企业所得税备案类、审批类减免税事项总结
税收减免情况汇报材料
税收减免情况汇报材料
尊敬的领导：
根据税收政策规定，我单位在今年上半年取得了一些税收减免的情况，现将具
体情况汇报如下：
首先，我单位在上半年度通过技术创新和研发投入，取得了一定的税收减免。
根据国家相关政策，我们成功申请了高新技术企业认定，并享受了相应的企业所得税优惠政策。
同时，我们还通过自主研发取得了一些专利，享受了知识产权税收优惠政策，为公司节约了一定的税收支出。
其次，我单位在生产经营过程中，积极履行社会责任，取得了一些环保、节能、减排方面的税收优惠。
我们严格执行国家环保政策，投入大量资金进行污染治理和节能减排工作，得到了相关部门的认可和奖励，享受了相应的税收减免政策。
同时，我们还积极参与公益事业和扶贫济困工作，取得了一定的税收优惠。
此外，我单位在上半年度还通过其他合规合法的方式，取得了一些税收减免。
我们严格按照国家税收政策规定，合理开展生产经营活动，通过合理合法的税收筹划，最大限度地减少了税收支出，为企业发展创造了良好的税收环境。
综上所述，我单位在上半年度取得了一些税收减免的情况，这些减免不仅为企
业节省了一定的税收支出，也为企业发展创造了良好的环境。
我们将继续遵守国家税收政策，合理合法地享受税收优惠政策，为企业的可持续发展贡献力量。
特此汇报。
此致。
敬礼。
税收优惠“审批”改“备案”，到底有啥区别？筹划周刊
税收优惠“审批”改“备案”，到底有啥区别？筹划周刊◎ 华税律师事务所税务筹划业务部 / 作者编者按：近日，国家税务总局印发《企业所得税优惠政策事项办理办法》（以下简称《办法》），明确对企业所得税优惠事项全部取消审批，一律实行备案管理。
企业根据目录自行判断符合税收优惠条件的，可以自行享受优惠，并履行备案手续。
年度汇算清缴结束后，税务机关根据备案资料等进行审核，实施后续管理。
《办法》的核心在于“备案管理”，本期华税律师将就“审批管理”与“备案管理”进行分析，为企业把握实务操作中潜在的税务风险点。
我国的企业所得税优惠事项管理方式经历了一个逐步变革的过程：2008年之前，减免税项目分为报批类和备案类两种，其中备案为事前备案，全部属于行政审批方式。
2008年实施新企业所得税法后，税务总局将备案管理细分为事先备案和事后报送相关资料两种方式，明确了实施审批管理的所得税优惠项目。
此次《办法》的发布，规定企业所得税优惠事项一律实行备案管理。
并明确，办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
企业，是指企业所得税法规定的居民企业。
此次《办法》取消对企业所得税优惠事项的全部审批，是税务部门转变职能、简政放权、提高纳税服务水平的体现，极大地便利了纳税人。
一、审批制：实行全面审查企业所得税优惠事项的审批管理是指税务机关根据纳税人提出的申请，经过依法审查，采取“批准”、“同意”等方式，准予减免税、认可其享有税收优惠资格的行为。
其实质是税务机关对纳税人行为的合法性、真实性进行审查、认可，同意其取得税收优惠资格，实践中经常表现为“盖公章”。
审批管理属于事前管理，且以实现行政管理为目的，难以适应当前经济发展的形势及市场在资源配置中发挥决定性作用的要求，加之税务机关自由裁量权过大一直为纳税人所诟病。
企业落实享受的优惠政策的总结报告
企业落实享受的优惠政策总结报告一、政策背景与目的本报告旨在总结企业享受的优惠政策及其落实情况。
近年来，政府为了促进经济发展、扶持特定行业和中小企业，出台了一系列优惠政策。
企业享受这些政策，不仅能够减轻税负和经济负担，还能提高市场竞争力。
二、优惠政策内容概述本次汇总的优惠政策主要包括：税收减免、财政补贴、融资支持等。
这些政策旨在降低企业成本、缓解资金压力、促进技术创新和市场拓展。
三、政策落实情况总览自优惠政策发布以来，我企业积极响应，严格按照政策要求进行申请和执行。
目前，大部分优惠政策已成功落地，为企业带来了实际利益。
四、具体政策实施细节1. 税收减免：我企业根据政策要求，及时调整了财务核算方式，确保合规享受税收减免。
2. 财政补贴：我企业积极申报了各类财政补贴项目，包括技术创新、人才引进等，得到了政府的支持。
3. 融资支持：企业通过与银行合作，成功申请到了低息贷款，缓解了资金压力。
五、政策效果评估经过一段时间的实施，优惠政策对企业产生了积极影响。
主要体现在以下几个方面：1. 经济效益：税收减免和财政补贴直接降低了企业的经济成本，提高了盈利能力。
2. 创新驱动：融资支持为企业技术创新提供了资金保障，增强了核心竞争力。
3. 人才引进：政策支持吸引了更多优秀人才加入企业，为企业发展注入了新活力。
六、存在的问题与改进建议在政策实施过程中，我们也遇到了一些问题：1. 政策宣传不够：部分员工对优惠政策了解不足，导致错过申请机会。
建议加强政策培训和宣传力度。
2. 申请流程繁琐：部分政策的申请流程较为复杂，增加了企业的行政负担。
建议政府简化流程，提高办事效率。
3. 资金支持不足：对于一些需要大量投资的项目，政策提供的融资支持仍显不足。
建议政府进一步拓宽融资渠道。
七、下一步工作计划未来，我们将继续关注政策动态，加强与政府部门的沟通合作，确保优惠政策得到充分落实。
同时，我们将根据企业实际情况，制定更加详细的工作计划，以最大化优惠政策带来的效益。
税务总局解读税收减免管理办法-一次性备案-事中事后监管
税务总局解读税收减免管理办法，一次性备案，事中事后
监管
为贯彻落实国务院转变职能、简政放权、放管结合的要求，适应深化行政审批制度改革的新形势，近日，国家税务总局修订并发布《税收减免管理办法》，进一步细化备案管理，简化办事程序，备案类减免税均采取一次性备案，减轻纳税人办税负担。
同时，转变管理方式，加强事中事后监管，更加注重对减免税风险管理的动态监测和应对。
税务总局征管和科技发展司有关负责人介绍，随着行政审批制度改革的进一步深化，大部分税收减免由审批制改为备案制，税务总局2005年发布的《税收减免管理办法(试行)》已无法满足税收工作的实际需求。
为进一步规范和加强减免税管理工作，税务总局对原办法进行了修订。
新办法细化了备案管理，用一个章节全面阐述了备案类减免税的具体实施要求，为纳税人办税提供了有针对性的指导。
纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。
备案类减免税均采取一次性备案，进一步减轻纳税人办税负担。
办法还简化了办事程序，全面简化和压缩了审批类减免税的申请范围和流程，凡是属于审批类减免事项，必须由法律法规明确授权许可。
“特别值得关注的是，老《办法》是以税务机关前置审查为主的静态监管机制，新《办法》则体现了税务机关由事前监管向事中、事后监管转变的思路。
”上述负责人表示，这有利于明确纳税人和税务机关的责任边界，还权利和责任于纳税人。
税务部门也将有更多精力加强事中事后监管，更加注重对减免税风险管理的
动态监测、识别、评价和应对，在方便纳税人的同时，提高税收征管效率，防范税收风险。
落实税收优惠政策总结
落实税收优惠政策总结税收优惠政策是国家为了鼓励经济发展而制定的一系列减税、免税措施。
通过税收优惠政策的落实，既可以为企业减轻负担，促进企业投资和创新，也可以推动经济结构优化升级，促进就业增长，提升国际竞争力。
本文将对税收优惠政策的落实进行总结，并探讨其对经济和社会的影响。
一、减免企业所得税税收优惠政策中最重要的一项就是减免企业所得税。
政府通过降低企业所得税税率，调整税基，提高税收起征点等方式来减轻企业纳税负担。
这样可以鼓励企业增加投资、扩大生产规模和创新研发，增加就业机会，促进经济增长。
根据相关统计数据显示，减免企业所得税的税收优惠政策对企业的刺激效果显著，有效推动了企业发展。
二、优惠税收资金用于科技创新为了提高国家的科技创新能力，税收优惠政策还提出了将企业的税收资金用于研发和创新的措施。
这样可以鼓励企业加大研发投入，提高技术水平和创新能力。
通过优惠税收资金的支持，很多企业加强了研发工作，推出了一批具有自主知识产权的创新产品，提高了竞争力和市场份额。
三、鼓励投资和创业税收优惠政策还出台了一系列鼓励投资和创业的措施。
比如通过对企业投资额度的限制取消，提高企业投资抵扣比例等，鼓励企业扩大投资规模，并扶持新兴产业的发展。
这种政策能够吸引更多的投资者和创业者参与，推动经济的转型升级，提升产业竞争力。
四、促进就业增长税收优惠政策对于促进就业增长也起到了积极的作用。
政府对于一些劳动密集型企业给予减税措施，鼓励这些企业增加就业岗位，提供更多的就业机会。
同时，税收优惠政策还可以对个人所得税进行调整，提高个人税收起征点，减轻个人税负，增加消费者的可支配收入，对于拉动消费、促进经济稳定增长也起到了一定的积极作用。
总之，税收优惠政策的落实对于促进经济增长、推动产业升级、增加就业机会等方面都起到了重要的作用。
通过减免企业所得税、鼓励科技创新、促进投资和创业、增加就业机会等措施，税收优惠政策激发了企业活力，推动了经济的持续增长。
居民企业并购重组适用企业所得税特殊性税务处理备案要点汇总(老会计人的经验)
居民企业并购重组适用企业所得税特殊性税务处理备案要点汇总（老会计人的经验）编者按：随着国务院简政放权战略实施的逐步深入，企业并购重组的企业所得税特殊性税务处理由审批制转变为备案制。
同时，现行企业所得税政策将可以适用递延纳税优惠政策的并购重组交易划分为“六加二”的类别，且涉及到非居民企业的重组交易备案方式也具有特殊性，使得此项备案工作十分复杂。
笔者结合自身实务经验，就企业所得税“六加二”类并购重组交易的特殊性税务处理备案实操要点进行汇总，供读者参考。
一、企业并购重组交易的基本类型（一）六类交易类型：改制、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立[1]《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定，对于改制、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立七类并购重组交易，符合一定条件的，重组各方可以选择适用递延纳税的特殊性税务处理优惠政策。
同时，《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家税务总局公告2010年第4号）及《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）对企业适用特殊性税务处理的备案程序及后续管理问题作出了明确规定。
（二）两类特殊交易类型：资产划转与非货币性资产投资1、资产划转《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2014]109号）明确了对符合条件的企业之间无偿划转资产的交易类型可以适用特殊性税务处理。
《关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）进一步细化规定了几种资产划转类型的特殊性税务处理方法和备案程序。
2、非货币性资产投资《财政部、国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可以在不超过五年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额缴纳企业所得税。
企业所得税税收优惠审批、备案事项
附件：企业所得税税收优惠审批、备案事项名目一、审批类税收优惠事项〔一〕业务概述纳税人享受审批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。
未按申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
〔二〕申请时限纳税人申请审批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按提交相关资料。
由区〔分〕局负责审批的，纳税人应在次年4月30日前提出书面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年3月31日前提出书面申请。
〔三〕审批工作流程1.由区〔分〕局负责审批〔1〕办税效劳厅受理岗受理审核a、纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请。
b、纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；c、将申请表格内容正确录进CTAIS系统，制作?文书受理回执单?交纳税人。
d、将资料清单及提交的资料打包交数据中心。
〔2〕办税效劳厅审核岗a、审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效；b、审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策；c、依据审核情况，签署岗位意见。
〔3〕办税效劳厅科长岗a、审核申请表格及附报资料；b、审核上一环节岗位意见并签署科室意见。
〔4〕主管局长岗审核相关资料并签署意见终审。
〔5〕办税效劳厅文书受理岗a、依据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人属于市局终审的税收优惠事项，在完成主管税务机关的受理、审核流程后〔流程同上〕，由主管局长岗签署意见，报市局所得税处审批。
〔1〕市局所得税处综合业务岗市局所得税处综合业务岗审核相关资料，签署意见，报处长岗审核；〔2〕处长岗处长岗审核后报市局主管局长审批〔3〕市局主管局长岗市局主管局长终审〔4〕办税效劳厅文书受理岗a、依据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人二、备案类税收优惠事项〔一〕业务概述纳税人享受备案类税收优惠，应按办理备案。
企业税审总结(通用5篇)
企业税审总结(通用5篇)企业税审总结(通用5篇)企业税审总结要怎么写，才更标准规范？根据多年的文秘写作经验，参考优秀的企业税审总结样本能让你事半功倍，下面分享【企业税审总结(通用5篇)】相关方法经验，供你参考借鉴。
企业税审总结篇1企业税审总结报告一、概述本次企业税审工作于2023年4月1日至4月30日进行，旨在审查公司财务报告期内企业所得税、增值税、个人所得税等税费的缴纳情况。
经过审计，我们发现了一些问题，并提出相应的建议和解决方案。
二、审计范围和目标本次审计范围包括2023年1月1日至12月31日期间的财务报表和相关账目，审计目标包括检查公司税款的缴纳情况、是否存在违规行为、是否存在潜在的税务风险等。
三、审计结果1.企业所得税我们发现公司2023年企业所得税缴纳存在一定问题，具体表现为未及时缴纳或少缴纳。
经过沟通和确认，公司财务部门已及时缴纳相关税款，并对相关账目进行了调整。
2.增值税公司2023年增值税缴纳情况良好，未发现明显问题。
3.个人所得税公司2023年个人所得税缴纳情况也较为理想，但部分员工工资条中显示的个人所得税税率与实际缴纳的税额不一致。
经过进一步了解，公司已确认存在少报个人所得税的风险，并表示将加强内部管理，确保员工工资条中个人所得税金额准确无误。
四、建议和解决方案为确保公司税款缴纳及时、准确，我们建议公司采取以下措施：1.建立健全的税务管理制度，加强内部管理，确保各项税款的及时缴纳和准确核算；2.定期开展税务自查，及时发现和纠正税务问题；3.加强对员工的税务培训，提高员工的税务意识和合规意识。
五、总结本次企业税审工作发现的问题已得到及时解决，公司税款缴纳情况得到了有效控制。
为确保公司税务管理持续健康发展，建议公司继续加强内部管理，加强税务培训，提高员工的税务合规意识。
同时，建议公司定期开展税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范潜在的税务风险。
企业税审总结篇2企业税审总结报告一、概述本次企业税审工作，主要对ABC公司2023年度财务报表进行了分析，重点关注企业所得税、增值税等相关税费情况。
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企业所得税备案类、审批类减免税事项总结
导读：本文根据新修订的《税收减免管理办法》介绍了企业所得税涉及的减免类事项，并罗列了有关的审批类和备案类减免事项。
近日，国家税务总局修订并发布《税收减免管理办法》（国家税务总局公告2015年第43号），自2015年8月1日起施行。
新修订的《税收减免管理办法》进一步细化备案管理，简化办事程序，备案类减免税均采取一次性备案，减轻纳税人办税负担。
但是，对于哪些减免税事项属于备案类，哪些属于审批类，许多纳税人都难以分清，本期，我们总结一下目前企业所得税减免类事项都有哪些，共总结审批类减免事项1项，备案类减免事项52项：
一、企业所得税审批类减免（共1项）
1．农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植；
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产品的采集；
（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务
业项目；
（8）远洋捕捞。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。
企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。
企业从事林木的培育和种植的免税所得，是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。
企业委托其他企业或个人从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的所得，可享受相应的税收优惠政策。
二、企业所得税备案类减免（共52项）
1.企业国债利息收入减免企业所得税
2.符合条件的权益性投资所得减免企业所得税
（1）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
（2）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
（3）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计。