公司营运管理手册(财务篇)

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昆明圣川装饰工程有限公司财务管理中心管理制度

第一部分财务职能

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第一条公司财务部门的职能是：

1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4）厉行节约，合理使用资金。

5）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6）对有关机构及财政、税务、银行部门了解检查财务工作，主动提供有关资料如实反映情况。

7）完成公司交给的其他工作。

第二条人员组成：

财务部由会计、出纳人员组成。在没有专职会计之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第三条财务工作岗位职责：

一、总会计师负责组织本公司的下列工作：

1）编制和执行预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；

2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

4）承办公司领导交办的其他工作。

二、会计的主要工作职责是：

1）按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

2）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

3）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

4）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责是：

1）认真执行现金管理制度。

2）严格执行库存现金限额，超过部分及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

3）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

4）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5）积配合银行做好对帐、报账工作。

6）配合会计做好各种帐务处理。

7）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

四、审计的主要工作职责是：

1）认真贯彻执行有关审计管理制度。

2）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

3）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

4）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题积累证据。

5）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

6）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

7）完成总经理或上级领导交付的其他工作。

第二部分财务人员管理办法

为了更有效地完善公司财务管理，满足公司整体目标的要求，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律、法规并结合公司实际情况特制定本制度。

第一条本制度的适用范围：财务部：

1、财务人员应热爱本职工作，模范遵守国家财经法规，廉洁奉公，具有相关的技术资格证书与相关工作经验。

2、财务人员应在不违反国家各项财经法规及本制度的情况下对所发生的经济业务进行核算和监督。

3、财务人员的聘任应由人力资源部按财务管理中心对岗位的要求对应聘人员进行书面考试，考试合格者还应进行面试和业务能力综合考核。

4、各部门经理负责财务人员日常工作的考核并与绩效考核挂钩。

5、对提高工作效率、节约成本费用等提出合理化建议的财务人员，由财务经理提请总经理给予一定的奖励。

第二条基本工作规范：

1、会计核算以人民币元为单位,有关的凭证、账薄、报表、报告、分析资料价值部分的记录都以人民币元为单位；会计记录的文字使用中文。

3、会计报表应分期按月定期编报，公司的会计报表应分期按月定期合并。

4、会计报表包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《利润分配表》以及其他内部分析表等。

5、会计记账采用借贷记账法，核算以权责发生制为基础，会计核算应按时进行，不得提前和延后。

6、会计核算方法一经确定，不得随意变更，如有变更应当报请集团财务管理中心批准，并将变更的累计影响数及不能确定累计影响数据的理由在报表附注中加以说明。

7、各项收入、成本、费用应当设置不同的明细科目分开核算以便分析。

8、财务人员调动工作或离职应办理交接手续。

9、财务人员及公司的其他人员对因工作关系知悉的公司财务信息负有保密义务。

10、根据实际情况建立内部稽核制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记录工作。

11、有条件的成员单位可以使用经财政部许可的财务软件进行账务处理，但各岗位人员应该有各岗位人员的权限和进入口令。

12、年度报表编制前，应对全年账务进行检查，包括全面清查资产、核实债务并将清查、核实结果报董事会；各成员单位应在年度中间根据具体情况，对各项财产及结算款项进行重点清查或者定期清查。

13、财务人员在向企业成员以外对象提供财务资料时，必须经其上级主管人员的批准，不得擅自向外提供与财务有关的一切资料。

14、违反本制度的条款将给予过失处罚直至追究刑事责任。

15、本制度自下发之日起执行。

第三条会计人员管理制度：

一、会计报表

1、会计报表是在日常核算资料的基础上，总括反映公司在一定时期内财务情况和经营成果的表式报告文件。会计报表按编报时间分为月报、季报和年报。

2、公司会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表等。