增值税发票抵扣联封面

增值税发票的种类和用途

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领

购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义

务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的

专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，

不

增值税专用发票仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终消费之间各环节联系起来，保持了税负的完整，体现了增值税的作用。

增值税专用发票每联的颜色和名字

1、三联：

第一联绿色抵扣联

第二联黄色发票联

第三联深蓝记账联

增值税专用发票各联的作用：

第一联：抵扣联,购货单位的扣税凭证,此联最终去向是由购货单位交

给税局进行抵扣。

第二联：发票联,是购货单位的记账凭证,此联最终去向是购货单位作

为购买物品的原始凭证入账。

第三联：销货方的记账凭证，此联最终去向是销货单位作为销售产品

的原始凭证入账。

2、四联：

第一联蓝色存根联

第二联棕色发票联

第三联绿色抵扣联

第四联黑色记账联

各联的作用：

第一联：存根联，销货方留存备查。

第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。

第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证。第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。

[全]增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项

会计解析-增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项

首先先了解什么是增值税专用发票

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票

增值税发票的构成

增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联.

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:

• 第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原始凭证,在票面上的"税额"指的是"销项税额","金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账)

•

第二联是抵扣联(购货方用来扣税)

• 第三联是发票联(购货方用来记账)

四联: • 第一联蓝色存根联

• 第二联棕色发票联

• 第三联绿色抵扣联

• 第四联黑色记账联

认识完增值税专用发票之后，那么我们在工作中怎么领购呢？请往下看：

增值税专用发票具体领购流程：

1. 登录电子税务局，进入发票管理页面，点击"发票领用"后，填写相关信息。

注意，在网上申领发票有"大厅领取、邮政快递和回单柜"三种取票模式，可以根据你的情况选择哪种领取方式。既然都选择了网上办税，那我们就以"邮政快递"，勾选"我已阅读并了解"，麻烦快递小哥送票上门。

2. 选择好了领取方式之后，点击"新增"，选择申领的发票种类的数量。

3.

因为我们选择的是邮寄方式，所以接下来需要填写收件地址。点击"使用其他地址"，进行地址添加后保存。这这里发票网上申领成功，到时候注意接听快递电话，以防错过发票收取。(不同地区的发票网上申领流程会有差异，具体以当地税务厅发布的为主)

注意：如果领取的是增值税专用发票或者增值税普通发票，还需要在"增值税发票税控开票软件"读取发票信息后，才能开具发票。另外需要注意的是上次领购的发票未用完是不可以再次领购的

增值税发票丢失最新处理办法

增值税发票丢失最新处理办法的相关规定出自国家税务总局2019年发布的第48号令，该规定自2019年7月24日起施行。

根据相关规定，无论丢失专用发票还是普通发票，都不需要再提交发票丢失登报作废声明。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

丢失增值税发票的具体处理方法如下：

1. 丢失已开具的增值税专用发票：

同时丢失发票联和抵扣联：纳税人可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证；

丢失抵扣联：可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；

丢失发票联：可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

2. 丢失增值税专用发票记账联：可使用发票联或抵扣联等其他联次复印件作为记账凭证。

3. 丢失普通发票记账联：取得发票联复印件，由提供发票联复印件的单位出具相关证明，并由提供人签章。

4. 丢失普通发票发票联：取得原开票单位加盖公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和摘要等，经经办单位会计机构负责人、会计主管、单位领导审批后作为原始凭证。

需要注意的是，丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可能会处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。具体处理方法可能因地区和实际情况而有所不同，建议在处理前咨询当地税务机关，以确保操作符合相关规定。同时，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，以避免不必要的麻烦和损失。

增值税专用发票

增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：

1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：“增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。”

2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账）；七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用

增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17% 。一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

增值税专用发票 2

增值税专用发票

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

增值发票简介

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

增值发票构成

增值税专用发票每联的颜色和名字。

现用的增值税专用发票一般分三联和四联。

三联：

第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致。

第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；

第三联是发票联（购货方用来记账），

四联：

第一联蓝色存根联,销货方留存备查。

第二联棕色发票联，购货单位作付款的记账凭证。

第三联绿色税款抵扣联，购货方作扣税凭证。

第四联黑色记账联，销货方作销售的记账凭证。

编辑本段禁止购买情况

一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票:

(一)会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。

(二)不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数

增值税专用发票

据及其他有关增值税税务资料者。上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。 (三)有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：

1.私自印制专用发票；

“增值税专用发票”是什么？填写时应注意哪些？

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在谈及“增值税专用发票”之前，我们先来了解下什么是发票：现在我们常说的发票就是企业在日常购销商品、开展经营活动或者提供劳务时作为收付款项而开具或收取的一种凭证。

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“增值税专用发票”由国家税务总局监制设计印制，我们通常所说的开“专票”即开“增值税专用发票”。“增值税专用发票”只限于年应税销售额大于500万的一般纳税人使用，小规模纳税人只能开具普通发票，如果有需要使用增值税专用发票的，就得向税务机关申请，经批准后，去办税服务大厅代开增值税专用发票。

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“增值税专用发票”基本联次为三联式，分别是记账联（销货方发票联）、抵扣联（购货方用来扣税）、发票联（购货方用来记账）。它不仅能作为原始的业务凭证，还能作为抵扣税款的法定凭证，这也就不难理解被称为“专用”发票了。

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我们在填写“增值税专用发票”的时候，除了做到最基本的字迹清楚、不得涂改、票面金额与实际金额相符等，还应该注意在发票联和抵扣联加盖发票专用章，当经营地址有更改时，应以税务登记证上的地址作为参考。

编辑：缪缪

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出口退税和电子口岸操作流程

K1+478～K1+5888段左侧片石混凝土挡土墙第1部分1页脚内容抄税操作流程1. 一般纳税人必须在每月10号(最好5号前)前抄税,否则国税无法正常申报,更不能开具增值税发票.月末先查看一下。

2. IC卡里面一共有多少销售额,确定与所开发票相符.

3. 是否有发票作废,在月底前需及时作废,隔月作废带上1-3联发票原件,到国税3楼申请填写

4. 带上必须在企业电脑上抄过税的IC卡,步骤如下:

4.1先插上IC卡,备份盘,双击桌面开票系统

4.2进入系统—输入口令—点报税处理—抄税处理

4.3选择本期资料—确定—核对数据无误后退出.

5.到国税3楼电脑上自己操作:

先插上IC卡—数据采集—抄税成功—核对后—确定或到抄税认证窗办理.

6.本月没有开具发票也同样要抄税

认证操作步骤

1. 认证时,双击桌面---输入密码---自动选择扫描仪.

2. 专用发票认证---将发票放入扫描仪中---扫描录入—单张扫描---保存数据.发票认证期限180天

3. 网上认证—检索待认证发票(核对一下份数)—实时认证—自动出现远程连接(国税)—登录---全部认证通过---确定. K1+478～K1+5888段左侧片石混凝土挡土墙第1部分2页脚内容4. 下载认证结果通知书—自动出现远程连接—登录—打印通知书1份,并装订成册.装订清单如下:

4.1专用封面

4.2认证结果清单

4.3认证结果通知书

4.4认证后的增值税发票抵扣联

4.5专业封底

5. 按以上顺序月度装订成册,以备税务机关核查.

6. 安装认证软件(新办企业认证软件在地税后面的佳信计算机办理)

中天易税佳信计算机 87177770

.新安装980.00(扫描仪)+200.00维护+350.00=1530.00

国税出口发票开具

1. VPDN连接成功后,登陆http://100.0.0.4800地址,进入以下界面.

2. 输入用户名(企业税号)密码,点击登陆.

《增值税发票管理办法》

1 增值税发票管理办法

第一条为了规范公司增值税发票的管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强增值税发票管理的通知》等相关法规，特此制定本办法。

第二条增值税销项发票的管理

（一）增值税专用发票的管理

常见的增值税专用发票为三联，记账联、抵扣联和发票联。记账联，作为公司开具专用发票的原始凭证留存，而抵扣联与发票联则应交付对方单位。

开具增值税专用发票，必须要求对方单位提供完整的开票信息，即：公司名称、税号、地址与电话、开户银行与账号。

发票管理员应根据对应合同上的金额开具增值税专用发票，且将抵扣联和发票联都加盖发票专用章后，通知相关业务员领取抵扣联与发票联并签字确认，记账联则应装订成册。

此外发票管理员还应将开具的每张增值税专用发票的信息录入《发票备查簿》的EXCEL表中以备查。

（二）增值税普通发票的管理

2 根据税局要求，目前我司开具的增值税普通发票均为增值税电子普通发票。开具增值税电子普通发票时，必须要求对方单位提供公司名称与税号。

发票管理员应根据对应合同上的金额开具增值税电子普通发票后，通知业务员运用开票软件自行推送电子发票给对方单位。

发票管理员应将每张增值税电子普通发票的信息录入《发票备查簿》的EXCEL表中以备查。

（三）增值税发票的领购

增值税发票的领购由公司指定的发票管理员负责，其他人员无权购买。

发票管理员应当根据业务用量申请发票购买的种类和数量。发票管理员凭《发票领购簿》、金税盘和其个人身份证前往主管税务机关领购纸票发票。电子发票由发票管理员在金税盘中操作申购认领程序。

（四）增值税发票的保管

发票管理员加强增值税发票的安全保管，对领购的尚未开具的增值税空白发票，应及时存放于保险柜中；已装订成册的增值税发票记账联应存放于档案柜中。

（五）增值税发票的开具

根据公司目前的业务模式，开具普通发票或专用发票依以下情形而定：

会计实务：认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”保存时间？

认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”保存时间？

小编都整理好了，请看！

【认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”保存时间？】

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)文第二十九条规定，账簿、记账凭证报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存30年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。

因此，根据规定，抵扣联也属于发票，应该存30年。

【购买固定资产发票未到，是否先做预付？】

如果发票本月可以收到,那么等发票到了在确认固定资产,付款的分录可以先做

借:应付账款

贷:银行存款

本月收到发票

借:固定资产

应交税费---应缴增值税进项

贷:应付账款如果发票本月不能到的话,付款的分录还是先做

借:应付账款

贷:银行存款

同时根据产品的入库单和收据暂估入账,

借:固定资产

贷:应付账款注意此处的应付账款不包含增值税额

等次月收到发票时红字冲销上面分录同时做正确的分录,

借:固定资产

应交税费---应缴增值税进项

贷:应付账款

如果暂估的固定资产金额与发票金额一致,那么也可以不冲销暂估金额而补记一笔税款的金额

借:应交税费---应缴增值税进项

贷:应付账款

次月计提折旧

如果发票是第三个或者隔了几个月才收到,按暂估的金额计提折旧,等实际收到发票按照正确金额调整固定资产的金额和税金金额就可以了,如果涉及折旧的调整,当月一并调整.当然隔这么久一半是不太可能的. 还有一点就是因为折旧都是从购入后的次月开始计提的,如果你不想那么麻烦,你也可以等次月收到发票时,按照入库单和发票一次性正确确认固定资产,只是当月确认当月计提折旧就可以了.不过这种做法稍显不妥,因为小小的违背了会计准则的规定的.

【销售方申请冲红的专用发票，对于购买方已经抵扣认证的蓝字发票，需要收回吗？】

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定，如果是销售方开具信息表，对于已经交付购买方的专票，购买方需要将未用于申报抵扣的蓝字发票的发票联及抵扣联退回给销售方;对于购买方开具信息表的情形，如果购买方已经将专票用于申报抵扣，根据国税发〔2006〕156号第第二十五条的规定，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方;如果未用于申报抵扣，但是发票联或抵扣联无法退回的也无需退回。

增值税专项发票进项税额抵扣联-抵扣凭证封面

增值税专项发票进项税额抵扣联（凭证）汇总封面

所属时期：年月日— 月日全年编号：第号，本月共册，第册

企业名称：税务登记号：

项目行次本期发生额累计发生额

申报应税销售额 1

销项税额 2

本期抵扣进项税额 3

上月留抵进项税额 4

本期应抵扣进项税额 5=3+4

本期实际抵扣进项税额 6 如5＞1，则为1

5＜1，则为5

本期应交增值税额 7=1-6

期末留抵进项税额 8=5-6

本期

申报

进项

税额 13% 10% 9% 6% 3% 合计

份数税额份数税额份数税额份数税额份数税额份数税额