发票抵扣问题
运费发票抵扣注意问题
扣联后，国税机关不给抵扣。因此，一般纳税人在取得货运
发票抵扣联时要注意，不要加盖印章。
⑤、仔细核对发票信息是否正确。特别是发票金额，收货人
名称及纳税人识别号、发货人名称及纳税人识别号、承运人
政策规定：《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的
通知》财税[2005]165号文第7条第二款规定：一般纳税人在 生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额。
2、运费发票开具金额正确，但开具的时公里数与单价出 现错误，能否抵扣？
答复：《国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统一发票 有关使用问题的通知》（国税发[2007]101号）文件： 二、 关于货运发票填开内容有关问题 一项运输业务无法明确单位运价和运费里程时，《国家税务总 局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》 （国税发„2006‟67号）第五条第（五）款规定的“运输项目及 金额”栏的填开内容中，“运价”和“里程”两项内容可不填列。
一、运费发票的有关规定
1、运费发票的纳税义务人的规定：
在我国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人分为自开 票和代开票纳税人。 同时符合一下六个条件的纳税人为自开票纳税人： ①具有工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税 务登记证。交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输 许可证； ②年提供货物运输劳务金额在20万元以上（新办企业除外）； ③具有固定的办公场所。如是租用办公场所，则租期必须1年以上 ④在银行开设结算帐户； ⑤具有自备运输工具，并提供货物运输劳务；
一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加
抵扣的进项发票要注意什么
抵扣的进项发票要注意什么抵扣的进项发票是指企业购买货物或接受服务时，所获得的合法税务发票。
抵扣进项发票可以减少企业的应纳税额，从而降低企业的税负，提高经营效益。
当企业进行抵扣时，需要注意以下几个方面。
首先，抵扣的进项发票必须符合税务法规定的规范要求。
企业需要检查发票的必要项目，如发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、纳税人识别号等是否齐全准确。
如果发票有误或不符合规定，企业将无法进行抵扣。
其次，抵扣的进项发票必须与企业的实际生产经营活动相符。
企业购买的货物或接受的服务必须与企业的生产经营活动有直接关联。
购买不符合实际生产经营需要的货物或服务的发票，不得作为抵扣进项。
再次，抵扣的进项发票必须依法保存和归档。
企业在购买货物或接受服务时，应及时索取发票，并按照税务要求保存和归档。
按照规定，企业需要保存发票至少5年，以备税务部门的查验。
此外，抵扣的进项发票需要按照规定进行结算。
企业在抵扣进项时，需要与销售方进行结算，并依法支付相应的货款或服务费用。
结算时，企业需要保留与发票相符的付款凭证，以保证抵扣的合法性和真实性。
还有一点需要注意的是，企业在抵扣进项时，需要按照税务部门规定的时间节点申报。
一般情况下，企业需要按季度对抵扣进项进行申报。
企业要根据自身的情况，在规定时间内将抵扣进项报表提交给税务部门，以确保申报的真实性和准确性。
最后，企业在抵扣进项时，必须遵守税法的基本原则。
税法规定企业进行抵扣时，有一定的条件和限制。
如需抵扣的进项发票必须为真实合法的发票，同时企业需要具备正常的税务登记和合规的纳税行为。
企业在进行抵扣时，需要遵守税法的相关规定，否则将面临税务风险和处罚。
总之，抵扣的进项发票对于企业来说非常重要，可以减少企业的税负，提高经营效益。
但企业在进行抵扣时，需要注意抵扣发票的合法性、与实际经营活动的关联性、保存归档的规定、与销售方的结算、税务部门的申报要求以及遵守税法的基本原则。
只有确保抵扣的合法性和准确性，企业才能获得税务部门的认可，减少税负，实现税务合规。
发票抵扣个税的详细流程及注意事项
发票抵扣个税的详细流程及注意事项嗨，朋友！你是不是经常听到发票能抵扣个税，但却一头雾水，不知道到底该怎么操作呀？今天我就来给你好好讲讲这事儿，可都是干货哦，保证让你看得明明白白。
一、发票抵扣个税的流程1. 了解可抵扣的发票类型咱得先知道哪些发票能用来抵扣个税。
一般来说，像职业资格考试报名费的发票、继续教育的学费发票、符合规定的大病医疗费用发票，还有住房贷款利息、住房租金等相关发票都是有可能拿来抵扣的。
这就好比你去超市买东西，不是所有东西都能打折，只有特定的商品才有优惠，发票抵扣个税也是这个道理。
我有个朋友小王，他参加了一个职业技能培训，拿到了学费发票。
他当时就想，这发票会不会能在个税上有点用呢？这就是一个好的开始，得先清楚自己手里的发票有没有这个潜力。
2. 填写专项附加扣除信息表如果确定你的发票对应的项目是可以抵扣个税的，那就得填写专项附加扣除信息表了。
这个表就像是你的个税优惠申请表。
你可以通过个人所得税APP或者到当地的税务机关领取纸质表格填写。
在APP上填写相对方便些。
你打开APP，按照里面的提示一步一步来。
比如说，你要是填写住房租金抵扣，那就得准确填写租房的地址、房东信息、租赁期限等内容。
可别小看这些信息，就像盖房子，每一块砖都得放对位置，信息填写准确了，才能顺利享受抵扣。
我邻居小张在填写的时候就特别仔细，还拿笔把房东的身份证号核对了好几遍呢。
3. 提交相关发票证明有的时候，税务部门可能会要求你提交发票的原件或者复印件作为证明。
这就像是你去领奖，人家要看看你的获奖凭证一样。
你得把发票整理好，按照要求提供给税务部门。
如果是通过APP申报的，可能会有上传发票照片或者扫描件的功能。
要是去税务机关办理，那就得带上纸质的发票复印件啦。
我同事小李，他申报大病医疗费用抵扣的时候，就把医院的发票都复印得整整齐齐的，还专门用个文件夹装起来，就怕弄乱了。
4. 税务部门审核提交了信息和发票之后，就轮到税务部门大显身手啦。
增值税专用发票抵扣流程
增值税专用发票抵扣流程第一种认证办法：（1）在取得增值税进项专用发票后，应在90天内进行认证（2）上传待认证的发票:进入发票认证系统中的发票认证模块,点击网上认证按钮,上传待认证的发票(选中从电子申报软件或者扫描仪系统导出的待认证文件进行上传)（3）等待认证结果:正常操作完成后,系统会提示文件已经被税务机关受理,等候认证结果（4）认证结果查询：一般过30分钟之后，进入认证查询模块对发票进行状态的查询，输入查询条件后，系统会显示“查询发票认证结果-认证通过”这个界面，就会显示所上传认证的进项发票。
（5）认证结果下载：确认所有进项发票通过认证后要进入认证结果下载模块，对其认证结果进行下载并保存。
下载保存的时候输入所属年月。
（单击进入下载按钮，进入认证结果下载界面，点击下载按钮，将认证结果下载并保存到磁盘中）（6）下载认证结果通知书：下载完认证结果后，单击“认证结果通知书下载”按钮，进入下载界面后，再单击“下载这里”进行下载并保存到磁盘。
（7）认证结果读入：每次认证完了之后，必须下载认证结果，将认证结果导回电子申报软件。
操作原因：使电子申报系统和扫描系统能够识别已经认证通过的发票，在下次认证的时候就不会将已经认证过的发票再重复导出来。
备注:如果经过多次在网上认证仍然无法认证的话，应该在认证期限内到主管税局窗口进行认证。
目前国税局网站上面暂时还不能直接在网站上面直接认证，只能从代理的机关部门购买认证系统（一年300元服务费，包括上门安装费）第二种认证办法：1、在取得增值税进项专用发票后，应在90天内进行认证2、直接把需要认证的发票拿到税局的机子去进行认证，输入纳税人代码、纳税人密码进行认证，认证完之后打印认证结果清单。
备注：只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。
另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票（7%抵扣），海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件，将数据输入用U盘拷贝，在报税时带到国税局去抵扣。
教你如何抵扣国内旅客运输发票进项税额
教你如何抵扣国内旅客运输发票进项税额展开全文自2019年4月1日起，随着国家增值税改革再次发力，除降低部分行业的增值税税率外，还进一步扩大进项税额抵扣范围，纳税人取得的注明旅客身份信息的机票、火车票（动车票）、汽车票等国内旅客运输客票及增值税专票、普票等票据，可以在申报纳税时按一定比例抵扣进项税额。
抵扣情况如下：1、飞机票、铁路车票：可抵扣进项税额=票面金额/（1+9%）*9% 注：飞机票票面金额包含飞机票票价及燃油附加费。
2、汽车票、船票等其他客票：可抵扣进项税额=票面金额/（1+3%）*3% 3、国内旅客运输增值税专票、普票票面注明的税额。
案例：a公司为一般纳税人，主营为监理服务，2019年8月公司财务共收到2019年4月份后开具的国内旅客运输票据数据如下：动车票：25317元/293份汽车票：633元/12份飞机票：6470元/6份本月a公司可抵扣进项的运输票据为311份，金额计算如下：可抵扣进项税额=（25317+6470）/（1+9%）*9%+633/（1+3%）*3%=2624.61+18.44=2643.05 具体申报如下：一、增值税申报表表二（本期进项税额明细表）填报明细：1、第二项“其他扣税凭证”中最后一项8b“其他”中填写本次需抵扣的旅客运输发票份数、含税金额及可抵扣进项税额2、第四项10“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中填写本次需抵扣的旅客运输发票份数、含税金额及可抵扣进项税额。
具体如下图所示：二、增值税申报表表四（税额抵减情况表）填报明细：因a公司满足10%加计抵减情况，所以需在序号6中“一般项目加计抵减额计算”中填写金额=当期申报抵扣进项税额合计数*10%。
如下图所示：三、增值税申报表主表填报明细：核对12栏中进项税额金额是否正确。
如下图所示：其他数据核对无误后，点击申报即可。
注意事项：1、纳税人取得的机票、火车票（动车票）、汽车票等国内旅客运输客票必须注明旅客身份信息，且用于本公司生产经营使用，不得用于个人消费使用。
运输发票抵扣规定
一、运费发票抵扣的有关规定（一）运输发票抵扣类型：1、运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票；2、运输单位主管地方税务局及省地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票（包括地方税务局代开部份）准予抵扣；3、被认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输发票也准予计算抵扣进项税额。
4、其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。
（二）准予抵扣的货物运费金额：指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用，装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。
货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。
（三）对运输发票填写要求：从2004年 7 月1 日起，全国统一使用《公路、内河货物运输业统一发票》。
1、该发票必须采用税控收款机系列产品开具，手写无效。
2、填开发票时，需要录入的信息除发票代码和发票号码（一次录入）外，其他的内容包括：开票日期、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、运输项目及金额、其他项目及金额、代开单位及代码（或代开税务机关及代码）、扣缴税额、税率、完税凭证（或缴款书）号码、开票人。
在录入上述信息后，税控收款机按规定程序自动生成并打印的信息包括：机打代码、机打号码、机器编号、税控码、运费小计、其他费用小计、合计（大写、小写）。
录入和打印时应保证机打代码、机打号码与印刷的发票代码、发票号码相一致。
3、为了保证在稽核比对时正确区分收货人、发货人中实际受票方（或抵扣方），在填开《货运发票》时应首先确认实际受票方，并在纳税人识别号前打印“+”号标记。
“+”号与纳税人识别号之间不留空格。
在填开收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、代开单位及代码（或代开税务机关及代码）栏目时应分二行分别填开。
增值税发票管理中的常见问题与解决方法
增值税发票管理中的常见问题与解决方法导言：增值税是一种以货物和服务增值额为计税依据的税种，对于纳税人来说，增值税发票管理是非常重要且复杂的一项任务。
然而，许多纳税人在增值税发票管理过程中常常遇到一些问题。
本文将深入探讨增值税发票管理中的常见问题，并提供解决方法。
一、问题一：发票抵扣问题在增值税发票管理过程中，企业需要将纳税期间内收到的增值税专用发票进行抵扣，以减少纳税额。
然而，一些企业可能不清楚哪些发票可以抵扣，导致抵扣错误或遗漏。
解决方法：1.了解抵扣范围：企业需要了解抵扣范围，明确可抵扣的增值税专用发票种类和用途。
2.建立详细档案：建立发票档案，清楚记录每张发票的基本信息，确保准确抵扣。
3.及时处理异常情况：对于无法抵扣的发票，要及时处理，避免对后续抵扣产生影响。
二、问题二：发票填报错误问题增值税发票填报错误是常见的管理问题，填写错误可能导致不合法的发票或被税务机关认定为异常情况。
1.培训员工：为企业员工提供增值税发票填报培训，确保他们了解填写规则和要求。
2.建立审查机制：建立内部审查机制，对填写的增值税发票进行审核，确保填写准确无误。
3.定期更新法律法规：要随时关注税务机关对于增值税发票填写规定的修改和调整，并及时进行内部培训和调整。
三、问题三：增值税发票丢失问题增值税发票的丢失可能导致企业无法进行抵扣和申报，对企业的经营造成不良影响。
解决方法：1.建立发票管理制度：建立严格的发票管理制度，包括发票存放、备份和归档等环节。
2.电子化管理：将发票进行电子化管理，避免实体发票丢失或损坏。
3.备份发票信息：将发票信息进行备份，确保重要数据不会丢失。
四、问题四：发票认证问题纳税人需要将购买的增值税专用发票进行认证，以确保可作为正常抵扣的有效凭证。
然而，一些纳税人可能不熟悉认证流程或存在认证延误等问题。
1.了解认证规定：企业需要了解增值税发票认证的具体规定，包括认证时间和方式等。
2.建立提醒机制：建立内部提醒机制，及时提醒相关人员认证发票。
增值税专项发票允许抵扣的范围以及不允许抵扣的情况
问：公司购进一批办公用品和劳保用品，对方开具了增值税专用发票，请问办公用品和劳保用品是否可以抵扣增值税销项税额？答：办公用品、劳保用品进项税额是可以抵扣的。
国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知国税发［１９９３］０２３号二、增值税扣除项目和扣除金额的确定（一）扣除项目的具体范围：１．外购原材料（１）原料及主要材料：指经过加工后能构成产品主要实体的各种原料和材料。
（２）辅助材料：指直接用于生产经营、有助于产品形成或便于生产进行，但不构成产品主要实体的各种材料，包括：ａ．被劳动工具所消耗的辅助材料。
如维护机器设备用的润滑油和防锈剂等。
ｂ．加入产品实体和主要材料相结合，或使主要材料发生变化或使产品具有某种性能的辅助材料。
如油漆、染料等。
ｃ．为创造正常劳动条件而消耗的辅助材料。
如工作地点清洁用的各种用具及管理、维护用的各种材料等。
（３）外购半成品（外购件）：指从外部购进需要本企业进一步加工或装配的已加工的半成品（外购件）。
（４）修理用备件（备品备件）：指为修理本企业机器设备和运输设备的各种备件。
（５）包装材料：如纸张、麻绳、铁丝、铁皮等。
（６）外购燃料；指企业为进行生产耗用的各种液体、固体、气体燃料。
包括：生产过程中用的燃料；动力用燃料；为创造正常劳动条件用的燃料；为生产经营提供运输服务所耗用的燃料。
２．外购低值易耗品指使用年限在一年以下与生产经营有关的设备、器具、工具等。
包括：（１）一般工具。
如刀具、量具、夹具等。
（２）专用工具。
如专用模型等。
（３）替换设备。
如各种型号的模具等。
（４）管理用具。
如办公用具等。
（５）劳动保护用品。
如工作服、各种防护用品等。
（６）生产过程中周转使用的包装容器等。
３．外购动力指纳税人为进行生产耗用的电力、蒸气等各种动力。
包括为进行生产耗用的外购的水。
４．外购包装物指包装本企业对外销售产品的各种包装容器。
５．委托加工费指为生产应税产品委托外单位加工所支付的加工费。
将购进的货物或应税劳务用于上述营业税应税项目以及专利、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权的研究开发；或不动产的新建、改建、扩建、修缮、装饰与销售其进项税额是不允许抵扣的。
会计实务：增值税专用发票抵扣规定
增值税专用发票抵扣规定增值税专用发票《增值税暂行条例》第八条规定，准予从税额中抵扣的进项税额包括“从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额”。
(一)纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣规定1、纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣的一般规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证当月的纳税申报期申报抵扣，否则不予抵扣。
《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]017号)2、商业企业取得捐赠和分配的货物增值税专用发票抵扣规定：对商业企业接受投资，捐赠和分配的货物，申报抵扣进项税额时，应提供有关投资，捐赠和分配货物的合同或证明材料。
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位，提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)3、商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易取得增值税专用发票抵扣规定：对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务征收机关批准予以抵扣。
《关于增值税若干征管问题的通知》(国税发[1996]155号)4、纳税人商品交易所通过期货交易购进货物抵扣规定对增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易购进货物，其通过商品交易所转付货款可视同向销货单位支付货款，对其取得的合法增值税专用发票允许抵扣。
《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2002]45号)5、纳税人取得税务机关代开增值税专用发票抵扣的规定：从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，所以增值税一般纳税人取得的税务机关用防伪税控系统代开的增值税专用发票，并通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》。
增值税发票抵扣比例如何最大化利用优惠
增值税发票抵扣比例如何最大化利用优惠增值税发票是企业在进行商品销售和服务提供时开具的一种证明纳税义务的凭证。
根据《中华人民共和国增值税法》的规定，企业可以将其它企事业单位对其销售货物、提供应税劳务的开具的增值税专用发票，作为进项税额抵减自身销售货物和提供应税劳务的征收销项税额。
通过合理地使用增值税发票抵扣，企业可以最大化地利用优惠，减少税负。
一、准确计算抵扣比例企业在抵扣增值税发票时，首先需要进行正确的抵扣比例计算。
按照《中华人民共和国增值税法》的规定，企业根据自身销售货物和提供应税劳务的比例确定抵扣比例。
比如，如果一个企业的销售货物和提供应税劳务中，80%属于应税项目，20%属于免税项目，则该企业可以将80%的进项税额抵扣。
二、合理分类管理发票为了最大化利用增值税发票的抵扣优惠，企业应合理分类管理发票。
根据不同的抵扣情况，将发票分为可抵扣和不可抵扣两类。
可抵扣发票是指纳税人购进货物、接受应税劳务、固定资产等所开具的增值税专用发票，可以用于抵扣其销售货物和提供应税劳务的销项税额。
不可抵扣发票包括非增值税专用发票、非正规渠道购进的发票等，无法用于抵扣。
通过合理分类管理发票，企业可以确保只将可抵扣发票用于抵扣，避免出现不可抵扣发票浪费抵扣机会的情况。
三、及时获取发票及时获取发票是最大化利用增值税发票抵扣优惠的重要环节。
企业应在购进货物或接受应税劳务后，及时向供应商索取增值税专用发票。
同时，企业还可以通过建立与供应商的良好合作关系，提前提醒和督促供应商开具发票。
只有及时获得发票，企业才能在合理时间内进行抵扣。
四、严格合规操作为了最大化利用增值税发票抵扣优惠，企业必须严格遵守相关税法和税务规定。
仔细核对发票的真伪、完整性和准确性，确保仅使用合规的增值税专用发票进行抵扣。
同时，企业还需要妥善保管发票，保存相关的会计凭证和票据，便于税务机关的核查和查验。
五、积极参与优惠政策除了基本的抵扣，企业还可以积极参与各项优惠政策，最大化利用增值税发票抵扣优惠。
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一、可以抵扣的发票：
增值税专用发票、农产品收购发票、铁路运输发票、公路内河货物运输发票,还有进口增值税专用票
纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国税局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣
除了增值税专用发票可以抵扣之外，还有“四小票”可以抵扣，具体如下。
一、海关代征增值税专用缴款书
1、增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关完税凭证），应根据相关海关完税凭证逐票填写《海关完税凭证抵扣清单》，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。
从3月份申报开始纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。
未单独报送的，其进项税额不得抵扣。
如果纳税人未按照规定要求填写《海关完税凭证抵扣清单》或者填写内容不全的，该张凭证不得抵扣进项税额。
2、增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；增值税一般纳税人取得的2004年1月31日以前开具的海关完税凭证，必须在2004年5月申报期前向主管税务机关申报抵扣，逾期不再予以抵扣。
增值税一般纳税人当期未取得海关完税凭证可不向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》。
二、废旧物资普通发票
1、生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
废旧物资回收经营单位不含个体经营者及其他个人。
2、废旧物资回收经营单位（以下简称废旧单位）应将销售废旧物资开具的普通发票逐票填写《废旧物资发票开具清单》（以下简称《废旧物资开具清单》），在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。
从2004年3月份申报开始，申报时纳税人要报送《废旧物资开具清单》纸质资料，同时报送载有《废旧物资开具清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。
3、、废旧单位销售其收
购的废旧物资，开具普通发票时，应加盖财务印章和开票人专章，生产企业增值税一般纳税人（以下简称生产企业）取得未加盖"开票人专章"的普通发票，不得计算抵扣进项税额。
4、增值税一般纳税人（以下简称纳税人）取得所有需抵扣增值税进项税额的废旧物资发票，应根据相关废旧物资发票逐票填写《废旧物资发票抵扣清单》（以下简称《废旧物资抵扣清单》），在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。
从3月份申报开始，纳税人报送《废旧物资抵扣清单》纸质资料，同时报送载有《废旧物资抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。
未单独报送《废旧物资抵扣清单》纸质资料的，其进项税额不得抵扣。
如果纳税人未按照规定要求填写《废旧物资抵扣清单》的，该张凭证不得抵扣进项税额。
5、增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以前开具的废旧物资发票，必须在2004年6月申报期前向主管税务机关申报抵扣，逾期不再予以抵扣。
生产单位取得2004年3月1日前开具的未加盖"开票人专章"的废旧物资发票允许抵扣进项税额，可暂不填写《废旧物资抵扣清单》"销货方纳税人识别号"和"销货方纳税人主管税务机关代码"栏。
废旧单位当期未开具废旧物资发票，增值税一般纳税人当期未取得废旧物资发票可不向主管税务机关报送《废旧物资开具清单》或《废旧物资抵扣清单》。
三、农产品收购发票
1、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13％的抵扣率抵扣进项税额。
2、从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。
四、运费发票
1、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。
2、从1998年7月1日起，将增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率由10％降低为7％。
3、纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，不得计算进项税额抵扣。
4、纳税人购进、销售货物所支付的运输费用明显偏高，经过审查不合理的，不予抵扣运输费用。
5、运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票准予抵扣。
其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。
6、纳税人取得所有需计算抵扣增值税进项税额的运输发票，应根据相关运输发票逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》，在进行增值税纳税申报时，除按现行规定申报报表资料外，增加报送《增值税运输发票抵扣清单》。
纳税人除报送清单纸质资料外，还需同时报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息。
未单独报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料及电子信息的，其运输发票进项税额不得抵扣。
如果纳税人未按规定要求填写《增值税运输发票抵扣清单》或者填写内容不全的，该张运输发票不得计算抵扣进项税额。
纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国税局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。
拿好要认证的发票（注意有效期180天），带好税务登记证副本，如果方便的话可以在大厅办理一个电子标签，记好密码，就可以在自助机上认证，在没电子标签时可以拿到柜台上。
给大厅人员就可以。
他们认证后记得盖认证章。
不得抵扣的进项税额： 1.购进固定资产（东北地区除外）； 2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 3.用于免税项目的购进货物或应税劳务； 4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务； 5.非正常损失的购进货物； 6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务； 所以，你单位上述收取的进项税发票不得抵扣进项税。
准予抵扣的进项税额： 1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； 2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额； 3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。
4.一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
5.
生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。