《税收基础》课程标准

会计专业课程标准

税收基础课程标准

[课程名称]

税收基础

[适用专业]

会计专业（企业会计、会计电算化、涉外会计方向）

1．前言

1．1课程性质

税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。是各类学校财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。

本课程服务于企业会计工作要求，具有相对的独立性；同时，以该专业相关的其他主干课程为基础。

1．2设计思路

本课程以就业为导向，在深入企业进行全面了解税收制度的基础上，对涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上，将本课程要掌握的税款计算内容分解设计成若干个工作任务，按中职学生的认知特点，采用平衡与流程相结合的结构来展示教学内容，同时，通过设计情景模拟、实训等训练活动，要求学生做学结合，边学边做，以培养学生税款计算的操作能力。

2．课程目标

通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。

职业能力目标：

流转税制中增值税、消费税、营业税、关税等税种的征收管理；

所得、收益税制中企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税种的征收管理；

财产税制中契税、车辆购置税等税种的征收管理；

资源税制中资源税、土地增值税、城镇土地使用税等税种的征收管理；

行为税中印花税、城市维护建设税等税种的征收管理。

4．实施建议

4．1教材编写

（1）必须依据本课程标准编写教材。

（2）教材应充分体现任务引领、实践导向的课程设计思想。以税款计算各项任务为主线，结合职业证书考核要求，合理安排教学内容。

（3）教材在内容上应既实用又开放，即在注重税款计算技能训练的同时，还应把新知识、新技能和新方法融入教材，以便教材的内容更加贴近实际。在形式上更适合中职学生的认知特点，文字表达要深入浅出，内容展示应图文并茂。

（4）为了提高学生的积极性和主动性，培养学生进行税款核算的综合职业能力，教材应根据工作任务的需要设计相应的技能训练活动。各项技能训练活动的设计应实用、具体并有可操作性。

4．2教学建议

(1)教学中，教师必须重视实践经验的学习，重视现代住处技术的应用，尽可能运用现代化、多样化手段实施理论教学和实践指导。

(2)教学中应突出培养目标，注重对学生实际操作能力的训练，强化案例和流程教学，让学生边学边练，以激发学生学习兴趣，增强教学效果。

(3)教学中，应注意充、分调动学生学习的主动性和积极性。避免“满堂灌”的传统教学方式，注重教与学的互动，教师与学生的角色互换，让学生在完成教师设计的训练活动中，既学会纳税实务的基本知识，又练就各项基本技能。

(4)教学中，教师应积极引导学生提升职业素养，培养学生热情真诚、诚实守信、善于沟通与合作的品格。

4．3教学评价

(1)突出过程阶段（以工作任务模块为阶段），结合课堂提问、训练活动、阶段测验等进行综合评价。

(2)强调目标评价和理论与实践一体化评价，引导学生改变死记硬背

(3)注重评价学生对成本会计相关法规、条例以及在实践中应注意事项的掌握状况和应用能力。

4．4课程资源的开发与利用

(1)注重实训指导书的开发和应用

实训指导书既是教师训练学生的指导文件，也是学生参加实训的参考书，所以在编制时必须注意可操作性，要求文字简练，脉络清晰。

（2）常规课程资源的开发和利用

可开发并应用一些直观且形象生动的挂图、灯片、投影片、录像带、视听光盘，以调动学生学习的积极性、生动性，促进学生理解、接受课程知识和业务流程。

（3）充分运用网络课程资源

可以利用现有的电子书籍、电子期刊、数字图书馆、教育网站等网络资源，使教学媒体多样化、教学活动双向化、学习形式合作化。

（4）开发和利用校外实训基地

本课程属于实践必较强的专业主干课程，培养学生做好税款核算工作是本课程的核心目标。为此学校应与企业建立广泛的合作，开发实习、实训基地，充分利用企业的培训资源，使学生在企业教师的带教下参与企业实践，熟悉真实的业务流程。

5．其他说明

本课程教学标准适用于中等职业学校会计专业（三年制）