：利用云计算技术，将软件开发、测试和部署等资源放在云端进行管理，可以根据需要随时扩展和释放资源，降低软件企业的硬件成本。
2.外包合作：将部分非核心业务或非重要开发任务外包给专业的企业或个人，减少企业内部的人力成本和固定成本。
五、采购优化1.采购策略：制定合理的采购策略，选择合适的供应商和合作伙伴，确保采购成本的最小化。
2.采购成本控制：通过合理谈判和供应商管理，降低软件开发和运营中的材料和设备采购成本。
六、质量控制1.强化测试：建立完善的测试机制，包括单元测试、集成测试、系统测试等，确保软件质量和稳定性，减少后期维护成本。
2.客户反馈：及时收集和处理客户反馈，通过不断改进软件功能和用户体验，提高用户满意度，减少软件返工和维护成本。
七、流程优化1.流程重组：对软件开发和运营的流程进行分析和优化，减少流程中的浪费和不必要的环节，提高整体效率。
增值税的纳税筹划案例分析
增值税的纳税筹划案例分析增值税是一种按照价值增加额计算并由企业缴纳的一种间接税，对于企业来说，如何进行合理的增值税的纳税筹划，可以有效地减少税额的负担，提高企业的经济效益。
下面将结合具体案例，对增值税的纳税筹划进行分析。
企业是一家从事IT服务的公司，主要经营软件开发、系统集成、网络建设等业务。
根据国家税法的规定，该企业需要按照3%的增值税税率进行缴税。
案例分析一：合理发票管理该企业在进行业务活动时，与客户签订了一笔10万元的软件开发合同，并向客户开具了一张10万元的增值税发票。
然而，在实际的软件开发过程中，企业只花费了5万元。
此时，企业就可以采取合理的纳税筹划措施，减少税额的负担。
首先，企业可以与客户商议，将合同金额调整为实际成本，即5万元，并重新开具一张增值税发票。
这样一来，企业只需要按照5万元的金额缴纳增值税，而不是按照10万元缴纳。
其次，企业还可以通过调整开票时间的方式进行纳税筹划。
比如，将10万元的发票开具时间延后到下一个纳税周期，这样一来，企业可以将税款推迟缴纳，有效减少流动资金的压力。
案例分析二：巧妙运用增值税小规模纳税人政策根据国家税法的规定，增值税小规模纳税人的税率是3%，纳税基数可以选择按照销售额的百分之三计算，也可以选择按照销售额扣除进项税额后的余额计算。
对于收入相对较低的企业来说，巧妙运用增值税小规模纳税人政策，可以有效减少税款的负担。
假设该企业在一年中的销售额不超过500万元，可以将企业的注册税务登记由一般纳税人转为增值税小规模纳税人。
此时，企业可以选择按照销售额的百分之三计算纳税基数，并且不需要开具增值税发票，减少了发票管理的工作量，降低了成本。
案例分析三：合理利用进项税额抵扣该企业在开展业务活动时，会有相关成本支出，如购买办公设备、支付员工工资等。
根据国家税法的规定，企业可以将这些进项税额与销项税额相抵扣，以减少实际需要缴纳的增值税税额。
对于该企业来说，可以合理利用进项税额抵扣的政策，减少税额的负担。
软件企业增值税和企业所得税优惠
软件产品税收优惠政策解答问题1.：软件企业销售自行开发的软件产品，应缴纳增值税还是营业税，如果办理软件企业认定，可以享受什么税收优惠政策？回答：（一）、关于增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
因此，企业销售自行开发的软件产品应在国税缴纳增值税。
符合条件的软件企业可享受下列税收优惠。
根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）规定：自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
(二）、关于企业所得税：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定：（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
（四）软件生产企业的职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
问题2计算机软件开发企业申请认定标准？回答：计算机软件开发企业，必须同时具备下列各项条件：1、具备独立法人资格。
2、具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的80%以上，从事软件技术和产品研究、开发生产、技术支持服务的科技人员占企业职工总数的50%以上。
3、企业年软件总收入不低于100万元。
软件总收入包括软件产品销售收入、软件工程项目收入(硬件除外)、软件技术服务收入、软件培训收入、软件咨询收入、软件技术转让收入和软件技术开发收入等。
软件企业增值税新政-财税(2011)100号
财政部、税务总局关于软件产品增值税政策的通知发布机构:财政部、税务总局文号:财税[2011]100号印发时间:2011-10-14 索引号：ZJJX-02-04-201110-00014各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）的有关精神，进一步促进软件产业发展，推动我国信息化建设，现将软件产品增值税政策通知如下：一、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
二、软件产品界定及分类本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。
软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。
嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
四、软件产品增值税即征即退税额的计算（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
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软件开发公司缺进项：解决增值税方案
一、软件开发行业现状
从当前社会发展来看，作为信息化时代的信息传递基础，计算机软件行业的发展对于优化我国产业结构，实现对传统产业的信息化改造，提高经济效益和国际市场竞争力，具有极其重要的作用。
据有关数据显示，目前，我国对软件人才的需求已达20万，并且以每年20%左右的速度增长。
预计在未来5年内，软件行业人才得需求可能会出现供大于给得现象。
从2008 年至2015 年间，中国软件行业市场总量保持快速增长的趋势，软件行业业务收入从2008 年的7572.88 亿增长到2015 年的42847.92 亿，年复合增长率为28.09%。
2009 年软件行业收入为9513.03 亿，同比增长25.62%。
往后三年软件行业为软件行业的高速增长期，收入分别为13364.02 亿、18467.93 亿和25022.34 亿，同比增长分别为40.48%、38.19%和35.49%。
2013 年至2015 年，软件行业收入为30587.47 亿、37026.42 亿和42847.92 亿，同比增长分别为22.24%、21.05%和15.72%。
目前看来软件开发行业发展前景不错，现在一般略有规模的中大型企业，都会设立自己的IT部门，用于处理公司事务，其中消费电子行业和通信设备行业对软件开发类人才需求更加迫切。
二、软件开发行业面临的问题
1.开发效率不高，客户需求变更
我们知道项目型软件公司每接到一个新的项目就会安排一组人员进行项目开发，开发效率越高就能接更多的项目，更早地收到客户的尾款，而软件开发公司实际情况是客户需求经常会有各种变更，软件项目要面对无休止的需求变更，如果在项目的整体设计时没有考虑到这些变更将会造成项目的延期，由于开发成本的升高而导致项目亏损甚至失败，再加上一些其它意外状态使得项目交期一拖再拖，则可能无法按期交付，有时候还面临客户追究违约责任。
2.缺少成本进项，利润虚高
软件开发中信息技术服务的增值税抵扣，企业进项结构包括设备采购、研发、业务宣传、广告、推广等，其中设备采购往往是企业创立早期采购，不可能每个周期都有大量的设备采购，所以后期进项税额是较少的，进项少的话就会导致企业账目利润虚高，企业增值税增加。
且在软件开发过程中，大部分是员工的工资薪金，而工资不能当做增值税进项抵扣，同样的在产品宣传推广的时候，给到渠道方的服务费也是很难取得增值税专票，这样也会增加企业税负压力。
同时软件开发业还面临着25%的企业所得税，20%的股东分红。
在巨大的税负下，公司想要利益最大化，不妨可以利用国家税收优惠政策来
减轻负担。
三、软件行业税收优惠
软件开发、科技类型的企业目前是受到国家扶持鼓励的，可以入驻园区享受核定征收政策，核定征收为营业额的10%为企业的利润，然后再按照五级累进制计算，所得税率按照营业额来算的话就是营业额的0.5%-2.19%。
案例分析：
广东某软件开发公司，在园区内新成立了一家个人独资企业，整个企业的营利润总额大概在1200万一年，那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%(重庆核定园区可核定税率1.5%)
税率为：增值税3% 个人所得税2% 附加税为0.36
增值税：{1200/（1+3%）}*3%=34.95万
附加税（包含城建税）：34.95*12%=4.2万
所得税：（1200-34.95）*2%=20.301万
(34.95+4.2+20.301)/1200=5%
企业通过入驻园区把45%的税负压力降低到5%左右，总的才不到60万的税负压力，相比未进行税务筹划之前，税负压力轻松减轻70%-80%
本文作者：十方诚税税务筹划师何禾专注服务一般纳税人
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