12月份会计分录(凭证)
会计实务练习题汇总【范本模板】
基础会计实务题第一套1、A公司2006年发生以下业务：1。
从甲公司购入原材料800公斤，单价600元,增值税率17%,价税合计561600元，款项已付,原材料已验收入库。
2。
以银行存款偿还长期借款90000元。
3。
向B公司销售商品1000件,单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。
4。
购入设备一台,价款120000元，增值税率17％，价税合计140400元，以银行存款支付。
5.结转销售给B公司商品的销售成本320000元。
要求：请编制有关会计分录。
1、借:原材料 480000应交税费—应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款 5616002、借：长期借款 900000贷:银行存款 9000003、借：应收账款 538200贷:主营业务收入 460000应交税费—应交增值税（销项税额）782004、借:固定资产 120000应交税费—应交增值税（进项税额）20400贷:银行存款 1404002、某公司某年6月发生经济业务如下：1．出纳员向银行提取现金30000元,准备发放工资。
2．以现金发放本月工资30000元。
3．购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。
4．购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。
5．向银行申请2年借款100000元,借款已划入企业银行存款账户。
要求：编制相关会计分录.1、借：库存现金30000贷:银行存款300002、借:应付职工薪酬30000贷：库存现金300003、借：原材料30000贷：应付账款300004、借:固定资产60000贷:银行存款600005、借：银行存款100000贷:长期借款100000第二套1、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务:1。
12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元,均已用银行存款支付，材料尚未到达。
2.12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元,款项未付,材料已验收入库。
会计学基础模拟题一(含答案)
会计学基础模拟题一一、单项选择1.在借贷记账法下，账户的“借方”是用来登记（） A．资产、权益增加 B．权益减少C．资产减少、权益增加 D．资产增加、权益减少2.下列账户中，与生产成本账户借方发生对应关系的是 ( )A．“制造费用” B．“银行存款”C．“待摊费用” D．“累计折旧”3.企业按税后利润提取盈余公积后，该企业 ( )A．资产和权益总额不变 B．资产总额增加C．所有者权益减少 D．所有者权益增加4.损益表中“营业利润”的计算方法是（）A．产品销售收入—产品销售成本B．产品销售利润—管理费用—财务费用C．产品销售利润—营业外支出D．产品销售利润+营业外收人—营业外支出5.根据复式记账法原理，每笔经济业务（）A．必须同时在二个账户的借方和另一个账户的贷方登记B．必须同时在一个资产账户和一个负债账户中登记C．必须同时在一个总分类账户及其所属的明细账户中登记D．必须同时在两个或两个以上账户中登记6.根据复式记账法原理，每笔经济业务（）A．必须同时在二个账户的借方和另一个账户的贷方登记B．必须同时在一个资产账户和一个负债账户中登记C．必须同时在一个总分类账户及其所属的明细账户中登记D．必须同时在两个或两个以上账户中登记7.某企业5月份预收货款10000元，出售产品收到现金20 000元，赊销产品10 000元，收到上月的应收账款30 000元。
按照权责发生制原则，本月应确认的收入是 ( )A．30 000元 B．40 0007元C．60 000元 D．70 000元8.会计对经济活动进行综合反映，主要是利用 ( )A.实物量度 B．劳动量度C．货币量度 D．工时量度9.会计凭证分为原始凭证和记账凭证，是按其 ( )A．记录经济业务的内容 B．填制程序和用途C．格式 D．填制方法10.下列经济业务中，影响会计等式总额发生变化的是 ( )A．以银行存款50 000元购买材料 B．结转完工产品成本40 000元C．购买机器设备20 000元，贷款未付 D．收回客户所欠的货款30 000元11.下列会计分录中，属于复合会计分录的是 ( )A．借：生产成本——A产品 30 000贷：材料——甲材料 10 000—乙材料 20000B．借：制造费用——办公室 300——邮电费 600贷：现金 900C．借：制造费用一折旧费 2000管理费用一折旧费 1000贷：累计折旧 3 000D．借：银行存款 100 000贷：应收账款——A公司 40 000——B公司 60 00012.对应收账款计提坏账准备，遵循的会计原则是（）A．历史成本原则 B．收付实现原则C．谨慎原则 D．配比原则13.在借贷记账法下，账户哪一方登记增加，哪一方登记减少，取决于（） A．账户的结构 B．账户所记录的经济业务内容C. 账户的用途 D．账户的具体格式14.某公司10月初账户余额：在产品4 000元，产成品38 000元。
《会计学原理(高起专)》(财务管理)题库及答案
《会计学原理（高起专）》题库及答案一、单项选择1．下列会计要素，不属于动态要素的有（）A．负债 B．收入 C．费用 D．利润2 下列项目中，属于流动负债的有（）A．预付账款 B．应收账款 C．短期投资 D．应交税金3．借贷记账法的记账规则是（）A．以借贷为记账符号 B．要求试算平衡C．账户的类别决定记账规则 D．有借必有贷，借贷必相等4．假如企业某资产账户期初余额为5 600元，期末余额为5 700元，本期贷方发生额为800元，则本期借方发生额为（）A．900元 B．10 500元 C．700元 D．12 100元5．假如企业某所有者权益账户本期贷方发生额为1 200万元，本期借方发生额1 500万元，期末余额为1 300万元，则期初余额为__________万元。
（）A．4 000 B．1 600 C．1 200 D．1 0006．下列记账错误可以通过试算平衡发现的有（）A．漏记经济业务 B．借贷金额不等C．重记经济业务 D．借贷方向颠倒7．常与“主营业务成本”的借方账户相对应的账户是（）A．材料采购 B．库存商品C．原材料 D．应交税金——应交增值税8．以下支出中属于制造费用的项目是（）A．直接材料费用 B．直接人工费用C．机器设备的折旧费 D．管理费用9．销售产品收到商业汇票一张，应该填制（）A．银收字记账凭证 B．现付字记账凭证C．转账凭证 D．单式凭证10．对固定资产盘亏，经批准后，一般应按其净值转账，记入（）A．管理费用 B．其他应收款 C．营业外支出 D．实收资本11．会计是以________管理为基本内容。
（）A．实物 B．质量 C．价值 D．生产12．必须逐日逐笔登记的账簿是（）A．明细账 B．总账 C．日记账 D．备查账13．如果企业月末资产负债表中，“固定资产原价”为100万元，“累计折旧”40万元，“固定资产净值”60万元，则企业“固定资产合计”数应填列（）A．100万元 B．60万元 C．140万元 D．160万元14．企业利润表是通过分步计算确认当期实现的净利润的，依次是（）A．营业利润、投资净收益、营业外收支净额、净利润B．主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润C．产品销售利润、营业利润、利润总额、净利润D．产品销售利润、销售毛利、利润总额、净利润15．集中核算是把__________会计工作主要集中在会计部门进行。
次年1月提整12月份的费用会计分录
次年1月提整12月份的费用会计分录费用会计分录是指在会计核算中，将企业发生的费用支出按照一定的规则和程序进行记录、计量和归集的一种会计处理方式。
对于次年1月提取12月份的费用，需要按照会计准则和企业内部规定进行分录处理。
下面将详细介绍次年1月提取12月份的费用会计分录的具体步骤和方法。
首先，次年1月提取12月份的费用是指在次年1月对上年12月份发生的费用进行提取和确认，这部分费用包括但不限于水电费、房租、人工工资、办公耗材等。
根据会计准则，企业需要在每个会计期间结束时对已发生但未支付的费用进行提取和确认，并记录在账簿上。
其次，对于次年1月提取12月份的费用，需要按照以下步骤进行会计分录处理：1.首先，根据企业实际发生的费用情况，将12月份的各项费用进行清单列示，包括费用名称、发生时间、金额等信息。
2.然后，根据清单中的费用信息，对应生成会计分录。
以水电费为例，其会计分录为：借记水电费支出账户，贷记应付水电费账户。
具体金额为12月份水电费用的实际数额。
3.接下来，对其他费用项也按照相类似的会计分录进行处理。
比如对人工工资的会计分录为：借记工资支出账户，贷记应付工资账户。
4.最后，将所有费用项的会计分录汇总，录入到企业的总账账簿和明细账簿中。
同时，生成相应的费用支付凭证或费用提取凭证，以备日后查询和核对。
在进行次年1月提取12月份的费用会计分录时，需要严格按照会计准则和企业内部规定进行处理，确保分录的准确性和合规性。
同时，还应及时对分录进行审计和核对，以确保会计处理的完整和准确。
总的来说，次年1月提取12月份的费用会计分录是企业日常会计工作中的重要环节，对企业的财务状况和经营成果具有重要的影响。
因此，企业需要严格按照相关规定和程序进行处理，确保费用会计分录的准确性和完整性，为企业的财务管理和决策提供可靠的数据支持。
某企业2005年12月份发生如下经济业务
某企业2005年12月份发生如下经济业务（均不考虑相关税费）。
要求：根据经济业务编制会计分录。
（1）12月2日购入不需要安装的设备一台，价款200000元，已用银行存款支付。
（2）12月6日购入原材料一批，价款80000元，材料已验收入库，货款未付。
（3）12月10日获得深海公司投资180000元，存入银行。
（4）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款60000元。
（5）12月20日向银行借入期限为9个月的借款300000元存入银行。
（6）12月21日用盈余公积500000元向所有者分配利润。
（7）12月23日用现金支付水电费4000元。
（8）12月26日提取现金20000元。
（9）12月28日生产车间领用原材料60000元。
（10）12月30日分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。
（11）12月31日，用现金支付工人工资10000元。
（12）12月31日，本月销售产品一批，售价120000元，成本86000元。
货款未收（不考虑增值税）。
（13）12月31日，计算本月应交所得税（税率33%）。
（14）12月31日，结转本月损益。
（15）12月31日，按税后利润的10%，提取盈余公积。
参考答案：（1）借：固定资产200000贷：银行存款200000（2）借：原材料80000贷：应付账款8000（3）借：银行存款180000贷：实收资本180000（4）借：应付账款60000贷：银行存款60000（5）借：银行存款300000贷：短期借款300000（6）借：盈余公积500000贷：应付股利500000（7）借：管理费用4000贷：库存现金4000（8）借：库存现金20000贷：银行存款20000（9）借：生产成本60000贷：原材料60000（10）借：生产成本8000制造费用2000贷：应付职工薪酬10000（11）借：应付职工薪酬10000贷：库存现金10000（12）借：应收账款120000贷：主营业务收入120000借：主营业务成本86000贷：库存商品86000（13）借：所得税费用9900贷：应交税费-所得税9900（14）借：主营业务收入120000贷：本年利润120000借：本年利润99900贷：主营业务成本86000管理费用4000所得税费用9900（15）借：利润分配2010贷：盈余公积2010全国2005年4月高等教育自学考试基础会计学试题全国2005年4月高等教育自学考试基础会计学试题课程代码：00041一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
会计基础分录答案
1、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。
201X年7月份发生下列交易与事项：（1）7月2日，从乙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款全额为193000元，增值税32810元，款项尚未支付，N材料尚未验收入库。
（2）7月10日，从丙公司购入不需要安装的R机器设备一台，增值税专用发票列示R设备货款为600000元，增值税进项税额为102000元，款项以银行存款支付。
（3）7月18日，以银行存款支付车间固定资产修理费30000元。
（4）生产车间本月领用材料46330元用于生产W产品。
（5）计提本月行政管理部门的固定资产折旧费157458元。
要求根据上述资料进行下列计算分析：（该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目）正确答案：1）借：在途物资193000 借：应交税费-应交增值税-进项税额32810 贷：应付账款2258102）借：固定资产600000借：应交税费-应交增值税-进项税额102000 贷：银行存款7020003）借：管理费用：30000 贷：银行存款300004）借：生产成本46330 贷：原材料463305）借：管理费用157458 货：累计折旧1574582、大丰公司2013年1月发生以下经济业务：（要求列了应交税费明细科目）（1）销售产品一批，价款60000元，增值税为10200元。
款项收到存入银行。
该批产品的成本为28000元。
（2）购入原材料4000元，增值税680元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。
（3）购入不需要安装的设备一台，价款为20000元，增值税为3400，设备当日交付使用，款项以银行存款支付。
（4）以银行存款归还短期借款5000元及本月借款利息450元。
（5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款10000元，无法支付。
要求：逐笔编制大丰公司上述业务的会计分录。
1）销售产品和结转成本的会计分录：2）购买材料的会计分录：3）购买设备的会计分录：4）归还短期借款的会计分录：5）核销无法支付的应付账款正确答案：1）借：银行存款70200 贷：主营业务收入60000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额10200借：主营业务成本28000 贷：库存商品280002）借：原材料4000 借：应交税费-应交增值税-进项税额680 贷：银行存款46803）借：固定资产20000借：应交税费-应交增值税-进项税额3400 贷：银行存款234004）借：短期借款5000 借：财务费用450 贷：银行存款54505）借：应付账款10000 贷：营业外收入100003、天通公司2012年10月份发生的部门经济业务如下：（1）A所有者追加投入资本200000元存入开户银行。
四川省会计从业资格会计基础-试卷15_真题-无答案
四川省会计从业资格（会计基础）-试卷15(总分126,考试时间90分钟)1. 单选题1. 下列各项中，属于小企业应当提供的财务会计报表是( )。
A. 财政补助收入支出表B. 利润表C. 收入支出表D. 股东权益变动表2. 下列各项中，不属于企业资金运用的是( )。
A. 以银行存款支付职工薪酬B. 预收商品销售货款C. 以银行存款交纳税金D. 以银行存款购入材料3. 下列各项中，属于流动负债的是( )。
A. 应付债券B. 长期借款C. 预付账款D. 预收账款4. 反映企业期末所有者权益总额等式的是( )。
A. 期末资产一期末负债=期末所有者权益B. 本期收入一本期费用=期末所有者权益C. 期末负债+本期费用=期末所有者权益D. 期末资产一本期费用=期末所有者权益5. 下列有关会计科目的概念所作的表述中，正确的是( )。
A. 会计科目是对会计主体的具体内容进行分类核算的项目B. 会计科目是对经济业务的具体内容进行分类核算的项目C. 会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目D. 会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目6. 有关会计科目与账户间的关系，下列表述中不正确的是( )。
A. 在实际工作中．会计科目和账户是相互通用的B. 会计科目是账户的具体运用C. 没有会计科目，账户就缺少了设置的依据D. 两者口径一致，性质相同7. 下列各项中，在借贷记账法下，关于制造费用账户结构描述错误的是( )。
A. 贷方登记减少额B. 借方登记增加额C. 期末没有余额D. 期末余额在借方8. 下列各项关于试算平衡的说法，错误的是( )。
A. 全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计B. 全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期末余额合计C. 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计D. 全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计9. 计算工资时，企业专设销售机构人员的工资应记入( )。
会计实务练习题
会计实务练习题Revised on November 25, 2020基础会计实务题第一套1、A公司2006年发生以下业务：1.从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。
2.以银行存款偿还长期借款90000元。
3.向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。
4.购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。
5.结转销售给B公司商品的销售成本320000元。
要求：请编制有关会计分录。
1、借：原材料 480000应交税费-应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款 5616002、借：长期借款 900000贷：银行存款 9000003、借：应收账款 538200贷:主营业务收入 460000应交税费-应交增值税（销项税额）782004、借：固定资产 120000应交税费-应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款 1404002、某公司某年6月发生经济业务如下：1．出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。
2．以现金发放本月工资30000元。
3．购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。
4．购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。
5．向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。
要求：编制相关会计分录。
1、借：库存现金 30000贷：银行存款 300002、借：应付职工薪酬 30000贷：库存现金 300003、借：原材料 30000贷：应付账款 300004、借：固定资产60000贷：银行存款 600005、借：银行存款100000贷：长期借款 100000第二套1、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务：1.12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。
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12-1借：库存现金5，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，00012-2借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行1，462，500 贷：应收账款-北京双合1，462，50012-3借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行84，240 贷：主营业务收入-鸡肉香精72，000应交税费-应交增值税-销项税额12，24012-4借：管理费用-业务招待费2，800贷：库存现金2，80012-5借：原材料-辅助材料-淀粉88，000应交税费-应交增值税-进项税额13，550.4贷：预付账款-威海文辉101，550.412-6借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行600，000 贷：递延收益600，00012-7借：固定资产-生产设备-反应釜59，000固定资产-生产设备--混拌机41，300固定资产-生产设备—胶体磨17，700贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行118，000 借：财务费用-邮电费及手续费15.5贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15.512-8不进行账务处理12-9借：应付账款-青岛希捷155，937.6贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行155，937.6 借：应付账款-青岛希捷3，182.4贷：财务费用-现金折扣3，182.4借：财务费用-邮电费及手续费15.5贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15.512-10不进行账务处理12-11借：销售费用-运杂费3，800贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行3，80012-12不进行账务处理12-13借：其他货币资金-存出投资款110，000贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行110，000 借：财务费用-邮电费及手续费15.5贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15.5借：交易行金融资产100，000投资收益300贷：其他货币资金-存出投资款100，30012-14借：应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴218，830贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行218，830 12-15借：固定资产清理6，000累计折旧54，000贷：固定资产-生产设备-反应釜60，000借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行2，340 贷：固定资产清理2，340借：营业外支出3，660贷：固定资产清理3，66012-16借：应交税费-未交增值税423，644.77贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行423，644.77 借：应交税费-应交城市维护建设税29，655.13-应交教育费附加12，709.34贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行42，364.47 借：应交税费-应交个人所得税15，800贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15，80012-17借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行1，291，680 贷：应收账款-天海大海1，291，680借：应付职工薪酬-养老保险59，400-医疗保险29，700-失业保险5，940-生育保险2，376-工伤保险1，485其他应付款-养老保险23，760-医疗保险5，940-失业保险2，970贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行131，571 借：应付职工薪酬-住房公积金29，700其他应付款-住房公积金29，700贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行59，40012-19借：应付职工薪酬-工会经费5，940贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，940 12-20借：应付账款-天海万源284，300贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行284，30012-21不进行账务处理12-22借：其他货币资金-银行汇票270，000贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行270，000 借：财务费用-邮电费及手续费16贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行16借：在途物资-猪肉229，600应交税费-应交增值税-进项税额39，032贷：其他货币资金-银行汇票268，632借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行1，368 贷：其他货币资金-银行汇票1，36812-23借：应付职工薪酬-职工福利1，000贷：库存现金1，00012-24借：管理费用-其他5，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，000 借：管理费用-差旅费360贷：库存现金360借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行360 贷：财务费用-利息收入36012-26借：库存商品-鸡肉膨化食品15，000应交税费-应交增值税-进项税额2，550坏账准备4，648.4营业外支出1，043.6贷：应收账款-北安安华23，24212-27借：固定资产清理85，000累计折旧15，000贷：固定资产-管理用固定资产100，000借：工程物资-专用材料100，000贷：固定资产清理85，000营业外收入15，00012-28借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行9，126 贷：其他业务收入7，800应交税费-应交增值税-销项税额1，32612-29借：应收票据-北京双合1，123，200贷：主营业务收入-鸡肉香精960，000应交税费-应交增值税—销项税额163，200借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行421，200 贷：主营业务收入-鸡肉香精360，000应交税费-应交增值税-销项税额61，20012-30借：原材料-原料及主要材料-牛肉240，000应交税费-应交增值税-进项税额40，800贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行280，80012-31借：原材料-原料及主要材料-猪肉229，600贷：在途物资-猪肉229，60012-32不进行账务处理12-33不进行账务处理12-34借：库存现金8，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8，000 12-35借：销售费用-广告费8，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8，000 12-36借：其他应收款-经理室-程新功5，000贷：库存现金5，00012-37借：管理费用-办公费3，200贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行3，200 12-38借：主营业务收入-牛肉香精200，000应交税费-应交增值税-销项税额34，000贷：应收账款-南通利达234，000借：库存商品-牛肉香精145，691.63贷：主营业务成本-牛肉香精145，691.6312-39不进行账务处理12-40借：管理费用-差旅费5，000贷：其他应收款-经理室-程新功5，000借：管理费用-差旅费600贷：库存现金60012-41借：应付职工薪酬-非货币性福利17，550贷：其他业务收入15，000应交税费-应交增值税-销项税额2，550借：其他业务成本15，000贷：库存商品-鸡味膨化食品15，00012-42不进行账务处理12-43不进行账务处理借：应收票据-上海市舒洁807，300贷：主营业务收入-猪肉香精690，000应交税费-应交增值税-销项税额117，300借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行877，500 贷：主营业务收入-牛肉香精750，000应交税费-应交增值税-销项税额127，50012-45借：银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行217，831.86 财务费用-汇兑差额18，145.39贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行235，977.25 借：财务费用-邮电费及手续费385.98贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行385.9812-46借：管理费用-办公费1，900贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行1，90012-47借：制造费用-基本生产车间16，624.78生产成本-辅助生产成本-热力车间4，883.19管理费用-水电费2，238.58应交税费-应交增值税-进项税额3，087.05贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行26，833.6 12-48借：生产成本-辅助生产成本-热力车间4，102.56制造费用-基本生产车间6，386.32制造费用-辅助生产车间533.33管理费用-水电费4，512.83应交税费-应交增值税-进项税额2，640.96贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行18，17612-49借：制造费用-基本生产车间9，672.45制造费用-辅助生产车间3，680管理费用-折旧费14，414.82贷：累计折旧27，767.2712-50借：在建工程-厂房2，600贷：应付利息-长期借款利息2，600借：管理费用-无形资产摊销1，666.67贷：累计摊销1，666.6712-52借：管理费用-其他80，200贷：待摊费用-财产保险费80，20012-53借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工67，590 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工90，120生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工67，590生产成本-辅助生产成本-热力车间5，000制造费用-基本生产车间8，800制造费用-辅助生产车间2，950管理费用-职工薪酬54，950贷：应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴297，000借：应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴78，170贷：其他应付款-养老保险23，760-医疗保险5，940-失业保险2，970-住房公积金29，700应交税费-应交个人所得税15，80012-54借：库存现金24，515贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行24，515 借：应付职工薪酬-职工福利24，515贷：库存现金24，51512-55借：管理费用-固定资产修理费8，500贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8，500 12-56借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工9，800.55 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工13，067.4生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工9，800.55生产成本-辅助生产成本-热力车间725制造费用-基本生产车间1，276制造费用-辅助生产车间427.75管理费用-职工薪酬7，967.75贷：应付职工薪酬-职工福利25，515-非货币性福利17，550借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工1，351.8 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工1，802.4生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工1，351.8生产成本-辅助生产成本-热力车间100制造费用-基本生产车间176制造费用-辅助生产车间59管理费用-工会经费1，099贷：应付职工薪酬-工会经费5，94012-58借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工29，266.47 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工39，021.96 生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工29，266.47 生产成本-辅助生产成本-热力车间2，165制造费用-基本生产车间3，810.4制造费用-辅助生产车间1，277.35管理费用-职工薪酬23，793.35贷：应付职工薪酬-养老保险59，400-医疗保险29，700-失业保险5，940-生育保险2，376-工伤保险1，485-住房公积金29，70012-59借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料327，875 贷：原材料-原料及主要材料-牛肉216，000-精盐11，475-味精38，250-香基18，000原材料-辅助材料-干燥剂15，300-酵母抽取物4，320-淀粉24，530借：生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料297，270 贷：原材料-原料及主要材料-猪肉184，000-精盐10，200-味精34，000-香基16，000原材料-辅助材料-干燥剂13，600-酵母抽取物12，960-淀粉26，510借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料48，000 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接材料51，200生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料32，800贷：周转材料-包装物-纸箱99，000-包装袋33，00012-61借：生产成本-辅助生产成本-热力车间8，927.43贷：制造费用-辅助生产车间8，927.4312-62借：制造费用-基本生产车间23，312.86管理费用-其他2，590.32贷：生产成本-辅助生产成本-热力车间25，903.1812-63借：制造费用-基本生产车间5，041.19贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，041.19 12-64借：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-制造费用22，530 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-制造费用30，040生产成本-基本生产成本-猪肉香精-制造费用22，530贷：制造费用-基本生产车间75，10012-65借：库存商品-牛肉香精510，118.57贷：生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料361，567.61 生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工123，548.18生产成本-基本生产成本-牛肉香精-制造费用25，002.78 借：库存商品-鸡肉香精688，028.94贷：生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接材料453，691.91 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工193，487.77生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-制造费用40，849.26 借：库存商品-猪肉香精477，575.79贷：生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料342，070 生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工112，174.13生产成本-基本生产成本-猪肉香精-制造费用23，331.66借：主营业务成本-牛肉香精429，375.98主营业务成本-鸡肉香精660，284.05主营业务成本-猪肉香精370，583.46贷：库存商品-牛肉香精429，375.98库存商品-鸡肉香精660，284.05库存商品-猪肉香精370，583.46借：其他业务成本6，800贷：原材料-辅助材料-干燥剂6，80012-67借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税349，655.59 贷：应交税费-未交增值税349，655.5912-68借：营业税金及附加34，965.56贷：应交税费-应交城市维护建设税24，475.89-应交教育费附加10，489.6712-69借：应收股利14，000贷：投资收益14，00012-70借：递延收益25，000贷：营业外收入25，00012-71借：资产减值损失-计提的坏账准备2，833贷：坏账准备2，83312-72借：资产减值损失-计提的存货跌价准备1，840贷：存货跌价准备1，84012-73借：管理费用-其他-8，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行-8，000 借：固定资产-管理用固定资产8，000贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8，000 借：管理费用-折旧费792贷：累计折旧79212-74借：资产减值损失-计提的固定资产减值准备6，000 贷：固定资产减值准备6，00012-75借：交易性金融资产5，000贷：公允价值变动损益5，00012-76借：银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行3，993.58 贷：财务费用-汇兑差额3，993.5812-77借：主营业务收入-牛肉香精550，000主营业务收入-鸡肉香精1，392，000主营业务收入-猪肉香精690，000贷：本年利润2，632，000借：其他业务收入22，800贷：本年利润22，800借：投资收益13，700贷：本年利润13，700借：营业外收入40，000贷：本年利润40，00012-78借：本年利润1，314，551.86贷：主营业务成本-牛肉香精283，684.35主营业务成本-鸡肉香精660，284.05主营业务成本-猪肉香精370，583.46借：本年利润21，800贷：其他业务成本21，80012-79借：本年利润34，965.56贷：营业税金及附加34，965.56借：本年利润11，800贷：销售费用-运杂费3，800-广告费8，000借：本年利润213，585.32贷：管理费用-职工薪酬86，711.1-办公费5，100-差旅费5，960-水电费6，751.41-业务招待费2，800-无形资产摊销1，666.67-折旧费15，206.82-工会经费1，099-固定资产修理费8，500-其他79，790.32借：本年利润11，057.89贷：财务费用-利息收入-360-邮电费及手续费448.48-现金折扣-3，182.4-汇兑差额14，151.81借：本年利润4，703.6贷：营业外支出4，703.6借：本年利润10，673贷：资产减值损失-计提的坏账准备2，833-计提的存货跌价准备1，840-计提的固定资产减值准备6，000借：本年利润-5，000贷：公允价值变动损益-5，00012-80借：所得税费用381，327.36贷：应交税费-应交所得税381，327.36借：本年利润381，327.36贷：所得税费用381，327.3612-81借：本年利润1，783，592.08贷：利润分配-未分配利润1，783，592.0812-82借：利润分配-提起法定盈余公积178，359.21贷：盈余公积-法定盈余公积178，359.2112-83借：利润分配-应付现金股利321，046.57贷：应付股利-天海市益轻集团有限公司181，937.09-天海市保利生物科技有限公司139，109.4812-84借：利润分配-未分配利润499，405.78贷：利润分配-提取法定盈余公积178，359.21-应付现金股利321，046.57。