2019年度新店镇林业站税收优惠政策情况说明
农林牧渔行业税费政策解读
成本法的应用
闽财税〔2017〕41号 《竹木加工行业成本法》《餐饮服务行业成本法》
成本法：依据试点纳税人年度会计核算资料，计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例（以 下称农产品耗用率）。当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据当期主营业务成本、农产品耗用率以 及扣除率计算。公式为：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
茶企的农产品进项核定方法
某一般纳税人，加工精制茶200斤，当期销售精制茶100斤，销售单价500元，已知期 末平均收购的茶青价格为60元一斤，以白茶茶青为原料，制成精制白茶，产品单耗数 量为4.8。
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=100*4.8*60*0.09/1.09=3313.27元 期末平均买价＝（期初库存农产品数量×期初平均买价＋当期购进农产品数量×当期
（四）企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受 农产品初加工的优惠政策。
茶企的农产品进项核定方法
一、绿茶 绿茶 绿茶 二、白茶 白茶 白茶
福建省财政厅 福建省国家税务局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业 范围的通知（闽财税〔2015〕29号）
产品名称
福建省茶叶加工产品分类扣除标准
买价）/（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）
茶企的农产品涉税风险
农产品核定扣除办法以购进农产品为原料生产销售茶叶加工产品，适用增值税一 般纳税人的茶叶加工企业，小规模纳税人不适用。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为了应对国内经济下行压力和促进经济稳定发展而实施的一系列措施。
该政策的主要目的是减轻企业和个人的税收负担，增加可支配收入，提高市场活力和消费能力，推动经济增长。
2019年减税降费政策的主要内容之一是减少企业税负。
政府通过降低企业所得税税率和缩小征收范围，实施差别化税制，减少中小微企业的税收负担。
这将为企业减少成本，提高生产效率和竞争力，促进企业创新和发展。
政府还加大了对科技创新企业的支持力度，通过更加灵活的税收优惠政策，鼓励企业增加研发投入，提高科技创新能力。
2019年减税降费政策还着重减轻个人税负。
政府通过提高个人起征点和调整税率阶梯，减少个人所得税税率。
这将为广大劳动者增加可支配收入，提高生活水平。
特别是对低收入人群和困难群体的税收优惠政策，能够更好地保障他们的基本生活需求。
政府还加大了对特定领域的个人所得税优惠力度，如对科技人才的税收优惠政策，促进人才流动和创新创业。
2019年减税降费政策还包括了降低社会保险费率的措施。
政府通过减少企业和个人的社会保险费率，降低用工成本，促进就业增长。
这将为企业带来更多的雇佣机会，缓解就业压力，同时也能够提高劳动者的社会保障水平。
政府还加大了对农村地区的社会保险补贴力度，提高农民收入，改善农村社会保障条件。
值得注意的是，2019年减税降费政策虽然能够为经济发展带来积极影响，但也存在一些问题和挑战。
减税降费可能会对财政收入造成一定的压力，特别是在当前国内经济增长放缓的情况下。
政府需要通过其他途径，如优化税收征管，加大执法力度等手段，确保财政收入的稳定。
减税降费政策的效果也需要时间来验证。
虽然政府已经采取了一系列措施，但由于政策的影响需要一定的滞后期，因此我们还需要时间来评估政策的实际效果。
政府需要密切关注税收收入和经济增长等数据，及时调整政策方向，确保政策的顺利实施。
企业所得税-2019年纳税人税收优惠政策
研发费用税前加计扣除政策
《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开 发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕 119号）；《国家税务总局关于企业研究开发费 用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税 务总局公告2015年第97号）；《国家税务总局关 于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公 告》（国家税务总局公告2017年第40号）
政策依据：《财政部 税务总局关于设备 器具扣 除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕 54号）；
《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所 得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告 2018年第46号）。
（三）符合条件的委托境外研发经费可以加计扣 除
主要内容：2018年1月1日起，委托境外进行研 发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境 外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三 分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加 计扣除。
(GB/4754 -2011)》为准，并随之更新。
（七）扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不 征收预提所得税范围
主要内容：2018年1月1日起，对境外投资者从中国境 内居民企业分配的利润，用于境内直接投资暂不征收 预提所得税政策的适用范围，由外商投资鼓励类项目 扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。
企业所得税优惠政策事项办理办法
特殊事项：享受集成电路生产企业、集成电路 设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点 软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企 业,应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录 》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务 机关提交资料。
2019年减税降费主要政策措施
2019年减税降费主要政策措施2019年《政府工作报告》提出，今年减税降费近2万亿元。
主要包括5项内容：增值税改革、小微企业普惠性减税、实施个人所得税专项附加扣除、降低社保费率、清理规范行政事业性收费和政府性基金。
目前，5项政策措施均已明确。
一、小微企业普惠性税收减免政策根据1月9日国务院常务会议精神，财政部、税务总局印发了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，规定自1月1日起：一是对月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；二是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；三是由省（区、市）人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”，各省、区、市均明确对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度顶格减征，最大限度减税让利；四是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围。
二、个人所得税专项附加扣除政策1月1日起，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除政策开始实施，进一步减轻了广大纳税人的税收负担。
三、深化增值税改革根据3月20日国务院常务会议精神，财政部、税务总局、海关总署印发《关于深化增值税改革有关政策的公告》，明确了4月1日起深化增值税改革的具体措施和操作办法。
主要包括以下四项内容：一是降低增值税税率水平。
将适用16%税率的项目改按13%税率征税，主要涉及制造业等行业；将适用10%税率的项目改按9%税率征税，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物；保持6%一档税率不变，主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年，中国政府实施了一系列的减税降费政策，旨在促进经济增长，减轻企业和个人负担，提升市场活力。
本文将从企业减税、个人所得税减税和消费税降税三个方面对2019年的减税降费政策进行分析。
企业减税是2019年减税降费政策的重点之一。
政府采取了多项措施来降低企业税负，包括降低制造业和交通运输业的增值税税率，实施小微企业普惠性税收减免政策，进一步降低中小微企业税收负担，提高了企业的经营活力和市场竞争力。
个人所得税减税也是2019年减税降费政策的重要内容。
政府提高了个人所得税起征点，调整了税率结构，减轻了个人所得税的负担。
这项政策有利于提高收入者的可支配收入，促进个人消费，同时也为个人投资和创业提供了更好的条件。
消费税降税是2019年减税降费政策的另一个重要举措。
政府降低了部分消费品的消费税税率，如汽车、家电、化妆品等，降低了这些商品的价格，刺激了消费需求，促进了相关行业的发展。
2019年的减税降费政策取得了显著的效果。
根据统计数据，全年减税降费总规模超过了2万亿元人民币，超过了政府原定的1.3万亿元人民币的目标。
减税降费政策有效地减轻了企业和个人的税收负担，提高了市场活力，促进了经济增长。
也有人对2019年的减税降费政策提出了一些质疑。
有人认为，虽然减税降费政策对企业和个人都有利，但可能导致财政收入减少，对政府财政造成一定的压力。
也有人担心减税降费政策可能会导致不平等现象的加剧，即富人受益更多，贫困人口受益较少。
2019年的减税降费政策在促进经济增长，减轻企业和个人负担方面取得了积极的效果。
但政府需要进一步关注财政可持续性和社会公平性的问题，确保减税降费政策的长期稳定和可持续发展。
2019版税收优惠政策汇编31页
2019版最新税收优惠政策汇编：增值税（一）第一部分增值税优惠政策1.农业产品1.1销售自产农业产品●下列货物免征增值税：农业生产者销售的自产农业产品。
（《暂行条例》）●农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
农业产品，是指初级农业产品，具体范围由国家税务总局直属分局确定。
（《实施细则》）●《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
（财税字[1995]第052号）1.2粮食和食用植物油●对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。
对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税。
（一）军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。
（二）救灾救济粮：指经县(含)以上人民政府批准，凭救灾救济粮票(证)按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。
（三）水库移民口粮：指经县(含)以上人民政府批准，凭水库移民口粮票(证)按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。
对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。
承担粮食收储任务的国有粮食购销企业和经营本通知所列免税项目的其他粮食经营企业，以及有政府储备食用植物油销售业务的企业，均需经主管税务机关审核认定免税资格，未报经主管税务机关审核认定，不得免税。
享受免税优惠的企业，应按期进行免税申报，违反者取消其免税资格。
粮食部门应向同级国家税务局提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮的单位、供应数量等有关资料，经国家税务局审核无误后予以免税。
2019年新出税收优惠政策大全减税降费
2019年新出税收优惠政策一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小型微利企业条件放宽了小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
四、小规模六税两附加减按50%2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二）五、国内车票可以抵扣增值税了4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%六、一般纳税人增值税申报表精简了废止部分申报表附列资料：一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。
农林牧渔业企业所得税优惠政策执行中存在问题与建议
农林牧渔业企业所得税优惠政策执行中存在问题与建议农业是关系国计民生的基础产业,备受社会各界的广泛关注，农林牧渔业税收优惠政策作为国家宏观调控的一项重要内容，在调整农业结构、发展基础产业方面起到了积极的政策引导和促进作用。
为更好地了解该项优惠政策在我市的执行情况，我们选取管辖此类企业较多的麻涌、樟木头和洪梅分局开展调研，实地了解相关企业情况，收集政策执行中的存在问题,探讨如何进一步健全和完善政策，以期更好地推动农林牧渔业健康快速发展.一、农林牧渔业税收优惠政策执行状况2008—2011年，全市国税管辖的属于农林牧渔业的企业分别有131户、167户、191户和226户,分属农业、林业、牧业、渔业、农林牧渔服务业和农副食品加工业六大类，历年营业收入分别为81.97亿元、97.97亿元、150.98亿元、195.5亿元，实际应纳所得税额分别为958。
52万元、1187.77万元、2020.57万元、9826。
5万元。
随着全市农林牧渔业企业的增加，全市享受农林牧渔业税收优惠的企业和优惠金额也相应增加。
同期享受税收优惠的企业分别为7户、15户、23户、23户，享受的减免税项目所得分别为914。
32万元、15574。
11万元、51092。
67万元、24009。
38万元.具体情况见下表：从上表可见，虽然享受农林牧渔业税收优惠的企业数量逐年增加，但总体比例并不高,2008—2011年分别为5.34％%、8。
98％、12。
04%和10。
18％。
根据调查,主要是由于政策规定不明确、企业对该项优惠政策不理解、会计核算不健全等原因，造成了企业不能充分享受该项优惠。
从统计情况看，全市农林牧渔业中享受优惠的主要为农产品初加工业，在2008—2011年间，农产品初加工业占享受优惠政策企业总数的比例分别为42。
86％、60%、60.87％和47。
83％,而在农产品初加工业中，主要又是粮食及油料植物初加工业。
二、农林牧渔业税收优惠政策执行中存在的主要问题从调研了解的情况来看，农林牧渔业税收优惠政策在实际执行中主要存在以下问题：（一）政策自身具有局限性1.优惠待遇设计的层次多、门槛高，部分规定不符合社会发展需要。