中国海洋大学税法考试题及答案
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、选择题1.下列哪项不属于我国法律规定的税种？A. 增值税B. 个人所得税C. 土地使用税D. 进口货物增值附加税答案：D解析：根据我国《中华人民共和国税收法》规定，增值税、个人所得税和土地使用税都属于我国法律规定的税种，而进口货物增值附加税并不属于我国的正式税种。
2.根据我国税收法规定，纳税义务形式主要包括以下几种：A. 基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务B. 决定纳税义务、中间纳税义务和延期纳税义务C. 基本纳税义务、附属纳税义务和缩期纳税义务D. 决定纳税义务、附加纳税义务和缩期纳税义务答案：A解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税义务形式主要包括基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务。
3.以下哪项不属于纳税人行为中的主动履行义务？A. 及时缴纳税款B. 提供真实、完整、准确的纳税申报资料C. 积极参与税收征纳监管工作D. 恶意逃税行为答案：D解析：纳税人行为中的主动履行义务包括及时缴纳税款、提供真实、完整、准确的纳税申报资料以及积极参与税收征纳监管工作，而恶意逃税行为属于违法行为。
二、判断题1.税法实施中，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查。
答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查，以确认纳税义务履行情况。
2.纳税人在税法规定的期限内可以申请延期缴纳税款。
答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人在税法规定的期限内可以向税务机关申请延期缴纳税款。
三、简答题1.解释税法中的征税依据是什么？答案：税法中的征税依据是纳税人应纳税的事项或应纳税的数额的确定依据。
征税依据是税法规定纳税人应纳税的具体事项，例如个人所得税的征税依据是个人的所得收入。
税法也规定了确定征税依据的方法和程序。
2.解释税法中的纳税人是什么？答案：税法中的纳税人是指根据我国法律规定，应当向国家财政支付税款的自然人、法人或者其他组织。
税法教材课后全部习题答案邮电版
附：实务题答案第1章税法概述实务题答案一、名词解释答案见教材二、单项选择1～5ABCCB1．答案A，解析：税法是权利义务的法律规范总和，体现法律的权利义务2．答案B，解析：初税亩是农业税成熟的标志，贡助彻是税收的雏形3．答案C，解析：法律的核心是法律的内容——权利和义务4．答案C，解析：法律事实是征税的经济基础，没有法律事实无法征税。
5．答案B，解析：税收与经济增长基本吻合，上下波动不大三、多项选择1.AB2.ABCD3.CD4.BCD5.ABD1．答案AB，解析：税收产生的两个条件，国家的产生是政治条件，私有制产生是经济条件。
2．答案ABCD，解析：税收减免的基本分类，有四种表现形式。
3．答案CD，解析：A是我国税收立法的现状，B是税收立法的基础，C中错误之处要援引相关法律，D的错误之处是税法调整对象不是商品关系，而是税收征纳关系。
4．答案BCD，解析：A不正确是把累进税率和全额累进税率混淆。
5．答案ABD，解析：C项税收征管法是全国人大直接立法，是真正的法律。
四、判断题1～5 √×√√√1．答案√，解析：税收为了提供公共产品的资金需求2．答案×，解析：税率体现征税的深度，不是广度。
3．答案√，解析：我国现行的税收立法现状。
4．答案√，解析：证券交易印花税原来分成，中央97%，地方3%，从2016年1月1日起，全部归中央，国发明电〔2015〕3号。
5．答案√，解析：税收法律效力比同等法律效率高，体现征税优先。
五、简答题答案见教材六、计算题1．解析：全额累进按最高适用税率一次性计算应纳税额；超额累进分段计算应纳税额，然后相加。
（1）按全额累进计算应纳税额应纳税额=80000×20%=16000（元）（2）按超额累进计算应纳税额应纳税额为=15 000×5%+（30 000-15 000）×10%+（80 000-30 000）×20%=750+1500+10 000=12 250（元）2．解析:税收弹性系数是税收增长率占GDP增长率的比例。
中国海洋大学国家税收习题课
5、某企业2003年3月发生下列业务：（1）从 国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为 820000元，已缴纳关税230000元。（2）委托 某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000 元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回 （受托方没有B类化妆品同类货物价格）。（3） 销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额 580000元（不含增值税）。（4）"三八"妇女 节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格 8000元（不含增值税）。A类、B类化妆品适用 的消费税税率为30%，C类护肤品适用的消费 税税率为8%。 计算该企业3月份应缴纳的消费税。
3、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装 修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。 该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行 核算。2002年4月发生如下经济业务：（1）从某工 厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发 票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；（2） 销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其 中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300 元；（3）出租装修工具收入12000元；（4）承揽 装修及地板安装业务收入87000元。已知：增值税 税率为17%，服务业的营业税率为5%，建筑业的营 业税税率为3%。 要求：计算该商店当月应纳增值税税额和应纳营业 税税额。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口货物C. 货物和劳务D. 货物和劳务以及无形资产、不动产答案：B解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。
4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C解析：根据《企业所得税法》第八条规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
5. 我国现行的房产税的征税对象是（）。
A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C解析：房产税的征税对象是房屋和土地，包括房屋及其附属设施。
6. 车辆购置税的税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B解析：车辆购置税的税率为10%。
7. 我国现行的印花税的征税对象是（）。
A. 合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 以上都是答案：D解析：印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿等。
8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A解析：企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
9. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。
2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。
销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。
3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。
5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。
6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。
7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
税法模拟考试试卷及答案
税法模拟考试试卷及答案单项选择题1.2019 年度取得的综合所得年收入合计不超过 12 万元的，应补缴税额不超过 ( D ) 元的 , 可以不办理年度汇算。
A. 100B.200C.300D.400 2.居民个人如因不可抗力需延期办理个人所得税综合所得年度汇算，应在 ( D ) 前向税务机关提出申请。
A.3月1日 B.3月31日 C.6月1日 D.6月 30日3. 扣缴义务人代为办理 2019 年度汇算的，纳税人应在 2020 年 ( D ) 前与扣缴义务人进 行书面确认，补充提供其 2019 年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税 收优惠等信息资料。
A ．1月 31日B ．2月 28日C ．3月 31日D ．4月 30日4.个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，( A ) 。
A. 不能结转以后年度扣除B. 三年内结转扣除C. 一年内结转扣除D. 五年内结转扣除 5.境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为每月(B )元。
A 、 500 元 B. 1000 元 C. 1100 元 D. 1200 元6. 为方便居民个人获取退税， 居民个人 2019 年度综合所得收入额不超过 预缴个人所得税的，税务机关在自然人电子税务局(包括手机个人所得税 税功能。
A. 6 万元B. 8 万元C. 12 万元D. 18 万元 7.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是(D )。
A. 比例税率B. 五级超额累进税率C. 三级超额累进税率D. 七级超额累进税率 8.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立(B )税制模式。
A. 分类税制模式( A ) 万元且已 APP )提供便捷退B. 分类与综合相结合的税制模式C. 其他税制模式D. 综合税制模式9. 纳税人通过简易申报方式办理2019 年度综合所得年度汇算的时间为( C ) 。
A. 2020年1月1日至3月31日B. 2020年3月1日至4月30 日C. 2020年3月1日至5月31日D. 2020年3月1日至6月30日10. 居民个人刘某2019 年11 月生病入院，假定其次年 1 月出院并结清费用，其支付的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间，正确的是( D ) 。
税法试题以及答案汇编
《税法》考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)1. 下列不属于流转税类的是（）A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A．政治权利B．行政权力C．财产权利D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A．国籍原则B．属人原则C．属地原则D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是（）A．全国人大及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A．有偿性B．无偿性C．强制性D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人B．纳税人C．扣缴义务人D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率B．3％C．10％D．17％10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A．15％B．20％C．25％D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是（）A．全额累进税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为（）A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是（）A．合同担保人B．合同鉴定人C．合同证人D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )减去税法准予扣除项目的金额。
综合税法期末考试题及答案
综合税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%答案：B5. 以下哪项不是增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 个人购买自用住房答案：D6. 以下哪个选项不是企业所得税的免税项目？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的利润D. 国家规定的其他免税收入答案：C7. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征收对象包括以下哪些商品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 高档化妆品D. 所有上述选项答案：D8. 以下哪个选项不是增值税的进项税额可以抵扣的条件？A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产、经营活动C. 抵扣的进项税额不超过销项税额D. 进项税额必须在取得凭证的当月抵扣答案：D9. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪个合同不需要缴纳印花税？A. 购销合同B. 借款合同C. 技术合同D. 劳动合同答案：D10. 以下哪个选项不是企业所得税的应纳税所得额的计算方法？A. 直接法B. 间接法C. 纳税调整法D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企业投资者的股息、利息所得答案：ABCD12. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？A. 企业发生的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的合理的业务招待费支出C. 企业发生的公益性捐赠支出D. 企业发生的罚款支出答案：ABC13. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 转让无形资产或者不动产的单位和个人答案：ABCD14. 以下哪些属于消费税的征收范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 摩托车答案：ABCD15. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非营业用房产B. 企业所有的营业用房产D. 政府机关的办公用房答案：BC三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是5000元。
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A．赊销方式下货物发出，并将提货单交给买方的当天
B．分期收款方式下，最后一次款项付清的当天
C．委托他人代销，尚未收到代销清单但已收到贷款当天
D．委托银行收款方式下，发出货物办妥银行托收手续当天
二、多项选择题（共5小题，每小题3分，满分15分）
1．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。
4．我国个人所得税的纳税义务人，包括( )。
A．中国公民B．个体工商户C．外籍人员D．港、澳、台同胞
5．我国个人所得税的纳税义务人依据( )两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
A．住所B.365天C．现居住地D．居住时间
三、判断题（共5小题，每小题4分，满分20分）
1．纳税人承包的工程跨省、市的，应向其机构所在地纳税。( )
A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目
3．下列税法中，属于对行为课税的是( )。
A．增值税B．营业税C．土地使用税D．印花税
4．下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是( )。
A．个人所得税B．地方银行缴纳的企业所得税C．耕地占用税D．全部资源税
5．下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是( )。
A．外商投资企业所得税B．土地增值税C．营业税D．城建税
6．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B．年不合税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
(8)上月购进一批面料已取得专用发票，支付的价款和税金共计59．5万元，购进这批面料时支付运费0．8万元，装卸费0．1万元，仓储费0．1万元已取得货票。本月收到货物。
要求：根据以上资料，计算服装厂本月应缴纳增值税。
2.某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给商场存放货物，租期1年，每月租金收入1．5万元。10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％)
A．结清应纳税款、滞纳金、罚款B．提供清缴欠税的纳税扭保
C．缴纳不超过10000元的保证金D．缴销发票和其他税务证件
2．下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。
A．曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的B．依照《征管法》可以不设置账簿的
C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
四、计算题（共2小题，第1小题20分，第二小题25分，满分45分）
1．某服装厂(一般纳税人)本月发生以下业务：
(1)向外地商贸公司销售服装一批，不合税价销售货款580万元，货发出，办妥托收手续，尚未开具发票。
(2)售给小规模纳税人一批服装，开具普通发票，注明价款62万元；
(3)送老年福利院一批自制服装，价税合计35．1万元，货已发出；
A．将购买的货物作为奖品发给职工B．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
C．开采单位销售开采的黄金和黄金矿砂D．将购买的货物用于投资的
9．增值税一般纳税人在下列项目中，允许抵扣进项税的是( )。
A．软件企业销售自行开发的软件产品B．经批准的融资租赁的设备所有权已转让
C．废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资D．农场销售自产的粮食
D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
7．下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修的易损零配件
C．生产企业用于经营管理的办公用品D．校办企业生产本校教具的外购材料
8．一般纳税人下列各项中，应计算缴纳增值税销项税的是( )。
中国海洋大学继续教育学院命题专用纸（A卷）
试题名称：税法学年学期：201602站点名称：
层次:专业：年级：学号：姓名：分数：
一、单项选择题（共10小题，每题2分，满分20分）
1．下列收入中，中央地方共享收入的有( )。
A．海关代征进口消费税B．车辆购置税C．土地增值税D．外商投资企业所得税
2．下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是( )。
要求：
计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。
计算该企业2000年缴纳的房产税。
教学负责人
签字
年月日
3．《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D．扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
2．司机张某用自己的汽车接送4个儿童上学，每月收入200元，按规定免征营业税。(
3．医院收取的住院费免征营业税。(
4．将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工时，取得的土地转让收入免征营业税。( )
5．对从事国际航空运输业务的外国企业或中国香港、澳门、台湾企业，从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输业务的收入兔征营业税。( )
(4)为一剧团加工订做演出服，收取加工费，税金共2．34万元；
(5)零售库存积压面料取得收入4．6万元；
(6)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的价款合计为46．8万元，按合同规定支付了5％的代销手续费；
(7)购进面料取得专用发票上注明的价款和税金分别为12万元、2．04万元，货到入库，尚未付款；