股权激励实务操作
股权激励取消的两种会计处理方法【会计实务操作教程】
标作为激励对象行权的必要条件，其可行权条件为两年内公司净利润增
长均达 10%，每份期权在 2012年 1 月 1 日的公允价值是 10元。 2012年末，甲企业净利润增长为 12%，并且企业预计下一年会有相同 幅度的增长。因此，企业在这一资产负债表日确认费用 10000元。
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股权激励计划解锁条件中关于经营业绩的指标无法实现，故决定终止实
施原股权激励计划，激励对象已获授的限制性股票由公司回购并注销。 2012年 12月 28日，甲公司股东大会审议通过上述终止及回购方案。甲 公司终止实施原股权激励计划应该如何进行会计处理？
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借：管理费用等 10000 贷：资本公积——其他资本公积 10000（20×100×10×1/2） 。 2013年末，由于市场发生变化，公司净利润增长为 8%，未能达到非市 场的业绩条件，不能行权。应将原已确认的费用冲回。 借：以前年度损益调整 -10000 贷：资本公积——其他资本公积 -10000。 2.能够满足非市场条件下取消或终止股权激励计划 能够满足非市场条件，即预计激励对象能够满足服务期限条件、业绩 条件等指标。此时，激励对象将因为能够满足激励指标而被视为将被授 予权益工具。但是由于权益工具价格低于行权价格，行权将产生负收 益。在这一情况下，很多上市公司考虑到权益工具价格可能长时间低于 行权价格，激励对象不能得到正常的激励收入而直接取消激励计划。取 消股权激励计划通常源于公司或者员工主动的行为。会计处理结果视同 加速行权，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认 资本公积。 具体的处理方法（是作为冲回处理还是加速行权处理、冲回全部还是 部分、冲回的损益影响确认在哪一年度等），都需要根据具体的股权激励 计划条款进行分析，不能一概而论。如果取消的仅是其中某一期解锁的
股权激励一文详解股权激励形式、方式、如何实施及设计方案
股权激励一文详解股权激励形式、方式、如何实施及设计方案来源：创投孵化器股权激励的十种形式1、股票期权 Stock Options含义：在一个特定的时间内，使用特定的价格，购买公司股份的计划。
特点：购买的权利，股票期权是使用最广的股权激励计划。
2、绩效股份计划PSP Performance Share Plan含义：一种根据事先确定的内部或者外部绩效目标的达成情况而授予的股票授予计划。
必须在一定时期内（三至五年）达到这些目标，激励计划的接受者才有资格获得这些股票。
特点：将绩效目标和股票价格分红有机结合。
3、限制性股票奖励RSA Restricted Stock Award含义：限制性股票奖励是雇主授予雇员的股票奖励，但员工所持有股票的权力受到一定的限制并且存在丧失的风险。
特点：一是有时间限制，一定程度上有利于留住员工。
限制包括服务期或者雇佣关系维持时间的限制，在限制消失之前，员工不能将股票进行抵押、出售或者转移。
然而，员工可以在受限期间获得股息和投票权。
一旦限制消失，员工会获得所有的非受限的股份，同时可以将其进行抵押、出售或者转移。
员工如果没有遵守这些限制性要求，就会失去相应的股份。
二是与限制性股票单位相比，属于先给股票。
4、限制性股票单位RSU Restricted Stock Unit含义：股票单位是在授予时发行潜在股票的协议，在员工达到授予计划的要求时才可能会有实际上的股票授予。
特点：未来一定时间内可以购买的约定。
未来三年再给你股票。
5、加速绩效限制性股票激励计划PARSAP Performance Accelerated Restricted Stock Award Plan含义：与传统基于时间授予的限制性股票奖励相伴而生的是基于绩效授予的方式，通常被称为“加速绩效限制性股票激励计划”。
在这种类型的计划中，时间限制可以延伸到更长的10年而不是3年，以提升保留人才的功能。
特点：更长的时间，强化了提前确定的绩效标准限制的激励特征。
上市公司股权激励操作流程
上市公司股权激励操作流程
上市公司股权激励的操作流程一般包括以下步骤：
1.确定激励对象：根据公司的战略发展需要和经营业绩状况，确定
是否实施股权激励计划以及激励对象的选择。
2.制定股权激励方案：由董事会提出一个初步的实施方案（草案），
经股东大会通过后形成正式的《股票期权与限制性股票管理暂行办法》。
3.确定激励数量：根据公司的财务状况、激励对象的贡献以及市场
情况等因素，确定激励股票的数量。
4.确定行权价格：根据公司的财务状况、市场情况以及激励对象的
贡献等因素，确定激励股票的行权价格。
5.确定行权条件：根据公司的战略发展需要和经营业绩状况，确定
激励股票的行权条件。
6.确定激励期限：根据公司的战略发展需要和经营业绩状况，确定
激励股票的激励期限。
7.申请备案和报批：向证监会申请备案和报批，获得批准后才能实
施股权激励计划。
8.实施股权激励计划：按照批准的股权激励计划，向激励对象授予
股票期权或限制性股票，并确定行权价格和行权条件。
9.持续监督和管理：对股权激励计划进行持续监督和管理，确保其
合规性和有效性。
需要注意的是，以上流程仅为一般性的描述，具体的操作流程可能因公司的具体情况而有所不同。
同时，实施股权激励计划需要遵守相关法律法规和监管要求，确保其合法性和合规性。
股权激励方案
股权激励方案股权激励方案合集5篇为确保事情或工作顺利开展，通常需要预先制定一份完整的方案，方案是从目的、要求、方式、方法、进度等都部署具体、周密，并有很强可操作性的计划。
那么制定方案需要注意哪些问题呢？下面是店铺为大家整理的股权激励方案5篇，仅供参考，大家一起来看看吧。
股权激励方案篇1一、确定股权激励对象从人力资本价值、历史贡献、难以取代程度等几方面确定激励对象范围根据这个原则，股权激励对象被分成了三个层面：第一层面是核心层，为公司的战略决策者；第二层面是经营层，为担任部门经理以上职位的管理者；第三层面是骨干层，为特殊人力资本持有者。
二、确定股权激励方式股权激励的工具包括权益结算工具和现金结算工具，其中，权益结算中的常用工具包括股票期权、限制性股票员工持股计划等，这种激励方式的优点是激励对象可以获得真实股权，公司不需要支付大笔现金，有时还能获得缺点是公司股本结构需要变动，原股东持股比例可能会稀释。
现金结算中的常用工具包括股票增值权、虚拟股票计划、利润分红等，其优点是不影响公司股权结构，原有股东会造成稀释。
缺点是公司需要以现金形式支付，现金支付压力较大。
而且，由于激励对象不能获得真正的股权，励作用有所影响。
确定激励方式，应综合考虑员工的人力资本价值、敬业忠诚度、员工出资意愿及公司激励力度等方面。
在结合公的基础之上，可考虑如下激励方式：对于人力资本价值高且忠诚度高的员工，采用实股或期股激励方式，以在员工身上实现经营权与所有权的统一；对于不愿出资的员工，可以采用分红权激励和期权激励，以提升员工参与股权激励的积极性。
上述激励方式并非一成不变，在结合公司与激励对象现实需求的基础上可灵活运用并加以整合创新，设计出契合求的激励方案。
三、股权激励的股份来源针对现金结算类的股权激励方式，不涉及公司实际股权激励，故不存在股份来源问题，以下仅就权益类股权的股份来源进行如下阐述：一是原始股东出让公司股份。
如果以实际股份对公司员工实施激励，一般由原始股东，通常是大股东向股权激励份。
股权激励方案实施的五个步骤
股权激励方案实施的五个步骤股权激励方案实施的五个步骤股权激励方案是现代企业管理中的一种重要手段，能够有效激发员工的积极性和创造力，提升企业的竞争力和持续发展能力。
然而，要想成功实施股权激励方案并取得预期效果，企业需要认真规划和执行一系列步骤。
下面，我将从深度和广度的角度，为您介绍股权激励方案实施的五个关键步骤。
一、明确激励对象和目标股权激励方案的实施首先需要明确激励对象和目标。
激励对象可以包括公司的高管层、核心技术人员和关键岗位员工等，而激励的目标则应该与公司的发展战略和长期目标相一致。
在确定激励对象和目标时，企业需要综合考虑员工的贡献、业绩表现和未来发展潜力，确保激励对象具有一定的关键价值和影响力。
二、设计合理的激励方案在确定激励对象和目标之后，企业需要设计合理的股权激励方案。
这包括制定激励对象的激励比例、激励对象的获得方式、激励对象的解锁条件以及激励对象的退出机制等。
一个好的股权激励方案应该能够兼顾激励对象的激励意愿和公司的长远利益，避免过分激励或者激励不足的情况发生。
三、合规审计和备案股权激励方案设计完成后，企业需要进行合规审计和备案工作。
这包括法律顾问的合规审查、相关政府部门的备案申报以及内部员工的知情和沟通工作等。
在进行审计和备案工作时，企业需要充分尊重相关法律法规和激励对象的合法权益，确保方案的合法有效性和可持续性。
四、有效沟通和推广股权激励方案的实施需要得到公司内部和外部各方的充分理解和支持。
企业需要进行有效的沟通和推广工作，让激励对象和相关利益相关者充分了解方案的设计和实施意图，增强他们对方案的认同感和参与度。
有效的沟通和推广可以有效降低激励对象和利益相关者的不确定感和抵触情绪，有利于方案的顺利实施和有效发挥作用。
五、持续监测和优化调整股权激励方案实施之后，企业需要进行持续的监测和优化调整工作。
这包括定期评估方案的执行效果、激励对象的参与度和激励效果，及时发现和解决问题，确保激励方案能够持续有效地发挥作用。
非上市公司股权激励法律操作实务
非上市公司股权激励法律操作实务在中国的公司治理体系中，股权激励一直是一个重要的议题。
股权激励是指通过股权的分配和激励机制来激励员工的工作热情和积极性，从而提升企业的绩效和竞争力。
然而，股权激励对于非上市公司来说，往往面临着一些法律操作上的实务问题。
本文将围绕非上市公司股权激励的法律操作实务展开讨论。
一、股权激励的法律依据非上市公司股权激励的法律依据主要包括《公司法》、《劳动合同法》和《股权激励管理办法》等。
根据这些法律文件，非上市公司可以通过股权期权、股份回购、股权奖励和股权转让等方式来实施股权激励。
1. 股权期权股权期权是指公司向员工授予优先购买公司股票的权利或者以优惠价格购买公司股票的权利。
非上市公司可以通过制定股权期权激励计划来激励和约束员工，提高员工的工作积极性和忠诚度。
在制定股权期权激励计划时，非上市公司需要确定激励对象、激励期限、授予条件和行权方式等具体条款。
2. 股份回购股份回购是指公司回购其已发行的股份，然后再将回购的股份以一定价格分配给员工。
通过股份回购，非上市公司可以实现对员工的激励和激励对象的管理。
在股份回购过程中，非上市公司需要注意回购价格的确定、回购方式的选择以及回购股份的分配等问题。
3. 股权奖励股权奖励是指公司向员工赠送股权或者以优惠价格出售股权的行为。
非上市公司可以通过股权奖励来激励员工，提高员工的绩效和忠诚度。
在进行股权奖励时，非上市公司需要明确奖励对象、奖励比例和奖励条件等方面的内容。
4. 股权转让股权转让是指公司将部分股权转让给特定的员工或者管理团队，从而实现对他们的激励和约束。
非上市公司可以通过股权转让的方式，将一定比例的股权分配给员工或者管理团队，以实现激励的目的。
在进行股权转让时，非上市公司需要注意转让比例、转让价格和转让条件等问题。
二、非上市公司股权激励实施的操作实务非上市公司在实施股权激励时，需要考虑以下几个操作实务问题。
1. 激励对象的确定非上市公司在制定股权激励计划时，需要明确激励对象的范围。
股权激励实务操作手册
股权激励实务操作手册股权激励是一种激励管理方法，通过向员工提供公司股份的方式激励他们为公司的利益努力工作。
股权激励可以有效地提高员工的积极性和忠诚度，促使员工与企业形成利益共享的关系，为企业的可持续发展做出贡献。
本篇股权激励实务操作手册将重点介绍股权激励的实施步骤、注意事项和效果评估，并提供一些实际案例供参考。
一、股权激励的实施步骤1. 设定激励目标：确定股权激励的目标，包括提高员工的积极性和忠诚度、凝聚员工团队、激发员工的创新能力等。
2. 制定激励政策：制定公司的股权激励政策，包括选择激励对象、股权激励计划的比例、释放股权的条件等。
3. 设计激励方式：选择适合公司情况的股权激励方式，包括股票期权、股票奖励、股票购买权等。
4. 确定激励对象：确定参与股权激励的员工，一般包括高级管理人员、核心技术人员和关键业务部门员工。
5. 确定股权比例：确定员工获得的股权比例，一般根据员工的岗位等级、战略重要性、绩效表现等因素来确定。
6. 制定激励期限：确定股权激励的期限，一般为3年至5年。
7. 设定股权激励条件：设定员工获得股权的条件，包括工作年限、绩效评估、公司业绩目标等。
8. 实施股权激励：按照设定的条件和比例，向员工发放股权，并建立相应的制度和流程。
二、股权激励的注意事项1. 合法合规：股权激励计划必须符合相关法律法规和公司章程的规定，尤其要注意上市公司股权激励的相关规定。
2. 适度激励：股权激励的比例和条件应该适度，既要激励员工，又要保证公司的稳定运营。
3. 公平公正：股权激励的面向对象应该公平公正，不应该偏向某一特定群体。
4. 结构合理：股权激励计划的结构应该合理，能够适应公司的战略和业务发展。
5. 股权流转：员工获得股权后，要注意股权的流转问题，包括转让、继承等。
三、股权激励的效果评估1. 绩效提升：通过股权激励，可以提高员工的工作积极性和主动性，从而提升绩效。
2. 忠诚度提高：股权激励可以激励员工对公司的忠诚度和认同感，减少员工的流失率。
成长型企业股权激励操作实务课件
条件时，发放给激励对象。
长效奖励基金的兑现: 1.在职的激励对象，如预存的长效奖励基金超过了个人最近一年年薪的3倍，则超 出部分，经员工提出申请，公司评估后可一次性发放给员工。 2.激励对象离职后，3年内没有在与公司存在业务竞争关系的机构工作，且没有出 现其他损害公司利益或声誉的行为，可向公司提出领取长效奖励基金申请，公司 核实后一次性予以兑现。 3.在职期间，有损害公司利益行为或因违法受严重处分的行为时，其长效奖励公 司不予兑现，收回公司所有。
❖中小板、创业板的快速发行 ❖高管及骨干的大量持股带来对职业经理人价值的重估 ❖企业中约有80%的高管持有公司股份。
成长型企业股权激励操作实务课件
股权激励之传统逻辑
委托-代理 问题
股权激励 （长期激励）
固定工资模式？还是剩余价值分成模式？
受雇对象的可绑
法定福利及补充福利
短期激励
月度：维护企业正常运转 保证企业日常目标的完成
成长型企业股权激励操作实务课件
长期激励的应用
➢ 激励层次 ➢ 工具 ➢ 时间
成长型企业股权激励操作实务课件
长期激励的应用之激励层次（一）
➢ 激励层次上分类
◦ 以公司整体业绩为导向确定激励方式
集团层面进行激励
江中集团
江中集团
中国OTC行业领先企业，
经营层
成长型企业股权激励操作实务课件
“以人为本”的公司治理
第一，公司治理结构是公司经营者与公司所有人的关系。
企业产生以来人力资本就是非常重要的，否则我们谈什么企业家。公 司治理结构之所以成为一个问题，就是因为人力资本太重要了，由于出 钱人和管理人不同，很容易发生利益矛盾。
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2020/3/21
课程纲要
1、股权激励概述 2、股权激励10D模型 3、股权激励的10种主要模式 4、股权激励方案设计与实施 5、股权激励的有效运行 6、互动与答疑
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课程收益
全面了解股权激励的定义及原理、与股票激励相关的概念、股权激励 的作用
全面掌握股权激励10D模型 全面掌握股权激励的10种模式 全面掌握股权激励应遵循的5大原则 全面了解与股权激励方案的设计方法 全面掌握上市公司与非上市公司实施股权激励的步骤 全面掌握股权激励的考核方法 全面掌握股权激励的会计处理和税务处理 全面了解股权激励方案运行中常碰见的问题 掌握股权激励方案对企业新三板挂牌、企业上市的影响及其解决办法 通过案例分析和学员讨论加深学员对股权激励实务操作的理解
合同的合法性和有效性牵涉到将来能不能执行。有明 确法律条文的规定，才能真正执行。——杜豪
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课程纲要
1、股权激励概述 2、股权激励10D模型 3、股权激励的10种主要模式 4、股权激励方案设计与实施 5、股权激励的有效运行 6、互动与答疑
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2.1股权激励10D模型
定机制 定条件 定来源 定载体 定时间 定价格 定数量 定模式 定对象 定目的
•5
1.2股权激励的类型
现股激励
股权激励
期股激励
期权激励
限制性股票 账面价值增值权 储蓄—股票参与计划
股票奖励 业绩股票 虚拟股票 股票增值权 延期支付计划
•6
1.3股权激励的作用
利益共同体
引进私募融资的需要
业绩激励
股权激励作用
改善公司治理结构
约束短视行为
留住和吸引人才
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1.4股权激励的利弊分析
•9
案例分析
【案例分析】中关村在线（ZOL）与员工股权纠纷案
n “竟然是我们败诉，这个结果无论如何都想不到！”5月末，海淀区人民法院 ，中关村在线（ZOL）与员工股权纠纷案判决一出，七名原告立即表示将上诉 至北京市第一中级人民法院。
n 这次股权纠纷从2004年10月开始——美国网络公司CNET以1500万美元收购 中关村在线。中关村在线成立于1999年7月，主要从事科技消费产品的报价和 在线交易。创业初期，由于与公司老板赵雷在经营思路和权利方面的冲突，一 名副总率领一批核心员工跳到chinabyte。
n 2000年3月，ZOL与一些技术骨干分别签订了“劳动合同”。其中一份合同中 有备受争议的“条款”：“乙方工作满12个月后，可以获得甲方分配的股权8 万股：自乙方获得第一笔股权之日起，乙方每工作满一年可以获得甲方分配的 股权8万股。如果甲方在乙方获得第一笔股权期满之前上市，乙方可以提前获 得第一笔甲方分配的股权。”
1. 定目的：确定股权激励的目的 2. 定对象：确定股权激励的对象 3. 定模式：确定股权激励的模式 4. 定数量：确定股份的数量及分配比例 5. 定价格：确定股份的授予价格和退出
价格
6. 定时间：确定股权授予日、有效期、 等待期、可行权日及禁售期等。
7. 定载体：确定授予股份的平台 8. 定来源：确定股份及资金的来源 9. 定条件：确定授予股份的条件 10.定机制：确定进入、调整、退出方案
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课程纲要
1、股权激励概述 2、股权激励10D模型 3、股权激励的10种主要模式 4、股权激励方案设计与实施 5、股权激励的有效运行 6、互动与答疑
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1.1股权激励的定义
股权激励
股权激励是公司股票 、股份或股票与股份 的增值权，以某种方 式授予企业的高层管 理人员和技术骨干， 使他们能够分享企业 成长所带来的好处的 一种制度安排。
股票期权本身不可转让。
•17
3.2股票期权模式
优点
缺点
1. 将经营者与公司的利益“捆绑”
1. 来自股票市场的风险。
在一起，有利于企业的长期发展
2. 可能带来经营者的短期行为。
。
2. 可以锁定期权人的风险，股票期
权持有人不行权就没有任何额外
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课程纲要
1、股权激励概述 2、股权激励10D模型 3、股权激励的10种主要模式 4、股权激励方案设计与实施 5、股权激励的有效运行 6、互动与答疑
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3.1主要股权激励模式
股票期权模式 限制性股票模式
管理层收购模式 员工持股计划模式
股权激励10大模式 业绩股票模式
账面价值增值权模式
虚拟股票模式
股权激励的利弊分析
1.股权激励的好处
• 有利于降低管理成本 • 有利于最大限度地利用好人力资源
2.股权激励的弊端
• 人为操纵财务数据，发布虚假信息 • 管理者滥用权力寻求一己之私
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1.5股权激励的误区
1、认为股权激励就是股票期权激励 2、认为股票期权计划适用于任何行业 3、认为推行股权激励可以完善公司治理结构 4、认为股权激励的成本不大 5、认为考核标准越高越好 6、行权价格随意高下 7、对资本市场是否有效不加考虑 8、忽视了经理人市场的有效性
Hale Waihona Puke 股票增值权模式延期支付模式 虚拟股票期权模式
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3.2股票期权模式
股票期权模式
股票期权模式是指股份公司赋 予激励对象(如经理人员)购买本 公司股票的选择权，具有这种选 择权的人，可以在规定的时期内 以事先确定的价格(行权价)购买 公司一定数量的股票(此过程称 为行权)，也可以放弃购买股票 的权利。
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案例分析
【案例分析】中关村在线（ZOL）与员工股权纠纷案
n “股权激励”的效果显著，签订合同的员工都继续留在公司，ZOL进入平稳发 展期。2001年3月，签合同的骨干员工陆续离开了ZOL。想到曾签订的劳动合 同有关于股权分配的约定，当事人吴小姐请ZOL出具了“股权分配证明”。从 该股权分配证明看，ZOL当时承认吴小姐在ZOL工作满一年并且无偿获得8万 股股权，只是待公司股权分配体系建成后向其本人补发《股权分配合同》。
n 2004年10月，得知CNET要收购ZOL，几位当事人一直在和ZOL联系，要求兑 现当初签订的合同承诺。但赵雷等一直在回避。无奈之下，同年11月，他们向 海淀区仲裁委员会提出劳动仲裁请求。
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案例分析
【案例分析】中关村在线（ZOL）与员工股权纠纷案
股权激励方案应当在一定范围内公开，只有公开才能 达到真正激励效果。作为重大的制度安排，应当透明。不 能只是董事会内部。——安林