增值税税收优惠事项备案表三篇.doc
保税维修增值税计算(3篇)
第1篇一、引言保税维修是指企业在海关特殊监管区域内，对进口设备、零部件进行维修、翻新、再制造等加工处理，以恢复其原功能或提高其性能，并将维修后的产品重新出口或销售给国内企业的经营活动。
保税维修业务作为一种特殊的加工贸易方式，对于提高我国制造业的国际竞争力、促进产业升级具有重要意义。
本文将就保税维修增值税的计算方法进行详细阐述。
二、保税维修增值税政策概述1. 增值税概念增值税是一种以商品（含应税劳务）在生产和流通环节增值额为征税对象的一种流转税。
我国增值税实行“道道征收、差额抵扣”的原则，即对商品或劳务的增值部分征税，允许纳税人在购进商品或接受劳务时已缴纳的增值税税额从销项税额中抵扣。
2. 保税维修增值税政策根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，保税维修业务属于增值税征收范围。
保税维修企业进口维修所需的零部件、原材料等，可以享受增值税免税政策。
维修后的产品出口或销售给国内企业时，需按照规定计算增值税。
三、保税维修增值税计算方法1. 进口环节（1）进口零部件、原材料等保税维修企业在进口零部件、原材料等时，可以按照海关审定的完税价格计算增值税。
计算公式如下：应纳增值税 = 进口货物完税价格× 税率（2）进口关税、消费税进口零部件、原材料等，如需缴纳关税、消费税，应将关税、消费税计入增值税计算。
2. 维修环节（1）维修成本维修成本包括人工费、物料费、折旧费等。
维修成本不计入增值税计算。
（2）增值税抵扣保税维修企业在维修过程中，可按照以下规定抵扣进项税额：① 对进口零部件、原材料等已缴纳的增值税，可在销项税额中抵扣；② 对国内采购的零部件、原材料等已缴纳的增值税，可在销项税额中抵扣；③ 对进口维修设备所支付的维修费用，可在销项税额中抵扣。
3. 出口环节（1）出口退税保税维修企业将维修后的产品出口，可按照规定申请出口退税。
出口退税额计算公式如下：出口退税额 = 维修产品出口金额× 税率（2）销项税额保税维修企业在销售维修后的产品时，需按照规定计算销项税额。
增值税优惠类备案
1、业务概述纳税人享受增值税事后备案类优惠项目的，应在纳税申报前或纳税申报的同时将相关备案资料报送主管税务机关。
2、报送资料(1)自产农产品①依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(2)避孕药品和用具①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
（3）古旧图书①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(4)其他个人销售自己使用过的物品①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(5)农民专业合作社①依据：《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(6)种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料①依据：《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税字〔2001〕113号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(7)粮食及政府储备食用植物油①依据：《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)。
②备案所需资料：a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.承担国有粮食收储业务的企业名单。
c.深圳市政府下发的粮油储备任务文件。
(8)资源综合利用产品及劳务①依据：《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）、《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）、《财政部国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2013〕23号）。
企业所得税股息、红利优惠事项备案表
附件2企业所得税优惠事项备案表（2015 ）年度填报说明一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。
二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。
三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。
商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。
四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。
五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”、“变更备案”。
变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。
六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。
对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。
对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。
七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。
“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。
八、具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：企业享受优惠事项，按照规定需要具备相关资格的，应当填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号）。
按照规定，不需要取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。
文件（证书）包括但不限于：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、原软件企业证书、原资源综合利用认定证书、非营利组织认定文件、远洋捕捞许可证书等。
九、文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。
十、有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。
企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。
技术服务(通用版)免税政策3篇
技术服务(通用版)免税政策3篇Tax exemption policy for technical services (general version)合同编号：XX-2020-01甲方：___________________________乙方：___________________________ 签订日期：____ 年 ____ 月 ____ 日技术服务(通用版)免税政策3篇前言：合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。
依法成立的合同，受法律保护。
本文档根据服务合同内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。
本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：技术合同认定及优惠政策模板(规范版)2、篇章2：技术合同免税说明模板2021版3、篇章3：技术合同认定、登记流程及优惠政策篇章1:技术合同认定及优惠政策模板(规范版)第一部分：技术合同优惠政策一、营改增优惠政府1、《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）附件四《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》。
2、《北京市国家税务局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税优惠政策管理问题的公告》（北京市国家税务局公告20xx年第6号）二、可以免税的技术合同范围1．技术转让。
技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为。
2、技术开发。
技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。
其中，关于知识产权的归属，必须约定为归委托方所有或委托方与受托方共有，否则不能认定为技术开发合同。
3、与技术转让、技术开发相关的技术咨询1、技术服务。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。
高新技术企业税收优惠3篇
高新技术企业税收优惠第一篇：高新技术企业税收优惠的概述高新技术企业税收优惠是指为鼓励和支持高新技术产业发展，国家对从事高新技术产业的企业提供的税收减免和优惠政策。
这些政策包括研发费用加计扣除、所得税优惠、增值税优惠、企业所得税五年免征等等。
这些政策的出台可以有效地降低企业经营成本，提高企业现金流量和盈利能力，进一步促进高新技术产业发展。
在申请高新技术企业认定之前，企业需要具备一些要求。
首先，企业必须是民营企业或外商投资企业，并且拥有自主知识产权和核心技术；其次，企业注册资本需要满足一定额度的要求；再次，企业在研发方面需要投入的资金和人力资源多，并且取得了一定的研发成果；最后，企业应该有良好的财务状况和运营情况。
实施高新技术企业税收优惠政策，对企业有着重要的促进作用。
首先，这些政策可以通过降低企业经营成本，提高企业净利润和现金流量，进而增强企业自主创新能力和竞争优势。
其次，这些政策也可以吸引更多的资金和人才投入到高新技术产业中，进一步推进高新技术产业的发展。
最后，这些政策也有利于企业突破传统行业的局限，拓展市场和业务空间，实现跨越式发展。
总之，高新技术企业税收优惠政策的实施对企业和国家都有着重要的促进作用。
企业应当充分利用这些政策，通过自主创新和产业升级，为经济社会发展做出更大的贡献。
第二篇：高新技术企业税收优惠的具体政策和实施效果高新技术企业税收优惠的政策不仅种类繁多，而且实施效果显著。
首先，研发费用加计扣除政策是高新技术企业税收优惠的核心政策之一。
企业通过开展研发活动所产生的费用可以在企业所得税前列支，即以加计扣除的方式计算企业所得税。
对于未盈利的企业，可以在下一年或未来的五年中按比例抵扣企业所得税。
这样的政策可以在一定程度上分担企业的研发成本，降低企业的财务压力，提高企业开展创新活动的积极性和效率。
其次，高新技术企业还可以享受增值税优惠政策。
根据国家税务总局的规定，高新技术企业可以在申请后，按照实际增值税率的50%征收增值税。
货物和劳务备案类和审批类减免税项目
货物和劳务备案类和审批类减免税项目
问题的通知》 (国税函［1999］864号)
管理，由总后勤部授予代号，经国家税务总局审查核实的企业化工厂）信息产业部对军工电子研制合同和生产(订货)合同的审核鉴证。
（需加盖“信息产业部武器装备研制合同审核专用章”和“信息产业部军工电子装备生产专用章”）
物和劳务税、资源税问题的通知》(［94］财税字第011号) 、《国家税务总局关于军队物资供应机构征收增值税有关问题的通知》 (国税发［1994］121号) 、《关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》 (财税字
［1997］135号) 、《关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》CSZ1994121CSZ1997135CSZ1994029GSF1994864
类
征即退
抵税。
企业所得税税收优惠审批、备案事项
附件：企业所得税税收优惠审批、备案事项名目一、审批类税收优惠事项〔一〕业务概述纳税人享受审批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。
未按申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
〔二〕申请时限纳税人申请审批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按提交相关资料。
由区〔分〕局负责审批的，纳税人应在次年4月30日前提出书面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年3月31日前提出书面申请。
〔三〕审批工作流程1.由区〔分〕局负责审批〔1〕办税效劳厅受理岗受理审核a、纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请。
b、纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；c、将申请表格内容正确录进CTAIS系统，制作?文书受理回执单?交纳税人。
d、将资料清单及提交的资料打包交数据中心。
〔2〕办税效劳厅审核岗a、审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效；b、审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策；c、依据审核情况，签署岗位意见。
〔3〕办税效劳厅科长岗a、审核申请表格及附报资料；b、审核上一环节岗位意见并签署科室意见。
〔4〕主管局长岗审核相关资料并签署意见终审。
〔5〕办税效劳厅文书受理岗a、依据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人属于市局终审的税收优惠事项，在完成主管税务机关的受理、审核流程后〔流程同上〕，由主管局长岗签署意见，报市局所得税处审批。
〔1〕市局所得税处综合业务岗市局所得税处综合业务岗审核相关资料，签署意见，报处长岗审核；〔2〕处长岗处长岗审核后报市局主管局长审批〔3〕市局主管局长岗市局主管局长终审〔4〕办税效劳厅文书受理岗a、依据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人二、备案类税收优惠事项〔一〕业务概述纳税人享受备案类税收优惠，应按办理备案。
增值税年度申报总结范文(3篇)
第1篇一、前言增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对于国家财政收入和经济发展具有重要意义。
年度申报是增值税管理的关键环节，对于确保税收政策的贯彻执行、提高税收征管效率具有重要意义。
本文将对本年度增值税年度申报工作进行总结，分析存在的问题，并提出改进措施。
二、年度申报工作概述1. 申报范围本年度增值税年度申报范围包括所有增值税一般纳税人和小规模纳税人。
申报内容包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税纳税申报表附列资料等。
2. 申报时间本年度增值税年度申报时间为每年的1月1日至3月31日。
为确保申报工作顺利进行，各地税务机关提前发布了申报通知，并对申报流程、注意事项进行了详细说明。
3. 申报方式本年度增值税年度申报采用网上申报和纸质申报两种方式。
网上申报主要通过国家税务总局电子税务局、地方税务局电子税务局等平台进行；纸质申报则由纳税人将申报资料报送至税务机关。
4. 申报进度截至本年度申报截止日期，全国范围内增值税年度申报工作已基本完成。
各地税务机关按照规定时间节点，对申报数据进行审核、汇总，确保申报工作顺利进行。
三、年度申报工作亮点1. 申报流程优化本年度，各地税务机关积极优化申报流程，简化申报手续，提高申报效率。
通过推行网上申报、电子税务局等手段，实现了申报业务的“一网通办”，为纳税人提供了便捷、高效的申报服务。
2. 申报数据质量提升本年度，各地税务机关加强对申报数据的审核，严格规范申报行为。
通过强化数据质量监管，确保申报数据的真实、准确，为税收征管提供了有力保障。
3. 申报服务创新本年度，各地税务机关不断创新申报服务，推出了一系列便民举措。
如开展申报辅导、提供申报咨询、设立申报绿色通道等，为纳税人提供全方位、个性化的申报服务。
四、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分纳税人申报意识不强，对申报工作重视程度不够，导致申报数据不准确、不及时。
（2）申报流程仍有待优化，部分纳税人反映申报操作复杂，需要花费较长时间。
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增值税税收优惠事项备案表三篇
第1条
增值税优惠项目备案表增值税优惠项目备案表纳税人识别号纳税人名称填写表格日期登记日期地址生产经营地址邮政编码税务管理人员联系电话登记类型开业时间生产经营期限企业登记范围项目增值税减免项目有效期终止减免税政策根据项目备案内容附数据报表填写此备案材料根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，备案材料符合相关政策规定，真实、合法、准确、完整，并自愿承担相应的法律责任。
法定代表人或负责人(签字)税务机关于年月日签字认可，税务机关仅检查纳税人提交的信息是否完整、不改变纳税人依法准确申报的责任。
(签字)受理日期(受理日期)(待转项目)审核人意见(签字)审核日期(审核日期)(审核日期)主管税务机关业务专用章已归档并填写。
附注1。
本表仅适用于增值税减免税项目的申报和经营企业与改制企业之间差额的纳税申报。
2.享受不同类型减免项目的纳税人应分别填写本表；
3.纳税人应当依法选择减免项目，并向主管税务机关申报减免税；
4.这份表格一式三份。
验收合格后，一份交企业留存、一份随附资料归档、一份装订成册后保存在办税大厅备查。
5.纳税人应使用A4纸提交材料，并按照附件编号中列出的
顺序逐页装订。
提交的材料为复印件的，纳税人应注明“经核实与原件相符”，并加盖公章。
6.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应当自变化之日起15个工作日内向税务机关报告，否则将承担相应的法律责任。
第二部分第二部分增值税优惠事项备案表税收优惠事项备案表增值税优惠事项纳税人名称章)纳税人识别号减免税类型增值税减免税方式免税原因财政部“财税[XXXX年月日。