内控制度九大循环共61页
内控管理八大循环基本内容
1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）
（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））
（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。
内控制度九大循环
企業經營與診斷‧吳萬益 著‧前程文化 出版
學習主題
1.內部控制之基本概念與涵蓋範疇 2.內部控制與九大循環之關係 3.銷售及收款循環之架構及作業流程 4.採購及付款循環之架構及作業流程 5.薪工循環之架構及作業流程 6.生產循環之架構及作業流程 7.固定資產循環之架構及作業流程 8.融資循環之架構及作業流程 9.投資循環之架構及作業流程 10.研發循環之架構及作業流程 11.資訊循環之架構及作業流程
5
1 內部控制之基本概念(4/10)
(續下頁)
6
1 內 部 控 制 之 基 本 概 念 (5/10)
(續下頁)
7
1 內 部 控 制 之 基 本 概 念 (6/10)
8
1 內部控制之基本概念(7/10)
附件一、臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司內部控制制度查核作業程序(1/2)
條文 第一條 第二條 內容 為促進上市公司落實其內部控制制度之執行，並瞭解上市公司內部控制制度是否依相關規章執行，爰依據本公司與上市公司簽訂之有 價證券上市契約第二條之規定訂定本作業程序。 本公司對上市公司內部控制制度執行之查核作業，除法令規章另有規定外，悉依本作業程序辦理，本作業程序各有關規定依據之條文 如有變更，依新規定辦理。本作業程序不適用金融、保險及證券業之上市公司及外國發行人。 本公司對上市公司內部稽核人員執行稽核計畫情形之查核，以每季查核百分之四之公司為原則，必要時即應進行實地查核並採遵行測 試。實地查核家數應不低於受查公司家數之四分之一，且有本程序第四條第一至九項之情事者即須執行實地查核。本公司應於每季結 束後一個月內，將該季查核報告或追蹤報告結果彙總陳報主管機關備查。第一項每季選案比率必要時得彈性調整，惟全年應選定之受 查公司家數不得低於百分之十六。 本公司依下列標準選定受查公司： 一、出具內部控制制度無重大缺失以外之內部控制制度聲明書者。 二、最近三年度曾出具有重大缺失之內部控制制度聲明書者。 三、內部控制制度聲明書原聲明遵循全部法令者，改為遵循主要法令者Байду номын сангаас 四、未依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定申報稽核人員名冊、稽核計 畫、稽核計畫執行情形、缺失及異常事項改善情形 及內部控制制度聲明書者。 五、於本公司就上市公司財務業務平時及例外管理處理程序或審閱上市公司財務報告作業程序發現內部控制制度執行有重大缺失者。 六、年度中變更已申報之年度稽核計畫且無合理原因者。 七、前次進行內部控制制度查核發現有未符規定且情節重大者。 八、財務主管或內部稽核主管變動且無合理原因者。 九、就最近三年度內未進行內部控制制度查核之上市公司隨機選取，惟選案前一年度已取得外部獨立客觀機構公司治理制度認證之上 市公司得免列入。但經發現有內控重大缺失等情事，仍對其進行內部控制之查核作業。 一○、其他有查核之必要者。 本公司進行上市公司內部控制制度查核作業時，除就受查公司所訂之年度稽核計畫選定一項以上之稽核項目進行查核外，並將下列事 項列為必要查核項目： 一、取得或處分資產。 二、從事衍生性商品交易。 三、資金貸與他人。 四、為他人背書保證。 五、董事會運作情形。 六、主管機關或本公司認為必要查核事項。 受查公司應於本公司規定期限內檢送下列文件： 一、最近三年度內部控制制度聲明書。 二、當年度內部稽核計畫及查核項目之自行檢查報告、稽核報告、追蹤報告暨其相關工作底稿等。 三、最近期會計師出具之內控建議書。 四、其他本公司認為有必要提供之資料。
内控体系规章制度
一、总则第一条为加强公司内部控制，规范公司经营管理，防范和化解经营风险，提高公司经营效益，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，是公司内部控制体系的重要组成部分。
第三条公司内部控制体系应遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖公司经营管理的各个环节，确保内部控制体系的全面性。
（二）重要性原则：内部控制应重点关注对公司经营发展具有重大影响的关键环节和关键业务。
（三）制衡性原则：内部控制应通过组织结构、业务流程、制度规范等方面实现权力制衡，防止权力滥用。
（四）适应性原则：内部控制应适应公司经营环境的变化，及时调整和完善。
二、组织架构第四条公司设立内部控制委员会，负责公司内部控制体系的建立、实施和监督。
第五条内部控制委员会下设以下部门：（一）内控办公室：负责公司内部控制体系的日常管理工作。
（二）风险管理部：负责公司风险识别、评估、控制和监控。
（三）合规部：负责公司合规性检查和监督。
三、内部控制措施第六条公司内部控制措施包括：（一）财务内部控制：建立健全财务管理制度，加强财务核算、预算管理、成本控制、资金管理等。
（二）业务内部控制：建立健全业务管理制度，加强业务流程管理、合同管理、采购管理、销售管理等。
（三）人力资源管理：建立健全人力资源管理制度，加强员工招聘、培训、考核、薪酬管理等。
（四）信息管理：建立健全信息管理制度，加强信息安全、保密、档案管理等。
（五）合规管理：建立健全合规管理制度，加强合规性检查和监督。
四、内部控制监督第七条公司内部控制委员会负责对公司内部控制体系进行监督，主要包括：（一）定期对公司内部控制体系进行评估，发现问题及时整改。
（二）对内部控制体系的实施情况进行检查，确保各项内部控制措施得到有效执行。
（三）对违反内部控制规定的行为进行查处，追究相关责任。
五、附则第八条本制度由公司内部控制委员会负责解释。
第九条本制度自发布之日起实施。
第十条本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
九大内控制度
九大内控制度第一，向有志于制造一流伟大公司的职业经理人，和有志于搞好公司建设的有志之士，举荐一本书,书名为〝基业长青〞，这本书是两个美国人写的，〔柯林斯与波勒斯〕。
本书中，两位作者选取了18家世界上存续百年以上的、业绩显要的、优秀公司与其它公司做出了比较，找出这些公司与其它公司的不同，说明他们什么缘故能够永续长存，制造良好的业绩，在全世界赫赫有名。
柯林斯与波勒斯总结如下：一、伟大公司起步时经常是步履蹒跚，通过困难卓绝的努力，最终都赢得长距离的竞赛。
二、用心致志的建构一种伟大公司持久的制度并执行。
三、赚钱只是目标之一，但不是最重要的目标，建立一种核心理念，那个理念包括核心价值和超越只知赚钱的使命感。
四、重要的是公司的一切作为，都能够遵循核心价值，不问我们应该珍视什么？只问我们怎么说实际珍视的是什么?五、活力迸发，并制造庞大的前进动力。
〔不保守〕六、真诚的储存核心理念，在此同时，也展现追求进步的强大动力。
七、只有极度符合公司核心理念和要求、标准的人，对公司的主张，期望达成的成就极为明确的人，公司才是他们的绝佳工作地点，不容纳不情愿、或不符合他们确切标准的人。
八、最正确的行动来自实验，尝试错误和机会主义。
九、注重由自行培养各层次人才，后续有人。
十、注重战胜自己，而不时击败对手，〝从来不认为自己差不多做的够好了。
〞十一、采纳〝兼容并蓄〞的融合法，追求鱼与熊掌的兼得〔可不能用非此即彼的方法〕十二、拟出一个制度是有用的一步，但更重要的在于执行。
九大内控制度内部操纵制度介绍有效的内部操纵不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发觉企业内部和外部的欺诈行为。
在已发觉的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中，薄弱的内部操纵是重要缘故之一。
现实工作中，一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、装饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的，授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项，加之自身利益的驱动，会计人员总是选择有利于企业的会计方法，甚至采纳欺诈性手段向会计信息使用者提供信息，致使会计资料质量得不到应有的保证，给宽敞信息使用者正确决策造成了严峻阻碍。
稽核九大循环--内部控制制度
文件名稱:內部控制制度文件編號:IC-01制定單位:稽核室第一條內部控制制度係由經理人所設計，並由經理人及其他員工執行之管理過程，其目的在於促進公司之健全經營，以合理確保下列目標之達成：一、營運之效果及效率。
二、財務報導之可靠性。
三、相關法令之遵循。
前項第一款所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標。
第一項第二款所稱財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。
第二條應以書面訂定內部控制制度，含內部稽核實施細則。
第三條應考量公司及其子公司整體之營運活動，設計並確實執行其內部控制制度，且應隨時檢討，以因應公司內外在環境之變遷，俾確保該制度之設計及執行持續有效。
第四條內部控制制度應包括下列組成要素：一、控制環境：係指塑造組織文化、影響員工控制意識之綜合因素。
影響控制環境之因素，包括員工之操守、價值觀及能力；董事會及經理人之管理哲學、經營風格；聘僱、訓練、組織員工與指派權責之方式；董事會及監察人之關注及指導等。
控制環境係其他組成要素之基礎。
二、風險評估：係指公司辨認其目標不能達成之內、外在因素，並評估其影響程度及可能性之過程。
其評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業。
三、控制作業：係指設立完善之控制架構及訂定各層級之控制程序，以幫助董事會及經理人確保其指令已被執行，包括核准、授權、驗證、調節、覆核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產實體安全、與計畫、預算或前期績效之比較及對子公司之監督與管理等之政策及程序。
四、資訊及溝通：所稱資訊，係指資訊系統所辨認、衡量、處理及報導之資訊。
所稱溝通，係指把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。
內部控制制度須具備產生規劃、監督等所需資訊及提供資訊需求者適時取得資訊之機制。
五、監督：係指自行檢查內部控制制度品質之過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、確實，控制作業是否適當、確實，資訊及溝通系統是否良好等。
内部控制守则之生产循环(doc6页)优选文档
内部控制制度之生产循环（doc 63页)优选文档1內部控制制度《生產循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁1．總則1。
1.制定目的為促使本「內部控制」（Internａl Cｏnｔｒol）之「生產循環」（Ｍanuｆaｃturｅ）程序，能有所遵循,特訂定本文件，俾利**相關單位遵循。
1。
２．適用範圍凡本有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
1。
３.權責單位資材、製造、財務單位為本文件之權責單位,權責單位主管經承認單位授權,負責本文件之管制,並確保依據本文件之規範作業.２。
生產循環2．１．循環圖【見】（資料1）「生產循環圖」.2．2．循環作業本循環之**項作業：1)製程規劃作業（CＭ１01），另訂之。
2）負荷規劃作業（CM1０2），另訂之。
3）託外加工作業（CM1０3）,另訂之。
4)排程及生產作業（CM104）,另訂之。
5）倉儲管理作業(ＣM1０5）,另訂之。
６）生產管制作業（ＣＭ1０6）,另訂之。
７）品質管制作業(ＣM1０７）,另訂之.８）保養維修作業（CM108），另訂之。
9)安全衛生作業（CM109）,另訂之。
10)生產成本控制作業（CM110），另訂之。
11)差異分析作業(CM11１)，另訂之.3．附則３。
１.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布實施;修訂或廢止時亦同。
３。
２.編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、名稱、文件頁次／頁數等項,見本文件之頁首與頁尾.３.3.３.3.1．相關資料内部控制制度之生产循环（doc 63页)优选文档１內部控制制度《生產循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁１.總則１.１．制定目的為促使本「內部控制」（Inｔｅrnal Coｎtrｏl）之「生產循環」（Mａnufａcｔure)程序,能有所遵循，特訂定本文件，俾利**相關單位遵循.1．２.適用範圍凡本有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
内部控制固资循环内部控制制度固定资产循环
特点
固定资产循环具有长期性、高价值性、低流动性等特点，是 企业运营管理的重要组成部分。
固定资产循环的重要性
1 2
保证企业资产安全
固定资产循环通过有效的内部控制制度，可以 避免固定资产的流失，保证企业资产的安全。
提高企业运营效率
通过合理的固定资产配置、使用和维护，可以 优化企业资产结构，提高企业运营效率。
存货管理循环内部控制
01
存货分类和编码
02
验收入库
对固定资产进行合理分类和编码，以 便于区分和管理。
建立严格的验收程序，对采购的固定 资产进行质量检验、合规性审核和验 收，确保资产的质量和合规性。
03
仓储管理
建立规范的仓储管理制度，对固定资 产进行妥善保管、有序存放和有效维 护，确保资产的安全和完整性。
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要素
内部控制要素包括内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通以及内部监督五个 方面。
固定资产循环内部控制的目标与原则
目标
固定资产循环内部控制的目标主要包括以下几个方面：保证固定资产的安全 与完整；防止和发现并纠正重大错报和违规行为；保证相关会计信息的真实 、合法和完整。
原则
固定资产循环内部控制应遵循以下原则：合规性原则、全面性原则、重要性 原则、制衡性原则以及成本效益原则。