《国际贸易理论与实务》第四章考点手册

《国际贸易理论与实务》第四章国家实施贸易政策的措施考点 9 关税措施（★★★一级考点单选、简答）1、关税的税收客体是进出口商。

2、进口税是在外国货物直接进入关境或国境时征收，或者是在外国货物由自由港、自由贸易区或海关保税仓库等运往进口国国内市场，办理海关手续时征收。

进口税主要分为最惠国税和普通税。

最惠国税适用于来自与该国签订包含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的商品。

普通税适用于与该国没有签订包含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的商品。

最惠国税率比普通税率低，有时差幅较大，达十几倍之多。

最惠国税又被称为正常关税。

关税壁垒就是指高额进口税。

3、关税的种类：（1）按照征收对象或商品流向，关税可以分为进口关税、出口关税和过境关税；（2）按照征税的目的，关税可以分为财政关税和保护关税；（3）按照差别待遇和特定的实施情况，关税可以分为进口附加税、差价税、特惠税和普惠税。

4、多数国家的关税结构是：（1）对工业制成品的进口征收较高的关税；（2）对半制成品的进口税率次之；（3）对原料的进口税率最低，甚至免税。

5、出口税的征收将提高本国商品在国外市场的销售价格，削弱本国商品的竞争力，因而大多数国家都不再征收。

目前大多数国家在外国商品经过其领土时不再征收过境税、只是征收少量的准许费、印花费、登记费等。

为达到保护的目的，保护关税的税率比较高，有时税率高达100%以上，等于禁止进口，又称为禁止关税。

进口国家除对所有进口商品征收进口税外，有时还针对个别国家或个别商品征收进口附加税。

这种进口附加税主要有反补贴税和反倾销税。

反补贴税的税额一般按补贴数额征收，反倾销税的税额一般以倾销差价征收。

一国征收反倾销税的目的在于防止外国商品低价倾销，保护本国工业和市场。

6、由于差价税是随着国内外价格差额的变动而变动的，因此它是一种滑动关税。

7、特惠税分为互惠和非互惠两种不同形式。

8、普遍优惠制，简称普惠制，是发展中国家在联合国贸易与发展会议上进行长期斗争，在1968年通过建立普惠制决议之后取得的。

减税幅度又称普惠制优惠幅度。

受惠产品减税幅度的大小取决于最惠国税率和普惠制税率之间的差额。

最惠国税率越高，普惠制税率越低，差幅就越大。

各给惠国普惠制方案中的原产地规则，一般包括原产地标准、直接运输规则和原产地证明文件三部分。

普惠制的原产地标准分为两大类。

即完全原产的产品和非完全原产的产品。

9、普惠制的主要原则：（1）普遍的；是指发达国家应对发展中国家或地区出口的制成品和半制成品给予普遍的关税优惠待遇。

（2）非歧视的；是指应使所有发展中国家或地区都不受歧视，无例外地享受普惠制的待遇。

（3）非互惠的；是指发达国家应单方面给予发展中国家或地区关税优惠，而不要求发展中国家或地区提供反向优惠。

10、普惠制的目的是：增加发展中国家或地区的外汇收入，促进发展中国家或地区的工业化，提高发展中国家或地区的经济增长率。

11、普惠制方案是由各给惠国或国家集团单独制定和公布的，各有特点，不尽相同。

但主要内容（规定）有以下几个方面：（1）对受惠国家或地区的规定；（2）对受惠产品范围的规定；（3）对受惠产品减税幅度的规定；（4）对各给惠国保护措施的规定；（5）对原产地的规定；（6）有效期12、普惠制对给惠国的措施包括：（1）免责条款；（2）预定限额；（3）竞争需要标准；（4）毕业条款。

13、按照征收的一般方法或征税标准分类、关税可以分为从量税、从价税、复合税、选择税和技术性关税。

各国征收从量税，大部分以商品的重量为单位进行征收。

二战以前，发达国家普遍采用从量税的方法计征关税。

战后，发达国家普遍采用从价税的方法计征关税。

在从量税确定的情况下，从量税额与商品数量的增减成正比关系，但与商品价格无直接关系。

按从量税方法征收进口税时，在商品价格下降的情况下，加强了关税的保护作用；反之，在商品价格上涨的情况下，则不能完全达到保护关税的目的。

从价税额与商品价格有直接关系，它与商品价格的涨落成正比关系。

但是从价税额的保护程度不会因价格的变化而变化。

目前，世界上多数国家对进口商品普遍采用从价税，欧盟、日本、美国、中国应征税目90%以上为从价税。

14、从量税额=商品数量*每单位从量税。

从价税额=商品总值*从价税率。

复合税额=从价税额±从量税额。

15、中国历史上对新闻纸征收的滑准税就属于技术性关税。

滑准税：滑准税是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。

因此，实行滑准税率的进口货物应纳关税税额的计算方法与从价税的计算方法相同。

16、海关税则是关税政策的具体体现，海关依照海关税则征收关税。

海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税的规章条例及说明；另一部分是关税税率表。

关税税率表包括：税则号列（税号）、货物分类目录和税率。

海关税则主要可以分为单式税则和复式税则两类。

目前绝大多数国家采用复式税则。

单式税则中一个税目只有一个税率，适用于来自任何国家的商品，没有差别待遇。

复式税则，在一税目下订有两个或两个以上的税率，对来自不同国家的进口商品，适用不同的税率。

日本的关税税率基本上可以分为三类：固定税率、协定税率和优惠税率。

美国关税表中的关税税率分为两大类：第一类包括一般税率和特殊税率。

第二类是法定税率，是税率中最高的一种，适用于没有取得美国最惠国待遇或特殊待遇的国家或地区。

17、中国目前的进口关税税率设有普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率。

考点 10 非关税措施（★★★三级考点简答、论述）1、发展中国家主要采用的非关税措施依照重要性排列，分别为：非自动进口许可、关税配额、禁止出口。

中国目前主要使用的非关税措施包括：进口许可证、进口配额、进口限量登记和关税配额。

2、关税配额按商品进口的来源，可以分为：全球性关税配额和国别关税配额。

按征收关税的目的，可以分为优惠性关税配额和非优惠性关税配额。

3、进口配额的分配方式：（1）政府直接颁发进口许可证给进口商；（2）政府根据进口商和消费者的申请颁发进口许可证；（3）政府公开拍卖进口许可证；（4）进口国政府在设置进口数量或金额后，将颁发许可证的权限交给出口国。

4、外汇管制做法，即：数量型外汇管制、成本性外汇管制和混合型外汇管制。

5、乌拉圭回合达成的《海关估价协议》规定的六种不同的依次采用的新估价法为：进口商品的成交价格、相同商品成交价格、类似商品的成交价格、倒扣法、计算价格法和合理办法。

倒扣法主要适用于寄售、代销性质的进口商品。

技术性贸易壁垒不仅针对有形商品，而且也适用于服务贸易。

6、征收反倾销税的条件：进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的同类产品造成重大损害是构成反倾销税的重要条件。

7、广义的技术性贸易壁垒的主要内容：（1）技术法规和标准；（2）质量认证与合格评定程序；（3）关于卫生检疫的规定；（4）关于商品包装盒标签的规定；（5）绿色贸易措施。

8、非关税领域呈现的新的发展趋势的主要表现：（1）反倾销措施不断增强；（2）技术性贸易壁垒（TBT）迅速发展；（3）绿色贸易壁垒名目繁多；（4）劳工标准的兴起。

9、出口补贴的方式：（1）直接补贴；直接补贴包括价格补贴和收入补贴两种形式；（2）间接补贴；间接补贴是指政府对某些出口商品给予财政上的优惠，以降低出口商品的成本，提高出口商品的价格竞争力。

考点 11 贸易促进措施（★★★一级考点单选、简答、论述）1、保费协议是出口买方信贷担保的前提，出口信贷担保协议是出口信贷的前提。

2、买方信贷的附带条件就是提供的贷款必须用于购买债权国的商品、因而起到促进商品出口的作用，买方信贷也被称为约束性贷款。

3、出口信贷一般按照贷款对象进行划分，可分为以下两点：（1）卖方信贷；卖方信贷是出口方银行向本国出口厂商（卖方）提供的低利率优惠贷款。

（2）买方信贷；买方信贷是出口方银行直接向外国的进口厂商（买方）或进口方的银行提供的贷款。

4、出口信贷的主要特点：（1）信贷发放以货物出口为基础；（2）贷款利率较低；（3）出口信贷的贷款金额，通常只占买卖合同金额的85%左右，其余10%—15%由进口厂商先行支付；（4）出口信贷发放与出口信贷保险相结合；（5）出口信贷是政府促进出口的手段。

5、出口信贷担保制的主要内容：（1）担保的项目与金额；（2）担保对象；担保对象分为：对出口厂商的担保和对银行的直接担保。

（3）担保期限与费用；短期信贷担保为6个月左右，中、长期信贷担保时间通常为2——15年。

6、“福费廷”是指在延期付款的大型生产设备贸易中，出口商把经进口商承兑的，期限在6个月——5年（甚至更长）的远期汇票，无追索权地售予出口商所在地的银行或大金融公司，提前取得现金的一种资金融通形式。

由于它不受“君子协定”的约束，又满足了进出口双方的需要，因此，这种方式在国际贸易中日益流行。

7、通常商业保险公司不承保的出口风险项目，都可向担保机构进行投保，风险一般分为两类：政治风险和经济风险。

政治风险的承保金额一般为合同金额的85%——95%。

经济风险的担保金额一般为合同金额的70%—80%。

8、乌拉圭回合谈判中达成的《补贴与反补贴协议》将补贴分为禁止使用补贴、可申诉的补贴和不可申诉的补贴三大类。

9、实行复汇率制度的原则：（一国货币的对外汇率不只有一个，而是两个以上的汇率）（1）在进口方面：1.对于国内需要而又供应不足或不生产的重要原料、机器设备和生活必需品，适用较为优惠的汇率。

2.对于国内可大量供应的和非重要的原料和机器设备适用一般的汇率.3.对于奢侈品和非必需品只适用最不利的汇率。

（2）在出口方面：1.对于缺乏国际竞争力但又要扩大出口的某些出口商品，给予较为优惠的汇率。

2.对于其他一般商品出口适用一般汇率。

10、商品倾销按照倾销的具体目的和时间长短的不同，可以分为以下几种形式：（1）偶然性倾销；销售旺季已过，在国内市场上不能售出的剩余货物，在国外抛售（2）间歇性或掠夺性倾销；低于国内价格或低于成本的价格，在国外市场上抛售商品（3）长期性倾销。

11、外汇倾销不能无限制和无条件地进行，只有具备以下两个条件才能起到扩大出口的作用：（1）货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度；（2）其他国家不实行同等程度的货币贬值和采取其他报复性措施。